Até 30 de abril de 2014, algumas categorias de cidadãos são obrigadas a declarar os rendimentos auferidos em 2013 e a entregar o formulário 3-NDFL na repartição de finanças do local de residência. Sobre quem se reporta a este formulário e como preencher uma declaração, contaremos no artigo.
Observação! Você pode preparar e enviar relatórios facilmente usando o serviço online My Business - contabilidade na Internet para pequenas empresas. O serviço gera relatórios automaticamente, verifica-os e os envia eletronicamente. Você não precisará visitar pessoalmente a repartição de finanças e fundos, o que sem dúvida economizará não apenas tempo, mas também nervos. Você pode obter acesso gratuito ao serviço no link.
O formulário de declaração 3-NDFL, que deve ser informado em 2013, foi aprovado por ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 10 de novembro de 2011 nº MMV-7-3 / [e-mail protegido] Mas observe que, por ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia datado de 14 de novembro de 2013 N MMV-7-3 / [e-mail protegido] foi alterado.
Antes de iniciar uma conversa sobre o preenchimento da declaração, vamos considerar quem, onde, como e em que prazo envia o formulário 3-NDFL.
Além disso, alguns cidadãos podem enviar o formulário 3-NDFL por iniciativa própria. Estes incluem aqueles que desejam receber, por exemplo, as seguintes deduções fiscais:
É necessário entregar o formulário 3-NDFL preenchido na repartição de finanças do local de residência ou de estada (n.º 5 do artigo 227.º, n.º 3 do artigo 228.º, n.ºs 1, 3, 6 e 7 do artigo 83.º do Imposto Código da Federação Russa).
O mesmo procedimento é fornecido para aqueles que apresentam uma declaração por sua própria iniciativa (cláusula 2, artigo 229 do Código Tributário da Federação Russa).
Nos termos do n.º 4 do artigo 80.º do Código Tributário, a declaração pode ser apresentada em papel (pessoalmente ou através de mandatário, bem como por correio) ou em formato eletrónico (através dos canais de telecomunicações).
A declaração de imposto é enviada até 30 de abril do ano seguinte ao período fiscal expirado (cláusula 1, artigo 229 do Código Tributário da Federação Russa). E o imposto deve ser pago antes de 15 de julho do ano atual (cláusula 4, artigo 228 do Código Tributário da Federação Russa).
Mas há exceções a esta regra. Portanto, se a atividade empresarial ( prática privada) ou os pagamentos previstos no artigo 228.º do Código Tributário cessarem antes do termo do período de tributação, a declaração deve ser apresentada no prazo de cinco dias a contar da data da cessação das atividades ou dos pagamentos. Isso se aplica aos cidadãos da Rússia. Mas os estrangeiros que vão deixar o território da Rússia devem se apresentar no máximo um mês antes de deixar o país. É o que afirma o n.º 3 do artigo 229.º do Código Fiscal. Ambos devem pagar o imposto até 15 dias do calendário a partir do momento da apresentação de tal declaração (cláusula 3 do artigo 229 do Código Tributário da Federação Russa).
Para cada mês de não apresentação da declaração, é aplicada uma multa de 5% do valor do imposto (cláusula 1, artigo 119 do Código Tributário da Federação Russa). A não apresentação pelo contribuinte legal sobre impostos e taxas declaração de impostoà Autoridade Tributária do local de registo implica a cobrança de multa no valor de 5 por cento do valor do imposto a pagar (pagamento adicional) com base nesta declaração, por cada mês incompleto a partir da data marcada para sua apresentação, mas não mais que 30% do valor especificado e não menos que 1.000 rublos. (Cláusula 1, artigo 119 do Código Tributário da Federação Russa) Nesse caso, o limite inferior da multa é de 100 rublos e o limite superior não pode exceder 30% do valor do imposto. É verdade que tal regra se aplica se a declaração for apresentada com atraso de até 180 dias.
Se você atrasar o relatório por mais de 180 dias, o valor da multa aumentará. Será de 30% do valor do imposto mais 10% para cada mês de atraso (cláusula 2, artigo 119 do Código Tributário da Federação Russa).
Regras gerais. O contribuinte deve indicar na declaração todos os rendimentos recebidos no período de tributação, fontes do seu pagamento, deduções fiscais, montantes de impostos retidos pelos agentes fiscais, montantes de adiantamentos efectivamente pagos, montantes de impostos sujeitos a pagamento (pagamento adicional) ao orçamento ou reembolso do orçamento (cláusula 4 artigo 229 do Código Tributário da Federação Russa).
