Qualquer lucro em nosso país está sujeito a tributação. Nenhum cidadão que abre seu próprio negócio tem o direito de evitar impostos ou cancelá-los. O lucro auferido com a venda do negócio é indicado em um documento denominado declaração de imposto de renda.
Mas reportar é necessário não só empreendedor de sucesso que recebeu lucro em qualquer período, mas também a uma pessoa que não recebeu nenhum rendimento nesse período.
O empresário deve informar ao Fisco que não teve rendimentos e não tem com que pagar impostos.
O mesmo deve ser feito se nenhum trabalho foi realizado durante este período. Ou seja, a empresa estava devidamente registrada, mas não iniciou suas atividades no período coberto pelo relatório
Em qualquer uma destas situações, o empresário apresenta declaração de imposto.
Como tal não existe uma forma especial de declaração de imposto zero para empreendedores individuais. Este nome é utilizado exclusivamente ao nível do agregado familiar e significa que o relatório indica lucro zero sobre o qual o imposto não pode ser pago.
Conforme observado acima, o preenchimento da declaração zero é necessário para os empresários nos seguintes casos:
Possibilidade de qualidade zero não previsto em lei.
O conceito de rendimento imputado envolve o pagamento de um valor não a partir do lucro, mas de acordo com um cálculo preliminar. Isso significa que o pagamento do imposto UTII é obrigatório.
Existem casos concretos de registo de rendimento zero por parte de empresários que trabalham sob “imputação”, mas isso é muito raro. As autoridades fiscais já manifestaram a sua posição negativa sobre esta questão..
Mesmo que você tenha recebido autorização do fiscal financeiro para apresentar “zero” para o Imposto Único, depois de decorrido o tempo, o fato poderá vir a ser de conhecimento dos órgãos reguladores. Então o julgamento e, portanto, a punição, não podem ser evitados.
Um empresário individual que trabalhe ao abrigo de um tal regime de tributação deve, o mais rapidamente possível cancelar o registro no serviço fiscal em caso de paralisação de seu empreendimento e falta de lucro.
O cancelamento do registro não implica o registro como empresário individual. O cancelamento do registro significa o cancelamento da obrigação de pagar o imposto, portanto, não há necessidade de apresentação de declaração.
Esta organização difere dos empreendedores individuais pela presença de trabalhadores contratados. Se a empresa tiver pelo menos um funcionário, é impossível preencher uma declaração de imposto zero em uma LLC. O gerente deve reportar o imposto de renda pessoal.
No caso de Entidade legal declaração zero pode despertar suspeitas do fisco, uma vez que uma LLC exige pelo menos um diretor executivo. Isso significa que o funcionário exerce funções e recebe um salário.
Embora os empresários possam encontrar uma lacuna nestas circunstâncias. Se nenhum pagamento foi feito durante o período do relatório remuneração , não há necessidade de fornecer um relatório. O empregador redige nota explicativa informando que o salário não foi provisionado. Mas isso é possível se a LLC for aberta no final do ano ou se o empresário demitir todos os funcionários durante o período do relatório.
Em uma declaração zero Não há números calculados, então é mais fácil preenchê-lo do que o normal com a renda. A composição dos dois relatórios é absolutamente idêntica e difere apenas na página onde o lucro é indicado.
Primeira página contém todas as informações sobre a organização:
O carimbo e a assinatura do gestor com a transcrição e a data de submissão são colocados em local especial.
Todas as outras linhas devem ter travessões.
Todas as páginas são certificadas da mesma forma que a primeira.
E você pode baixar um formulário de declaração de imposto zero em branco.
Agora você sabe como apresentar uma declaração de imposto zero. Sua introdução não requer operações complexas e ações. Depois de estudar todas as regras e nuances do preenchimento do documento, qualquer empresário poderá realizar esta tarefa de forma independente.
Como empresário individual, Individual ou uma organização é obrigada a seguir certas regras de negócios. Uma das responsabilidades do empresário individual é reportar à Receita Federal o resultado do período fiscal. A apresentação anual de uma declaração é um procedimento que não pode ser ignorado. As regras para a apresentação de tal relatório são determinadas pelo sistema tributário escolhido por um indivíduo ao registrar um empresário individual. Normalmente, os empresários escolhem o sistema tributário simplificado (sistema de tributação simplificado) com condições diferentes cálculos de impostos. Mas o que um empresário deve fazer se não houve atividade durante o ano e o rendimento for zero? Declaração zero De acordo com o regime tributário simplificado para empreendedores individuais, é o principal documento apresentado à Receita Federal. Consideremos as nuances de tal relatório para evitar erros.
Todas as entidades empresariais existentes devem passar no exame até 30 de abril com base nos resultados de suas atividades no ano anterior (período de 1º de janeiro a 31 de dezembro). Essas regras são regulamentadas pela carta da Receita Federal nº SD-4-3/9567@ Receita Federal de 2016.
