Finisce periodo di rendicontazione per il 2016 per privati e puntuali fino al 2 maggio 2017 deve segnalare:
Individui di compenso ricevuti da individui e organizzazioni che non sono agenti fiscali , sulla base dei contratti di lavoro conclusi e contratti di diritto civile, compresi i proventi da contratti assumere o accordi affitto qualsiasi immobile (ad esempio: tate, tutori, autonoleggio, appartamento, ecc.);
Individui che hanno ricevuto reddito dalla vendita del tuo immobile: immobili, titoli, quote di capitale sociale, automobili, ecc.;
Individui - che sono residenti fiscali nella Federazione Russa, che ricevono un reddito da fonti situato fuori RF;
Individui che ricevono Altri proventi, al ricevimento del quale nessuna imposta è stata trattenuta agenti fiscali;
Individui che hanno ricevuto vincite dagli organizzatori di lotterie e giochi d'azzardo, ad eccezione delle vincite che sono state ricevute nell'ufficio del bookmaker e delle lotterie;
I soggetti che percepiscono un reddito sotto forma di remunerazione loro corrisposta in quanto agli eredi (successori) degli autori opere di scienza, letteratura, arte e autori invenzioni, modelli di utilità e disegni industriali;
Individui che ricevono da individui che non lo sono singoli imprenditori, reddito in contanti e forme naturali In ordine donazioni oltre 4000 strofinare. nell'anno;
Nel caso in cui fornisci l'imposta sul reddito per 3 persone dopo il 02.05.2017, sarai multato di almeno 1000 rubli. E se questa dichiarazione è fornita dopo il 15.05.2017, quindi l'importo della tua multa sarà 5% di non pagato importo dell'imposta, per ogni intero o mese incompleto dal giorno fissato per la sua presentazione, ma non di più 30% dell'importo specificato.(ai sensi del paragrafo 1 dell'articolo 119 del codice fiscale della Federazione Russa)
Se desideri utilizzare solo detrazioni fiscali (sociali, investimenti, immobili al momento dell'acquisto di una casa), tali dichiarazioni possono essere presentate per tutto il 2017.
Per tua comodità, puoi utilizzare un programma speciale che ti consente di eseguire rapidamente eautomatizzatocompilare una dichiarazione dei redditiImposta sul reddito delle 3 personeper il 2016. Questo prodotto software è di pubblico dominio e può essere facilmente scaricato dal sito web del servizio fiscale.
COME COMPILARE DA SOLI LA DICHIARAZIONE 3-NDFL:
Sul reale esempiovogliamo mostrarti tutte le fasi della compilazione della Dichiarazione 3 - Irpef per il 2016 utilizzando il programma dal sito web del servizio fiscale, quando il contribuentevenduto l'auto con proprietà meno di 3 anni.
Per iniziare, apri il programma "Dichiarazione" e inizia a compilarne le sezioni:
1.Sezione "Condizioni di impostazione". Seleziona e compila i seguenti parametri:
Tipo di dichiarazione 3-NDFL;
Numero di ispezione (Puoi scoprire il numero del tuo ispettorato fiscale utilizzando il tuo passaporto o TIN. Per scoprire il numero della tua ispezione tramite TIN, devi solo prendere le prime 4 cifre del tuo TIN. Ad esempio, TIN 7723 , dove 77 significa Mosca e 23 - codice fiscale Per scoprire il codice fiscale in base al passaporto, è necessario visitare il sito Web delle tasse e vedere a quale controllo appartiene la registrazione nel passaporto);
Rettifica numero 0 (se si affitta per la prima volta nel 2016);
Segno del contribuente - altra persona fisica;
Ci sono redditi - presi in considerazione da certificati di reddito di un individuo, reddito da contratti di natura civile-legale ..;
L'affidabilità è confermata - personalmente (nella nostra versione o per posta), quindi è possibile la consegna tramite un rappresentante, ma deve esserci una procura autenticata.
Un esempio di compilazione della prima sezione "Condizioni di impostazione" del programma Dichiarazione:
Qui devi inserire i tuoi dati: nome completo, numero TIN, data e luogo di nascita, dati del passaporto.
Se non hai un TIN, salta questo passaggio.
Quindi riempiamo la seconda scheda di questa sezione con l'immagine della casa - Indirizzo in Federazione Russa. Allo stesso tempo, scopriremo OKTMO sul sito web fiscale.
3. sezione "Reddito percepito nella Federazione Russa".
Nel nostro esempio, le condizioni sono:
Dichiariamo la vendita di un'auto con meno di 3 anni di proprietà;
Le tasse sui salari sono state trattenute e pagate dal datore di lavoro (pertanto, non mettiamo informazioni in merito nella Dichiarazione);
Non dichiariamo detrazioni sociali (pagamento spese mediche, beneficenza, istruzione, ...);
Non dichiariamo detrazioni di proprietà per l'acquisto di immobili.
