Termina período do relatório para 2016 para pessoas físicas e pontual até 2 de maio de 2017 deve informar:
Indivíduos por remuneração recebidos de pessoas físicas e jurídicas que não sejam agentes fiscais , com base em contratos de trabalho celebrados e contratos de direito civil, incluindo receitas de contratos contratando ou acordos aluguel qualquer propriedade (por exemplo: babás, tutores, aluguel de carro, apartamento etc.);
Indivíduos que receberam rendimentos da venda do seu imóvel: imóveis, títulos, ações do capital autorizado, carros, etc.;
Indivíduos - que são residentes fiscais da Federação Russa, que recebem renda de fontes localizado fora RF;
Indivíduos que recebem outros rendimentos, após o recebimento nenhum imposto foi retido agentes fiscais;
Indivíduos que receberam ganhos dos organizadores de loterias e jogos de azar, com exceção dos ganhos recebidos no escritório da casa de apostas e sorteios;
As pessoas singulares que auferem rendimentos sob a forma de remuneração que lhes são pagas como aos herdeiros (sucessores) dos autores obras de ciência, literatura, arte e autores invenções, modelos de utilidade e desenhos industriais;
Indivíduos que recebem de indivíduos que não são empreendedores individuais, rendimentos em dinheiro e formas naturais em ordem doações acima de 4.000 esfregar. no ano;
No caso de você fornecer 3-imposto de renda pessoal após 02.05.2017, você será multado em pelo menos 1000 rublos. E se esta declaração for fornecida após 15.05.2017, então o valor da sua multa será 5% de não pago montante do imposto, por cada total ou mês incompleto a partir do dia marcado para a sua apresentação, mas não mais 30% do valor especificado.(de acordo com o parágrafo 1 do artigo 119 do Código Tributário da Federação Russa)
Se você deseja usar só deduções fiscais (social, investimento, propriedade na compra de uma casa), essas declarações podem ser apresentadas ao longo de 2017.
Para sua conveniência, você pode usar um programa especial que permite que você de forma rápida eautomatizadopreencher uma declaração de imposto3-imposto de renda pessoalpara 2016. Este produto de software é de domínio público e pode ser facilmente baixado do site do serviço fiscal.
COMO PREENCHER A DECLARAÇÃO 3-NDFL VOCÊ MESMO:
Na verdade exemploqueremos mostrar todas as etapas do preenchimento da Declaração 3 - Imposto de Renda Pessoa Física 2016 utilizando o programa do site do serviço fiscal, quando o contribuintevendeu o carro com propriedade menos de 3 anos.
Para começar, abra o programa "Declaração" e comece a preencher suas seções:
1.Seção "Condições de configuração". Selecione e preencha os seguintes parâmetros:
Tipo de declaração 3-NDFL;
Número de inspeção (Você pode descobrir o número de sua inspeção fiscal usando seu passaporte ou TIN. Para descobrir o número de sua inspeção por TIN, você só precisa levar os 4 primeiros dígitos do seu TIN. Por exemplo, TIN 7723 , onde 77 significa Moscou e 23 - número de inspeção fiscal Para descobrir seu número fiscal de acordo com seu passaporte, você precisa acessar o site fiscal e ver a qual inspeção pertence seu registro em seu passaporte);
Ajuste número 0 (se alugarmos pela primeira vez em 2016);
Sinal do contribuinte - outra pessoa física;
Existem rendas - consideradas por certificados de renda de uma pessoa física, renda sob contratos de natureza civil-legal ..;
A confiabilidade é confirmada - pessoalmente (em nossa versão ou pelo correio), sendo possível a entrega por meio de um representante, mas deve haver uma procuração com firma reconhecida.
Um exemplo de preenchimento da primeira seção "Configuração de condições" do programa Declaração:
Aqui você precisa preencher seus dados: nome completo, número TIN, data e local de nascimento, dados do passaporte.
Se você não tiver um TIN, pule esta etapa.
Em seguida, preenchemos a segunda aba desta seção com a imagem da casa - Endereço em Federação Russa. Ao mesmo tempo, descobriremos o OKTMO no site fiscal.
3. seção "Rendimentos recebidos na Federação Russa".
No nosso exemplo, as condições são:
Declaramos a venda de um carro com menos de 3 anos de propriedade;
Os impostos sobre a folha de pagamento eram retidos e pagos pelo empregador (portanto, não colocamos informações sobre isso na Declaração);
Não declaramos deduções sociais (pagamento de despesas médicas, caridade, educação, ...);
Não declaramos deduções de propriedade para a compra de imóveis.