O relatório é enviado uma vez. Um indivíduo ou organização escolhe independentemente o momento do final do ano fiscal. Caso a declaração não seja entregue ou entregue com atraso, é aplicada multa ao empresário individual (nos termos do artigo do Código Tributário).
Estando em regime de tributação simplificado, os empresários individuais pagam impostos com base em dois sistemas de cálculo:
A alíquota do imposto para a primeira opção é de 6%, para a segunda – 15%. Na declaração, as páginas e linhas são preenchidas de acordo com estas condições. Mas se não houvesse renda, então não poderia haver impostos. Por que reportar então?
Em qualquer caso, é necessária uma declaração para enviar informações à Receita Federal. Na linguagem contábil, é chamada de declaração zero, embora a lista oficial de formulários fiscais não contenha tal conceito ou documento separado. A forma simplificada implica apenas uma forma de declaração, independentemente de o empresário individual ter rendimentos ou de o negócio estar em modo “sono”. Ainda não, o indivíduo se reporta de acordo com todas as regras.
Em qualquer caso, é necessária uma declaração para enviar informações à Receita Federal.
Em abril de 2016, foi adotado um novo formulário de declaração, que deverá ser elaborado através do formulário atual. O reporte de 2015 foi aceite pelas autoridades fiscais em ambas as formas. Mas em 2017, uma declaração zero no sistema tributário simplificado para empreendedores individuais para 2016 deverá ser apresentada usando o novo formulário KND 1152017.
Se o relatório for enviado pela primeira vez, antes de começar a preencher o formulário, é necessário estudar o modelo de declaração zero de acordo com o sistema tributário simplificado para empreendedores individuais. Isso permitirá que você descubra quais linhas precisam ser preenchidas e como. A repartição de finanças devolverá o relatório preenchido incorretamente para revisão.
Considerando o fato de que empreendedor individual não tinha renda para período do relatório, ele não pode indicar nenhum valor. Também não há cobrança de imposto.
Portanto, as linhas relacionadas às unidades monetárias permanecem zero, ou melhor, nelas é colocado um travessão. A declaração de reporte tem um formulário comum para todas as condições simplificadas. No formulário você precisa selecionar as páginas que atendem às suas condições:
A identificação de qualquer documento de empresário individual é efectuada com base nos dados indicados nas linhas de informação. Portanto, preenchemos corretamente o NIF no topo de cada página. O ponto de verificação não cabe, um traço é adicionado.
Numeramos cada página, mas não todas as folhas em ordem, mas cada seção separadamente, ou seja, na seção 1, pp. 001, 002 e na seção 2, pp.
Adicionamos informações às seções - código OKTMO, sem inserir nenhum valor nas linhas inferiores. Colocamos um traço em todos os lugares. Na seção 2, preencha as informações sobre a alíquota de 6 ou 15 sem o sinal %. Não são mais inseridos dados na declaração zero do regime tributário simplificado para empreendedores individuais.
O número de páginas preenchidas é indicado no TL, é colocada uma assinatura e. Você pode preencher o documento manualmente ou em um computador. Os formulários fiscais são enviados de várias maneiras:
Após submeter o documento ao fiscal fiscal, ele verifica a regularidade do preenchimento e emite cópia da declaração zero.
Apesar de a atividade do empresário individual não ter gerado rendimentos no período coberto pelo relatório, este terá de elaborar e apresentar uma declaração com zero indicadores. Formato especial Não há reporte de zeros; é utilizado um formulário padrão, mas sem indicação de valores. Essas linhas são marcadas com um traço.
Mesmo os empresários individuais registrados na Federação Russa são obrigados a apresentar uma declaração zero. últimos meses 2016 e não teve tempo de iniciar as operações. É necessário informar com alguns dias de antecedência para não levantar dúvidas da Receita Federal.
No início de janeiro já dei instruções sobre como preencher a declaração do regime simplificado de 6%. Se alguém estiver interessado, você pode. Mas a situação foi examinada ali usando o exemplo das atividades de um empresário individual com números. Como preencher uma declaração se não houve atividade durante o ano? Ou um empresário ou organização combinada, por exemplo: sistema tributário simplificado e UTII. E de acordo com a “imputação” as atividades foram realizadas, mas de acordo com o “simplificado” - não.
Preenchemos este relatório, como sempre, no programa ““. Certifique-se de que os campos OKVED e OKTMO estejam preenchidos nas configurações do programa e, para organizações, o nome completo do gestor. Selecione o período do relatório - “2014”. A seguir, no menu “Documentos”, selecione “Relatórios fiscais”. Clique no botão “Adicionar” e procure nossa declaração. Selecione-o e comece a preenchê-lo.