A declaração, apresentada em papel, é preenchida com esferográfica ou caneta-tinteiro preta ou azul. Também é possível imprimir o formulário de declaração preenchido em uma impressora. Mas observe que a impressão duplex não é permitida. É o que consta da cláusula 1.1 da secção 1 do Procedimento de preenchimento da declaração de IRS. indivíduos(formulário 3-NDFL), aprovado por ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia datado de 10 de novembro de 2011 nº MMV-7-3 / [e-mail protegido](doravante - a Ordem).
Correções na declaração não são permitidas! Apenas um indicador é inserido em cada linha e nas colunas correspondentes. Na ausência de indicadores previstos na declaração, é colocado um traço na linha correspondente. Todos os indicadores de custo são dados em rublos e copeques, exceto os valores do imposto de renda pessoal, que são calculados e apresentados em rublos completos.
Ao preencher a declaração à mão, preste atenção ao seguinte.
Preencha os campos de texto da declaração em caracteres maiúsculos imprimíveis.
Caso a indicação de algum indicador não exija o preenchimento de todas as células do campo correspondente, coloca-se um traço nas células vazias da parte direita do campo.
Ao especificar um TIN de dez dígitos da organização 5024002119 no campo TIN de doze células, o indicador é preenchido da seguinte forma: "5024002119--".
Indicadores numéricos fracionários são preenchidos da mesma forma que as regras para preenchimento de indicadores numéricos inteiros. Se houver mais células para indicar a parte fracionária do que números, um traço é colocado nas células livres do campo correspondente.
Se o indicador "participação na propriedade" tiver o valor de 1/3, esse indicador será indicado em dois campos de três células cada da seguinte forma: "1--" - no primeiro campo, o sinal "/" ou ". " entre os campos e "3--" - no segundo campo.
Se você preencher a declaração em um computador, alinhe os valores dos indicadores numéricos à familiaridade correta (última). E ao imprimir em uma impressora, é permitida a ausência de enquadramento de células e traços para células em branco. Os sinais devem ser impressos em fonte Courier New, altura de 16 a 18 pontos.
O contribuinte deve indicar na parte superior de cada página preenchida da declaração o NIF (caso exista), bem como o seu apelido e iniciais, e na parte inferior, no campo “Confirmo a exatidão e exaustividade das informações indicadas nesta página”, coloque a data de preenchimento e assinatura .
Quanto à numeração das páginas, deve ser até (cláusula 1.14 da secção 1 da Ordem).
A estrutura da declaração. A declaração 3-NDFL consiste em uma página de título, seis seções e 13 folhas adicionais - A, B, C, D1, D2, G3, D, E, G1, G2, G3, H, I. Verdadeiro, os contribuintes preenchem e não representam todas as seções e folhas, mas apenas aquelas que refletem indicadores para as operações que realizam. Em que folha de rosto e secção 6 da declaração devem ser preenchidos por todos (cláusula 2.1 da secção 2 do Procedimento).
No preenchimento da declaração, todos os valores dos indicadores são retirados das certidões de rendimentos e valores retidos de impostos emitidos pelos agentes fiscais, liquidação, pagamento e outros documentos à disposição do contribuinte, bem como daqueles produzidos com base do documentos especificados cálculos. Portanto, aconselhamos a solicitar com antecedência ao departamento de contabilidade um certificado no formulário 2-NDFL para ano passado.
Os contribuintes têm o direito de não indicar na declaração os rendimentos não tributados (isentos de tributação) nos termos do art. 217 do Código Tributário, bem como rendimentos cujo recebimento seja retido integralmente pelos agentes fiscais, se isso não impedir o contribuinte de receber dedução de taxas previsto no art. 218 - 221 do Código Tributário.
Folha de rosto. Ao preencher a folha de rosto da declaração, indicar:
Ao preencher o indicador “Código OKTMO”, as células livres à direita do valor do código, caso este tenha menos de onze caracteres, são preenchidas com zeros.
O código da fiscalização tributária e OKTMO no endereço de sua residência (local de permanência) pode ser determinado pelo contribuinte por meio do serviço de Internet "Endereço e dados de pagamento da sua fiscalização", localizado no site da Receita Federal da Rússia www.nalog.ru na seção "Serviços Eletrônicos".
