Sono necessarie ingenti iniezioni finanziarie per aggiornare le attrezzature, acquistare nuovi veicoli, espandere la produzione o lo spazio per uffici. Ma cosa succede se non c'è modo di riscuotere l'importo richiesto alla volta o prendere un prestito? C'è un'alternativa molto efficace: il leasing. Parliamo di cosa significa questo termine, quali sono i tipi di leasing, quali proprietà possono essere affittate, come concludere correttamente un simile affare e quali insidie ha questa procedura.
Nonostante il fatto che "lease" sia tradotto dall'inglese come "affitto", il leasing è una sorta di "ibrido" di affitto e prestito che coinvolge una terza parte: una società di leasing. Quest'ultimo acquista l'immobile dal venditore e lo cede al locatario. Paga mensilmente una certa somma, che è sia una rata di affitto che una rata di prestito (a seconda delle ulteriori intenzioni dell'utente). Al termine del periodo indicato nel contratto, l'immobile può essere riscattato al valore residuo o restituito alla società di locazione.
Esempio semplice:
L'impresa automobilistica prevede di aggiornare la flotta di autobus. Conclude un accordo con una società di leasing (che si tratti di VTB-Leasing, YarCamp Leasing o qualsiasi altro). Una società di leasing acquista 10 autobus da uno stabilimento di produzione (diciamo, MAZ) per un totale di 60 milioni di rubli. Gli autobus vengono consegnati alla compagnia automobilistica, che paga un contributo iniziale di 10 milioni di rubli, quindi deposita mensilmente 1,6 milioni di rubli sul conto della società di leasing per tre anni.
Nel 19° secolo, il leasing iniziò a svilupparsi attivamente negli Stati Uniti e in Gran Bretagna. Per il nostro Paese il concetto di "prestito-affitto" dei tempi della Grande Guerra Patriottica è diventato un punto di riferimento: il provvedimento equipaggiamento militare era anche un'opzione di leasing. Influenza notevolmente lo sviluppo dell'economia del leasing iniziato negli anni '50 del secolo scorso. Il fondatore della moderna industria del leasing si chiama l'imprenditore americano Henry Schoefeld, che ha aperto la prima società di leasing specializzata a San Francisco.
In URSS, il leasing è stato utilizzato per acquistare costose apparecchiature importate dalle imprese negli anni '70 e '80, ma la sua scala era limitata. Nel mercato nazionale, le prime operazioni di leasing sono iniziate nel 1989. Fino alla metà degli anni '90, il leasing non ha avuto un grave impatto sull'economia della Federazione Russa. Dopo la modernizzazione della legislazione fiscale e l'adozione nel 1998 della legge federale "On Financial Leasing (Leasing)", l'interesse delle imprese per questo strumento è aumentato in modo significativo. Alla fine del 2017, il volume del mercato del leasing nella Federazione Russa è stato stimato dagli esperti dell'agenzia di rating RAEX (Expert RA) a un trilione di rubli.
Di solito ci sono tre parti coinvolte nel processo di leasing:
1 venditore- una persona giuridica o un singolo imprenditore (obbligatorio - un contribuente IVA) che possiede o vende le attrezzature necessarie. La proprietà viene ceduta al locatore sulla base di un contratto di compravendita.
2 Locatore- il suo ruolo è svolto da una società di leasing, che può essere registrata sia come persona giuridica che come imprenditore individuale. Molto spesso, le banche o le strutture con esse che dispongono di capitale sufficiente per acquisire proprietà costose (veicoli, immobili, attrezzature) agiscono come locatori.
3 Locatario- trattasi di acquirente, anche persona giuridica in qualsiasi forma organizzativa e giuridica, o di un imprenditore individuale che necessita delle attrezzature, dei trasporti o degli immobili del venditore, per l'utilizzo in attività commerciali e con lucro.
A volte il venditore è anche il locatore allo stesso tempo, quindi nella transazione sono coinvolte due parti, non tre.
Ciascuna parte di un'operazione di leasing ha le proprie ragioni per parteciparvi.
Una caratteristica dell'operazione di locazione è la riduzione del prezzo di riscatto dell'immobile entro la fine del contratto. Ciò accade a causa di ammortamento- una cancellazione annuale di una parte del costo di un bene in quanto si esaurisce. L'ammortamento viene preso in considerazione secondo formule speciali e non dipende dall'effettiva usura della merce. Nelle operazioni di locazione per determinate tipologie di immobili si applica l'ammortamento anticipato, per cui, alla scadenza del contratto, il trasporto o l'attrezzatura ha valore zero e passa in possesso del locatario senza ulteriore pagamento.
Secondo la legge federale “On Financial Leasing (Leasing)” (n. 164-FZ del 29 ottobre 1998 e successive modifiche), i beni mobili e immobili possono essere locati: veicoli, attrezzature, immobili, imprese come complessi economici .
Oggetto della locazione non possono essere oggetti naturali, terra e immobili a circolazione limitata. Un'eccezione in questo senso sono gli armamenti: la Federazione Russa ha il diritto di venderli ad altri paesi in locazione alle condizioni stabilite dai trattati internazionali e dalla legge sulla cooperazione tecnico-militare.
Ci sono altre restrizioni sulla locazione, stabilite dagli stessi locatori. In particolare, gli acquirenti che desiderano acquistare in locazione ricevono un rifiuto:
Considera le caratteristiche dell'affitto di ogni tipo di proprietà.
Sia le società di leasing specializzate, sia le concessionarie di automobili e le banche possono vendere auto in leasing.
La procedura per l'acquisto di un'auto in locazione è la seguente:
Vantaggi e svantaggi del leasing di veicoli per l'acquirente
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Buon modo aggiornare il parco macchine dell'azienda senza indebitarsi troppo. Le apparecchiature possono includere un'ampia gamma di prodotti, dalle apparecchiature per ufficio alle unità agricole e alle macchine industriali. La procedura di acquisto è la stessa del caso delle auto, salvo che l'assicurazione del bene locato non è obbligatoria. Tuttavia, molti locatori insistono sull'assicurazione dell'attrezzatura.
Vantaggi e svantaggi del noleggio di attrezzature per l'acquirente
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Il processo di locazione immobiliare è simile a qualsiasi altro tipo di tali operazioni: il locatore acquista dal venditore l'immobile scelto dal cliente. Quindi l'acquirente paga gli importi mensili per l'uso dell'immobile e, dopo la scadenza del contratto, lo acquista o lo restituisce al locatore.
Considereremo l'acquisto di un immobile in locazione da due punti di vista: per quanto riguarda l'aspetto fisico e persone giuridiche perché le differenze tra loro sono molto significative.
Leasing immobiliare: persona giuridica
L'acquisto di un ufficio o di qualsiasi altro immobile in locazione è vantaggioso per un'azienda per diversi motivi:
Tutti questi motivi rendono il leasing immobiliare molto più interessante di un mutuo commerciale.
Leasing immobiliare: privati
L'acquisto di appartamenti in locazione da parte di privati nella Federazione Russa non ha ricevuto un serio sviluppo per un semplice motivo: se l'alloggio ipotecato diventa immediatamente di proprietà dell'acquirente, l'alloggio in locazione rimane al locatore fino al momento del riscatto completo. Poche persone vogliono vivere in un appartamento che è essenzialmente di qualcun altro per molti anni, rischiando di perderlo immediatamente in caso di ritardi nei pagamenti correnti.
Se guardi obiettivamente, senza emozioni, l'affitto di immobili per privati presenta sia vantaggi che svantaggi:
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Attenzione: nel campo della locazione immobiliare per privati, nonostante tutto il suo sottosviluppo, ci sono molti truffatori. L'acquisto di un appartamento in locazione ha senso solo da società affiliate a banche.
Un termine non troppo euforico significa in realtà la fornitura di dipendenti a lavorare per il locatario per un certo tempo. Assunzione del personale l'anno scorsoè stato ampiamente sviluppato. In precedenza, le aziende cercavano di ridurre al minimo la penetrazione dentro l'informazione in ambiente esterno e per questo avevano un atteggiamento negativo nei confronti del coinvolgimento del personale di terzi, poi per la necessità di ottimizzare il numero dei dipendenti, il leasing iniziò a essere considerato una valida alternativa. Ogni anno nella Federazione Russa il numero di aziende che forniscono servizi di locazione del personale cresce del 30-50%.