Nesta planilha precisamos preencher o campo “Período de tributação (código)”. Selecione o valor - “34”. Todos os outros campos devem ser preenchidos automaticamente, mas não custa verificar.
O empresário, se apresentar pessoalmente a declaração, não indica mais nada. Se a declaração for apresentada através de um representante, então no campo “Exatidão e integridade das informações especificadas ...” colocamos não “1”, mas “2”, e também indicamos o nome completo do representante. E no campo “Nome do documento que comprova a autoridade do representante” indicamos os dados da procuração, por exemplo, “Procuração com firma reconhecida AA 123456 de 15 de janeiro de 2015”.
O contador que preenche a declaração para uma LLC deve indicar: se o diretor apresenta relatórios pessoalmente - “1” e o nome completo do diretor; ou - “2”, nome completo do representante e dados da procuração, por exemplo: “Procuração geral nº 123 de 30 de novembro de 2014”.
Empreendedores sem funcionários indicam “2” na linha “102”, e organizações (LLC) - em qualquer caso “1”, porque Eles têm um diretor na equipe (mesmo que ele não receba salário). Se, por exemplo, um empresário individual exerce uma atividade transferida para a UTII e há empregados para ela, mas não houve atividades no regime tributário simplificado, então indicamos “2”.
As linhas 140-143 refletem os prêmios de seguros pagos, que reduzem o imposto acumulado em 6%. Não temos nada a reduzir, por isso não indicamos nada aqui.
Como sempre, pressione o botão F5 para recálculo e F6 para verificação, e nossa declaração estará pronta. Resta assinar, apor o carimbo se necessário e entregar a declaração à repartição de finanças.
Como escrevi anteriormente, a partir de 10 de abril de 2016, será introduzido um novo formulário de declaração para empreendedores individuais no regime tributário simplificado. Está aprovado por despacho da Receita Federal de 26 de fevereiro de 2016 nº ММВ-7-3/99@. Naturalmente, muitos empreendedores individuais que utilizam o sistema tributário simplificado estão preocupados com a questão de como preenchê-lo.
static.consultant.ru/obj/file/doc/fns_300316.pdf
Então, vejamos a questão do preenchimento da declaração zero usando o novo formulário de 2016 usando um exemplo específico:
Usaremos um excelente (e gratuito) programa chamado “Contribuinte Legal”. Não se preocupe, eu tenho instruções detalhadas sobre como instalá-lo e configurá-lo.
Leia este artigo primeiro e instale-o rapidamente em seu computador:
Importante. O programa “Contribuinte Legal” é constantemente atualizado. Isso significa que ele deve ser atualizado para a versão mais recente antes de preencher a declaração. O programa em si pode ser encontrado no site oficial do Serviço de Impostos Federais: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/
E imediatamente no menu “Documentos” - “Relatórios fiscais” criamos um modelo de declaração fiscal de acordo com o sistema tributário simplificado
Para fazer isso, clique no ícone discreto com o sinal “mais”
E então escolha um formulário N.º 1152017 “Declaração de imposto pago no âmbito da aplicação do regime de tributação simplificado”
Sim, ainda ponto importante. Antes de elaborar a declaração é necessário indicar o ano para o qual a faremos. Para fazer isso, selecione o período de tributação no canto superior direito do programa.
Por exemplo, para uma declaração de 2016, você precisa definir as seguintes configurações:
Por analogia, você pode definir outros períodos para a declaração.
A primeira coisa que vemos é a página de título da declaração, que deve ser preenchida corretamente.
Naturalmente, tomei como exemplo o personagem de conto de fadas Ivan Ivanovich Ivanov da cidade de Ivanovo =) Você insere seus detalhes de IP REAIS.
Alguns dados são extraídos imediatamente (lembro que o programa “Contribuinte Legal” primeiro precisa ser configurado, e mais uma vez remeto-vos para este artigo:
Os campos destacados em marrom precisam ser corrigidos.
1. Assim que fizermos uma declaração para ano passado, o período deverá ser definido adequadamente. Basta selecionar o código “34” “Ano civil” (ver imagem)
Deveria ficar assim:
Aqui você precisa especificar o código da atividade principal. Por exemplo, indiquei o código 72.60. Claro, pode ser diferente para você.
Nada mais sobre folha de rosto não tocamos nele, pois apresentaremos a declaração em visita pessoal, sem representantes.
Na parte inferior do programa, clique na aba “Seção 1.1” e você verá uma nova planilha que também precisa ser preenchida. Muita gente fica assustada porque ele fica silenciosamente inativo e não permite o preenchimento dos dados necessários.
Está tudo bem, nós podemos cuidar disso =)
Para ativar esta seção, você precisa clicar no ícone “Adicionar Seção” (veja a figura abaixo), e a planilha estará imediatamente disponível para edição.