Informação geral sobre o contribuinte com preenchimento seguintes campos̆:
As seções 1, 2, 3, 4, 5, 6 são preenchidas em folhas separadas e são utilizadas para calcular a base tributável e o valor dos impostos sobre a renda tributados a várias alíquotas, bem como o valor do imposto a pagar / adicionalmente pago a o orçamento ou reembolsado do orçamento:
A seção 6 é preenchida após o preenchimento das seções 1, 2, 3, 4 e 5 do formulário de declaração.
Folhas A, B, C, D1, D2, D3, D, E, G1, G2, G3, H, I são usados para calcular a base de cálculo e os valores do imposto no preenchimento das seções 1, 2, 3, 4 e 5 do formulário de declaração e são preenchidos conforme necessário.
A folha A é preenchida para renda tributável recebida de fontes na Federação Russa, com exceção de renda de atividade empresarial, advocacia e prática privada.
A Folha B é preenchida para renda tributável recebida de fontes fora da Federação Russa, com exceção de renda de atividade empresarial, advocacia e prática privada.
Nesta seção, você pode baixar exemplos gratuitos de preenchimento de uma declaração de imposto 3-NDFL ao comprar um apartamento / casa. Todas as amostras de preenchimento estão disponíveis para download em formato .pdf. Eles requerem Acrobat Reader, Foxit Reader ou qualquer outro programa para abrir arquivos PDF para abri-los.
Você pode baixar o formulário de declaração 3-NDFL, amostras de preenchimento de um pedido de reembolso de imposto e outros documentos na seção Formulários e formulários de documentos para dedução de propriedade:
Exemplo de descrição: Em 2016 Kiseleva E.I. comprou um apartamento no valor de 2 milhões de rublos. No mesmo ano, ela trabalhou na Tourist LLC e recebeu uma renda de 1.500.000 rublos. (pagou 195 mil rublos de imposto). De acordo com os resultados da declaração de Kiseleva E.I. 195 mil rublos devem ser devolvidos do orçamento e o saldo da dedução é de 500 mil rublos. (pelo retorno de 65 mil rublos) será transferido para os próximos anos.
Exemplo de descrição: Em 2016 Potapov S.P. comprou um apartamento no valor de 6 milhões de rublos, dos quais 3 milhões de rublos. ele fez uma hipoteca. Em 2016, ele pagou juros de um empréstimo no valor de 300 mil rublos. No mesmo ano, ele trabalhou na Tourist LLC e recebeu uma renda de 3 milhões de rublos. (pagou 390 mil rublos de imposto). De acordo com os resultados da declaração, Potapov S.P. deve ser devolvido do orçamento 299 mil rublos. (260 mil rublos da dedução principal e 39 mil rublos da dedução de juros). Nos anos seguintes, Potapov S.P. pode continuar a receber deduções de juros de crédito.
Exemplo de descrição: Em 2015, Ilyina V.N. comprou um apartamento por 5.000.000 rublos. No mesmo ano, Ilyina V.N. trabalhou na LLC "Development Center" e recebeu uma renda de 800 mil rublos. (pagou 104 mil rublos de imposto). De acordo com os resultados da declaração de 2015, Ilina V.N. 104 mil rublos devem ser devolvidos do orçamento e o saldo da dedução é de 1,2 milhão de rublos. (pelo retorno de 156 mil rublos) será transferido para os próximos anos.
Exemplo de descrição: Em 2015 Gromov A.G. comprou um apartamento por 2.000.000 rublos, dos quais 1 milhão de rublos. ele fez uma hipoteca. Em 2015, ele pagou juros de um empréstimo no valor de 150.000 rublos. Gromov A.G. trabalha na Aquarius LLC e em 2015 recebeu uma renda de 2,5 milhões de rublos. (pagou 325 mil rublos de imposto). De acordo com os resultados da declaração, Gromov A.G. deve ser devolvido do orçamento 279.500 rublos. (260 mil rublos de dedução principal + 19.500 rublos de dedução de juros). Nos anos subsequentes, ele poderá continuar a receber uma dedução de juros de crédito.
Exemplo de descrição: Em 2014 Savinov V.V. comprou um apartamento por 4.000.000 rublos. No mesmo ano, Savinov V.V. trabalhou na Pravo LLC e recebeu uma renda de 1 milhão de rublos. (pagou 130 mil rublos de imposto). De acordo com os resultados da declaração Savinov V.V. 130 mil rublos devem ser devolvidos do orçamento e o saldo da dedução é de 1 milhão de rublos. (pelo retorno de 130 mil rublos) será transferido para os próximos anos.