Na seção “Renda recebida na Federação Russa”, selecionamos os primeiros 13% da esquerda (amarelo) e preenchemos:
1) janela " Fonte de pagamento» através do verde «+» nome completo do «Comprador» do seu carro (nós pulamos o TIN) em nosso exemplo Stepanov Andrey Nikolaevich;
2) a seguinte janela " Informações sobre os rendimentos recebidos" escolher:
Código de operação 1520 "Rendimentos da venda de outros imóveis ...";
Indicamos o valor da venda na janela "Valor da renda" em nosso exemplo, 250.000 rublos. ;
Em seguida, indicamos o código de dedução, no nosso caso, pois o valor da compra do carro foi de 240.000 rublos. selecione 906 “Venda de propriedade de propriedade por menos de 3 anos (dentro de 250.000 rublos) e defina o valor da dedução para 250.000 rublos (esse valor é determinado pelo Código Tributário).
Se você comprou um carro mais do que o valor da venda, escolha o código de dedução 903 "No valor da renda documentada".
3) seção "Deduções" - vá para esta seção e desmarque "Dar deduções padrão". Esta seção ficará inativa e não será incluída na Declaração.
Tudo! A Declaração 3-NDFL para 2016 está pronta!
Nós o salvamos na área de trabalho, depois em "Visualizar" e você obtém uma Declaração em 5 folhas. Verificando montantes a fim de evitar erros, especialmente prestar atenção p.2 secção 1 "Informações sobre os montantes dos impostos a pagar ao orçamento", uma vez que é sobre estes dados que a inspecção fiscal calcula o imposto.
Imprimimos a Declaração em 2 vias, uma para envio à administração fiscal com uma cópia dos documentos para a venda - a compra de um carro, uma para nós.
Certificamos os documentos anexos com “A cópia está correta” em cada folha e colocamos nossa assinatura com uma transcrição.
O número de folhas está indicado na página 1 da Declaração, há uma seção especial sob o número de telefone de contato.
No nosso caso, não entregamos documentos para comprar um carro, porque. vendeu o carro por 250 tr. e aproveitou a dedução ao abrigo do Código Tributário no valor de 250 tr. Isso foi benéfico no nosso caso, porque. comprei este carro por 240 tr.
Entregamos a Declaração 3-NDFL para 2016 até 02.05.17. à autoridade fiscal do local da sua inscrição (local de residência), isso pode ser feito de várias maneiras:
pessoalmente- 1 cópia para a administração fiscal e 2 cópias, nas quais a administração fiscal marca a entrega para si;
por carta com descrição do anexo 1 via, guardamos a 2ª e anexamos os documentos no envio;
Através dos confidente sobre procuração com firma reconhecida.
A sua cópia com marcas de entrega à administração fiscal armazenar pelo menos 3 anos.
| Horário de trabalho das inspeções fiscais em Moscou | |
| Segunda-feira | das 9h00 às 20h00 |
| Terça-feira | das 9h00 às 20h00 |
| Quarta-feira | das 9h00 às 20h00 |
| Quinta-feira | das 9h00 às 20h00 |
| Sexta-feira | das 9h00 às 20h00 |
| Sábado (exceto dia aberto) |
das 10h00 às 15h00 |
A preparação e apresentação de declarações fiscais para muitos contribuintes é comparável em termos de estresse a um exame ou defesa tese. Coletar certificados e inserir informações em todos os formulários necessários às vezes se torna uma tarefa bastante tediosa. O ponto mais difícil nesse processo é o preenchimento correto da declaração, pois em caso de falha, o fiscal devolverá o documento e você terá que começar tudo de novo. Para passar neste exame pela primeira vez, você precisa se familiarizar com uma folha de dicas explicando como preencher uma declaração de imposto de renda de 3 pessoas.
Este formulário foi desenvolvido para fins de retenção de imposto de renda pessoal.
Como regra, o imposto de renda pessoal dos salários dos funcionários é transferido para o tesouro estadual pelo empregador, atuando nesta situação como agente fiscal. Nos demais casos, envolvendo o recebimento de lucro por pessoa física, o imposto deverá ser pago de forma independente, mediante apresentação de declaração aos funcionários da Receita Federal.
Além das pessoas físicas, a declaração deve ser apresentada por:
Apesar da aparente complexidade desta tarefa, levará apenas alguns passos simples para criar uma declaração 3-NDFL.