Di solito, un'agenzia di collocamento funge da locatore, che conclude un accordo con un dipendente (venditore della sua forza lavoro). Questa persona viene inviata al datore di lavoro finale (locatario). Molto spesso, stiamo parlando di sostituire specialisti a tempo pieno durante le vacanze e i giorni di malattia, nonché per organizzare eventi: mostre, presentazioni, conferenze. Relativamente parlando, non ha senso per un'impresa tenere tre belle ragazze nello staff che incontreranno gli ospiti alla cerimonia di firma del contratto e poi tireranno fuori le cartelle con il testo del documento sui vassoi. Questo personale è fornito dall'agenzia.
Il volume delle funzioni necessarie del personale è stabilito nel contratto tra l'agenzia e l'impresa.
Il locatore (agenzia) si impegna a concludere un contratto di lavoro (vale a dire, un contratto di lavoro!) con un dipendente, conduce lavoro d'ufficio del personale, calcola e paga stipendi, premi e altri incentivi, paga tasse e detrazioni al Servizio fiscale federale e fondi fuori bilancio, stipula polizze di assicurazione medica obbligatoria, paga.
Regola il rapporto di locazione del lavoro in Russia la legge federale del 05.05.2014 n. 116-FZ. Contiene le seguenti regole:
La legge stabilisce alcune restrizioni per il lavoro "affitto". Non puoi coinvolgere personale in leasing:
In una transazione di leasing, molto dipende dai termini del contratto. A seconda di essi si possono distinguere tre tipologie di leasing:
1 Finanziario
Con tale opzione, il locatore è, infatti, solo un intermediario finanziario, che partecipa formalmente all'operazione. La consegna dell'immobile passa direttamente dal venditore al locatario, quest'ultimo presenta pretese per la qualità di tale immobile al venditore. Entro la scadenza del contratto di locazione, la proprietà, di norma, ha un valore residuo minimo.
In un tale schema, il contratto di locazione prescrive spesso l'obbligo del venditore di accettare la proprietà se l'acquirente la restituisce al locatore. La banca non ha bisogno di vecchie macchine o macchine, per dirla semplicemente. VTB24, Avangard Bank, Promsvyazcapital Group e altri hanno le proprie filiali di leasing.
2 Operativo
Con questa variante del leasing, la durata del contratto è notevolmente inferiore alla vita utile dell'immobile acquisito (immobili, complesso industriale, ecc.). A questo proposito, il ruolo della società di leasing nella transazione è fondamentale. Il locatore si assume la piena responsabilità della sicurezza dell'immobile locato, organizzando riparazioni, assicurazioni e manutenzioni.
Il ruolo del locatario in questo schema è vicino al ruolo dell'inquilino. Al termine del contratto, l'acquirente ha diritto:
Il tipo operativo del leasing è spesso utilizzato dai concessionari di grandi aziende automobilistiche: l'acquirente utilizza un'auto di una determinata marca per 2-3 anni, quindi noleggia e rilancia un modello più moderno.
3 restituibile
Il tipo più specifico di leasing. Qui il venditore e il locatario sono la stessa persona. Infatti, l'operazione è una forma di prestito garantito, quando l'immobile viene trasferito al locatore solo formalmente, ma di fatto rimanendo al suo posto. Un'impresa può vendere la sua attrezzatura e poi prenderla in affitto, ricevendo una grande quantità di denaro per lo sviluppo e il mantenimento della capacità di produzione.
Tuttavia, tali transazioni sono anche le più soggette a corruzione.
Un nuovo esempio dalla regione di Vologda
Qui ha avuto luogo un contratto di locazione per la vendita di un grande cinema. Il venditore era una LLC, chiamiamola Alpha. Questa società è proprietaria del cinema center da oltre 10 anni. ma l'attività non va, i debiti crescono, i fondatori dell'Alfa si rivolgono al Centro regionale di sostegno alle imprese con una richiesta di sostegno statale - l'oggetto è socialmente significativo, l'edificio ha valore storico. È stato fornito un sostegno per un importo di 10 milioni di rubli a condizione che andassero allo sviluppo del business cinematografico nella regione.
Alfa LLC ha immediatamente stipulato un contratto di locazione, vendendo al locatore (che sia Beta LLC, uno dei fondatori della quale si è rivelato essere lo stesso centro regionale di supporto alle imprese che supportava anche Alfa) proprietà per la proiezione di film per un importo di 24 milioni di rubli. Il locatore ha trasferito questa proprietà all'acquirente - Gamma LLC, avendo già concluso un accordo per 34 milioni di rubli con il pagamento di 10 milioni come acconto. Niente di insolito, se non si presta attenzione al fatto che i fondatori di Gamma erano le stesse persone di Alpha, e la differenza tra il prezzo di vendita e quello di acquisto ripeteva esattamente l'importo del sostegno statale fornito ai registi dalla regione.
Il governo regionale alla fine è tornato in sé e ha chiesto indietro il denaro pagato come sostegno statale. Ciò ha portato al fallimento di Gamma LLC (il debito cancellato a causa dell'impossibilità di riscossione ammontava a 10,07 milioni di rubli), alla chiusura di Beta LLC, procedimenti interni al governo regionale e accese discussioni sull'opportunità di partecipare anche alle agenzie governative in cambio operazioni di locazione.
Il leasing a rendere attira costantemente l'attenzione del fisco: una transazione in cui non c'è esplicito fattibilità economica può essere considerata una forma di evasione fiscale.
Segni di un'operazione fittizia di leaseback:
Come ogni altra operazione di trasferimento di proprietà, il leasing ha i suoi rischi, alcuni dei quali sono già stati descritti sopra. In base al grado di rischiosità, esistono tre tipologie di operazioni di leasing:
1 Garantito
Il processo di trasferimento dell'immobile è assicurato da compagnie assicurative specializzate o diverse altre società che agiscono come garanti del locatario, in grado di rimborsare integralmente il valore dell'immobile al locatore in caso di violazione del contratto.
2 Parzialmente protetto
Il deposito assicurativo versato dal locatario sul conto della società di leasing copre parte del valore dell'immobile. Se per l'intero periodo di locazione non accade nulla di non previsto dal contratto, i fondi verranno restituiti all'acquirente.
3 Non protetto
Operazioni in cui le parti non si garantiscono reciprocamente l'adempimento delle proprie obbligazioni. Ora tali rapporti tra i soggetti del leasing stanno diventando meno frequenti, la mancanza di assicurazione di solito “accenna” a una transazione dubbia o fittizia.
Di solito ci sono cinque fasi della vendita di un immobile in locazione. Diamo un'occhiata a ciascuno di essi.
Fase 1. Analisi del mercato del leasing, selezione di una società di leasing.
Il mercato del leasing nella Federazione Russa è quasi identico alle dimensioni dei primi cento del settore bancario. Puoi scegliere una società di leasing sia per le condizioni offerte che per l'affidabilità della casa madre. Il rating dei locatori viene mantenuto, ad esempio, sul portale banki.ru/products/leasing/companies/.
Fase 2. Analisi delle condizioni offerte dal locatore.
I punti più importanti: pagamento iniziale (pagamento anticipato), rata mensile, importo del pagamento in eccesso, periodo e scadenza del rimborso, condizioni per la risoluzione del contratto di leasing.
Fase 3. Stesura di un contratto di locazione.
Per redigere il testo del contratto, il locatore richiede solitamente i seguenti documenti:
Inoltre, la società di leasing può richiedere altri documenti.
Fase 4. Pagamento anticipato (pagamento iniziale).
L'importo dell'acconto parte solitamente dal 5% (queste sono le condizioni per la maggior parte delle società che si occupano di leasing operativo di veicoli). In media, l'anticipo del mercato è del 20-30%. Dopo aver pagato l'importo richiesto, l'acquirente riceve l'immobile in uso.
Fase 5. Utilizzo dell'immobile durante la durata del contratto.
La proprietà locata deve essere utilizzata nel rigoroso rispetto dei termini del contratto. Questo vale per l'assicurazione annuale, la manutenzione (trasporto, attrezzatura) e, naturalmente, il pagamento puntuale delle rate mensili.
I pagamenti regolari nell'ambito dei contratti di leasing possono avere uno di tre tipi di scadenze:
1 Regressivo: i primi pagamenti sono i più grandi, quindi diminuiscono. Un analogo dei pagamenti differenziati sui prestiti. Questo schema consente di ridurre al minimo il pagamento degli interessi.