Nella sezione "Reddito percepito nella Federazione Russa", selezioniamo il primo 13% da sinistra (giallo) e compiliamo:
1) finestra " Fonte di pagamento» attraverso il nome completo «+» verde dell'«Acquirente» della tua auto (saltiamo il TIN) nel nostro esempio Stepanov Andrey Nikolaevich;
2) la seguente finestra " Informazioni sul reddito percepito" scegliere:
Codice operazione 1520 "Reddito da vendita di altro immobile...";
Indichiamo l'importo della vendita nella finestra "Importo del reddito" nel nostro esempio, 250.000 rubli. ;
Successivamente, indichiamo il codice di detrazione, nel nostro caso, poiché l'importo dell'acquisto dell'auto era di 240.000 rubli. selezionare 906 "Vendita di proprietà di proprietà da meno di 3 anni (entro 250.000 rubli) e impostare l'importo della detrazione a 250.000 rubli (questo importo è determinato dal codice fiscale).
Se hai acquistato un'auto superiore all'importo della vendita, scegli il codice di detrazione 903 "Per l'importo del reddito documentato".
3) sezione "Deduzioni" - vai a questa sezione e deseleziona "Offri detrazioni standard". Questa sezione diventerà inattiva e non sarà inclusa nella Dichiarazione.
Tutto! La dichiarazione 3-NDFL per il 2016 è pronta!
Lo salviamo sul desktop, quindi "Visualizza" e ottieni una Dichiarazione su 5 fogli. Controllo importi al fine di evitare errori, prestare particolare attenzione a p.2 sezione 1 "Informazioni sugli importi dell'imposta a carico del bilancio", poiché è su questi dati che l'ispettorato tributario calcola l'imposta.
Stampiamo la Dichiarazione in 2 copie, una da presentare all'ufficio delle imposte con una copia dei documenti per la vendita - l'acquisto di un'auto, una per noi stessi.
Certifichiamo i documenti allegati con “La copia è corretta” su ogni foglio e apportiamo la nostra firma con trascrizione.
Il numero di fogli è indicato a pagina 1 della Dichiarazione, c'è una sezione speciale sotto il numero di telefono di contatto.
Nel nostro caso, non consegniamo i documenti per l'acquisto di un'auto, perché. venduto l'auto per 250 tr. ed ha usufruito della detrazione ai sensi del Codice Fiscale per un importo di 250 tr. Questo è stato vantaggioso nel nostro caso, perché. comprato questa macchina per 240 tr.
Consegniamo la Dichiarazione 3-NDFL per il 2016 fino al 02.05.17. all'autorità fiscale del luogo di registrazione (luogo di residenza), ciò può essere fatto in diversi modi:
personalmente- 1 copia per l'Agenzia delle Entrate e 2 copie, su cui l'Agenzia delle Entrate appone il segno della rinuncia per Lei;
per posta con la descrizione dell'allegato 1 copia, conserviamo la 2a e alleghiamo i documenti all'invio;
attraverso confidente Su procura notarile.
La tua copia con contrassegno di consegna all'ufficio delle imposte conservare almeno 3 anni.
| Orario di lavoro delle ispezioni fiscali a Mosca | |
| Lunedi | dalle 9.00 alle 20.00 |
| Martedì | dalle 9.00 alle 20.00 |
| Mercoledì | dalle 9.00 alle 20.00 |
| Giovedì | dalle 9.00 alle 20.00 |
| Venerdì | dalle 9.00 alle 20.00 |
| Sabato (escluso open day) |
dalle 10.00 alle 15.00 |
La preparazione e la presentazione delle dichiarazioni dei redditi per molti contribuenti è paragonabile in termini di stress a un esame oa una difesa tesi. La raccolta di certificati e l'inserimento di informazioni in tutti i moduli necessari a volte si trasformano in un compito piuttosto noioso. Il punto più difficile di questo processo è la corretta compilazione della dichiarazione, perché in caso di fallimento, l'ispettore restituirà il documento e dovrai ricominciare tutto da capo. Per superare questo esame la prima volta, devi familiarizzare con un cheat sheet che spiega come compilare una dichiarazione dei redditi per 3 persone.
Questo modulo è stato progettato allo scopo di trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Di norma, l'imposta sul reddito delle persone fisiche derivante dai salari dei dipendenti viene trasferita alla tesoreria statale dal datore di lavoro, agendo in questa situazione come agente fiscale. In tutti gli altri casi, che comportino il conseguimento di un profitto da parte di un privato, l'imposta dovrebbe essere pagata in autonomia attraverso la presentazione di una dichiarazione ai dipendenti del Servizio fiscale federale.
Oltre alle persone fisiche, la dichiarazione deve essere presentata da:
Nonostante l'apparente complessità di questo compito, ce ne vorranno solo alcuni semplici passaggi per creare una dichiarazione 3-NDFL.
Questa pagina è la più facile da completare. Oltre a inserire passaporto, dati di contatto e nome completo, in alcune colonne devono essere inseriti determinati codici.