Esta página é a mais fácil de preencher. Além de inserir passaporte, detalhes de contato e nome completo, alguns códigos devem ser inseridos em algumas colunas.
Características de preenchimento:
As páginas devem ser numeradas da seguinte forma: "001", etc. A seção destinada ao inspetor deve ser deixada em branco, pois ele inserirá os dados ao enviar o documento.
Ao trabalhar na declaração, é aconselhável começar a preenchê-la a partir da última página: antes de tudo, você precisa prestar atenção à Folha B, depois à Seção 2 e à Seção 1. Não se deve esquecer que em cada página é necessário indicar o seu número, NIF e nome completo do contribuinte.
Para preencher algumas colunas, você precisará de dados sobre códigos de atividade, que podem ser obtidos no site do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa.
Características de preenchimento:
A Folha B deve ser elaborada separadamente para cada tipo de atividade. Depois, já na primeira folha, é necessário indicar os dados finais do 3º grupo de indicadores.
Na coluna "001" deverá indicar a taxa de imposto. Se o contribuinte informar sobre várias taxas, é necessário fazer um cálculo separado para cada uma delas.
Características de preenchimento:
Nesta seção, você deve inserir os dados totais de todas as páginas da declaração:
Não se deve esquecer que os traços devem ser colocados em todas as colunas que não contenham dados.
Muitos anos de experiência dos inspetores na aceitação de declarações nos permitiram consolidar os principais erros que os solicitantes cometem no preenchimento.
Tabela 1. Erros no preenchimento do documento
| Erro | Descrição |
|---|---|
| Erro nº 1 | Quando fazer folha de rosto número de revisão não é fornecido. Ao preencher uma declaração pela primeira vez, por exemplo, o número “0” deve ser inserido. |
| Erro nº 2 | Código de categoria inserido incorretamente residente fiscal. Um indivíduo que abriu um IP deve inserir o código "720" em qualquer caso, mesmo que tenha cancelado o registro durante o período do relatório ou não tenha recebido lucro de atividades comerciais. |
| Erro nº 3 | Código OKATO errado. A maioria dos requerentes transfere-o do certificado 2-NDFL, sendo necessário indicar o código no local de residência. |
| Erro #4 | Interpretação incorreta da coluna "Residência". Você precisa inserir dados no local de registro e não no local real. |
| Erro #5 | Sem assinatura em todas as páginas da declaração. |
| Erro #6 | A seção 6 nem sempre indica o CCC, OKATO e o valor do imposto a ser pago ou reembolsado. |
O texto da declaração contém dicas e, se você considerar cuidadosamente preenchê-lo, poderá ter sucesso neste campo difícil na primeira vez.
Preencher sua declaração de imposto de renda usando um formulário especial Programasé a segunda preparação mais popular do imposto de renda de 3 pessoas para deduções fiscais. Vamos considerar em detalhes como preencher 3 imposto de renda pessoal no programa “Declaration.2017” ao solicitar os custos de compra de um apartamento ou construção de uma casa.
Você pode baixar o programa Declaração para preenchimento do 3º Imposto de Renda de 2017, 2016, 2015 e 2014 no site da Receita Federal ou GNIVC.
Na janela que se abre, chegamos imediatamente à primeira guia “Definindo Condições”.
Observe que algumas das condições já estão definidas (tipo de declaração, tipo de rendimento e atributo do contribuinte) e eles não precisam ser alterados.
Número de inspeção
Você pode descobrir a qual inspeção você está vinculado usando o serviço “Determinando os detalhes do IFTS, órgão registro estadual Pessoas jurídicas e/ou empreendedores individuais servindo este endereço”, localizado em nosso site. Para fazer isso, você deve especificar o endereço de residência (registro no passaporte). O campo Código IFTS não é obrigatório.
Número de correção
Não tocamos neste campo. “1” é definido apenas se for apresentada uma declaração de imposto alterada, na qual são corrigidos os erros na declaração anteriormente submetida e aceite para verificação.
OKTMO
Este campo pode ser deixado em branco, ele será preenchido automaticamente após a especificação do empregador OKTMO.
Ao declarar a dedução, é indicado o OKTMO do empregador e, ao pagar o imposto de renda pessoal, dos rendimentos recebidos da venda de propriedade, o OKTMO do local de registro permanente.
Isso conclui a conclusão da guia “Configuração de condições”.
Se a declaração for preenchida e apresentada por um representante, é necessário preencher o bloco "Confiabilidade confirmada", onde deverá indicar o nome completo do representante e os dados da procuração com base na qual atua.
Esta seção deve ser preenchida em estrita conformidade com o passaporte, caso contrário, a autoridade fiscal pode se recusar a aceitar a declaração.
aba "Código do país" não há necessidade de mudar.
Nesta seção, você precisa indicar as fontes de renda recebidas no ano para o qual a dedução é solicitada.
Para isso, junto ao bloco "Fontes de pagamentos", clique no sinal de mais verde. Na guia que se abre, indique o nome do empregador, seu TIN/KPP e OKTMO. Todas essas informações podem ser obtidas no certificado 2-NDFL.
Se, juntamente com a dedução de propriedade, for declarado simultaneamente, na guia que se abre, você deve marcar a caixa ao lado da linha “Calcular deduções padrão desta fonte”.
Você pode verificar ou corrigir as informações inseridas sobre a fonte de renda clicando no botão que indica o ponteiro que aponta para o caderno, e excluir os dados clicando no sinal de menos vermelho.
Para fazer isso, clique no sinal de mais verde no segundo bloco da seção e selecione o tipo de renda recebida clicando no botão “Código de renda”.
Para salário sob contrato de trabalho, selecione um código “2000 – Remuneração e outras receitas em execução contrato de emprego” , para renda sob acordos GPC - código “2010 – Trabalhos sob contratos de direito civil”.
Em seguida, indicamos o valor da renda e o mês de seu recebimento.
É melhor levar o código de renda, o valor e os meses de recebimento do certificado 2-NDFL.
Se a renda não mudou durante o ano e todos os meses você recebeu o mesmo valor (de acordo com o certificado 2-NDFL), você pode usar o botão “Receita de Renda”.
Em seguida, nas linhas abaixo, indicamos o valor tributável da renda (a linha “Base fiscal” no certificado 2-NDFL), o valor do imposto calculado e retido.
Não preenchemos a última linha “Adiantamentos de estrangeiro”.
Um exemplo de uma guia corretamente preenchida "Renda recebida na Federação Russa":
Por padrão, o programa nos leva para a guia “Deduções Padrão”. Se você não planeja receber uma dedução padrão junto com a dedução do apartamento, marque a caixa “ Fornecer deduções padrão” remova e vá para a guia "Propriedade".
Em seguida, marque a caixa “Dê uma dedução do imposto predial” e clique no sinal de adição verde para adicionar dados sobre o apartamento adquirido, para o qual a dedução será solicitada.
Como comprar imóveis: ao abrigo de um contrato de venda (ao comprar apartamento acabado) ou investimento (na compra de um novo edifício).
Nome do objeto: edifício residencial, apartamento, quarto, s/a prédio residencial ou em construção de habitação individual, participações no imóvel especificado.
Tipo de propriedade:
Junta geral com declaração de partilha de custos- na compra de habitação em casamento sem atribuição de quotas (50% para cada um dos cônjuges).
Este tipo de bens é indicado se o valor total da dedução for declarado por um dos cônjuges, e o segundo a recusar, ou se ambos os cônjuges receberem a dedução nas quotas por eles estabelecidas.
Junta geral sem declaração de compartilhamento de custos - esta espécieé indicado se o custo da habitação exceder 4 milhões de rublos e não for necessário um pedido de distribuição de despesas, pois o valor máximo de deduções que cada um dos cônjuges pode reivindicar não é superior a 2 milhões de rublos e redistribuí-lo dando para o segundo cônjuge para que ele declarasse uma dedução não de 2 milhões de rublos, mas de 4 milhões de rublos. - é proibido.
Além disso, não é necessário um pedido se um dos cônjuges o declarar no valor de 50%. Isto deve-se ao facto de a dedução para o total de cônjuges próprios ser distribuída por defeito na proporção de 50% para 50%.
Propriedade Compartilhada Comum com Declaração de Compartilhamento de Custos- este tipo de bens é indicado quando os cônjuges pretendem distribuir a dedução numa proporção diferente das suas quotas. Como regra, isso acontece se um dos cônjuges não trabalhar e não puder receber sua parte da dedução, ou se a renda do outro cônjuge permitir que você receba a dedução imediatamente.
Os cônjuges receberam o direito de distribuir a dedução na compra de um apartamento em propriedade compartilhada apenas em 2014. a dedução será concedida apenas de acordo com as participações na propriedade.
Sinal do contribuinte:
Código do número do objeto:
Se o imóvel adquirido possuir número cadastral, condicional ou de inventário, deve ser inserido na linha “Número do objeto”, antes de indicar o código do número do objeto. 