Tudo é muito simples aqui: basta cadastrar seu OKTMO ( Classificador totalmente russo territórios dos municípios) na linha 010. Se você não sabe o que é OKTMO, então
No meu exemplo, o inexistente OKTMO 1111111 é indicado para você. indique seu código OKTMO.
Não tocamos em mais nada na folha 1.1 da nossa declaração.
Novamente, na parte inferior do nosso documento, selecione a guia apropriada:
“Seção 2.1” e ative a planilha com o botão “Adicionar Seção” (da mesma forma que ativamos a planilha anterior)
E nós preenchemos.
Deixe-me lembrar que nosso empreendedor individual conseguiu não ganhar um centavo durante todo o ano =), o que significa que nas linhas
E, a mudança mais importante em relação ao formulário de declaração anterior. Precisamos indicar a taxa de imposto de acordo com o regime tributário simplificado nas linhas 120, 121, 122, 123 para o trimestre, semestre, nove meses e período fiscal. Isso é feito de forma muito simples.
Para isso, basta clicar no campo desejado e selecionar a alíquota de 6% (lembro que estamos considerando empreendedores individuais no regime tributário simplificado de 6% sem rendimentos e empregados).
Mas primeiro, vamos salvá-lo, por precaução, clicando no ícone com a imagem de um disquete:
Mas primeiro verificamos se a declaração está preenchida corretamente através do programa. Para isso, pressione a tecla F6 do teclado (ou o botão com o ícone “K” - “controle de documentos”. Se houver erros de preenchimento, você os verá na parte inferior da tela do programa.
Imprimimos DUAS vias e dirigimo-nos à repartição de finanças, onde está registado. Agora você não precisa registrar nada (é assim desde 2015).
Você entrega uma cópia ao inspetor e ele assina a outra, carimba e entrega a você. Tente não perder esta sua cópia =)
Você também economizará alguns milhares de rublos em vodka em vez de entregá-los a empresas intermediárias =)
Para maior clareza, salvei o exemplo resultante de declaração zero como um arquivo PDF. Isto é o que você deve fazer:
Muitas vezes, os empresários individuais não apresentam zero declarações, porque acreditam que, como não houve rendimentos, não há necessidade de apresentar nada. Na verdade, este não é o caso e você corre o risco de receber uma multa grave.
P.S. O artigo fornece capturas de tela do programa "Contribuinte Legal". Você pode encontrá-lo no site oficial do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa neste link:
As inspeções fiscais já começaram a aceitar declarações de imposto de renda pessoal relativas a 2017. Os empresários que por algum motivo não tiveram rendimentos de negócios no ano passado também devem reportar à OSNO. Como um empresário individual pode preencher e enviar uma declaração zero 3-NDFL para 2017 - é disso que trata o nosso artigo. Lembramos que a declaração 3-NDFL de 2017 é submetida em novo formulário.
Pode não haver receita comercial, por exemplo, se:
Tais circunstâncias e a falta de indicadores não isentam os empresários da OSNO da obrigação de apresentar atempadamente a declaração fiscal. Zero 3-NDFL para empreendedores individuais, cuja amostra consideraremos a seguir, deve ser apresentado ao Serviço de Impostos Federal o mais tardar (artigo 229 do Código Tributário da Federação Russa):
A não apresentação de zero 3-NDFL dentro do prazo, apesar da ausência de indicadores nele, “custará” ao empresário uma multa de 1.000 rublos (cláusula 1 do artigo 119 do Código Tributário da Federação Russa).
A declaração zero pode ser apresentada em “papel”, comparecendo pessoalmente à Receita Federal, ou enviando por correio com lista de anexos e notificação, bem como por meio eletrônico - via TKS, ou via “ Área Pessoal contribuinte" no site da Receita Federal.
Para a declaração zero de empreendedores individuais para 2017, é utilizado o formulário 3-NDFL usual, aprovado por despacho do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa de 24 de dezembro de 2014 nº ММВ-7-11/671, levando em consideração o alterações introduzidas pelo despacho da Receita Federal nº ММВ-7-11/822 de 25 de outubro de 2017 . O Anexo n.º 2 ao presente despacho contém o procedimento detalhado para o preenchimento da declaração.
Zero 3-NDFL é apresentado pelo empresário em composição mínima, incluindo apenas:
“Página de título” - esta parte da declaração zero 3-NDFL para empreendedores individuais é preenchida normalmente:
A seção 2 destina-se ao cálculo do imposto de renda pessoa física, mas mesmo na ausência de dados calculados, no preenchimento do zero 3-imposto de renda pessoa física para empreendedores individuais, deve-se indicar:
A seção 1 também não estará completamente vazia. O seguinte deve ser refletido aqui:
O formulário do novo formulário de declaração 3-NDFL para 2017 pode ser baixado.