Funzioni di riempimento:
Le pagine devono essere numerate come segue: "001", ecc. La sezione destinata all'ispettore dovrebbe essere lasciata vuota, poiché inserirà i dati al momento della presentazione del documento.
Quando si lavora sulla dichiarazione, è opportuno iniziare a compilarla dall'ultima pagina: prima di tutto bisogna prestare attenzione al Foglio B, poi alla Sezione 2 e alla Sezione 1. Non va trascurato che in ogni pagina è necessario indicarne il numero, il TIN e il nome completo del contribuente.
Per compilare alcune colonne, avrai bisogno di dati sui codici attività, che possono essere presi sul sito Web del Servizio fiscale federale della Federazione Russa.
Funzioni di riempimento:
La scheda B deve essere redatta separatamente per ogni tipo di attività. Dopo, nel primo foglio, è necessario indicare i dati finali nel 3° gruppo di indicatori.
Nella colonna "001" dovresti indicare l'aliquota fiscale. Se il contribuente segnala più aliquote, è necessario effettuare un calcolo separato per ciascuna.
Funzioni di riempimento:
In questa sezione è necessario inserire i dati totali per tutte le pagine della dichiarazione:
Non va dimenticato che i trattini devono essere inseriti in tutte le colonne che non contengono dati.
L'esperienza pluriennale degli ispettori nell'accettazione delle dichiarazioni ha permesso di consolidare i principali errori che i richiedenti commettono in fase di compilazione.
Tabella 1. Errori durante la compilazione del documento
| Errore | Descrizione |
|---|---|
| Errore #1 | Quando si fa frontespizio il numero di revisione non viene fornito. Quando si presenta una dichiarazione per la prima volta, ad esempio, è necessario inserire il numero "0". |
| Errore #2 | Codice categoria inserito in modo errato residente fiscale. Un soggetto che ha aperto un IP deve in ogni caso inserire il codice "720", anche se è stato cancellato nel periodo di rendicontazione o non ha ricevuto profitti da attività commerciali. |
| Errore #3 | Codice OKATO errato. La maggior parte dei richiedenti lo trasferisce dal certificato 2-NDFL ed è necessario indicare il codice nel luogo di residenza. |
| Errore #4 | Interpretazione errata della colonna "Residenza". È necessario inserire i dati nel luogo di registrazione e non nel luogo effettivo. |
| Errore #5 | Nessuna firma su ogni pagina della dichiarazione. |
| Errore #6 | La sezione 6 non indica sempre il CCC, OKATO e l'importo dell'imposta da pagare o rimborsare. |
Il testo della dichiarazione contiene spunti e, se consideri attentamente di compilarlo, puoi riuscire per la prima volta in questo difficile campo.
Completare la dichiarazione dei redditi utilizzando un apposito Softwareè la seconda preparazione più popolare dell'imposta sul reddito per 3 persone per le detrazioni fiscali. Consideriamo in dettaglio come compilare 3 imposte sul reddito delle persone fisiche nel programma "Dichiarazione.2017" quando si richiedono i costi per l'acquisto di un appartamento o la costruzione di una casa.
È possibile scaricare il programma di dichiarazione per la compilazione dell'imposta sul reddito per 3 persone per il 2017, 2016, 2015 e 2014 sul sito Web del Servizio fiscale federale o GNIVC.
Nella finestra che si apre, arriviamo subito alla prima scheda "Condizioni di impostazione".
Si prega di notare che alcune delle condizioni sono già impostate (tipo di dichiarazione, tipo di reddito e attributo contribuente) e non hanno bisogno di essere cambiati.
Numero di ispezione
Puoi scoprire a quale sopralluogo sei collegato utilizzando il servizio “Determinazione dei dettagli dell'IFTS, ente registrazione statale Persone giuridiche e/o singoli imprenditori che servono questo indirizzo”, che si trovano sul nostro sito web. Per fare ciò, è necessario specificare l'indirizzo di residenza (registrazione sul passaporto). Il campo Codice IFTS non è obbligatorio.
Numero di correzione
Non tocchiamo questo campo. “1” viene impostato solo se viene presentata una dichiarazione dei redditi modificata, in cui vengono corretti gli errori nella dichiarazione precedentemente presentata e accettata per la verifica.
OKTMO
Questo campo può essere lasciato vuoto, verrà compilato automaticamente dopo aver specificato il datore di lavoro OKTMO.
Quando si dichiara la detrazione, viene indicato l'OKTMO del datore di lavoro e, al momento del pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, dal reddito ricevuto dalla vendita di proprietà, l'OKTMO del luogo di registrazione permanente.
Questo completa il completamento della scheda "Condizioni di impostazione".
Se la dichiarazione è compilata e presentata da un rappresentante, è necessario compilare il riquadro "Affidabilità confermata", dove è necessario indicare il nome completo del rappresentante e gli estremi della procura in base alla quale agisce.