Localização:
Também indicamos o endereço do local no extrato da USRN ou no site da Rosreestr.
No final, indicamos a data do documento que confirma o direito à dedução. Para o contrato de venda, você deve preencher a linha “Data do registro de propriedade de um prédio residencial, apartamento, aluguel”. Para contratos de investimento - a data um ato sobre a transferência de um apartamento, um quarto ou uma parte deles.
Ano de início da dedução:
Se a dedução for declarada pela primeira vez, indique o ano “2017”, se foi declarada em anos anteriores, indique o ano em que foi apresentada a primeira declaração de dedução.
Se você é aposentado, não se esqueça de marcar a caixa "Sou aposentado". Você pode aprender sobre os recursos de receber uma dedução para aposentados.
O custo do objeto (compartilhamento):
Indicamos o custo total do apartamento para o qual a dedução é declarada. Se o apartamento foi, você também pode indicar o valor dos juros pagos.
Isso completa o preenchimento do bloco “Lista de objetos”.
Cordas “Dedução ao agente fiscal no ano de referência (código 311) e (código 312) são preenchidos apenas se estiverem indicados no certificado 2-NDFL na seção 4. Deduções de impostos padrão, sociais e de propriedade.
Isso completa a declaração. No final, selecionamos a ação que queremos aplicar à declaração: salvar, visualizar, imprimir ou verificar.
Quando um indivíduo se inscreve na administração fiscal como empresário e não se candidata a um regime preferencial, é-lhe instituído um regime geral de tributação, o que implica a sua obrigação de calcular e pagar o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares. Ao mesmo tempo, uma declaração de imposto 3-NDFL deve ser elaborada uma vez no final do ano, que é então submetida ao IFTS.
O Código Tributário da Federação Russa determina que os indivíduos que calculam e pagam 3-NDFL de forma independente precisam preencher a declaração 3-NDFL.
Esses incluem:
Empregados da empresa e empresários que exerçam atividades para trabalho e contratos civis, esta declaração não precisa ser apresentada. Eles são arquivados anualmente por seus empregadores.
No entanto, se eles quiserem fazer um reembolso de imposto em conexão com o uso de propriedade ou deduções fiscais, então, com base em certificados dos empregadores, eles precisam enviar um relatório 3NDFL ao IFTS.
Atenção! Se os empreendedores individuais aplicarem regimes fiscais especiais, então, em alguns casos, eles precisam enviar este formulário, mesmo quando há isenção devido ao sistema utilizado. Por exemplo, ao vender propriedades ou receber ganhos.
Em alguns casos, os empreendedores individuais também devem elaborar um formulário de relatório 4-NDFL.
A legislação estabelece que a declaração de 3-NDFL deve ser apresentada na forma geral Individual até 30 de abril. Esta regra se aplica aos empreendedores individuais registrados no IFTS. Caso tal dia caia em final de semana ou feriado, o prazo para apresentação do relatório é adiado para o próximo dia útil.
A violação deste prazo só é possível para os indivíduos para os quais os seus agentes fiscais calcularam e depositaram impostos para eles, e os próprios cidadãos enviam um formulário para deduções.
Atenção! Se um empresário usando sistema comum fiscal (OSNO), fecha o empresário individual e é cancelado, então ele deve emitir um formulário 3-NDFL no prazo de cinco dias úteis a partir da data do cancelamento.
A Declaração 3-NDFL de 2017, como nos períodos anteriores, deve ser enviada às autoridades fiscais localizadas no local de residência permanente da pessoa física, ou seja, mediante registro.
Para determinar exatamente a qual repartição fiscal você precisa se reportar, você pode usar o serviço no site dessa autoridade. Nos campos apropriados, você precisa direcionar seu endereço do diretório para um indivíduo, e o site informará qual instituição ele deve entrar em contato.
No entanto, as pessoas que emitem 3 IRS não é obrigatória, podem apresentar uma declaração de IRS 3 no seu endereço de residência.
O contribuinte tem o direito de enviar um relatório ao IFTS de várias formas:
O procedimento para emissão de um relatório 3-NDFL é estabelecido pela instrução correspondente:
Atenção! No este momento o artigo apresenta o formulário antigo, que foi reportado em 2017. Em 15 de dezembro de 2017, foi publicado o Despacho da Receita Federal nº ММВ-7-11/822, que introduz um novo formulário alterado para declaração já em 2018. Para que a ordem entre em vigor, 2 meses devem passar a partir da data de publicação.