Exemplo de descrição: Em 2014, Yuriev S.S. comprou um apartamento por 4.000.000 rublos, dos quais 2 milhões de rublos. ele fez uma hipoteca. Em 2014, ele pagou juros de um empréstimo no valor de 200.000 rublos. No mesmo ano, Yuryev S.S. trabalhou no JSC "Bank" e recebeu uma renda de 3 milhões de rublos. (pagou 390 mil rublos de imposto). De acordo com os resultados da declaração, Yuriev S.S. deve ser devolvido do orçamento 286 mil rublos. (260 mil rublos de dedução principal e 26 mil rublos de dedução de juros). Nos anos subsequentes, ele poderá continuar a receber uma dedução de juros de crédito.
Exemplo de descrição: Em 2013, Ivanov I.I. comprou um apartamento por 2.000.000 rublos. No mesmo ano, Ivanov I.I. trabalhou na LLC "Avanta" e recebeu uma renda de 600 mil rublos. (pagou 78 mil rublos de imposto). De acordo com os resultados da declaração, Ivanov I.I. 78 mil rublos devem ser devolvidos do orçamento e o saldo da dedução de 1,4 milhão de rublos. (pelo retorno de 182 mil rublos) será transferido para os próximos anos.
Exemplo de descrição: Em 2013, Ivanov I.I. comprou um apartamento por 3.000.000 rublos, dos quais 1 milhão de rublos. ele fez uma hipoteca. Em 2013, ele pagou juros de um empréstimo no valor de 100 mil rublos. No mesmo ano, Ivanov I.I. trabalhou na LLC "Avanta" e recebeu uma renda de 3 milhões de rublos. (pagou 390 mil rublos de imposto). De acordo com os resultados da declaração, Ivanov I.I. deve ser devolvido do orçamento 273 mil rublos. (260 mil rublos de dedução principal e 13 mil rublos de dedução de juros). Nos anos subsequentes, ele poderá continuar a receber uma dedução de juros de crédito.
Preencha 3-Imposto de Renda Pessoa Física - não tarefa simples para o contribuinte despreparado. Portanto, fornecemos um exemplo de preenchimento do 3-NDFL ao retornar para a compra de um apartamento em 2019. O artigo também discute algumas das nuances do preenchimento.
Faça o download de uma amostra do preenchimento do 3-NDFL ao retornar para um apartamentoDocumentos exigidos e programas:
dá Excelente oportunidade demonstrar aos funcionários da Receita Federal não apenas o nível de sua própria renda oficial, mas também apresentar o direito, destinado à aquisição de imóveis residenciais. Isso também inclui não apenas apartamentos, mas também terrenos, bem como outros objetos inacabados para posterior transformação.
Para preencher corretamente as páginas obrigatórias da declaração, é necessário fazer o download de um arquivo de documento especial, disponível para download em formato exel nas páginas do site oficial da instituição tributária (ou diretamente em nosso site no início do artigo).
É imprescindível preencher as páginas da declaração caso o valor deduzido do imposto tenha sido recebido não em parte, mas na íntegra.
O registro, neste caso, deve ser feito não indiretamente, mas por meio do diretor da empresa. O comprador do imóvel deve preencher a declaração por conta própria, sendo que os dados para entrada no documento devem ser retirados da declaração 2-NDFL. Ao solicitar um reembolso de imposto em um formulário de salário, uma declaração 2-NDFL pode ser solicitada ao chefe.
Ao contrário de outros tipos de declaração de imposto, ao preparar este documento, a fim de melhorar condições de vida não é estabelecido ao fisco, mas apenas se diz que o depósito deve ocorrer no início do ano seguinte ao ano de referência. Ao comprar um apartamento ou casa em 2017, o recurso ao serviço de impostos deve ocorrer o mais tardar em 2019.
O valor devolvido através do registo de uma dedução fiscal não costuma ser superior a 13% do custo total da habitação. Quando convertido em um equivalente monetário, esse valor não será superior a 2.000.000 rublos do valor inicial de mercado da habitação ou não superior a 3.000.000 rublos para o reembolso de obrigações de dívida sob um empréstimo hipotecário.