Questa sezione deve essere compilata in stretta conformità con il passaporto, altrimenti l'autorità fiscale può rifiutare di accettare la dichiarazione.
scheda "Codice del Paese" non c'è bisogno di cambiare.
In questa sezione è necessario indicare le fonti di reddito percepite nell'anno per il quale si richiede la detrazione.
Per questo, accanto al blocco "Fonti di pagamento", fare clic sul segno più verde. Nella scheda che si apre, indica il nome del datore di lavoro, il suo TIN/KPP e OKTMO. Tutte queste informazioni possono essere ricavate dal certificato 2-NDFL.
Se, insieme alla detrazione della proprietà, viene dichiarata contemporaneamente, nella scheda che si apre, devi selezionare la casella accanto alla riga "Calcola le detrazioni standard da questa fonte".
Puoi controllare o correggere le informazioni inserite sulla fonte di reddito cliccando sul pulsante che indica la mano che punta al taccuino, ed eliminare i dati cliccando sul meno rosso.
Per fare ciò, clicca sul più verde nel secondo blocco della sezione e seleziona la tipologia di reddito percepito cliccando sul pulsante “Codice reddito”.
Per la retribuzione con contratto di lavoro, selezionare un codice “2000 – Salario e altri proventi in corso di esecuzione contratto di lavoro” , per redditi da accordi GPC - cod “2010 – Lavori in appalto di diritto civile”.
Quindi indichiamo l'importo del reddito e il mese della sua ricezione.
È meglio prendere il codice di reddito, l'importo e i mesi di ricezione della sua ricevuta dal certificato 2-NDFL.
Se il reddito non è cambiato durante l'anno e ogni mese hai ricevuto lo stesso importo (secondo il certificato 2-NDFL), puoi utilizzare il pulsante "Ripeti reddito".
Quindi, nelle righe seguenti, indichiamo la base imponibile del reddito (la riga “Base imponibile” nel certificato 2-NDFL), l'importo dell'imposta calcolata e trattenuta.
Non riempiamo l'ultima riga "Pagamenti anticipati di uno straniero".
Un esempio di una scheda compilata correttamente "Reddito ricevuto nella Federazione Russa":
Per impostazione predefinita, il programma ci porta alla scheda "Detrazioni standard". Se non prevedi di ricevere una detrazione standard insieme alla detrazione per l'appartamento, seleziona la casella " Fornire detrazioni standard” rimuovi e vai alla scheda "Proprietà".
Quindi spunta la casella "Dai una detrazione dall'imposta sugli immobili" e cliccare sul segno più verde per aggiungere i dati relativi all'appartamento acquistato, per il quale verrà richiesta la detrazione.
Come acquistare un immobile: nell'ambito di un contratto di vendita (al momento dell'acquisto appartamento finito) o investimento (quando si acquista un nuovo edificio).
Nome oggetto: edificio residenziale, appartamento, camera, s/a Palazzo residenziale o in costruzione di alloggi individuali, condivide la proprietà specificata.
Tipo di immobile:
Congiunto generale con dichiarazione di compartecipazione ai costi- all'acquisto di alloggi coniugali senza assegnazione di quote (50% per ciascuno dei coniugi).
Questo tipo di bene è indicato se l'intero importo della detrazione è dichiarato da uno dei coniugi, e il secondo lo rifiuta, oppure se entrambi i coniugi ricevono la detrazione nelle quote da loro stabilite.
Giunto generale senza dichiarazione di compartecipazione ai costi - questa specieè indicato se il costo dell'alloggio supera i 4 milioni di rubli e non è richiesta una domanda per la distribuzione delle spese, poiché l'importo massimo delle detrazioni che ciascuno dei coniugi può richiedere non è superiore a 2 milioni di rubli e ridistribuiscilo dando al secondo coniuge in modo che dichiarasse una detrazione non di 2 milioni di rubli, ma di 4 milioni di rubli. - è vietato.
Inoltre, la domanda non è richiesta se uno dei coniugi la dichiara nella misura del 50%. Ciò è dovuto al fatto che la detrazione per il totale dei coniugi cointestatari è distribuita di default nella proporzione dal 50% al 50%.
Proprietà condivisa comune con dichiarazione di condivisione dei costi- questa tipologia di beni è indicata quando i coniugi vogliono distribuire la detrazione in proporzione diversa dalle loro quote. Di norma, ciò accade se uno dei coniugi non lavora e non può percepire la sua quota di detrazione, oppure se il reddito dell'altro coniuge consente di percepire immediatamente la detrazione.
I coniugi hanno ricevuto il diritto di distribuire la detrazione al momento dell'acquisto di un appartamento in comproprietà solo nel 2014. la detrazione sarà concessa solo in base alle quote dell'immobile.
Segno del contribuente:
Codice numero oggetto:
Se l'immobile acquistato ha un numero catastale, condizionale o di inventario, deve essere inserito nella riga “Numero oggetto”, prima di indicare il codice del numero dell'oggetto. 