2 Rendita - pagamenti in rate uguali. Il programma più "costoso", perché i primi pagamenti vanno quasi interamente a rimborsare gli interessi/margini del locatore.
3 Stagionale - un programma adattato a determinati tipi di attività (ad esempio, l'agricoltura, dove il profitto principale cade in autunno e in inverno - durante questi periodi i pagamenti aumentano rispetto alla media, nelle altre stagioni diminuiscono).
Possono essere utilizzati anche altri programmi di pagamento speciali, a seconda delle specifiche dell'attività. società specifiche.
In ogni caso, la risposta a questa domanda potrebbe essere diversa. Dipende sia dal tipo di locazione che dall'immobile, dalle condizioni della banca locatrice e creditrice, e da molti altri aspetti. Non dimentichiamo che il leasing viene utilizzato principalmente per scopi commerciali e le condizioni di prestito per le persone giuridiche e i singoli imprenditori differiscono notevolmente da quelle per i "fisici".
Diamo prima un'occhiata al confronto segni esteriori. Supponiamo di decidere di acquistare un'auto del valore di 1 milione di rubli. Confrontiamo i parametri medi dei programmi di prestito e leasing ad inizio 2018.
Se metti insieme tutte le caratteristiche con cui puoi confrontare correttamente leasing e prestito, ottieni qualcosa di simile a questa tabella:
| Opzioni | Leasing | Prestito |
| Materia | Persone giuridiche e singoli imprenditori. | Eventuali persone fisiche (inclusi singoli imprenditori) e persone giuridiche |
| Il diritto di proprietà dopo la transazione | L'oggetto resta di proprietà del locatore fino al completo pagamento del suo valore da parte dell'acquirente | L'immobile diventa di proprietà del cliente, restando in pegno alla banca |
| Termini di servizio | La storia delle precedenti operazioni di leasing e la storia creditizia non hanno importanza (salvo tentativi fraudolenti) | È richiesta una storia creditizia positiva |
| Pagamenti previsti dal contratto |
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| Ammortamento degli immobili | L'ammortamento anticipato può essere applicato a determinati tipi di proprietà Per le auto oltre 300.000 rubli e minibus oltre 400.000 rubli, viene applicato un fattore di riduzione dell'ammortamento | Calcolo dell'ammortamento normale |
| Pagamenti delle tasse | ||
| I.V.A. | Compreso nei pagamenti del contratto di locazione. La tassa può essere presentata per il rimborso dopo il riscatto della proprietà. | Non è soggetto a imposta |
| Imposta patrimoniale | Se la proprietà è nel bilancio del locatore, l'acquirente non paga le tasse. Se l'immobile è nel bilancio dell'acquirente, l'imposta viene ridotta mediante ammortamento accelerato. | L'immobile acquistato a credito diventa immediatamente di proprietà dell'acquirente e su di esso viene addebitata l'imposta per intero. |
Ci sono differenze nello scopo del leasing e del credito per scopi commerciali. In generale si possono esprimere come segue:
Da un punto di vista formale, il leasing è simile al noleggio. In entrambi i casi c'è un proprietario dell'immobile e una persona che vorrebbe entrare in possesso di questo immobile, ma non ha subito l'intero importo per l'acquisto. Il proprietario, a sua volta, è pronto ad affittare l'immobile ad uso con un certo margine.
Ma insieme alle somiglianze tra affitto e leasing, ci sono differenze significative.
| Opzioni | Affitto | Leasing |
| Parametri formali | ||
| Base legislativa | Codice civile della Federazione Russa, articolo 34 Leggi federali su alcuni tipi di locazione. | Legge federale "Sulla locazione finanziaria (Leasing)" |
| Tempi | Molto spesso a breve termine con possibilità di prolungamento. | In una parte significativa delle operazioni di locazione, la durata del contratto è pari all'intero periodo di ammortamento dell'immobile ceduto o prossimo ad esso. |
| Materia | Qualsiasi bene non consumabile la cui circolazione non è limitata. | Immobile non consumabile che non ha limitazioni di circolazione e non lo è oggetto naturale(es. terreno). |
| Possibilità di riscatto dell'immobile a fine contratto | No | c'è |
| Diritto di proprietà | uso | |
| Chi sceglie l'immobile fornito | proprietario | Locatario |
| Pacchetto di documenti | Non è richiesta la prova della solvibilità | Documenti che confermano l'esistenza dell'impresa e la solvibilità |
| diagramma di affari | ||
| Partecipanti alla transazione | padrone di casa, inquilino | Venditore, locatore, locatario. Possono partecipare anche banche, assicurazioni, fideiussioni, ecc. |
| Lo stato del venditore (produttore) della proprietà | Non incluso nell'affare | Un partecipante alla transazione conclude un accordo con il locatore. |
| Responsabilità per la conformità dell'immobile ai requisiti dichiarati | Sopporta il padrone di casa | È a carico del locatario, fatta eccezione per il caso in cui l'immobile viene offerto in locazione dal locatore, ed è anche alla ricerca di un venditore. |
| Rischio di perdite/danni accidentali a cose | Sopporta il padrone di casa | Sopporta il locatario |
| Oggetto di assicurazione sulla proprietà | proprietario | Molto spesso, il locatario |
tassa sul reddito
Per il locatario, i canoni di locazione sono classificati come altre spese (articolo 264, clausola 1 del codice fiscale della Federazione Russa). Di conseguenza, più alto è il pagamento, meno devi pagare l'imposta sul reddito. Questo, secondo il legislatore, stimola lo sviluppo delle imprese e il rinnovamento delle immobilizzazioni.
Quando si conclude un contratto di locazione, ci sono due opzioni:
1 Se l'immobile è lasciato nel bilancio del locatore
In questo caso, il locatario include l'intero importo del canone di locazione nelle spese.
Ad esempio, se il contratto di leasing è concluso per 24 mesi e l'importo totale dei pagamenti senza IVA è di 300.000 rubli, l'importo mensile incluso dall'acquirente nelle sue spese sarà: 300.000 rubli / 24 mesi = 12 500 rubli.
2 Se l'immobile è iscritto nel bilancio del locatario
L'immobile deve essere incluso in uno o nell'altro gruppo di ammortamento in base al costo delle spese del locatore per l'acquisto del bene locato e del suo servizio di prevendita. L'ammortamento viene calcolato in base al gruppo: il fattore di moltiplicazione per alcuni tipi di proprietà può raggiungere 3 (l'ammortamento avviene 3 volte più velocemente del normale).
Il locatario può includere il canone di locazione meno l'ammortamento dell'immobile come parte delle spese.
Prendiamo lo stesso esempio con una proprietà affittata per 300.000 rubli e un pagamento mensile di 12.500 rubli, e il costo per l'acquisto del bene locato (lascia che sia una macchina con controllo del programma appartenente al 5o gruppo di ammortamento) era di 200.000 rubli. Il periodo minimo di utilizzo della proprietà del 5° gruppo è di 85 mesi. 200.000 rubli. / 85 mesi * coefficiente 3= 7058 strofinare.
Tale importo sarà incluso nelle spese per la determinazione della base imponibile come costo dell'ammortamento. Inoltre, le spese terranno conto di una parte del canone di locazione per un importo di 12500 - 7058 = 5442 rubli. Di conseguenza, la detrazione sarà sempre la stessa di 12.500 rubli, ma se non viene eseguita correttamente, l'imposta sul reddito dovrà essere pagata senza detrazioni.
IVA
In base ai contratti di locazione, puoi ricevere un rimborso dell'IVA dallo stato (articoli 171, 172 del codice fiscale della Federazione Russa). Ciò accadrà se soddisfi le seguenti condizioni:
Imposta patrimoniale
Se l'immobile rimane nel bilancio del locatore, il locatario non paga l'imposta. Quando si registra la proprietà sul saldo del locatario, è possibile ridurre l'imposta sulla proprietà a causa dell'ammortamento accelerato. L'imposta sui beni mobili non viene addebitata durante il periodo di validità del contratto di locazione, indipendentemente dal saldo di chi si trova.
Tassa sui trasporti
Qui tutto è semplice: questa tassa viene pagata dalla parte che ha registrato il veicolo in leasing presso la polizia stradale o Gostekhnadzor, indipendentemente dal bilancio di questa proprietà durante il periodo del contratto di locazione.