Vale dizer que, de fato, esse valor pode cobrir apenas uma pequena parte do imposto de renda sobre moradias compradas e próprias. Caso o valor do imposto de renda não seja suficiente para declarar o imposto de renda pessoal, a dívida de pagamento restante é transferida para o próximo ano.
Para receber gratuitamente uma dedução fiscal, um indivíduo precisa concluir uma lista de ações, que inclui:
Se preenchida corretamente e documentada, a movimentação financeira é automaticamente reconhecida como correta, e um mês após o preenchimento e levantamento da documentação, os recursos são transferidos para a conta do solicitante.
Ao preencher a declaração, nem todas as folhas, sem exceção, devem ser levadas em consideração, mas apenas as individuais. A lista de páginas a preencher é constituída por uma página de rosto, onde se indicam o nome, apelido e patronímico do compilador, secção número 1, secção número 2, bem como as folhas A, B e D.
Para evitar erros ao fazer uma dedução, use este vídeo:
O preenchimento da declaração não é um procedimento fácil. Aqui estão as respostas para perguntas frequentes:
Para preencher o imposto de renda de 3 pessoas, você deve ouvir as recomendações no site do Serviço de Impostos Federais. Não é necessário iniciar o preenchimento de acordo com as recomendações desde o início, alguns iniciam esse procedimento desde o final.
Atenção! Antes de enviar a declaração, verifique novamente todos os dados para evitar o preenchimento de declarações corretivas ou alteradas no futuro.
Se você deseja solicitar o imposto de renda de 3 pessoas em casa por meio do site oficial da inspeção, é melhor fazê-lo à noite e no início da manhã - devido à grande carga de trabalho do local durante o dia e a noite.
Para que o preenchimento da declaração não se torne um fardo pesado, veja com antecedência exemplos de documentos preenchidos em nosso site. Siga os conselhos dados no artigo.
Formulário 3-NDFL é uma declaração de imposto de renda pessoal. De acordo com os resultados de 2017, deve ser apresentado pelos contribuintes individuais, indicados no art. 227, 227.1 e parágrafo 1º do art. 228 do Código Tributário da Federação Russa (artigo 216, parágrafo 1 do artigo 229 do Código Tributário da Federação Russa).
As pessoas obrigadas a apresentar uma declaração 3-NDFL incluem, em particular, empresários individuais que se candidatam sistema comum tributação (cláusula 1, cláusula 1, cláusula 5, artigo 227 do Código Tributário da Federação Russa), bem como cidadãos que venderam um apartamento herdado ou doado por um familiar antes do vencimento de 3 anos (cláusula 17.1, artigo 217 , artigo 217.1, cláusula 2 parágrafo 1, parágrafo 2, artigo 228 do Código Tributário da Federação Russa).
Aqueles indivíduos que não são obrigados a declarar o imposto de renda pessoal podem fazê-lo por iniciativa própria. Por exemplo, para receber uma dedução fiscal ao comprar um apartamento ou Lote de terreno para construção de moradias (cláusula 3, cláusula 1, cláusula 7, artigo 220, cláusula 2, artigo 229 do Código Tributário da Federação Russa).
Entregaremos em nossa consulta para a declaração 3-NDFL em 2018 um formulário e uma amostra de preenchimento.
O formulário de declaração de imposto de renda na forma de 3-NDFL para 2017 foi aprovado pela Ordem do Serviço Fiscal Federal de 24 de dezembro de 2014 nº MMV-7-11 / [e-mail protegido] Ao mesmo tempo, deve-se ter em mente que, ao enviar o formulário 3-NDFL para 2017, a partir de 19 de fevereiro de 2018, é necessário levar em consideração as alterações feitas no formulário por Despacho da Receita Federal de outubro 25, 2017 No. ММВ-7-11 / [e-mail protegido].
E antes desta data, os contribuintes podem apresentar declaração tanto no formulário "antigo" quanto no "novo" (Ofício da Receita Federal de 21 de dezembro de 2017 nº GD-4-11/26061).
Para o formulário 3-NDFL, você pode baixar o formulário enviado à repartição de finanças usando o formulário "antigo" no link abaixo:
Formulário de declaração de imposto atualizado na forma de 3-NDFL (levando em consideração a Ordem do Serviço Fiscal Federal de 25 de outubro de 2017 nº ММВ-7-11 / [e-mail protegido]) pode ser baixado.
O Formulário 3-NDFL pode ser enviado em papel e em formato eletrônico.
Para entregar a declaração em papel, esta deve ser preenchida à mão ou preparada em computador e impressa em impressora. Você deve usar tinta azul ou preta.
A declaração 3-NDFL contém muitas folhas e seções. E para não se confundir em quais planilhas você precisa preencher, fica mais fácil preparar uma declaração:
O Formulário 3-NDFL é composto por uma folha e seções obrigatórias, bem como folhas que são preenchidas apenas por contribuintes individuais (cláusula 2.1 do Procedimento, aprovado por Despacho da Receita Federal de 24 de dezembro de 2014 nº ММВ-7- 11/ [e-mail protegido]).
Assim, todos os indivíduos que apresentarem uma declaração 3-NDFL devem preencher uma declaração na seguinte composição:
As folhas A, B, C, D, D1, D2, E1, E2, F, H, I da declaração 3-NDFL são usadas para calcular a base de cálculo e os valores dos impostos e são preenchidas conforme necessário.
Por exemplo, um cidadão que recebe renda de fontes na Federação Russa, apresentando uma declaração de imposto relacionada à venda de um apartamento, preenche as seguintes planilhas além da parte obrigatória:
E se tal pessoa também comprou um apartamento em 2016 e reivindica deduções fiscais relacionadas a isso, ele apresenta, além da Folha de Rosto, Seções 1 e 2, bem como Folha A e Folha D2, adicionalmente:
Um procedimento detalhado para o preenchimento de folhas e seções da declaração 3-NDFL é fornecido no Apêndice nº 2 da Ordem do Serviço Fiscal Federal de 24 de dezembro de 2014 nº ММВ-7-11 / [e-mail protegido]
NO caso Geral 3-A declaração de NDFL é apresentada até 30 de abril do ano seguinte ao período fiscal expirado (
O preenchimento da declaração 3-NDFL ao comprar um apartamento é uma entrada linha por linha dos dados iniciais e determina o valor do imposto de renda a ser reembolsado do orçamento. Descubra quais nuances o comprador de um apartamento pode encontrar ao preencher o imposto de renda de 3 pessoas em nosso artigo.
Um indivíduo que gastou dinheiro para comprar um apartamento tem o direito de contar com a devolução de parte dos fundos gastos no valor do imposto de renda pessoal pago (artigo 220 do Código Tributário da Federação Russa). Mas há uma limitação - apenas as pessoas físicas que trabalham oficialmente e pagam imposto de renda podem aproveitar essa oportunidade.
O valor do IVA reembolsado depende:
Você pode devolver até 13% do custo do apartamento, mas não mais do que o valor calculado com a dedução máxima permitida pelo Código Tributário da Federação Russa (2 milhões de rublos). Assim, o comprador do apartamento, que gastou 2 milhões de rublos para pagá-lo. e mais, 260 mil rublos retornarão do orçamento. (2 milhões de rublos × 13%).
Se o apartamento foi comprado com hipoteca, o comprador tem direito adicional receba uma dedução no valor dos juros pagos (além disso, o imposto de renda pessoal é devolvido no valor de até 390 mil rublos).
Para receber esse dinheiro, você precisará se apresentar às autoridades fiscais usando a declaração 3-NDFL e um pacote de documentos comprovativos (mais sobre isso nas seções a seguir).
O pacote de documentação anexado ao 3-NDFL inclui os seguintes documentos:
1. Comprovativo de identidade (cópias das páginas do passaporte com dados pessoais e registo).
3. De natureza declarativa e informativa (pedido de restituição do IRS, incluindo os dados de pagamento da conta do requerente, para a qual os fiscais irão transferir o imposto).
4. Cópias autenticadas confirmando a compra de um apartamento e o pagamento de seu custo:
Quais documentos confirmam o direito à moradia em diferentes situações - veja o diagrama:
Adicional informação útil sobre 3-imposto de renda pessoal, veja o material "Dedução do imposto predial na compra de um apartamento (nuances)" .
Você pode preencher 3-imposto de renda pessoal de várias maneiras:
NOTA! A declaração de 2018 deve ser apresentada em novo formulário a partir do despacho da Receita Federal de 10.03.2018 nº ММВ-7-11 / [e-mail protegido] Você pode baixar o formulário.
Para confirmar o direito à restituição do IRS na aquisição de casa própria, devem ser preenchidos vários campos na 3ª declaração de IRS:
Considere o esquema para preencher 3-NDFL ao comprar um apartamento usando o exemplo a seguir.
Exemplo
Vasiliev Nikolai Antonovich em 2018 comprou um apartamento por 2.750.000 rublos às custas dos fundos acumulados. O certificado 2-NDFL recebido de seu empregador indica renda sujeita a imposto de renda pessoal (13%) para 2018 no valor de 484.000 rublos. (imposto de renda pessoal retido pelo empregador - 57.720 rublos).
Vamos detalhar o preenchimento da declaração 3-NDFL ao comprar um apartamento de acordo com o exemplo nas seções a seguir.
O preenchimento do 3º imposto de renda pessoal começa com as planilhas especiais - anexos 1, 6 e 7. Os dados refletidos nessas planilhas são de natureza informativa sobre:
O Apêndice 1 contém vários blocos idênticos (linhas 010-080). É suficiente para N.A. Vasiliev do nosso exemplo preencher apenas 1 bloco, já que no ano passado ele recebeu renda de 1 empregador. Caso o contribuinte recebesse renda de várias fontes, para cada uma delas seria necessário preencher um campo separado 010-080 do Anexo 1.
Para preencher a ficha, todos os dados são retirados do certificado 2-NDFL, mas mais um código deve ser digitado corretamente:
O código "07" significa recebido por contrato de emprego rendimentos tributados pelo empregador.
O preenchimento do Anexo 7 começa com a indicação das informações codificadas (na tabela, os códigos são dados com base nas condições do exemplo):
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Nome da subcláusula e número da linha |
Significado |
Explicação |
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P. 1.1 - código do nome do objeto (linha 010 do anexo 7) |
(apartamento) |
Apêndice n.º 6 da Ordem, aprovado. ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia nº ММВ-7-11/ [e-mail protegido] |
|
Cláusula 1.2 - código de atributo do contribuinte (linha 020 do Apêndice 7) |
(proprietário do apartamento) |
Anexo nº 7 do Procedimento, aprovado. ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia nº ММВ-7-11/ [e-mail protegido] |
|
Cláusula 1.3 - informações sobre o objeto (linha 030 do Anexo 7) |
(número cadastral) |
O código é selecionado na lista localizada à direita da célula preenchida |
Conclusão adicional do Apêndice 7:
De todos os subparágrafos subsequentes do aplicativo, Vasiliev N.A. preencheu o subparágrafo. 2.5, 2.8 e 2.10 (ver tabela abaixo):
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Nome do subparágrafo e número da linha |
Significado (para este exemplo) |
Algoritmo de cálculo |
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Cláusula 2.5 - o valor da base de cálculo em relação aos rendimentos tributáveis à taxa de 13%, menos as deduções fiscais (linha 140 do Anexo 7) |
Os dados são retirados do certificado 2-NDFL |
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Cláusula 2.6 - o valor das despesas documentadas para a compra de um apartamento, aceitas para fins de dedução patrimonial do período fiscal (linha 150 do Apêndice 7) |
O valor especificado nesta linha não pode exceder a base de cálculo calculada especificada na cláusula 2.5 |
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Cláusula 2.8 - o saldo da dedução patrimonial, transitando para o próximo período de tributação (linha 170 do Apêndice 7) |
O valor desta linha é calculado pela fórmula: página 080 - página 150 2.000.000 - 484.000 = 1.516.000 rublos |
N. A. Vasilyev não preencheu o Apêndice 5, pois não recebeu deduções padrão e sociais em 2018.
Como Vasilyev N.A. emitiu as folhas restantes do 3-NDFL, contaremos na próxima seção.
Vasiliev N.A. pegou os dados para registro da página de rosto do 3-NDFL de seu passaporte e aprendeu os códigos necessários na repartição de finanças do local de residência (ver tabela):
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Nome do campo |
Significado |
Explicação |
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número de correção |
A declaração é enviada pela primeira vez, portanto, um valor zero é inserido |
Ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia “Sobre a aprovação do formulário de declaração de imposto de renda pessoal (formulário 3-NDFL), o procedimento para preenchê-lo e o formato para envio da declaração de imposto de renda pessoal em formato eletrônico Formulário” datado de 03.10.2018 No. ММВ-7 -eleven/ [e-mail protegido] |
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Código do período fiscal |
Instituído por despacho do Serviço Fiscal Federal nº MMV-7-11 / [e-mail protegido] código de declaração 3-NDFL |
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Período tributável |
O ano para o qual o imposto de renda de 3 pessoas é fornecido é indicado |
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Código da autoridade fiscal |
Código da inspeção fiscal no local de residência Vasilyeva N. A. |
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Código do país |
código digital russo |
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Designação de um indivíduo |
À direita do nome da seção, Vasiliev N. E coloque o número "13", que significa a taxa de imposto de renda pessoal (13%), e no parágrafo 1 "Tipo de renda" indicou o número "3", escolhendo na lista localizada ao lado desta célula, a opção apropriada.
Nas linhas 010, 030 (destinadas a refletir receitas) e 040 (dedicadas à dedução), ele inseriu os mesmos valores - o valor das receitas recebidas em 2018 (ele retirou as informações do certificado 2-NDFL ) e o valor da dedução igual a ele. Na linha 060 ele colocou “0”, o que significa que não há diferença entre a renda indicada na linha 010 e o valor da dedução refletida na linha 040:
As linhas 080 (Imposto retido na fonte) e 160 (reembolsável do orçamento do IRS) reflectem o valor do IRS retido pelo empregador (o seu valor é indicado na certidão 2-IRS e na este exemplo igual a 57.720 rublos):
O mesmo valor deve ser transferido para a seção 1 da declaração 3-NDFL (linha 050) - esse valor será devolvido a Vasilyev N.A. do orçamento. Na linha 040, é inserido 0 (não é necessário pagar nada ao orçamento com base nas condições do exemplo). Para preencher as linhas 020 e 030 com códigos, o contribuinte utilizou as informações do BCC postadas no site da Receita Federal, e especificou o código OKTMO no classificador:
Ao preencher a seção 1, você deve prestar atenção à linha 010 - consiste em apenas 1 célula e se perde no contexto de linhas multivaloradas dedicadas a KKB e OKTMO. Vasilyev N.A. colocou o número “2” nesta linha, escolhendo na lista proposta ao lado a ação necessária para seu caso com imposto de renda pessoal - “reembolso do orçamento”:
Como resultado dos cálculos realizados, descobriu-se que para 2018 Vasiliev N.A. pode devolver o imposto apenas de uma parte da dedução, e seu valor não utilizado é transferido para períodos subsequentes. Descubra como isso acontece na próxima seção.
Não se aplica o conceito de "apresentação de declaração reiterada" da legislação fiscal. Do ponto de vista do contribuinte, isso pode significar um novo pedido ao fisco para o saldo da dedução não utilizada - uma situação em que várias declarações 3-NDFL são enviadas para despesas únicas relacionadas à compra de um apartamento ( primário e subseqüente - para receitas recebidas nos períodos seguintes ao primeiro ano de recebimento).
Parte da informação em cada declaração subsequente será repetida (dados sobre o contribuinte e sobre a propriedade adquirida), e a informação sobre os rendimentos recebidos e o imposto sobre o rendimento de pessoas singulares será alterada.
Nesse caso, você terá que começar a coletar documentos novamente - você precisa:
Cópias de outros documentos (por exemplo, um contrato de venda de um apartamento) não podem ser reenviadas.
O tutorial em vídeo ajudará você a escrever corretamente um pedido de restituição do imposto de renda: “Elaboramos um requerimento para a devolução do imposto de renda pessoal (amostra, formulário)” .
A declaração 3-NDFL ao vender um apartamento é um pouco diferente em composição do 3-NDFL ao comprá-lo. A amostra discutida acima pode ser usada em tal situação, mas apenas parcialmente:
Para preencher a declaração 3-NDFL ao vender um apartamento, você pode usar os mesmos métodos de solicitação de 3-NDFL em outras situações (você pode usar um programa especial, preencher você mesmo o formulário de declaração, etc.).
Encontre respostas para suas perguntas na rubrica "imposto de renda pessoal para um apartamento" .
Na compra de um apartamento, a declaração 3-NDFL é preenchida de acordo com os algoritmos regulamentados pelo despacho da Receita Federal com base em documentos comprovativos (certidão de aceitação e transferência de apartamento, certidão de registro estadual de imóveis direitos de propriedade, recibos de pagamento, etc.).
O saldo da dedução de propriedade pode ser transportado para períodos subsequentes. Para fazer isso, você precisa coletar novamente um pacote de documentos, fazer uma declaração e enviar um pedido à autoridade fiscal.