Posizione:
Indichiamo anche l'indirizzo della sede dall'estratto USRN o dal sito web di Rosreestr.
Alla fine indichiamo la data del documento attestante il diritto alla detrazione. Per il contratto di vendita è necessario compilare la riga “Data di registrazione della proprietà di un edificio residenziale, appartamento, affitto”. Per i contratti di investimento: la data un atto sul trasferimento di un appartamento, di una stanza o di una loro quota.
Anno di inizio della detrazione:
Se la detrazione è dichiarata per la prima volta, indicare l'anno “2017”, se è stata dichiarata in anni precedenti, indicare l'anno in cui è stata depositata la primissima dichiarazione per la detrazione.
Se sei un pensionato, non dimenticare di selezionare la casella "Sono un pensionato". Puoi conoscere le caratteristiche di ricevere una detrazione per i pensionati da.
Il costo dell'oggetto (condividi):
Indichiamo il costo totale dell'appartamento per il quale viene dichiarata la detrazione. Se l'appartamento era, puoi anche indicare l'importo degli interessi pagati.
Questo completa il riempimento del blocco “Elenco oggetti”.
stringhe “Detrazione dall'agente fiscale nell'anno di riferimento (codice 311) e (codice 312) sono compilati solo se indicati nel certificato 2-NDFL nella sezione 4. Detrazioni fiscali ordinarie, sociali e immobiliari.
Questo completa la dichiarazione. Alla fine, selezioniamo l'azione che vogliamo applicare alla dichiarazione: salva, visualizza, stampa o verifica.
Quando una persona fisica si iscrive all'ufficio delle imposte come imprenditore e non richiede un regime preferenziale, viene stabilito per lui un sistema fiscale generale, che implica il suo obbligo di calcolare e pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Contestualmente deve essere redatta una volta a fine anno una dichiarazione dei redditi 3-NDFL, che viene poi presentata all'IFTS.
Il codice fiscale della Federazione Russa stabilisce che le persone che calcolano e pagano 3-NDFL in modo indipendente devono compilare la dichiarazione 3-NDFL.
Questi includono:
Dipendenti dell'impresa e imprenditori che svolgono attività per il lavoro e contratti civili, questa dichiarazione non deve essere presentata. Sono archiviati ogni anno dai loro datori di lavoro.
Tuttavia, se vogliono effettuare un rimborso fiscale in relazione all'uso di proprietà o detrazioni fiscali, sulla base dei certificati dei datori di lavoro, devono presentare un rapporto 3NDFL all'IFTS.
Attenzione! Se i singoli imprenditori applicano regimi fiscali speciali, in alcuni casi devono presentare questo modulo, anche quando esiste un'esenzione dovuta al sistema utilizzato. Ad esempio, quando si vende proprietà o si ricevono vincite.
In alcuni casi, anche i singoli imprenditori devono redigere un modulo di relazione 4-NDFL.
La normativa prevede che la dichiarazione dei redditi 3-NDFL debba essere presentata in maniera generale individuale fino al 30 aprile. Questa regola si applica ai singoli imprenditori iscritti all'IFTS. Se tale giorno cade in un fine settimana o in un giorno festivo, il termine per la presentazione della segnalazione è posticipato al giorno lavorativo successivo.
La violazione di tale termine è possibile solo per le persone fisiche per le quali i loro agenti fiscali hanno calcolato e depositato le tasse per loro e gli stessi cittadini presentano un modulo per le detrazioni.
Attenzione! Se un imprenditore utilizza sistema comune tassazione (OSNO), chiude il singolo imprenditore e viene cancellato, quindi deve rilasciare un modulo 3-NDFL entro cinque giorni lavorativi dalla data di cancellazione.
La dichiarazione 3-NDFL per il 2017, come nei periodi precedenti, deve essere inviata alle autorità fiscali ubicate nel luogo di residenza permanente di una persona fisica, ovvero mediante registrazione.
Per determinare esattamente a quale ufficio delle imposte devi presentarti, puoi utilizzare il servizio sul sito Web di questa autorità. Nei campi appropriati, devi guidare il tuo indirizzo dalla directory a un individuo e il sito ti dirà quale istituzione dovrebbe contattare.
Tuttavia, le persone che emettono 3 imposte sul reddito delle persone fisiche non sono obbligatorie, possono presentare una dichiarazione sull'imposta sul reddito delle persone 3 al loro indirizzo di residenza.
Il contribuente ha il diritto di inviare una segnalazione all'IFTS in diversi modi:
La procedura per l'emissione di un rapporto 3-NDFL è stabilita dalla relativa istruzione:
Attenzione! Sul questo momento l'articolo presenta la vecchia forma, che è stata segnalata nel 2017. Il 15 dicembre 2017 è stato pubblicato l'Ordine del Servizio fiscale federale n. ММВ-7-11/822, che introduce un nuovo modulo modificato per la segnalazione già nel 2018. Perché l'ordinanza entri in vigore devono trascorrere 2 mesi dalla data di pubblicazione.