Um empresário que informe sobre os rendimentos recebidos deve preencher a folha de rosto, as folhas com as seções 1 e 2 e a folha B.
Você precisa preencher a folha de cima, onde está registrado o NIF do empresário. Abaixo está um campo para o número de série da folha.
Campo de número de ajuste preenchido assim:
NO coluna "Código do período fiscal" o valor "34" é inserido, o que significa que o formulário é fornecido para o ano civil. A próxima coluna indica o próprio ano. Em seguida, você precisa colocar o código do Serviço Fiscal Federal, para onde o relatório é enviado, composto por quatro dígitos.
Depois disso vem subseção "Informações sobre o contribuinte". O primeiro passo é indicar o código do país de cidadania do empresário individual. Para a Rússia, "643" é indicado aqui.
Depois disso, você precisa anotar a data e o local de nascimento.
Em seguida vem uma subseção com informações sobre o documento de identidade. NO Campo "Código do documento" sua designação numérica é escrita. Por exemplo, 10 é um passaporte estrangeiro, 21 é um passaporte russo, etc.
No campo "Situação do contribuinte" podem ser inseridos:
Primeiro você precisa colocar um código que determina qual endereço é indicado no documento:
Depois disso, os elementos de endereço são inseridos em colunas especialmente designadas - código de região, nome localidade, ruas, etc. Isso deve ser feito em estrita conformidade com as informações do documento de identidade.
Se um empresário estrangeiro não tiver um endereço na Rússia, há um campo abaixo para escrever seus dados estrangeiros.
Em seguida, você precisa anotar o número de telefone do contato e o número de páginas que compõem o documento. É melhor preencher a última coluna indicada depois de redigir toda a declaração e conhecer com precisão o seu volume. Perto é um campo no qual você precisa inserir o número de folhas com aplicativos. Estes incluem, por exemplo, uma procuração, se o relatório for apresentado por uma pessoa autorizada.
Ao final, o formulário é dividido em duas partes, e apenas a da esquerda precisa ser preenchida.
Aqui está o código de quem envia o formulário:
Atenção! O empresário simplesmente assina e data, e a pessoa autorizada também anota seu nome completo, além de indicar os detalhes da procuração.
Em cima está escrito o NIF do empresário, o número da folha no maço comum. Seguido do sobrenome completo e iniciais.
Na linha 010, geralmente é inserido o valor “1” - o imposto a ser pago é calculado. O código "2" denota um reembolso de imposto e é usado para deduções, e o código "3" é para um relatório zero.
Na linha 020, é inserido o código CCC, segundo o qual o imposto é transferido.
Na linha 030, você precisa anotar o território do qual o empresário transfere o imposto.
Na linha 040 é inserido o valor do imposto que deve ser transferido.
A linha 050 está riscada - é usada no retorno.
Ao final, a folha deve ser certificada pela assinatura do empresário.
O preenchimento da seção novamente começa com o NIF, número da folha e nome completo. empreendedor.
Linha 001 - a taxa de imposto é registrada, para um residente é "13".
A linha 002 indica o código de renda. Para atividade empreendedora, este é "3".
A linha 010 contém o valor total da receita recebida durante o período do relatório. Não inclui os rendimentos de companhias estrangeiras.
A linha 020 é preenchida caso tenham sido recebidos rendimentos não sujeitos a tributação.
A linha 030 é o valor da renda que precisa ser tributada. É calculado como a diferença entre as linhas 010 e 020.
Caso o empresário utilize deduções padrão ou profissionais, seu valor deve ser registrado na linha 040.
Se o empresário tiver despesas cuja base possa ser reduzida (por exemplo, em transações com títulos), seu tamanho é indicado na linha 050 .
A linha 051 registra a receita dos lucros de empresas estrangeiras controladas.
A base de cálculo da linha 060 é determinada pela fórmula: linhas 030+051-040-050.
A linha 070 é a multiplicação da base da linha 060 pela taxa da linha 001.
Se um determinado valor do imposto já foi retido, ele é indicado na linha 080.
A linha 09 0 é preenchida apenas para a taxa de 35%. No caso usual, é riscado.
A linha 091 registra o valor do imposto sobre vendas, caso tenha sido pago pelo empresário. Este valor não pode ultrapassar o valor da linha 070.
A linha 100 indica o valor dos pagamentos antecipados de impostos já pagos.
A linha 110 está riscada - é preenchida para uma patente de um trabalho.
A linha 120 contém o valor do imposto que já foi pago no território de outros estados, mas pode ser creditado na Rússia.