È possibile concludere un contratto di leasing prima del previsto?
Nella maggior parte delle società è previsto il rimborso anticipato del bene locato (questa voce deve essere inclusa nel contratto). Tuttavia, questa non è l'opzione più redditizia per il locatario: in caso di pagamento anticipato del valore residuo, l'importo di riscatto è maggiore e le preferenze fiscali sono inferiori. Inoltre, un rapido buyout porta a una maggiore attenzione all'operazione da parte delle autorità fiscali: il Servizio fiscale federale può annullare il contratto di locazione e riconoscerlo come contratto di prestito merci. Quindi non ci saranno detrazioni fiscali.
In quali casi l'immobile acquistato in locazione deve essere registrato al organi di governo?
Secondo la legislazione della Federazione Russa, è necessario registrare la seguente proprietà e il diritto ad essa:
In ciascuno di questi casi, l'oggetto della locazione è registrato di comune accordo tra il locatore e il locatario per uno di essi. In caso di risoluzione del contratto di locazione a causa del mancato pagamento da parte del locatario dei pagamenti regolari, le autorità di registrazione cancellano la registrazione dell'utente dell'immobile.
abbiamo agenzia governativa. Possiamo affittare una proprietà?
Sì, le istituzioni statali e municipali hanno il diritto di agire come locatario. Tuttavia, per loro, la legge sul leasing (articolo 9.1) stabilisce una serie di caratteristiche:
Il locatore ritarda la consegna dell'attrezzatura, adducendo problemi con il fornitore. Si rifiuta di compensare il tempo perso, adducendo il fatto che stavamo cercando noi stessi un fornitore. È legale?
La legislazione (articolo 34 del codice civile della Federazione Russa e articolo 22 della legge federale "Sulla locazione finanziaria (Leasing)") indica espressamente che il rischio di inadempimento del fornitore agli obblighi previsti dal contratto di locazione ricade sulla parte che ha selezionato il fornitore. Molto spesso, questo ruolo è svolto dal locatario. Lo stesso vale per la non conformità della proprietà agli obiettivi del progetto. Se hai scelto l'attrezzatura e si è rivelata inadatta, i costi sono a tuo carico. Se una società di leasing cercava un fornitore o un'attrezzatura, ne pagherà i costi.
Che cos'è il subaffitto?
Con tale termine si intende il trasferimento a terzi del diritto di utilizzo di un bene locato. Diciamo che l'attrezzatura è stata noleggiata per un progetto. E 'fatto in anticipo. Chiudere il contratto in anticipo significa incorrere in perdite in termini di compensazione fiscale. Viene presa la decisione di subaffittare l'attrezzatura. L'ex locatario diventa il locatore. Ciò richiede l'autorizzazione per la transazione dal locatore originale. Il nuovo locatario ha le stesse preferenze fiscali del principale. In caso di violazione del contratto di locazione principale (non vengono effettuati pagamenti successivi), viene riconosciuto nullo anche il contratto di sublocazione.
Si sente spesso parlare di leasing fittizio. Cos'è?
Molto spesso, il leasing fittizio è una copertura per un'operazione di acquisto e vendita a rate. Viene rilasciato per beneficiare delle agevolazioni fiscali. Poiché molte regioni hanno programmi per stimolare lo sviluppo dell'economia, le operazioni di locazione sono sovvenzionate da fondi pubblici. Ciò apre anche un ampio raggio di operazioni fittizie.
A San Pietroburgo e nella regione di Tyumen, alla fine del 2017, si sono tenuti i tribunali casi di alto profilo sul furto di sussidi di bilancio nell'ambito di contratti di locazione fittizi: nel primo caso, 18 milioni di rubli sono entrati nelle tasche dei truffatori, nel secondo - oltre 50 milioni. Lo schema era lo stesso: le autorità ricevevano un falso contratto di locazione (infatti inizialmente nessun immobile esisteva e non veniva ceduto), secondo il quale gli aggressori ricevevano la stipulata programmi regionali rimborso della prima rata o tasso di interesse. Nella capitale settentrionale ha partecipato al programma un dipendente del centro di sostegno alle imprese, che ha chiuso un occhio sull'evidente fittizia del contratto.
Il leasing è quindi uno degli strumenti finanziari più convenienti che consentono all'azienda di potenziare immobilizzazioni o acquistare attrezzature per lo sviluppo di nuove linee di business. Il suo principale vantaggio è che per attuare i propri piani, l'imprenditore non ha bisogno di investire ingenti fondi propri e mettere a repentaglio la stabilità finanziaria dell'azienda.
Lo stato prevede una serie di vantaggi e preferenze fiscali per le società che utilizzano schemi di leasing per il loro sviluppo. Alcune figure particolarmente intraprendenti stanno cercando di trarne vantaggio attraverso l'uso di leasing fittizi, ma per tali cose è possibile ottenere una fedina penale ai sensi dell'articolo del codice penale della Federazione Russa "Frode".
Va tenuto presente che il leasing non può in ogni caso sostituire un prestito: la decisione deve essere preceduta da un attento calcolo dei costi imminenti e considerazione delle circostanze che lo accompagnano. Tuttavia, la prevalenza del leasing nella Federazione Russa suggerisce che molto spesso è lui l'opzione migliore per espandere la tua attività.
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Il concetto di leasing ("to lease" - to rent out (inglese)) è uno dei tipi di servizi finanziari, la cui essenza è finanziare l'acquisizione di immobilizzazioni (ad esempio, un'auto, attrezzature o attrezzature speciali) .
In condizioni post-crisi, quando ottenere prestiti bancari è molto difficile e attrarre investimenti a lungo termine lo è problema serio per le imprese russe, il leasing (locazione finanziaria) è la tecnologia di sviluppo del business più efficace. Consente di espandere la base di produzione dell'impresa, introdurre tecnologie avanzate nella produzione, aumentare le immobilizzazioni dell'azienda e acquistare le attrezzature più recenti.
La società di leasing acquisisce la proprietà di un determinato immobile e lo cede a terzi per l'utilizzo per un lungo periodo. In questo caso, il venditore è scelto da una terza parte, il consumatore di questo servizio finanziario.
Durante la durata del contratto di locazione, il consumatore paga il costo dell'immobile acquistato più il canone di locazione. Trascorso il tempo indicato e il pagamento dell'importo pattuito, l'immobile diventa di proprietà dell'inquilino. Un pegno, a differenza di un prestito, non è richiesto in un'operazione di leasing, e un piano di rateizzazione lunga riduce notevolmente l'importo dei pagamenti e consente di gestire in modo ottimale il patrimonio dell'azienda.
L'unicità di questo strumento finanziario sta nel fatto che il leasing coniuga perfettamente le caratteristiche di un leasing a lungo termine e di un prestito finanziario.
Secondo Rossat, l'anno scorso a Federazione Russa gli investimenti in immobilizzazioni sono aumentati del 6%. Allo stesso tempo, secondo esperti finanziari indipendenti, nel 2010 l'attività del mercato del leasing ha superato ogni previsione. Il 46% degli esperti è convinto che nel 2012 il mercato del leasing raggiungerà il livello pre-crisi e raggiungerà un trilione di rubli all'anno.
JSC Sberbank Leasing occupa giustamente un posto di rilievo tra le società di leasing, fornendo un'ampia gamma di servizi in tutta la Russia. Si distingue non solo per la più profonda conoscenza delle specificità del business, ma anche per la sua versatilità e conoscenza delle esigenze dei clienti.
I consumatori dei servizi di leasing di Sberbank Leasing JSC sono persone giuridiche (rappresentanti di grandi, medie o piccole imprese). I presupposti per una crescita attiva del consumo di servizi di leasing erano fattori sia macro che microeconomici. Prima di tutto, è la stabilizzazione dell'economia del Paese nel suo insieme. Tuttavia, anche la riduzione dei tassi di interesse e la disponibilità dei servizi svolgono un ruolo importante.
Attualmente si registra un'espansione delle operazioni di leasing nelle regioni del Paese, un allungamento del ciclo economico del leasing e un aumento delle condizioni di locazione in generale. Secondo le previsioni degli studi analitici del mercato finanziario russo, Sberbank Leasing JSC ha tutte le possibilità di diventare uno dei leader nel mercato del leasing.
Nell'articolo definiremo leasing in parole semplici. Scopriremo cosa possono acquistare in locazione le persone giuridiche e le persone fisiche e analizzeremo anche lo schema di leasing utilizzando un esempio specifico. Prenderemo in considerazione le sfumature del pagamento dei canoni di locazione e toccheremo le questioni fiscali.
Cosa significa leasing? Definiamolo in termini semplici. Si tratta di una sorta di prestito, secondo il quale, al posto del denaro, il cliente riceve un immobile in affitto, con diritto a riceverlo in futuro. In economia, il leasing è un'operazione finanziaria che coinvolge tre parti: il venditore, il locatore e il destinatario.
Parliamo ora del significato economico del servizio. Utilizzando il leasing, puoi effettivamente possedere la merce per molto tempo (fino a 6 anni) e beneficiare del suo funzionamento.
Questo effetto si ottiene grazie al fatto che è possibile utilizzare la proprietà per lo scopo previsto immediatamente, non appena si effettua un pagamento anticipato, che è il 15-30 percento del valore della proprietà. Le condizioni sono molto favorevoli, in quanto l'importo residuo dovrà essere versato entro il termine previsto da apposito accordo.
Il leasing ha anche caratteristiche che lo distinguono dal canone ordinario e dal credito. Per esempio:
In caso di locazione, dopo la scadenza del suo termine, sei obbligato a restituire l'immobile al locatore. Diversa la situazione con il leasing: si può acquistare l'immobile del locatore al valore residuo.
I principali partecipanti al processo di leasing sono il locatore e il locatario. Il locatore è un ente bancario e un'altra società / che fornisce un servizio di leasing, e il locatario è colui che riceve la proprietà in base a un contratto di locazione. Il locatore può essere il proprietario dell'immobile o un intermediario tra il fornitore e il destinatario. Si scopre che il servizio può essere emesso sia in banca che in società di leasing.
Per quanto riguarda a chi viene fornito un immobile in locazione, nella Federazione Russa tale servizio è disponibile non solo per le persone giuridiche, ma sta diventando sempre più importante per le persone fisiche.
A proposito di legale persone, il leasing è spesso utilizzato dalle imprese per migliorare la base materiale e tecnica.
Poiché la transazione stessa e l'immobile locato sono assicurati, un altro soggetto del leasing è l'assicuratore.
E, naturalmente, l'attuazione della procedura è impossibile senza il venditore. In tale veste possono agire il fabbricante della merce, il rivenditore ufficiale o il proprietario dell'immobile.
Le voci di leasing più comuni sono:
Tuttavia, ci sono una serie di restrizioni. Ad esempio, non puoi affittare:
Tutti questi criteri sono regolati dalla normativa vigente. Ma ci sono anche delle restrizioni che vengono sviluppate dalle società di leasing:
Il leasing nella maggior parte dei casi è percepito solo come uno strumento finanziario che consente di svolgere attività commerciali legate all'utilizzo di varie attrezzature.
Ciò è dovuto al fatto che alcuni anni fa nella Federazione Russa, la proprietà locata poteva essere utilizzata solo per fare affari. E la legislazione che regolava tali rapporti era molto controversa e diversi avvocati l'hanno interpretata in modo diverso. La possibilità di utilizzare la proprietà locata ai fini dei consumatori ordinari è diventata possibile solo entro il 2011.
Vediamo ora la classificazione delle tipologie di leasing:
1. Per la natura dell'attività e il grado di ammortamento, il leasing si divide in operativo e.
2. Secondo la forma dell'operazione, il leasing è diretto, indiretto e rimborsabile.
3.Con la locazione degli oggetti, la divisione si effettua come segue:
4. La suddivisione per soggetti leasing implica la presenza di:
5. In base al grado di rischio, la divisione del leasing si presenta così:
Inoltre, un certo numero di aziende ha programmi di leasing aziendale volti alla cooperazione con grandi aziende che desiderano aumentare la propria flotta/modernizzare le attrezzature. Allo stesso tempo, le domande presentate da clienti aziendali vengono approvate nel 99% dei casi.
Per comprendere il principio di funzionamento di questo servizio, consideriamo come avviene l'acquisizione di un immobile in locazione.
Quindi, il cliente sceglie l'azienda e il tipo di immobile che desidera ricevere in uso. Dopo che la società è stata selezionata, si tengono le trattative sui termini della transazione. Vengono discusse l'entità dell'anticipo, la durata del contratto, ecc.
Il cliente fornisce le informazioni necessarie per concludere un contratto. Dopo uno studio approfondito e la firma del contratto, viene pagata la prima rata, e l'oggetto della locazione va al destinatario dell'immobile. Se il contratto prevede la partecipazione alla transazione del fornitore, gli viene assegnato l'obbligo di fornire la proprietà.
Se l'accordo è stato rispettato integralmente, tutti i contributi sono stati versati, la proprietà dell'immobile passa al beneficiario. Anche il profitto che si ricava dall'uso della proprietà è di sua proprietà.
Facciamo un esempio di una specifica operazione di leasing con regolamento.
Una delle società di telecomunicazioni in Russia ha deciso di modernizzare l'infrastruttura di rete e di attrezzare i posti di lavoro per i dipendenti del nuovo ufficio. Il mercato è stato analizzato ed è stata selezionata una società di leasing.
Tenendo conto delle esigenze del cliente, l'ordine si presentava così:
Il costo totale dell'attrezzatura ammontava a 1 milione 800 mila rubli.
Calcolo:
Al termine del contratto di locazione, il cliente avrà in bilancio attrezzature con valore residuo pari a zero.
Il contratto di locazione è scrivere conforme ai requisiti di legge e comprende i seguenti elementi:
Quando si redige un documento, è importante assicurarsi che i termini del contratto non possano essere interpretati in due modi, è necessario specificare le sfumature della transazione.
I diritti e gli obblighi di ciascuna delle parti sono regolati dal codice civile della Federazione Russa. L'efficacia dell'intero processo di transazione dipende dall'accuratezza con cui vengono esplicitati. L'obbligo fondamentale del locatore in questo tipo di operazioni è l'acquisizione di un bene dal venditore e il suo trasferimento all'operazione del destinatario.
Il locatario ha molte più responsabilità:
Il locatore ha il diritto di recedere dall'oggetto della locazione se il destinatario viola i termini del contratto. A sua volta, il locatario può richiedere la sostituzione dell'immobile se non conforme alle condizioni contrattuali, esigere che l'immobile venga completato se ciò non è avvenuto al momento della consegna.
Nella pratica russa, il meccanismo di leasing non è stato ancora sviluppato nei minimi dettagli, il che ne riduce notevolmente l'efficacia. Ma questo strumento si sta sviluppando in modo dinamico e spesso consente alle aziende di mantenere la stabilità finanziaria.
Il canone di locazione è un certo importo I soldi, che pagherai al locatore durante la durata del contratto di locazione.
Le scadenze dei pagamenti possono essere di diversi tipi:
Il canone di locazione comprende:
La conclusione di un contratto di locazione consente di risparmiare sul pagamento di più tipologie di imposte contemporaneamente, ma soprattutto sull'Irpef. Se l'immobile è oggetto di un contratto di locazione, è possibile applicarvi un tasso di ammortamento accelerato, che consente di tenere rapidamente conto dei costi associati all'acquisizione.
A sua volta, il ricorso all'ammortamento accelerato riduce la base imponibile degli immobili (in alcune regioni è prevista un'aliquota ridotta).
Ciò si traduce in un notevole risparmio sul pagamento della tassa di trasporto. Puoi scegliere per chi immatricolare il veicolo - per il destinatario o per il locatore - e poi l'immatricolatore pagherà l'imposta.
Il beneficiario del leasing ha diritto a percepire mensilmente una detrazione IVA sul canone. Questo di solito viene fatto dopo che il locatario ha fornito le fatture che il locatore gli emette.
Parliamo separatamente dei pro e dei contro di questo strumento finanziario. Analizziamo prima il principale Benefici :
Screpolatura anche il leasing ha. Tra questi ci sono:
Concludendo il discorso, si può notare che il leasing è più redditizio per gli imprenditori che per i comuni cittadini. Ma per il fisico il leasing è più costoso del prestito.
Ciao, cari lettori del sito della rivista. Oggi ci provano tutti, che sia un imprenditore o un privato, e soprattutto questa domanda rilevante quando è necessario acquistare un'auto. In questo articolo, abbiamo cercato di descrivere più in dettaglio cos'è il leasing, come organizzarlo e quali sfumature sono disponibili durante la registrazione.
Oggi ci sono modi redditizi per aggirare gli obblighi di prestito e ottenere la tua auto a condizioni favorevoli, di cui parleremo più avanti e considereremo alcuni esempi reali.
Molte persone, anche quelle che guadagnano bene, usano molto spesso i prestiti. Questo è un ottimo modo per ottenere l'oggetto desiderato, che si tratti di un'auto o di un appartamento, il più rapidamente possibile e iniziare a usarlo subito. Non tutti sono in grado di accumulare una grossa somma di denaro per poter pagare subito in contanti, e in alcune situazioni non è nemmeno razionale. Un tipo separato di prestito è il leasing e, nonostante molti non conoscano il significato della parola leasing, è molto facile spiegarlo con parole semplici.
Il leasing è in parole semplici: caratteristiche e principali tipologie + esempi di calcolo
Le persone spesso prendono in prestito denaro dalle banche, ma il vantaggio di un prestito bancario è un grosso punto interrogativo. Certo, le condizioni sono diverse ovunque, ma se parliamo di una grande quantità di denaro, non è difficile intuire che l'interesse sarà appropriato. Sembra che non ci sia via d'uscita da questa situazione, perché l'interesse in tutte le banche è alto e vuoi comprare un'auto in questo momento. In una situazione del genere, il leasing sarà un'ottima alternativa.
Letteralmente dall'inglese, la parola locazione è tradotta come affitto. Ne consegue che il leasing è un tipo di locazione, tuttavia, in Legislazione russa lui ne ha alcuni caratteristiche distintive. In poche parole, il leasing è un incrocio tra un leasing e un prestito. La sua essenza è che l'azienda stipula un accordo con una persona e acquista una proprietà per lui. Quale può essere esattamente l'oggetto del leasing e quali restrizioni esistono, sarà discusso un po' più avanti.
La persona che stipula il contratto è chiamata locatario. Ha il diritto di utilizzare i beni che la società ha acquisito per lui. Questo uso è soggetto a contratto di locazione. Il locatario contribuisce pagamenti mensili, grazie al quale, entro un certo termine, riceve un'auto, un immobile e così via. La società che fornisce questo servizio è chiamata locatore.
La principale differenza tra leasing e canone ordinario è che dopo la scadenza del contratto, una persona ha il diritto di riscattare la proprietà per un determinato importo, prescritto in anticipo. Insieme a questo viene prescritto anche l'importo della prima rata, che di solito si aggira intorno al 30%. Ci sono aziende che offrono leasing senza acconto, ma le condizioni saranno discusse poco dopo.
Oggetto di operazioni di leasing può essere qualsiasi cosa non consumabile. Più precisamente, nella stragrande maggioranza dei casi, vengono concesse in locazione le seguenti tipologie di beni:
Vale la pena notare che in precedenza c'era un altro requisito molto importante per l'oggetto delle operazioni di leasing: deve essere commerciale e realizzare un profitto. Non è difficile intuire che tali condizioni rendessero impossibile il noleggio di automobili, e questa è una parte significativa del mercato. Questo motivo è diventato uno dei motivi principali per l'abolizione di questo requisito, quindi ora quasi tutto può essere oggetto di una transazione.
C'è anche un'altra sfumatura: l'argomento del leasing non può esserlo terra. Ciò è dovuto al fatto che questa proprietà rientra nella categoria degli oggetti naturali, quindi per loro sono previste alcune restrizioni. Inoltre, ci sono articoli la cui libera circolazione è vietata o limitata. Non puoi nemmeno affittarli.
IMPORTANTE: Dopo la conclusione dell'operazione, l'oggetto della locazione, qualunque esso sia, resta di proprietà del locatore. Questo è molto simile a un prestito bancario, perché quando una persona stipula un prestito, ad esempio per un'auto, rimane anche di proprietà della banca.
Va tenuto presente che i pagamenti che il cliente effettua sono canoni di locazione. La persona paga per l'uso, quindi tutte le responsabilità per l'assicurazione e la manutenzione del bene locato sono interamente a carico del locatore. Sembra molto redditizio, ma nonostante il fatto che l'azienda pagherà per tali spese, in futuro saranno comunque compensate dai pagamenti effettuati dal locatario.
Abbiamo già detto che la proprietà che una persona riceve è in entrambi i casi di proprietà della società. Tuttavia, nonostante questo, c'è una differenza molto grande e fondamentale tra un prestito bancario e un leasing. Per comprendere più nel dettaglio le differenze, è necessario valutare i pro ei contro sia del leasing che del credito.
Credito
Quando una persona prende una cosa a credito, inizia subito ad usarla, e dovrà restituirla solo se non sono soddisfatte le condizioni del prestito. In questo articolo non consideriamo le conseguenze di tali azioni, poiché è chiaro che in entrambi i casi saranno deplorevoli. Molto più interessanti sono i vantaggi di un prestito bancario:
Per fare il quadro più completo, è necessario considerare non solo i pro, ma anche i contro. E gli svantaggi del prestito sono i seguenti:
Nonostante gli svantaggi di un prestito siano abbastanza significativi, le persone sono molto disposte ad utilizzarlo, poiché è tutt'altro che sempre possibile stipulare un contratto di leasing.
Leasing
Prestito e leasing hanno molto in comune, ma sono comunque tipi di contratto diversi che hanno i loro vantaggi e svantaggi. I principali vantaggi del leasing sono i seguenti:
Non ci sono molti svantaggi del leasing, ma esistono ancora. I principali svantaggi sono i seguenti:
Questi erano i principali vantaggi e svantaggi del leasing e dei prestiti auto. È impossibile dare una risposta universale quale dei contratti sia più redditizio, poiché ogni situazione deve essere affrontata individualmente. Se però si tratta di acquistare un immobile o un'auto, in questo caso il leasing è spesso molto più redditizio di un prestito, ma alcune persone non lo utilizzano semplicemente perché non capiscono l'essenza dell'operazione.
Il locatario può essere sia una persona fisica che una persona giuridica. Le condizioni per loro, ovviamente, saranno diverse, e ciò è dovuto principalmente al fatto che nella maggior parte dei casi le persone giuridiche stipulano un accordo sulla proprietà commerciale e le persone fisiche viceversa.
I contratti di locazione possono essere molto vantaggiosi in termini di rate mensili, che di solito non sono molto elevate. Tuttavia, molti locatari alla scadenza del contratto decidono di riscattare il loro immobile, e qui l'importo sarà già più significativo. Ci sono pochissime società di leasing in Russia pronte a offrire ai clienti il leasing senza acquisizione. Ciò è dovuto al fatto che la vendita di un immobile dopo il contratto di locazione richiede fondi e meccanismi aggiuntivi, e questo è molto difficile e generalmente un tipo di attività separato. Tuttavia, è possibile trovare una società del genere, ma il vantaggio del contratto in questo caso sarà una grande domanda.
Il locatore determina spesso l'anticipo minimo. Ciò significa che se il locatario vuole pagare un importo elevato, ha il diritto di farlo. In questo caso, i termini del contratto di locazione saranno ancora più favorevoli. È improbabile che ciò influisca sull'importo dei pagamenti mensili, ma l'importo del riscatto sarà notevolmente ridotto.
Uno dei principali vantaggi e caratteristiche del leasing è che la sua registrazione richiede pochissimo tempo. Ciò è dovuto al fatto che la società di leasing non richiede la raccolta di un gran numero di documenti. Di conseguenza, l'elaborazione del ricorso e l'adozione di una decisione richiedono un minimo di tempo e in alcuni casi il cliente può ricevere una risposta entro 24 ore.
Il motivo di un'elaborazione così rapida e poco impegnativa è che le società di leasing non emettono un'ipoteca sulla proprietà. Lo acquistano semplicemente e lo registrano come loro proprietà, il che semplifica e velocizza notevolmente l'intero processo. Il locatario, a sua volta, riceve la proprietà solo per l'uso con diritto di acquisto.
Suggerimento: come notato in precedenza, per organizzare in modo redditizio il leasing, è necessario cercare di effettuare l'importo più elevato possibile del primo pagamento. Molto spesso, ciò non influisce sui pagamenti, ma ci sono delle eccezioni e l'importo del riscatto sarà comunque inferiore.
Le campagne pubblicitarie dei locatori sono spesso piene di titoli sui bassi tassi di interesse. In effetti, devi stare molto attento con questo, poiché lo schema per il calcolo degli interessi annuali qui è leggermente diverso da quello bancario. Ad esempio, possiamo prendere le condizioni offerte dalla banca più popolare in Russia: Sberbank.
Anticipo, cioè la prima rata deve essere almeno del 10%. Questa è più una mossa pubblicitaria, poiché in pratica è solitamente nella regione del 20-30%. Ad esempio, prendiamo la media - 25%.
Sberbank offre ai suoi clienti un importo di finanziamento fino a 24 milioni di rubli. Questo è l'importo che verrà speso per l'acquisto dell'immobile stesso, e il 25% di tale importo sarà pagato in anticipo dal cliente. Ad esempio, se una banca acquista un'auto per un cliente del valore di 10 milioni di rubli, il cliente effettua immediatamente un pagamento anticipato (10.000.000 * 0,25 = 2.500.000). Si scopre che l'importo reale del prestito è di 7,5 milioni.
Il tasso di apprezzamento dipende dalle condizioni specifiche, ma poiché stiamo considerando un esempio tipico, prenderemo un tasso medio del 4%. 7.500.000 di rubli che la banca emette è il corpo del debito. Per ricavare l'importo totale del contratto, immaginiamo di aver preso un prestito per 5 anni e utilizziamo la seguente formula:
Corpo del debito (7.500.000) + interessi su un prestito (4.000.000) + tasse (500.000) + IVA (1.000.000) = importo totale del contratto (13.000.000)
Questa formula non prevede l'anticipo, in quanto viene immediatamente trasferito sul conto corrente bancario. Se aggiungiamo un pagamento anticipato, alla fine il cliente pagherà alla banca 15.500.000 di rubli. Si tratta di circa il 18% annuo.
Tutti i calcoli in questa formula sono arrotondati per mostrare più chiaramente come vengono calcolati gli interessi di locazione. In questo caso, al tasso di prestito si aggiunge il tasso di apprezzamento, che in Sberbank è di circa il 10%. Ecco perché non dovresti precipitarti immediatamente in condizioni apparentemente favorevoli, perché, come si è scoperto dai calcoli, la percentuale finale era di circa 18.
Il leasing è una pratica molto comune negli affari moderni. Ciò è dovuto al fatto che i termini dell'accordo sono spesso molto più redditizi rispetto a un prestito, e questo è di fondamentale importanza per il business. Ci sono 5 aree principali di applicazione di un contratto di leasing nel mondo degli affari, e ognuna di esse dovrebbe essere discussa in modo più dettagliato:
Il leasing auto è il modo più diffuso e diffuso di utilizzare un contratto di leasing, ma in questo caso non si tratta di un uso personale, ma commerciale dei veicoli. Questo è di fondamentale importanza, dal momento che le auto vengono acquistate raramente per questi scopi. L'oggetto del leasing in questo caso è solitamente camion, camion, autobus e così via.
I locatari in questa direzione sono di solito trasporti e. Il leasing è particolarmente vantaggioso per le start-up, poiché all'inizio non hanno una così grande quantità di fondi per acquistare la quantità di trasporto richiesta. Contattando una società di leasing, l'azienda può acquistare un numero sufficiente di auto e iniziare le sue attività. Dopodiché, inizieranno a comparire i primi profitti e tra pochi anni, alla scadenza del contratto, l'azienda avrà già fondi sufficienti per acquistare la sua flotta. Vale anche la pena notare che ci sono differenze significative tra leasing e.
I termini del contratto in questo caso saranno molto fedeli, poiché il locatore riceve un grande cliente. Questo è un buon affare per entrambe le parti, quindi questa pratica è molto comune nell'ambiente dei trasporti e della logistica.
Per molte grandi aziende che hanno già una quantità abbastanza grande di proprietà sul proprio conto, il leaseback diventa un ottimo mezzo per superare la crisi e attrarre fondi aggiuntivi per la produzione.
L'essenza di questo accordo è che il locatore acquista la proprietà dal locatario e poi la affitta immediatamente. Pertanto, un'azienda può ricevere fondi significativi per asset esistenti, siano essi automobili, macchine, immobili e così via, ma allo stesso tempo non spegnerla dalla produzione.
Tutta la proprietà diventa di proprietà del locatore e il cliente effettua solo pagamenti mensili. Quando si effettua una tale transazione, vengono conclusi 2 contratti. In primo luogo, il contratto di compravendita, che conferma il passaggio dell'immobile alla proprietà della società di leasing. Successivamente, un contratto di locazione standard in base al quale il cliente riceve l'immobile in uso.
L'essenza del leasing operativo è che non prevede il diritto di riscattare l'immobile locato. Questo tipo di transazione è necessario nei casi in cui un'azienda necessita di risorse aggiuntive per supportare il funzionamento dei processi aziendali esistenti. Molto spesso, le aziende non sono interessate ad acquisire la proprietà che affittano. Ne hanno bisogno solo per un po', quindi questa direzione è molto popolare e richiesta.
Ci sono 3 parti coinvolte nella transazione:
Uno dei principali vantaggi di tale cooperazione è che le aziende che producono oggetto di leasing collaborano molto spesso con il locatario. Ciò implica la presenza di ulteriori sconti, dai quali le condizioni diventano le più favorevoli. In alcuni casi, l'importo dello sconto può anche coprire tutti gli interessi previsti dal contratto.
Qualsiasi imprenditore alle prime armi all'inizio della sua attività ha del capitale, che il più delle volte non è sufficiente per nulla. In questo caso non si può fare a meno dei prestiti, ma se parliamo di attrezzature, un contratto di leasing sarebbe un'opzione molto più redditizia.
Il vantaggio di tale transazione è che l'imprenditore potrà pagare l'attrezzatura solo quando realizza un profitto. Questo è molto vantaggioso, perché per le piccole imprese fasi inizialiè molto importante essere il più economico possibile. Se l'impresa non ha successo e l'imprenditore non ha fondi sufficienti per acquistare l'attrezzatura, potrebbe semplicemente non farlo. In questo caso, è molto più redditizio di un prestito bancario, poiché non ha assolutamente senso schivare e cercare soldi per pagare l'attrezzatura se non realizza un profitto. È per questo motivo che questa direzione del leasing negli affari è una delle più popolari.
Questo tipo di transazione è molto simile a un contratto di outsourcing. Il locatario può senza problemi fornire personale alla sua azienda stipulando un accordo con la società interessata. La principale differenza rispetto all'outsourcing è che i dipendenti lavoreranno non in un'azienda di terze parti, ma nell'azienda del cliente.
Tuttavia, va ricordato che il personale riceve lo stipendio dal locatore. Per l'azienda del cliente, questo può essere meno redditizio in termini di costi diretti, ma se prendiamo in considerazione il costo totale della fornitura di lavoro, comprese le tasse, i contratti sociali e così via, si scopre che in molti casi sarà molto più redditizio completare questa transazione che assumere persone da sole. .
Il leasing del personale è popolare in quasi tutti i tipi di attività, ma è particolarmente rilevante in quelle aziende che non lavorano nel settore manifatturiero, ma nel settore dei servizi.
Queste erano le 5 aree principali del leasing per le imprese. Naturalmente, questo tipo di contratto ha molto grande quantità applicazioni, ma queste sono le più popolari e richieste. Il modo in cui tali transazioni vengono applicate dagli individui sarà discusso ulteriormente.
Le operazioni di leasing di auto occupano gran parte del mercato. Ciò è dovuto al fatto che un'auto è un oggetto di leasing ideale e ci sono un numero enorme di situazioni in cui tali operazioni saranno molto più redditizie di un prestito. Successivamente, parleremo di quali caratteristiche ha e di quali sottigliezze devono essere prese in considerazione quando si conclude un accordo.
Quasi tutti sanno cos'è un prestito, ma con il leasing non va tutto bene. Molte persone si affrettano a concludere un accordo dopo aver ascoltato le promesse campagne pubblicitarie. Di conseguenza, si scopre che le condizioni non sono affatto quelle previste. Le conseguenze della firma di un contratto non redditizio sono generalmente deplorevoli.
IMPORTANTE: Prima di andare a organizzare il noleggio di un'auto, ogni persona dovrebbe leggere attentamente i requisiti e le condizioni. Questo è un tipo di contratto completamente diverso, diverso sia da un prestito che da un contratto di locazione, quindi è necessario capirlo prima di iniziare a usarlo.
Prima di tutto, devi decidere se vuoi acquistare l'auto dopo la scadenza del contratto. In teoria, il leasing prevede che il riscatto non sia affatto richiesto. Una persona può semplicemente utilizzare il veicolo per diversi anni, dopodiché deve essere restituito all'azienda.
Non è solo molto redditizio, ma anche conveniente. Una persona effettua semplicemente pagamenti mensili e non si preoccupa delle scartoffie. Assicurazione, assistenza, monitoraggio delle condizioni: tutto questo è sulle spalle dell'azienda. Naturalmente chi usa l'auto dovrà pagare, ma non direttamente. Tutti i costi sono inclusi nei pagamenti mensili, quindi l'unica cosa a cui l'autista deve pensare è il pagamento tempestivo dell'affitto.
Per quanto riguarda l'acquisizione, molti clienti preferirebbero probabilmente non farlo. Tuttavia, la pratica dimostra che questo è possibile in molto casi rari. Molto spesso, se le aziende offrono il noleggio di un'auto senza acquisizione, l'importo del pagamento mensile in questo caso praticamente non differisce da quello emesso in caso di acquisizione. Cioè, in parole povere, è molto più redditizio per una persona dopo la conclusione del contratto pagare un certo importo e tenere l'auto per sé piuttosto che rimanere senza tutto. Questa è la caratteristica principale del leasing auto per privati.
Per quanto riguarda i documenti, è richiesto solo un set minimo di passaporto e patente di guida. Con questi documenti, devi venire all'organizzazione selezionata e concludere un accordo.
La società di leasing proporrà al cliente di compilare una domanda, dopo di che verrà inviata a titolo oneroso. Dalla presentazione della domanda alla presa di una decisione, di solito non ci vogliono più di 2 giorni. Il motivo per cui le società di leasing sono così poco impegnative in termini di documenti è stato descritto sopra nell'articolo.
Se parliamo di persone giuridiche, molto spesso non un'auto è coinvolta in tali transazioni, ma diverse contemporaneamente. Si tratta di un contratto molto ampio e lo concluderanno 3 parti: il destinatario del contratto di locazione, il locatore e il fornitore da cui verrà acquistata l'auto.
Il processo stesso è abbastanza veloce. È facile per le persone giuridiche acquistare un'auto in leasing, perché non è necessario preoccuparsi delle sfumature dell'acquisto, poiché tutte sono decise tra il locatore e il venditore. Per una persona giuridica in questo caso, solo il contratto di locazione stesso è importante. Si conclude molto rapidamente e con una piccola serie di documenti, il che è un grande vantaggio di tali transazioni rispetto ai prestiti bancari.
La responsabilità principale del locatario è di effettuare i pagamenti in tempo e mantenere il veicolo in buone condizioni. Cioè, se ci sono guasti, è obbligato a risolverli. Il canone di riparazione sarà incluso nei pagamenti mensili. Alla scadenza del contratto, l'auto deve essere perfettamente funzionante e priva di difetti. Ciò è particolarmente vero nei casi in cui il veicolo non viene riscattato.
Nonostante il contratto di locazione sia molto semplice, molte persone si confondono, quindi per ulteriore sicurezza è meglio studiare il modulo in anticipo. Un esempio di contratto di locazione può essere scaricato dal link sottostante.
Non ci sono molte società di leasing in Russia, quindi la scelta dei clienti non è molto ampia. Tuttavia, a volte devi scegliere, e per prendere il massimo la decisione giusta, devi seguire 5 consigli principali che hanno dimostrato più volte la loro efficacia nella pratica:
Bene, per poter trovare un'azienda con le migliori condizioni, ecco le principali aziende tra cui puoi scegliere in Russia:
Alla fine, vorrei dire ancora una volta che il leasing è un incrocio tra un leasing e un prestito. In molte situazioni, questo è conveniente, ma prima di concludere un accordo, è necessario calcolare correttamente la tua forza per non entrare in una situazione finanziaria scomoda.
Non è più possibile immaginare una moderna attività imprenditoriale senza leasing. Tuttavia, per molte persone questo concetto rimane del tutto incomprensibile, quindi si rivolgono ai motori di ricerca con la domanda: cos'è il leasing in parole povere?
Leasing- una delle varietà di servizi finanziari, che prevede il trasferimento di un immobile per un contratto di locazione a lungo termine con ulteriore diritto di acquisto o restituzione. A differenza di un leasing convenzionale, un'operazione di leasing coinvolge non due, ma tre parti. Ognuno di loro ha i propri diritti e obblighi legali. La principale norma giuridica che regola questa sfera di relazioni è la legge federale n. 164-FZ "On Financial Lease (Leasing)", in vigore dal 1998.
Basato Arte. 4 n. 164-FZ I soggetti del leasing sono:
Soggetti di locazione
Molte persone comuni si chiedono: cosa sono le società di leasing? In parole semplici, queste aziende sono attori chiave dalle cui azioni dipende lo stato del mercato. Questi includono varie imprese, aziende e organizzazioni impegnate nella conduzione di operazioni di leasing. Le società altamente specializzate, di norma, lavorano con un oggetto in leasing o un gruppo di oggetti simili (ad esempio, macchine edili). Hanno specialisti nel loro personale che sono impegnati a mantenere la struttura in condizioni tecniche normali. I giocatori universali si occupano di vari oggetti, spesso trasferendo il loro supporto tecnico ai locatari. Insieme alle operazioni di leasing, società simili fornire una vasta gamma di altri servizi:
Lo sviluppo instabile dell'economia e la prolungata crisi dei mercati finanziari chiudono l'accesso al credito per molti imprenditori. In questo contesto, si registra un deflusso di capitali e una diminuzione attrattiva degli investimenti singole aziende e interi settori. 
In queste condizioni, il leasing diventa quasi l'unica tecnologia possibile per lo sviluppo del business. Il leasing finanziario consente di aggiornare la base di produzione ed espandere le immobilizzazioni e garantisce anche l'introduzione Soluzioni innovative in produzione.
In parole povere, il leasing è uno strumento finanziario efficace che contiene segni di locazione e prestito a lungo termine.
Di norma, veicoli, attrezzature industriali, aeromobili, attrezzature speciali, beni materiali e persino intere imprese diventano oggetto di leasing. La normativa vigente prevede ampie possibilità di scelta di un oggetto di locazione finanziaria, riferendosi a questa categoria tutti i beni non di consumo. Tuttavia, impone anche alcune limitazioni. Così, non sarà possibile stipulare un contratto di locazione in relazione a:
Inoltre, le società di leasing possono imporre le proprie restrizioni. Il loro elenco è individuale e dipende dalle caratteristiche dell'attrezzatura stessa e dalla politica dell'azienda. Ciò nonostante Ci sono una serie di parametri generali a cui i locatori si attengono:
Il rifiuto di fornire servizi di leasing in una società è in gran parte una conseguenza dei suoi requisiti interni, quindi ha senso rivolgersi in futuro ai suoi concorrenti.
Oltre agli indubbi vantaggi, la locazione finanziaria presenta una serie di svantaggi tipici:
Per una comprensione più chiara di come funziona il leasing e che cos'è in parole povere, puoi dare un'occhiata più da vicino allo schema standard di questa operazione. Un consumatore che intende stipulare un contratto di leasing sceglie una tipologia e un marchio specifici equipaggiamento necessario ed entra in trattativa con il produttore sui termini di consegna, comunicandogli contestualmente la volontà di acquistare l'oggetto con l'ausilio di una società di leasing. Dopo aver discusso tutti i dettagli, l'acquirente contatta l'azienda e le fornisce tutte le informazioni necessarie (dati sull'attrezzatura, informazioni sull'impresa e sulla sua solvibilità e molte altre).
Schema di contratto di locazione
Se approvato, viene stipulato un contratto di leasing tra le parti e ne viene informato il produttore dell'apparecchiatura. Quindi la società di leasing e il produttore stipulano una transazione di vendita e acquisto. Dopo la produzione dell'attrezzatura necessaria, l'acquirente la accetta e la riceve per l'uso.