L'imprenditore che denuncia i redditi percepiti deve completare il frontespizio, i fogli con le sezioni 1 e 2 e il foglio B.
È necessario compilare il foglio dall'alto, dove è registrato il TIN dell'imprenditore. Di seguito è riportato un campo per il numero di serie del foglio.
Campo del numero di rettifica compilato in questo modo:
A colonna "Codice periodo fiscale" viene inserito il valore "34", il che significa che il modulo è previsto per l'anno solare. La colonna successiva indica l'anno stesso. Successivamente, è necessario inserire il codice del Servizio fiscale federale, a cui viene inviato il rapporto, è composto da quattro cifre.
Dopo viene sottosezione "Informazioni sul contribuente". Il primo passo è indicare il codice del paese di cui ha la cittadinanza il singolo imprenditore. Per la Russia, qui è indicato "643".
Successivamente, è necessario annotare la data e il luogo di nascita.
Segue una sottosezione con le informazioni sul documento di identità. A Campo "Codice documento". la sua designazione numerica è trascritta. Ad esempio, 10 è un passaporto straniero, 21 è un passaporto russo, ecc.
Nel campo "Stato del contribuente" possono essere inseriti:
Per prima cosa devi inserire un codice che determini quale indirizzo è indicato nel documento:
Successivamente, gli elementi dell'indirizzo vengono inseriti in colonne appositamente designate: codice regionale, nome località, strade, ecc. Questo deve essere fatto in stretta conformità con le informazioni contenute nel documento di identità.
Se un imprenditore straniero non ha un indirizzo in Russia, c'è un campo sotto per scrivere i suoi dati esteri.
Successivamente, è necessario annotare il numero di telefono del contatto e il numero di pagine che compongono il documento. È meglio compilare l'ultima colonna indicata dopo che l'intera dichiarazione è stata redatta e il suo volume è noto con precisione. Nelle vicinanze c'è un campo in cui è necessario inserire il numero di fogli con le domande. Questi includono, ad esempio, una procura, se la segnalazione è presentata da una persona autorizzata.
Alla fine, il modulo è diviso in due parti e solo quella di sinistra deve essere compilata.
Ecco il codice di chi invia il modulo:
Attenzione! L'imprenditore firma semplicemente e la data, e la persona autorizzata annota anche il suo nome completo e indica anche i dettagli della procura.
Sopra è scritto il TIN dell'imprenditore, il numero del foglio nel fascio comune. Seguito dal cognome completo e dalle iniziali.
Nella riga 010 viene solitamente inserito il valore "1" - viene calcolata l'imposta da pagare. Il codice "2" indica un rimborso fiscale e viene utilizzato per le detrazioni, mentre il codice "3" è per un rapporto zero.
Nel rigo 020 viene inserito il codice CCC, in base al quale l'imposta viene trasferita.
Nella riga 030, è necessario annotare sul territorio di cui l'imprenditore trasferisce l'imposta.
Nel rigo 040 si registra l'importo dell'imposta da trasferire.
La riga 050 è barrata: viene utilizzata per il ritorno.
Alla fine, il foglio deve essere certificato dalla firma dell'imprenditore.
La compilazione della sezione inizia nuovamente con il TIN, il numero del foglio e il nome completo. imprenditore.
Rigo 001 - viene registrata l'aliquota fiscale, per un residente è "13".
La riga 002 indica il codice del reddito. Per l'attività imprenditoriale, questo è "3".
La riga 010 contiene l'importo totale delle entrate ricevute durante il periodo di riferimento. Non include il reddito da compagnie straniere.
Il rigo 020 è compilato se è stato percepito un reddito non soggetto a tassazione.
La riga 030 è l'importo del reddito che deve essere tassato. Viene calcolato come differenza tra le righe 010 e 020.
Se l'imprenditore utilizza detrazioni standard o professionali, il loro importo deve essere registrato alla riga 040.
Se l'imprenditore ha spese per le quali la base può essere ridotta (ad esempio, nelle transazioni con titoli), la loro dimensione è indicata nella riga 050 .
La riga 051 registra i proventi dei profitti delle società estere controllate.
La base imponibile per la riga 060 è determinata dalla formula: righe 030+051-040-050.
La riga 070 è la moltiplicazione della base della riga 060 per la velocità della riga 001.
Se un certo importo di imposta è già stato trattenuto, è indicato nel rigo 080.
La riga 09 0 è compilata solo per il tasso del 35%. Nel solito caso, è barrato.
La riga 091 registra l'importo dell'imposta sulle vendite, se è stata pagata dall'imprenditore. Questo importo non può superare il valore della riga 070.
La riga 100 indica l'importo degli acconti d'imposta già versati.
La riga 110 è barrata: viene compilata per un brevetto per un'opera.
La riga 120 contiene l'importo dell'imposta che è già stata pagata sul territorio di altri stati, ma può essere accreditata in Russia.