A linha 121 calcula o valor do imposto a pagar. Isso é feito de acordo com a fórmula: linhas 070-080-090-091-100-110-120.
A linha 122 indicará o valor do imposto transferido no âmbito do SIT. O empresário da OSNO cruza essa linha.
O valor da linha 121 é transferido para a linha 130.
A linha 140 destina-se à restituição do imposto - neste caso, deve ser riscada.
O NIF e o número de série da folha, bem como o apelido e as iniciais do contribuinte, são indicados na parte superior.
Na seção 1.1, você precisa colocar um código que determina o status de contribuinte; para um empresário individual, um código está escrito aqui 
1.
A seção 1.2 corrige o código OKVED, que determina o tipo de atividade. Desde 2017, você precisa usar códigos OKVED2.
Na seção 2, o contribuinte reflete as informações necessárias para o cálculo do imposto.
A linha 030 reflete as receitas recebidas pelo IP e a linha 040 - as despesas incorridas por ele. As linhas 050-100 explicam e decifram os dados refletidos na linha anterior.
A seção 3 resume, enquanto a linha 110 reflete a renda do empresário, a linha 120 - o valor da dedução, a linha 130 - o valor dos pagamentos antecipados de impostos acumulados, a linha 140 - pagos.
A seção 4 precisa ser preenchida apenas pelos chefes das fazendas camponesas; os empreendedores individuais pulam esta seção.
O item 5 precisa ser preenchido apenas se o empresário individual tiver ajustado independentemente a base e o imposto de renda pessoal durante esse período após o período expirado.
A página deve conter a assinatura do contribuinte ou seu representante, bem como a data do pagamento.
Se o empresário não teve lucro tributável durante o período do relatório, ele ainda precisa transferir o 3-NDFL com zero indicadores para o relatório fiscal. Seu recheio possui algumas características.
O documento deve incluir três páginas - a página de título, seção 1 e seção 2.
A folha de rosto é elaborada de forma padronizada, como uma simples declaração.
Na folha com a seção 2, você deve indicar:
Todas as outras colunas desta folha devem ser riscadas.
Na folha com a seção 1, preencha:
Todas as colunas restantes também estão riscadas. Depois registro completo folhas são numeradas em ordem, e cada folha é assinada por IP.
O Código Tributário estabelece a responsabilidade se a declaração de imposto 3-NDFL não foi apresentada a tempo ou não foi apresentada.
A violação do prazo de envio do documento implica a aplicação de multa no valor de cinco por cento do imposto por cada mês (tanto inteiro como incompleto) decorrido do prazo fixado para a apresentação. Ao mesmo tempo, seu valor mínimo é de 1000 rublos e o máximo não pode exceder 30% do valor do imposto nesta declaração.
Se o empresário não apresentar declaração nula, ele precisará pagar uma multa mínima de 1000 rublos.
Atenção! Além disso, se um empresário individual não apresentar uma declaração dentro de 10 dias a partir da data de expiração do período, o Serviço Fiscal Federal tem o direito de bloquear unilateralmente a realização de operações em suas contas correntes.
A forma da declaração em si é bastante grande, às vezes é realmente problemático resolvê-la.
Para preencher tudo corretamente, você pode entrar em contato com um especialista ou usar serviço de contabilidade online.
Bem, em casos simples, apenas nossas instruções serão suficientes! Então vamos começar.
O Formulário 3-NDFL é estabelecido pela Ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia No. ММВ-7-11 / [e-mail protegido] datado de 24 de dezembro de 2014. A mesma encomenda contém o procedimento para o seu preenchimento e todas as candidaturas que possam ser necessárias para tal.
Importante! A partir de 19 de fevereiro de 2018, ao preencher o relatório 3-NDFL de 2017, você deve aplicar o formulário de declaração atualizado, com base nas alterações feitas pelo Despacho da Receita Federal nº МММВ-7-11 / [e-mail protegido]
Que deve ser entregue, reportando para 2017.
Então, se você baixou o formulário de declaração de imposto de renda, já viu que são muitas planilhas. No caso padrão, um empreendedor individual precisa preencher apenas 4 páginas:
Aqui, novamente, tudo é padrão. Você pode ver todas essas regras em qualquer outra declaração:
Abaixo estará instrução passo a passo no preenchimento da declaração 3-NDFL. Preste atenção ao padrão de preenchimento e leve em consideração todas as nuances.
Com o preenchimento da página de título, as perguntas geralmente não surgem - no imposto de renda de 3 pessoas, tudo também é bastante simples e padrão aqui. O que estamos postando? Vamos linha por linha:
Chame sua atenção para ao fato de que, na nova forma da declaração, o endereço do local de residência de um empresário individual na Federação Russa e no exterior não é mais preenchido na página de título, como no formulário anterior!
Isso é tudo com o título! Apenas a seção para confirmar os dados permanece - tudo é padrão aqui, como em qualquer outra declaração (por exemplo, você pode ver). Você não toca na seção para o funcionário fiscal, ela é preenchida diretamente pelo representante fiscal no momento do envio do documento.
Um exemplo de preenchimento da página de título 3-NDFL é apresentado abaixo:
É mais conveniente preencher as folhas em ordem reversa. Ou seja, primeiro preencheremos a Folha B, depois voltaremos à Seção 2 e, por fim, à Seção 1. Não esqueça que em cada uma dessas folhas você deve colocar o NIF, número da página, bem como seu sobrenome e iniciais.
A Folha B destina-se a reflectir os rendimentos da actividade empresarial (inclui também advogados/notários/chefes de quintas camponesas). Podemos dizer que os dados iniciais para o cálculo posterior do imposto de renda são colocados aqui.
Então, primeiro preencha o primeiro grupo de indicadores sobre o tipo de atividade:
Importante! Um empresário individual para o imposto de renda pessoal pode levar em consideração todas as despesas como parte das despesas, desde que cumpra as normas do Código Tributário da Federação Russa ou aplique uma dedução profissional de 20% da renda. A segunda opção é útil quando os custos reais são pequenos ou quando você não pode documentar os custos - sem documentos, a administração fiscal os excluirá do cálculo do imposto durante a auditoria.
Importante! A folha B (primeiro e segundo grupo de indicadores) é preenchida para cada tipo de atividade, então na primeira folha das preenchidas colocamos os dados totais no terceiro grupo de indicadores.
Agora preenchemos o terceiro grupo de indicadores - resumindo:
Temos um tipo de atividade, então apenas transferimos dados.
Isso é tudo para esta folha. O quarto grupo de indicadores é preenchido se o imposto de renda pessoal 3 for apresentado pelo chefe da fazenda camponesa e o quinto - para aqueles que ajustaram a base e o imposto de acordo com o disposto no parágrafo 6 do art. 105.3 no caso de aplicação de preços que não correspondam aos preços de mercado em transações com partes relacionadas.
Um exemplo de preenchimento da Folha B é mostrado abaixo:
Na Seção 2, primeiro inserimos a taxa de imposto na linha 001. Em nosso exemplo, este será o padrão de 13%. Se você declarar imposto de renda pessoal em várias alíquotas, precisará preencher um cálculo separado para cada um. Então, na linha 002, indicamos o tipo de renda, temos esse “3” - outra coisa. Não consideramos dividendos e receitas na forma de lucros de empresas estrangeiras controladas e outras situações no exemplo.
Um exemplo de preenchimento da Seção 2 é apresentado abaixo:
Na Seção 1, anotamos os totais de todas as folhas da declaração, levando em consideração todos os tipos de atividades e todas as taxas. Nosso exemplo é simples, então a Seção 2 é muito fácil de completar:
Importante! Se, pelo contrário, identificamos um imposto a ser restituído do orçamento (o código de resultado na linha 010 foi definido como “2”), então o colocamos na linha 050 e teremos a linha 040 com traços. Se o imposto = 0, o código de resultado na linha 010 é definido como “3”, e as linhas 040 e 050 são riscadas.
Um exemplo de preenchimento da Seção 1 é apresentado abaixo:
Você também pode baixar a amostra completa da qual tiramos as capturas de tela acima.
A inscrição preenchida deve ser enviada até 30 de abril. Se você enviar uma declaração ao fechar um IP, muito pouco tempo é dado aqui - você precisa enviar um documento dentro de 5 dias a partir do momento em que parou de fazer negócios. Nesta situação, a declaração é elaborada para um ano incompleto, ou seja, apenas para o período em que trabalhou como empresário individual.
3 - O NDFL é entregue no local de residência do empresário individual em suporte papel, por correio em carta de valor ou por via eletrónica (pode ser entregue no site da Receita Federal). Não se esqueça que apenas os empresários individuais com menos de 100 funcionários podem apresentar uma versão em papel. Quem tiver mais funcionários (é claro que existem poucos empreendedores individuais, mas existem!) - apresente uma declaração exclusivamente em formato eletrônico.
Há duas opções aqui:
