Em nossa consulta você encontrará um modelo de preenchimento do 3-NDFL na compra de um apartamento, que o ajudará a obter o desconto do imóvel para tal transação. Ao mesmo tempo, orientaremos você passo a passo sobre como preencher uma declaração.
Você pode dar vários exemplos de preenchimento do 3-NDFL na compra de um apartamento. No entanto, o que têm em comum é que em cada caso a declaração deve ser constituída pelas mesmas partes. Nomeadamente:
Se falamos do preenchimento passo a passo do 3-NDFL na compra de um apartamento, então você precisa seguir a seguinte ordem:
Uma das principais nuances de como preencher o 3-NDFL na compra de um apartamento surge na elaboração da Folha A, caso o requerente recebesse rendimentos de diversas fontes ao mesmo tempo. Por exemplo, no local de trabalho principal e a tempo parcial de diferentes empregadores. Assim, cada um deles possui seu próprio código INN e OKTMO. Neste caso, para cada detalhe é necessário elaborar uma parte separada da Folha A.
Simplificando, o número de partes preenchidas da Folha A deve corresponder ao número de códigos TIN e OKTMO nas fontes de receita Individual de acordo com certificados 2-NDFL.
Observamos também que o registro do 3-NDFL na compra de um apartamento obriga que o valor total da dedução exigida (declarada) seja distribuído proporcionalmente entre os diferentes OKTMOs.
De acordo com as exigências da Receita Federal, o preenchimento correto do 3-NDFL na compra de um apartamento e nas demais situações envolve a colocação de travessões em todas as linhas e células não preenchidas. Além disso, todos os valores do imposto de renda são dados sem copeques e outros indicadores do rublo - com eles. Além disso, valores de até 50 copeques são descartados e valores acima de 50 são contados como 1 rublo.
Cada pessoa é livre para escolher como preencher o 3-NDFL na compra de um apartamento:
Independentemente do método escolhido, uma amostra de preenchimento do 3-NDFL na compra de um apartamento em 2017 deve ser preenchida de acordo com o formulário desta declaração, aprovado por despacho do Serviço Fiscal Russo de 24 de dezembro de 2014 nº ММВ-7 -11/671.
Na nossa opinião, com a ajuda programa gratuito Na Receita Federal, a emissão da dedução do imposto de renda pessoa física para um apartamento adquirido é um pouco mais fácil, pois este aplicativo define muitos dos parâmetros e detalhes da declaração de forma independente, além de selecionar as planilhas necessárias. Conversamos detalhadamente sobre como preencher o 3-NDFL na compra de um apartamento e em outras situações por meio deste programa.
Via de regra, o preenchimento do 3-NDFL na compra de um apartamento segue esquema padrão. Neste caso, a identidade do vendedor e o preço da transação não importam para efeitos fiscais.
Baseado em sub. 3 páginas 1 arte. 220 do Código Tributário da Federação Russa, uma dedução de propriedade na forma de 3-NDFL da compra de um apartamento pode ser declarada no valor dos custos reais incorridos, mas não superior a 2 milhões de rublos. Portanto, no contrato o preço de venda do apartamento geralmente é especificado não inferior a este valor. E os custos incorridos para tal compra são, na maioria dos casos, o salário de uma pessoa no ano anterior.
Agora, sobre como solicitar o 3-NDFL na compra de um apartamento. Vamos concordar que Elena Alekseevna Shirokova (TIN 771822445588) trabalhou na Guru LLC em 2016 e recebeu uma renda total de 570.000 rublos. No entanto, o empregador não lhe concedeu quaisquer deduções. Como resultado, a Guru LLC reteve e transferiu integralmente o imposto de renda dessa receita para o orçamento no valor de 74.100 rublos a uma alíquota de 13%.
Além disso, em 2016, Shirokova incorreu em despesas para a compra de um apartamento de um indivíduo por 3.500.000 rublos, localizado na cidade de Ramenskoye, região de Moscou.
A propriedade desta habitação foi registrada em nome de Shirokova em 09/02/2016, e o certificado de aceitação do apartamento foi emitido em 11/02/2016.
As regras estabelecidas pela Receita Federal para o preenchimento do 3-NDFL na aquisição de apartamento exigem a apresentação de documentos comprobatórios. Desta vez serão cinco:
Como foi dito, para efetuar a restituição do imposto de renda pessoa física na compra de um apartamento em 2017, preencha o formulário sequencialmente de acordo com o esquema acima. Isso eliminará confusões e erros ao inserir dados na declaração.
Assim, para Shirokova, o modelo de preenchimento do 3-NDFL na compra de um apartamento para efeito de dedução será composto por 5 páginas.
Na primeira folha da declaração, Shirokova mostra informações gerais sobre você de acordo com o passaporte da Federação Russa sem abreviaturas. Como este é seu primeiro relatório de rendimentos de 2016, o campo “Número de ajuste” é “0”.
Observação: Shirokova indica seu NIF em cada página da declaração. Quanto ao código da repartição de finanças, coincide com os primeiros quatro dígitos do NIF. Assim como o código da região no endereço coincide com os dois primeiros dígitos do TIN.
Na linha “Código da categoria de contribuinte” Shirokova coloca “760”, por se tratar de “outra pessoa singular que declara rendimentos nos termos dos artigos 227.1 e 228 do Código, bem como para efeitos de obtenção de deduções fiscais nos termos dos artigos 218-221 do Código ou para outra finalidade "
Para o titular de passaporte russo, o “Código do Tipo de Documento” tem o valor 21.
Não se esqueça de incluir todos os códigos locais necessários em seu número de telefone de contato.
A repartição de finanças deve entender como devolver o imposto. Portanto, o preenchimento do formulário 3-NDFL na compra de um apartamento exige a indicação das fontes de renda que em 2016 geraram o valor do imposto de renda pessoa física reembolsável. Para tanto, é utilizado o certificado 2-NDFL, que o empregador deve fornecer na primeira solicitação. Quase todos os detalhes da preparação da Folha A são retirados dela.
Na linha 020 “Código do tipo de rendimento” colocamos “06” - rendimentos decorrentes de contrato de trabalho (civil), sobre os quais o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares é retido pelo agente fiscal.
Chegamos aqui ao preenchimento passo a passo do 3-NDFL na compra de um apartamento: em 2017, Shirokova transferirá as informações da Folha A para a Seção 2.
No âmbito do preenchimento do 3-NDFL na compra de um apartamento, a Folha D1 reflete os custos incorridos. O objeto “apartamento” para o qual Shirokova reivindica uma dedução corresponde ao código “2”.
Como Shirokova é a única proprietária do apartamento, colocamos o código “01” no campo 030, pois o desconto é devido apenas a ela. Em geral, retiramos esses códigos do Anexo nº 3 do despacho da Receita Federal de 24 de dezembro de 2014 nº MMV-7-11/671.
O campo 040 informará ao fisco se Shirokova é pensionista ou não. Já a resposta positiva lhe confere o direito de transferir o saldo da dedução patrimonial de períodos anteriores.
Shirokova não preenche a linha 100 porque:
Embora o apartamento em Ramenskoye custasse a Shirokova 3,5 milhões de rublos, apenas um máximo de 2 milhões de rublos podem ser deduzidos.
O valor do campo 200 é retirado da linha 080 da folha A - 570.000 rublos. Isso é menos de 2 milhões de rublos, o que significa que Shirokova pode reivindicar uma dedução pelo apartamento. Como resultado, 1.430.000 rublos de dedução serão transferidos para 2017 (2 milhões de rublos - 570.000 rublos).
O exemplo apresentado acima de preenchimento do 3-NDFL na compra de um apartamento implica que Shirokova não recebeu deduções por meio de um agente fiscal (por exemplo, não são obrigatórias). Também não houve rendimentos não tributáveis.
Ela pega a linha 040 do campo 210 da Folha D1. Como os valores dos campos 030 e 040 são iguais, a diferença resultante é zero. Este é o campo 060.
A linha 070 é obtida multiplicando a linha 060 (0 rublos) por 13%. Como resultado, obtemos zero rublos.
Transferimos o indicador para a linha 080 do campo 100 da Folha A.
Aceita-se que o passo a passo do preenchimento do 3-NDFL na compra de um apartamento termine com o preenchimento da Seção 1. Aqui, no campo 050, Shirokova transfere o valor do imposto que o orçamento deve devolver a ela em conexão com a resolução a questão habitacional.
EM nesse caso OKTMO Shirokova retira 2-NDFL do certificado. Ou seja, será um código não do local de residência, mas do local onde o agente tributário pagou o imposto de renda.
Uma amostra do preenchimento do 3-NDFL pode ser necessária se você precisar pagar o imposto de renda do ano anterior ou devolver o imposto de renda pessoal. Para isso, é apresentada uma declaração à Receita Federal. Vejamos o algoritmo de preenchimento da declaração 3-NDFL, bem como um exemplo de preenchimento do formulário.
A elaboração de uma declaração fiscal 3-NDFL pode ser necessária em 2 casos:
Como preencher a declaração 3-NDFL sobre os rendimentos recebidos? Se a declaração de imposto de renda 3-NDFL for elaborada com base na renda, deverão ser preenchidas as planilhas relativas à renda. Exemplo - Apêndice 1 da declaração 3-NDFL para rendimentos recebidos na Federação Russa. Caso seja possível exercer o direito às deduções destes rendimentos, deverá também preencher as fichas correspondentes a essas deduções.
A declaração deve ser acompanhada de documentos que comprovem o correto preenchimento da declaração 3-NDFL, bem como cópias dos documentos que dão direito às deduções.
A declaração é elaborada separadamente para cada ano civil e submetida à Receita Federal até 30 de abril do ano seguinte (a menos que seja feriado). Se por algum motivo não for apresentado em algum dos últimos 3 anos (de 2016 a 2018), será necessário preencher o 3-NDFL do período correspondente, utilizando a amostra 3-NDFL relevante para o ano correspondente e o instruções correspondentes a esse ano à declaração 3-NDFL, e submeter o relatório finalizado à repartição de finanças.
Quais são as regras de preenchimento da declaração 3-NDFL para receber a restituição do imposto? Caso seja necessário o preenchimento da declaração 3-NDFL para receber a restituição do imposto do orçamento, ela contém folhas de rendimentos pagos pelo agente tributário (agentes), bem como folhas de deduções que dão direito à restituição do imposto.
A declaração deve ser acompanhada de documentos que comprovem a veracidade dos dados indicados sobre rendimentos (certificados no formulário 2-NDFL) e deduções, bem como cópias dos documentos que comprovem o direito aos mesmos.
Para mais informações sobre os documentos necessários para receber o desconto, leia os materiais:
O preenchimento da declaração 3-NDFL do ano correspondente deverá ser feito no formulário válido para esse ano e de acordo com as regras de preenchimento que acompanham cada um dos formulários. Essas regras, que são essencialmente uma descrição do passo a passo do preenchimento da declaração 3-NDFL, estão contidas em cada um dos documentos que aprovam o formulário para o próximo ano.
Para 3 anos recentes O formulário de declaração 3-NDFL é alterado anualmente. Assim, em 2019 você pode precisar de:
Você pode encontrar esses formulários e saber como preencher a declaração 3-NDFL de cada um dos períodos listados em nosso site. Aqui você também pode ver um exemplo de preenchimento da declaração de imposto de renda 3-NDFL de cada ano:
Para o formulário de declaração 3-NDFL para 2016, consulte.
O formulário de declaração 3-NDFL para 2017 pode ser baixado.
Fornecemos abaixo o formulário de declaração 3-NDFL para 2018.
Se o contribuinte tiver Área Pessoal no site da Receita Federal você pode preencher a declaração diretamente lá, seguindo o exemplo de preenchimento da declaração 3-NDFL postado aqui.
Nossos especialistas também prepararam material sobre como preencher o 3-NDFL por 3 anos.
O último formulário de declaração para relatório de 2018 foi aprovado por despacho do Serviço Fiscal Federal da Rússia datado de 3 de outubro de 2018, nº ММВ-7-11/569@.
Você pode baixá-lo em nosso site.
Como preencher corretamente a declaração 3-NDFL? A seguinte sequência de ações deve ser seguida:
Caso a declaração seja preenchida no site da Receita Federal, na conta pessoal do contribuinte, serão selecionadas automaticamente as folhas de declaração necessárias para a situação em questão. Graças ao sistema de gorjetas disponível em sua conta pessoal, você pode dispensar a busca de amostra de preenchimento de 3-NDFL.
Para gerar o relatório, você também pode utilizar o programa de preenchimento da declaração 3-NDFL, disponível no site da Receita Federal.
Exemplo
Artemenko Ruslan Nikolaevich comprou um apartamento em 2018 por 3.500.000 rublos. Para pagar ao vendedor Artemenko R.N. fez uma hipoteca no valor de 1.001.387 rublos e pagou o restante dos fundos com poupanças pessoais. No final do ano, Artemenko R.N. apresentou declaração 3-NDFL para dedução de propriedade. Em primeiro lugar, ele preencheu a página de título.
Artemenko registrou dados de renda no Anexo 1 da declaração 3-NDFL.
Em 2018, Artemenko R.N. recebeu rendimentos de:
Ele transferiu as informações finais para a seção 2 do formulário:
|
Linha |
Decodificação |
Quantidade (esfregar.) |
Cálculo |
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Renda total |
168 093,34 |
90 008,07 + 78 085,27 |
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|
Valor do imposto retido |
7 333 + 10 151 |
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|
Valor do imposto a ser reembolsado |
Um exemplo de preenchimento da declaração 3-NDFL pode ser baixado no link abaixo.
Uma declaração 3-NDFL pode ser apresentada nos últimos 3 anos para reembolsar o imposto de renda do orçamento. Para cada ano, deverá preencher o formulário que estava em vigor naquele período fiscal. Para 2018, a declaração é apresentada no formulário aprovado por despacho do Serviço Fiscal Federal da Rússia datado de 3 de outubro de 2018 nº ММВ-7-11/569@.
O Código Tributário é um ato legislativo que regula o processo tributário. Toda a renda de uma pessoa participa desse processo. Isso permite repor o orçamento, bem como organizar o funcionamento normal do estado.
Queridos leitores! O artigo fala sobre formas típicas de resolver questões jurídicas, mas cada caso é individual. Se você quiser saber como resolva exatamente o seu problema- entre em contato com um consultor:
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A declaração deve ser elaborada após o término do período de relatório relevante. Existem prazos limitados até 30 de abril para o pagamento de impostos. Esta regra se aplica igualmente a empreendedores individuais.
Mas ao devolver parte do imposto pago anteriormente, não há restrições, você pode enviar informações durante todo o ano civil. A única coisa é que apenas são considerados os valores gastos em períodos anteriores. três anos. Se esses prazos forem violados, não será mais possível receber desconto.
O valor mínimo das multas para pessoas físicas é de 1.000 rublos. Uma multa de 20% é aplicada àqueles que transferiram menos impostos do que o necessário.
Receber deduções fiscais é um direito legal de todos os cidadãos que pagam regularmente imposto de renda. Essencialmente, este é um retorno dos fundos gastos anteriormente.
As deduções são divididas em vários grupos:
3-NDFL é um certificado cujas funções principais não se limitam à prestação de contas. Este certificado permite-lhe devolver parte dos custos sob a forma de pagamento único ou como acréscimo remunerações devido ao fato de que o imposto de renda não é retido sobre os salários há algum tempo. Para receber a indemnização, basta apresentar uma declaração juntamente com o respetivo requerimento.
O preenchimento da declaração 3-NDFL na compra de um apartamento significa inserir os dados iniciais linha por linha e determinar o valor do imposto de renda a ser reembolsado do orçamento. Descubra quais nuances um comprador de apartamento pode encontrar ao preencher o 3-NDFL em nosso artigo.
Um indivíduo que gastou fundos na compra de um apartamento tem o direito de esperar o retorno de parte dos fundos gastos no valor do imposto de renda pessoal pago (artigo 220 do Código Tributário da Federação Russa). Mas há uma limitação - somente quem trabalha oficialmente e paga imposto de renda pode aproveitar essa oportunidade.
O valor do imposto de renda pessoal reembolsado depende de:
Você pode devolver até 13% do custo do apartamento, mas não mais do que o valor calculado a partir da dedução máxima permitida pelo Código Tributário da Federação Russa (2 milhões de rublos). Assim, o comprador do apartamento, que gastou 2 milhões de rublos no seu pagamento. e mais, 260 mil rublos serão devolvidos do orçamento. (2 milhões de rublos × 13%).
Se o apartamento for adquirido com hipoteca, o comprador tem direito adicional receber uma dedução no valor dos juros pagos (além disso, o imposto de renda pessoal é devolvido no valor de até 390 mil rublos).
Para receber esse dinheiro, você precisará se reportar às autoridades fiscais usando a declaração 3-NDFL e um pacote de documentos comprovativos (mais sobre isso nas seções subsequentes).
O pacote de documentação anexado ao 3-NDFL inclui os seguintes documentos:
1. Comprovante de identidade (cópias das páginas do passaporte com dados pessoais e cadastrais).
3. De caráter solicitacional-informativo (pedido de restituição do imposto de renda pessoa física, incluindo os dados de pagamento da conta do requerente, para a qual os fiscais transferirão o imposto).
4. Cópias autenticadas comprovando o fato da compra do apartamento e pagamento do seu custo:
Quais documentos confirmam o direito à moradia em diferentes situações - veja o diagrama:
Adicional informação útil sobre 3-NDFL, veja o material “Dedução do imposto predial na compra de um apartamento (nuances)” .
Você pode preencher o 3-NDFL de várias maneiras:
OBSERVAÇÃO! A declaração de 2018 deverá ser apresentada no novo formulário do despacho da Receita Federal de 3 de outubro de 2018 nº ММВ-7-11/569@. Você pode baixar o formulário.
Para confirmar o seu direito à restituição do imposto de renda pessoal na compra de uma casa, você deve preencher várias seções da declaração 3-NDFL:
Consideremos o esquema de preenchimento do 3-NDFL na compra de um apartamento usando o exemplo a seguir.
Exemplo
Vasilyev Nikolay Antonovich em 2018 comprou um apartamento por 2.750.000 rublos usando fundos acumulados. O certificado 2-NDFL recebido de seu empregador indica renda tributável de imposto de renda pessoal (13%) para 2018 no valor de 484.000 rublos. (Imposto de renda pessoal retido pelo empregador - 57.720 rublos).
Detenhamo-nos detalhadamente no preenchimento da declaração 3-NDFL na compra de um apartamento usando os dados de exemplo das seções a seguir.
O preenchimento do 3-NDFL inicia-se com fichas especiais - anexos 1, 6 e 7. Os dados refletidos nestas fichas têm caráter meramente informativo:
O Apêndice 1 contém vários blocos idênticos (linhas 010-080). Para Vasiliev N.A. do nosso exemplo, basta preencher apenas 1 bloco, já que no ano passado ele recebeu rendimentos de 1 empregador. Caso o contribuinte recebesse rendimentos de diversas fontes, para cada uma delas seria necessário preencher um bloco separado 010-080 do Anexo 1.
Para preencher a planilha, todos os dados são retirados do certificado 2-NDFL, mas é necessário inserir mais um código corretamente:
Código "07" significa recebido por contrato de emprego rendimentos sobre os quais o imposto é retido pelo empregador.
O preenchimento do Anexo 7 começa com a indicação das informações codificadas (na tabela os códigos são dados com base nas condições do exemplo):
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Nome da subcláusula e número da linha |
Significado |
Explicação |
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Cláusula 1.1 - código do nome do objeto (linha 010 do requerimento 7) |
(apartamento) |
Anexo nº 6 do Procedimento, aprovado. por ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia nº ММВ-7-11/569@ |
|
Cláusula 1.2 – código de atributo do contribuinte (linha 020 do requerimento 7) |
(proprietário do apartamento) |
Anexo nº 7 do Procedimento, aprovado. por ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia nº ММВ-7-11/569@ |
|
P. 1.3 - informações sobre o objeto (linha 030 do requerimento 7) |
(número cadastral) |
O código é selecionado na lista localizada à direita da célula a ser preenchida |
Preenchimento adicional do Apêndice 7:
De todos os subparágrafos subsequentes do pedido, Vasiliev N.A. preencheu o subparágrafo. 2.5, 2.8 e 2.10 (ver tabela abaixo):
|
Nome da subcláusula e número da linha |
Significado (para este exemplo) |
Algoritmo de cálculo |
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P. 2.5 - o tamanho da base tributável em relação aos rendimentos tributados à alíquota de 13%, menos as deduções fiscais (linha 140 do Anexo 7) |
Os dados são retirados do certificado 2-NDFL |
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Cláusula 2.6 - valor das despesas documentadas com aquisição de apartamento, aceitas para efeito de dedução patrimonial do período de tributação (linha 150 do apêndice 7) |
O valor indicado nesta linha não pode exceder a base tributável calculada especificada na cláusula 2.5 |
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Cláusula 2.8 - o saldo da dedução do imóvel transitado para o próximo período fiscal (linha 170 do apêndice 7) |
O valor desta linha é calculado usando a fórmula: página 080 - página 150 2.000.000 - 484.000 = 1.516.000 rublos. |
N.A. Vasiliev não preencheu o Anexo 5, pois não recebeu deduções padrão e sociais em 2018.
Contaremos como N.A. Vasiliev preparou as folhas restantes do 3-NDFL na próxima seção.
Vasiliev N.A. tirou os dados para preenchimento da página de rosto do 3-NDFL de seu passaporte e descobriu os códigos necessários na repartição de finanças de seu local de residência (ver tabela):
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Nome do campo |
Significado |
Explicação |
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Número de correção |
A declaração é submetida pela primeira vez, portanto é inserido um valor zero |
Ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia “Sobre a aprovação do formulário de declaração de imposto de renda pessoal (formulário 3-NDFL), o procedimento para seu preenchimento, bem como o formato de apresentação da declaração de imposto de renda pessoal em formato eletrônico” datado de 03/10/2018 nº ММВ-7 -11/569@. |
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Código do período fiscal |
O código da declaração 3-NDFL estabelecido por despacho da Receita Federal nº ММВ-7-11/569@ |
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Período tributável |
O ano para o qual o 3-NDFL é fornecido é indicado |
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Código da autoridade fiscal |
Código da inspecção fiscal do local de residência de Vasiliev N.A. |
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Código do país |
Código digital da Federação Russa |
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Designação de um indivíduo |
À direita do nome da seção, Vasiliev N.A colocou o número “13”, que significa a alíquota do imposto de renda pessoa física (13%), e no parágrafo 1 “Tipo de rendimento” indicou o número “3”, selecionando a opção apropriada na lista ao lado desta célula.
Nas linhas 010, 030 (destinadas a refletir rendimentos) e 040 (dedicadas às deduções), ele inseriu os mesmos valores - o valor dos rendimentos recebidos em 2018 (informações retiradas do certificado 2-NDFL) e o valor da dedução igual para isso. Na linha 060 coloquei “0”, o que significa que não há diferença entre o rendimento indicado na linha 010 e o valor da dedução fiscal refletido na linha 040:
As linhas 080 (imposto de renda pessoa física retido na fonte) e 160 (sujeito a devolução do orçamento do imposto de renda pessoa física) refletem o valor do imposto de renda retido na fonte pelo empregador (seu valor está indicado no certificado 2-NDFL e em neste exemplo igual a 57.720 rublos):
O mesmo valor deve ser transferido para a seção 1 da declaração 3-NDFL (linha 050) - esse valor será devolvido a N.A. Vasiliev do orçamento. Na linha 040 digite 0 (nada precisa ser pago ao orçamento com base nas condições do exemplo). Para preencher as linhas 020 e 030 com os códigos, o contribuinte utilizou as informações do KBK divulgadas no site da Receita Federal e especificou o código OKTMO no classificador:
Ao preencher a seção 1, você deve prestar atenção à linha 010 - ela consiste em apenas 1 célula e se perde no fundo das linhas de vários valores dedicadas a KBK e OKTMO. Nesta linha, Vasiliev N.A. colocou o número “2”, selecionando na lista proposta ao lado a ação necessária com o imposto de renda pessoa física para o seu caso - “reembolso do orçamento”:
Como resultado dos cálculos realizados, descobriu-se que para 2018 Vasiliev N.A. pode devolver o imposto apenas sobre parte da dedução, e seu valor não utilizado é transferido para períodos subsequentes. Descubra como isso acontece na próxima seção.
O conceito de “apresentação de declaração repetida” não é utilizado na legislação tributária. Do ponto de vista do contribuinte, isso pode significar a reaplicação ao fisco do saldo da dedução não utilizada - situação em que são apresentadas várias declarações 3-NDFL para despesas únicas incorridas relacionadas com a compra de um apartamento (primário e subsequentes - para rendimentos recebidos nos períodos seguintes ao primeiro ano do recebimento da dedução).
Algumas informações em cada declaração subsequente serão repetidas (dados sobre o contribuinte e o imóvel adquirido), e as informações sobre os rendimentos recebidos e o imposto de renda pessoa física serão alteradas.
Nesse caso, você terá que começar a coletar documentos novamente - você precisa:
Cópias de outros documentos (por exemplo, contrato de compra e venda de apartamento) não precisam ser fornecidas novamente.
Este tutorial em vídeo o ajudará a redigir corretamente um pedido de restituição de imposto de renda: “Estamos preparando um pedido de restituição de imposto de renda pessoa física (modelo, formulário)” .
A declaração 3-NDFL na venda de um apartamento tem composição um pouco diferente do 3-NDFL na compra. O exemplo discutido acima pode ser usado em tal situação, mas apenas parcialmente:
Para preencher a declaração 3-NDFL na venda de um apartamento, podem ser utilizados os mesmos métodos do preenchimento do 3-NDFL em outras situações (você pode usar um programa especial, preencher você mesmo o formulário de declaração, etc.).
Encontre respostas para suas perguntas nos materiais da seção “Imposto de renda pessoal para um apartamento” .
A declaração 3-NDFL na compra de um apartamento é preenchida de acordo com algoritmos regulamentados por despacho da Receita Federal com base em documentos comprovativos (certidão de aceitação do apartamento, certidão de registro estadual de direitos imobiliários, recibos de pagamento, etc.) .
O saldo da dedução do imóvel pode ser transportado para períodos subsequentes. Para tal, é necessário recolher novamente o pacote de documentos, preencher uma declaração e apresentar o requerimento ao fisco.
10/01/2019, Sashka Bukashka
Em 18 de fevereiro de 2018, entrou em vigor o despacho do Serviço Fiscal Federal da Rússia datado de 25 de outubro de 2017 N ММВ-7-11/822@, que introduziu alterações no formulário de declaração de imposto de renda pessoal (formulário 3-NDFL ). Estas alterações também são válidas em 2019 para a declaração dos rendimentos recebidos em 2018. Vejamos como preencher o formulário levando em consideração os novos requisitos.
O imposto de renda pessoal é um imposto de renda pessoal pago ao estado por cidadãos trabalhadores e é uma declaração apresentada ao serviço fiscal por pessoas que recebem rendimentos na Rússia. Este artigo descreve como preencher a declaração 3-NDFL e por que ela é necessária.
A declaração é apresentada no recebimento dos rendimentos sobre os quais deve ser pago o imposto de renda pessoa física, bem como para a devolução de parte do imposto anteriormente pago ao estado. 3-NDFL é apresentado:
Não confunda este documento com . Eles têm nomes semelhantes e geralmente vêm no mesmo conjunto de documentos, mas ainda assim são diferentes.
A declaração é submetida ao serviço fiscal do local de registo permanente ou temporário (registo). É entregue pessoalmente ou enviado por correio. Você também pode enviar sua declaração de imposto online. Para preencher o 3-NDFL online, obtenha login e senha para acessar a conta pessoal do contribuinte em qualquer repartição de finanças. Para receber seu login e senha, compareça pessoalmente e não esqueça seu passaporte.
Em 2019, a declaração de imposto de renda pessoal no Formulário 3-NDFL será entregue até 30 de abril. Caso o contribuinte tenha preenchido e apresentado o relatório antes da entrada em vigor das alterações do formulário, não necessita de submeter novamente as informações através do novo formulário. Se precisar reivindicar uma dedução, você pode enviar sua declaração a qualquer momento durante o ano.
Você será auxiliado no preenchimento da declaração 3-NDFL pelo programa “Declaração”, que pode ser baixado no site da Receita Federal. Se você preencher o 3-NDFL à mão, escreva os campos de texto e numéricos (TIN, campos fracionários, valores, etc.) da esquerda para a direita, começando na célula ou borda mais à esquerda, em caracteres maiúsculos impressos. Se após o preenchimento do campo houver células vazias, nelas serão colocados travessões. Para um item ausente, traços são colocados em todas as células opostas.
No preenchimento da declaração não devem ser cometidos erros ou correções; apenas é utilizada tinta preta ou azul. Se o 3-NDFL for preenchido em um computador, os valores numéricos serão alinhados à direita. Você deve imprimir em fonte Courier New com tamanho definido de 16 a 18. Se você não tiver uma página de seção ou folha de 3-NDFL para refletir todas as informações, use o número necessário de páginas adicionais da mesma seção ou folha.
Os valores são anotados indicando copeques, exceto o valor do imposto de renda pessoal, que é arredondado para o rublo completo - se o valor for inferior a 50 copeques, eles são descartados, a partir de 50 copeques e acima - arredondados para o rublo completo. As receitas ou despesas em moeda estrangeira são convertidas em rublos à taxa de câmbio do Banco Central da Federação Russa na data do recebimento efetivo das receitas ou despesas. Após preencher as páginas obrigatórias da declaração, não esqueça de numerar as páginas no campo “Página”, começando de 001 até o obrigatório na ordem. Todos os dados inseridos na declaração devem ser confirmados por documentos, cujas cópias devem ser anexadas à declaração. Para listar os documentos anexados ao 3-NDFL, você pode criar um registro especial.
No parágrafo “NIF” do título e demais folhas preenchidas é indicado o número de identificação do contribuinte - pessoa física ou jurídica. No item “Número de ajuste”, digite 000 caso a declaração seja entregue pela primeira vez neste ano. Se você precisar enviar um documento corrigido, então 001 está escrito na seção “Período de imposto (código)” é o período de tempo para o qual uma pessoa se reporta. Se você estiver reportando um ano, insira o código 34, o primeiro trimestre - 21, o primeiro semestre do ano - 31, nove meses - 33. “Período fiscal de relatório” - neste parágrafo, indique apenas o ano anterior, o renda que você deseja declarar. No campo “Enviado à autoridade fiscal (código)”, insira o número de 4 dígitos da autoridade fiscal na qual o remetente está registrado para efeitos fiscais. Os dois primeiros dígitos são o número da região e os dois últimos são o código de inspeção.
Na seção “Código do País”, é indicado o código do país de cidadania do requerente. O código é indicado por Classificador totalmente russo Países do mundo. O código da Rússia é 643. Um apátrida marca 999. “Código da categoria de contribuinte” (Anexo nº 1 ao procedimento de preenchimento do 3-NDFL):
Os campos “Sobrenome”, “Nome”, “Patronímico”, “Data de nascimento”, “Local de nascimento” são preenchidos exatamente de acordo com o passaporte ou outro documento de identidade.
O item “Código do tipo de documento” (Anexo nº 2 ao procedimento de preenchimento do 3-NDFL) é preenchido com uma das opções selecionadas:
Os itens “ ”, “Data de emissão”, “Emitido por” são preenchidos estritamente de acordo com o documento de identidade. Em “Situação de Contribuinte” o número 1 significa residente fiscal Federação Russa, 2 – não residente na Rússia (que viveu menos de 183 dias na Federação Russa no ano da declaração de rendimentos).
No novo formulário 3-NDFL, foram retirados os campos para indicação do endereço do contribuinte. Agora você não precisa indicar esta informação no formulário. Basta preencher o campo “Telefone de contato”. O número do telefone é indicado móvel ou fixo, se necessário, com o código de área.
Sobre folha de rosto indicar o número total de páginas preenchidas e o número de anexos - documentos comprovativos ou suas cópias. Na parte inferior esquerda da primeira página, o contribuinte (número 1) ou seu representante (número 2) assina o documento e indica a data da assinatura. O representante deve anexar à declaração uma cópia do documento que comprove sua autoridade.
O procedimento de preenchimento do 3-NDFL depende do caso específico para o qual você está apresentando a declaração. O formulário de declaração contém 19 folhas, das quais você deverá preencher as que necessitar pessoalmente.
Além do pagamento declaração de imposto de renda pessoal será útil para obter uma dedução fiscal. Por lei, todo cidadão pode devolver ao Estado parte do imposto anteriormente pago para cobrir despesas de educação, tratamento, compra de um imóvel ou pagamento de um empréstimo hipotecário. Você pode enviar documentos para receber o desconto em qualquer dia após o final do ano em que o dinheiro foi gasto. A dedução pode ser recebida em três anos.