La riga 121 calcola l'importo dell'imposta da pagare. Questo viene fatto secondo la formula: righe 070-080-090-091-100-110-120.
Rigo 122 deve indicare l'importo dell'imposta trasferita nell'ambito del SIT. L'imprenditore su OSNO cancella questa linea.
Il valore dalla riga 121 viene trasferito alla riga 130.
La riga 140 è destinata al rimborso delle tasse, in questo caso deve essere barrata.
In alto sono indicati il TIN e il numero di serie del foglio, nonché il cognome e le iniziali del contribuente.
Nella sezione 1.1, è necessario inserire un codice che determini lo stato di contribuente; per un imprenditore individuale, un codice è scritto qui 
1.
La sezione 1.2 corregge il codice OKVED, che determina il tipo di attività. Dal 2017 è necessario utilizzare i codici OKVED2.
Nella sezione 2, il contribuente riflette le informazioni necessarie per il calcolo dell'imposta.
La riga 030 riflette il reddito ricevuto dall'IP e la riga 040 - le spese da lui sostenute. Le righe 050-100 spiegano e decifrano i dati riflessi nella riga precedente.
La sezione 3 riassume, mentre la riga 110 riflette il reddito dell'imprenditore, la riga 120 - l'importo della detrazione, la riga 130 - l'importo degli acconti d'imposta maturati, la riga 140 - pagata.
La sezione 4 deve essere compilata solo dai capi delle fattorie contadine; i singoli imprenditori saltano questa sezione.
Il punto 5 deve essere compilato solo se il singolo imprenditore ha adeguato in modo indipendente la base e l'imposta sul reddito delle persone fisiche durante questo periodo dopo il periodo scaduto.
La pagina deve contenere la firma del contribuente o di un suo rappresentante, nonché la data di avvenuto pagamento.
Se l'imprenditore non ha avuto un reddito imponibile durante il periodo di riferimento, deve comunque trasferire 3-NDFL con zero indicatori nella dichiarazione dei redditi. Il suo ripieno ha alcune caratteristiche.
Il documento deve comprendere tre pagine: il frontespizio, la sezione 1 e la sezione 2.
Il frontespizio è redatto in modo standard, come per una semplice dichiarazione.
Nel foglio con la sezione 2, devi indicare:
Tutte le altre colonne di questo foglio devono essere barrate.
Nel foglio con la sezione 1, compila:
Anche tutte le colonne rimanenti sono barrate. Dopo completa la registrazione fogli sono numerati in ordine e ogni foglio è firmato da IP.
Il codice fiscale stabilisce la responsabilità se la dichiarazione dei redditi 3-NDFL non è stata presentata in tempo o non è stata presentata affatto.
La violazione del termine per l'invio dell'atto comporta l'irrogazione della sanzione pecuniaria nella misura del cinque per cento dell'imposta per ogni mese (sia intero che incompleto) trascorso dal termine fissato per la presentazione. Allo stesso tempo, il suo importo minimo è di 1000 rubli e il massimo non può superare il 30% dell'importo dell'imposta su questa dichiarazione.
Se l'imprenditore non si presenta dichiarazione nulla, dovrà pagare una multa minima di 1000 rubli.
Attenzione! Inoltre, se un singolo imprenditore non presenta una dichiarazione entro 10 giorni dalla data di scadenza del periodo, il Servizio fiscale federale ha il diritto di bloccare unilateralmente lo svolgimento delle operazioni sui suoi conti di regolamento.
La forma della dichiarazione stessa è piuttosto grande, a volte è davvero problematico risolverla.
Per compilare tutto correttamente, puoi contattare uno specialista o utilizzare servizio di contabilità online.
Ebbene, nei casi semplici basteranno solo le nostre istruzioni! Quindi iniziamo.
Il modulo 3-NDFL è stabilito dall'Ordine del Servizio fiscale federale della Russia n. ММВ-7-11 / [email protetta] del 24 dicembre 2014. Lo stesso ordine contiene la procedura per compilarlo e tutte le applicazioni che possono essere necessarie a questo scopo.
Importante! Dal 19 febbraio 2018, durante la compilazione del rapporto 3-NDFL per il 2017, è necessario applicare il modulo di dichiarazione aggiornato, in base alle modifiche apportate dall'Ordine del Servizio fiscale federale n. МММВ-7-11 / [email protetta]
Che dovrebbe essere consegnato, rendicontazione per il 2017.
Quindi, se hai scaricato il modulo di dichiarazione dei redditi, hai già visto che ci sono molti fogli. Nel caso standard, un singolo imprenditore deve compilare solo 4 pagine:
Anche qui tutto è standard. Potresti vedere tutte queste regole in qualsiasi altra dichiarazione:
Di seguito sarà istruzioni passo passo alla compilazione della dichiarazione 3-NDFL. Presta attenzione al motivo di riempimento e tieni conto di tutte le sfumature.
Con la compilazione del frontespizio, di solito non sorgono domande: nell'imposta sul reddito per 3 persone, anche qui tutto è abbastanza semplice e standard. Cosa pubblichiamo? Andiamo riga per riga:
Attira la tua attenzione su al fatto che nella nuova forma della dichiarazione, l'indirizzo del luogo di residenza di un singolo imprenditore sia nella Federazione Russa che all'estero non è più compilato sul frontespizio, come lo era nel modulo precedente!
Questo è tutto con il titolo! Rimane solo la sezione per la conferma dei dati: qui è tutto standard, come in qualsiasi altra dichiarazione (ad esempio, puoi vedere). Non si tocca la sezione per il fisco, viene compilata direttamente dal rappresentante fiscale al momento della presentazione del documento.
Di seguito viene presentato un esempio di compilazione del frontespizio 3-NDFL:
È più conveniente compilare i fogli ordine inverso. Cioè, prima compileremo il foglio B, quindi torneremo alla Sezione 2 e, infine, alla Sezione 1. Non dimenticare che su ciascuno di questi fogli dovresti annotare il TIN, il numero di pagina e il tuo cognome e le tue iniziali.
Il foglio B è inteso a riflettere il reddito da attività imprenditoriale (questo include anche avvocati / notai / capi di aziende contadine). Possiamo dire che i dati iniziali per l'ulteriore calcolo dell'imposta sul reddito sono riportati qui.
Quindi, prima compila il primo gruppo di indicatori sul tipo di attività:
Importante! Un singolo imprenditore per l'imposta sul reddito delle persone fisiche può tenere conto di tutte le spese come parte delle spese, a condizione che rispettino le norme del codice fiscale della Federazione Russa o applichino una detrazione professionale del 20% del reddito. La seconda opzione è vantaggiosa da utilizzare quando i costi effettivi sono piccoli o quando non è possibile documentare i costi - senza documenti, l'ufficio delle imposte li escluderà dal calcolo delle tasse durante la verifica.
Importante! Il foglio B (il primo e il secondo gruppo di indicatori) viene compilato per ogni tipo di attività, quindi nel primo foglio di quelli completati riportiamo i dati totali nel terzo gruppo di indicatori.
Ora compiliamo il terzo gruppo di indicatori, riassumendo:
Abbiamo un tipo di attività, quindi trasferiamo semplicemente i dati.
Questo è tutto per questo foglio. Il quarto gruppo di indicatori viene compilato se l'imposta sul reddito delle 3 persone è presentata dal capo della fattoria contadina e il quinto - per coloro che hanno adeguato la base e l'imposta secondo le disposizioni del paragrafo 6 dell'art. 105.3 in caso di applicazione di prezzi non corrispondenti ai prezzi di mercato nelle operazioni con parti correlate.
Di seguito è riportato un esempio di completamento del foglio B:
Nella sezione 2, inseriamo prima l'aliquota fiscale alla riga 001. Nel nostro esempio, questo sarà lo standard 13%. Se si dichiara per l'imposta sul reddito delle persone fisiche a più aliquote, è necessario compilare un calcolo separato per ciascuna. Quindi nella riga 002 indichiamo il tipo di reddito, abbiamo questo "3" - qualcos'altro. Nell'esempio non consideriamo dividendi e proventi sotto forma di utili di società estere controllate e altre situazioni.
Di seguito viene presentato un esempio di compilazione della Sezione 2:
Nella sezione 1, riportiamo i totali di tutti i fogli della dichiarazione, tenendo conto di tutti i tipi di attività e di tutte le tariffe. Il nostro esempio è semplice, quindi la Sezione 2 è molto facile da completare:
Importante! Se invece abbiamo individuato una tassa da rimborsare a budget (il codice risultato nella riga 010 era impostato su “2”), la mettiamo alla riga 050 e avremo la riga 040 con i trattini. Se l'imposta = 0, il codice risultato nella riga 010 è impostato su "3" e le righe 040 e 050 sono barrate.
Di seguito viene presentato un esempio di compilazione della Sezione 1:
Puoi anche scaricare l'esempio completo da cui abbiamo preso gli screenshot qui sopra.
La domanda compilata deve essere presentata entro il 30 aprile. Se invii una dichiarazione alla chiusura di un IP, qui viene concesso pochissimo tempo: devi presentare un documento entro 5 giorni dal momento in cui hai smesso di fare affari. In questa situazione, la dichiarazione viene redatta per un anno incompleto, cioè solo per il periodo in cui hai lavorato come imprenditore individuale.
3-NDFL viene consegnato al luogo di residenza del singolo imprenditore in forma cartacea, per posta in una lettera di valore o per via elettronica (può essere consegnato sul sito Web del Servizio fiscale federale). Non dimenticare che solo quei singoli imprenditori che hanno meno di 100 dipendenti possono presentare una versione cartacea. Chi ha più dipendenti (ci sono, ovviamente, pochi di questi singoli imprenditori, ma esistono!) - presenta una dichiarazione esclusivamente in formato elettronico.
Ci sono due opzioni qui:
