Hoje, o sistema de tributação simplificado (STS) é o mais popular entre os contribuintes. Permite que os empresários individuais e as empresas não paguem toda uma gama de impostos (IVA, imposto sobre o rendimento e sobre a propriedade, imposto sobre o rendimento das pessoas singulares para empresários individuais), bem como escolham o objeto de tributação mais rentável.
Basta um pedido de passagem para o regime tributário simplificado para empresário individual ou pessoa jurídica para passagem para o regime especial. Ao mesmo tempo, os futuros residentes “simplificados” necessitam de cumprir os critérios estabelecidos pela legislação fiscal. Nosso artigo falará sobre as restrições e requisitos que devem ser observados para a mudança para o regime tributário simplificado, como enviar um pedido de mudança para o regime tributário simplificado, e no artigo forneceremos um exemplo de tal aplicação .
Pessoas jurídicas e empresários que desejam declarar a aplicação do “sistema simplificado” desde 2018 devem verificar se cumprem os requisitos do Código Tributário da Federação Russa na data de apresentação da notificação, caso contrário, as autoridades fiscais podem negar-lhes o direito ao sistema tributário simplificado.
Este ano, um pedido à repartição de finanças para a transição para o sistema tributário simplificado a partir de 2018 pode ser apresentado por organizações que (artigo 346.12 do Código Tributário da Federação Russa):
Para empresários individuais, os limites “transitórios” especificados sobre o rendimento e o valor dos ativos fixos não se aplicam. Mas as restantes condições, sob as quais pode apresentar um pedido de mudança para o regime fiscal simplificado a partir de 2018, aplicam-se igualmente a pessoas colectivas e empresários:
Importante: o pedido de mudança para o regime tributário simplificado só será aprovado pelo fisco se todas as condições e restrições forem atendidas simultaneamente.
Na verdade, o único documento de notificação à Receita Federal da intenção de trabalhar no “regime simplificado” é a “Notificação de transição para o regime tributário simplificado”. Quem já trabalha no regime tributário simplificado em 2017 e pretende utilizar esse regime em 2018 não precisa enviar nenhuma notificação.
O atual formulário de inscrição para a transição para o sistema tributário simplificado nº 26.2-1 foi aprovado por despacho do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa de 2 de novembro de 2012 nº MMV-7-3/829. Este formulário é utilizado por pessoas jurídicas e empreendedores individuais que decidiram mudar para o “sistema tributário simplificado” de outros regimes tributários, bem como por empreendedores individuais e organizações recém-criadas (você pode baixar a notificação sobre a transição para o regime tributário simplificado sistema no final deste artigo).
Ao mesmo tempo, o Código Tributário da Federação Russa não proíbe o envio de notificação sob qualquer forma.
Mesmo que estejam cumpridos todos os requisitos necessários, o direito ao “imposto simplificado” não pode surgir sem a apresentação de uma “Notificação de transição para o regime tributário simplificado”, uma vez que a própria transição ocorre em forma de notificação (artigo 19.º, n.º 3, artigo 346.12 do Código Tributário da Federação Russa, carta do Ministério das Finanças da Federação Russa datada de 13 de fevereiro de 2013, nº 03-11-11/66).
Onde submeter a “Notificação de transição para o regime fiscal simplificado”? No Serviço Fiscal Federal, onde o contribuinte está registrado (cláusula 1 do artigo 346.13 do Código Tributário da Federação Russa). A notificação poderá ser apresentada em papel ou eletronicamente, conforme formato aprovado pelo Despacho da Receita Federal de 16 de novembro de 2012 nº ММВ-7-6/878.
Os empresários individuais e as empresas recém-criados podem apresentar uma notificação no prazo de 30 dias a contar da data do registo para iniciarem imediatamente as suas atividades no regime tributário simplificado. O mesmo período é atribuído aos contribuintes da UTII que decidiram abandonar completamente os tipos de atividades “imputadas”, iniciando um novo tipo de negócio no regime tributário simplificado, ou deixaram de sê-lo devido à revogação da lei local sobre a UTII.
De resto, a transição para o “regime simplificado” de outros regimes só é possível a partir do próximo ano, desde que a notificação da transição para o regime fiscal simplificado “rendimentos” ou “rendimentos menos despesas” seja apresentada antes de 31 de dezembro do ano seguinte. ano atual.
Para começar a trabalhar no regime tributário simplificado em 2018, é necessário notificar o fisco até 09/01/2018. Isso ocorre porque 31 de dezembro de 2017 caiu em um domingo e o prazo foi transferido para o próximo dia útil.
O formulário de notificação é composto por apenas uma folha e o seu preenchimento não deverá causar dificuldades. Vejamos mais detalhadamente o procedimento de preenchimento do aviso de transição para o regime tributário simplificado:
O formulário de inscrição para mudança para o regime tributário simplificado pode ser baixado abaixo.
Notificação sobre a aplicação do regime fiscal simplificado— para que serve, como é e como obtê-lo? Responderemos a todas essas perguntas em nosso artigo.
A transição para um sistema simplificado é voluntária e de natureza notificativa (cláusula 1 do artigo 346.11, cláusula 1 do artigo 346.13 do Código Tributário da Federação Russa). Este último significa que para iniciar a aplicação do regime tributário simplificado, basta o contribuinte informar o fisco. Ao mesmo tempo, não há necessidade de esperar qualquer autorização de simplificação ou recebimento de notificação de aplicação do regime tributário simplificado por parte dos controladores.
OBSERVAÇÃO!A notificação da transição para o sistema tributário simplificado é apresentada no formulário 26.2-1, aprovado por despacho do Serviço Fiscal Federal da Rússia datado de 2 de novembro de 2012 nº ММВ-7-3/829@.Leia sobre como este documento é preenchido neste artigo.
Ao mesmo tempo, em alguns casos, uma organização precisa de confirmar o facto de ser uma organização “simplista”. Por exemplo, pode ser necessário um documento de confirmação para aplicar taxas preferenciais aos prémios de seguros ou como justificação para o não pagamento do IVA. E tal documento pode ser obtido na fiscalização.
Anteriormente, até abril de 2010, a fiscalização emitia na fiscalização um documento denominado “Notificação da possibilidade de utilização do regime tributário simplificado”. Seu formulário foi aprovado por despacho do Ministério de Impostos e Impostos da Rússia de 19 de setembro de 2002 nº VG-3-22/495. A partir de 13/04/2010, este despacho perdeu força, e a notificação sobre a aplicação do regime de tributação simplificado foi substituída por carta informativa.
Atualmente, é elaborado no formulário 26.2-7 de acordo com o Apêndice 7 do despacho do Serviço Fiscal Federal da Rússia datado de 2 de novembro de 2012 nº ММВ-7-3/829@. Para recebê-lo, você deve enviar a solicitação correspondente por escrito e de forma gratuita à Receita Federal.
As autoridades fiscais devem emitir a carta no prazo de 30 dias de calendário a contar da data de registo do recurso escrito na administração fiscal. Este prazo de resposta é estabelecido pela cláusula 93 do Regulamento Administrativo da Receita Federal para a prestação de serviços públicos de informação gratuita (inclusive por escrito) aos contribuintes, contribuintes e agentes fiscais sobre impostos e taxas vigentes, legislação sobre impostos e taxas e adotados de acordo com os atos jurídicos regulamentares, o procedimento de cálculo e pagamento de impostos e taxas, os direitos e obrigações dos contribuintes, contribuintes e agentes fiscais, os poderes das autoridades fiscais e dos seus funcionários, bem como a aceitação de declarações fiscais (cálculos), aprovado por despacho do Ministério das Finanças da Rússia datado de 2 de julho de 2012 nº 99n.
Ao mesmo tempo, você pode solicitar o recebimento de uma carta informativa em formato eletrônico, inclusive via TKS (cláusulas 111-124 do regulamento acima).
Leia sobre as restrições ao uso do sistema tributário simplificado em nossa seção.
As autoridades fiscais não emitem notificação da possibilidade de aplicação do regime fiscal simplificado. No entanto, o contribuinte pode, a qualquer momento, dirigir-se à Receita Federal com pedido de emissão de confirmação por escrito da aplicação do regime tributário simplificado. A autoridade fiscal emite a confirmação da aplicação do regime fiscal simplificado sob a forma de carta informativa no formulário 26.2-7, que indica a data de apresentação da notificação de transição para o regime fiscal simplificado.
Para mais informações sobre a possibilidade de mudança para o regime tributário simplificado, consulte a seção
Se um empresário privado decidir registar a sua empresa e operar em regime fiscal simplificado, é obrigatório formalizar e notificar a transição para o regime fiscal simplificado. Muitas vezes, muitos empresários iniciantes simplesmente se esquecem de fazer isso, complicando muito suas vidas e privando seus negócios de muitas preferências. Saiba: ninguém, exceto o próprio empresário, cuidará da melhor opção para administrar seu negócio.
Nem todos os empreendedores iniciantes levam em consideração uma das primeiras disposições da legislação tributária, que determina que todos os empreendedores individuais, no momento do registro, são obrigados a aplicar o regime tributário básico básico (OSNO). Mas só se o empresário não tiver declarado que aplicará um regime tributário diferente. A chave aqui é o procedimento declarativo de aplicação do regime tributário.
Se o empresário individual não manifestar a sua vontade, o regime geral de tributação ser-lhe-á imposto por defeito. O fisco não vai explicar a um recém-chegado, muito menos avisá-lo, que ao comparar o regime geral e simplificado para uma microempresa start-up, a melhor opção seria o regime simplificado, que dá ao empresário individual a oportunidade de se instalar o ambiente de negócios, sentir a sua força, trabalhar num regime mais fácil e simples tanto para a fiscalidade como para a modalidade de reporte. Que você não precisará declarar dois impostos em vez de um e arcar com uma carga tributária muito mais grave.
Não argumentaremos que existem regimes melhores e piores para as empresas privadas. Isto está errado. Tudo depende das especificidades e da escala do negócio. Cada sistema tributário tem seus prós e contras. Mas para aqueles que estão dando os primeiros passos ou ainda não decidiram totalmente sobre um tipo específico de negócio, um regime tributário simplificado provavelmente será o ideal. Até o nome fala por si: a contabilidade, os relatórios e a interação com as autoridades fiscais são reduzidos ao mínimo.
É por isso que, provavelmente, 90% de todos os empreendedores iniciantes, ao dar os primeiros passos, optam pela abordagem simplificada.
Se uma empresa decidiu pela escolha do regime fiscal e a escolha recaiu sobre o regime fiscal simplificado, é imprescindível notificar o serviço fiscal da sua decisão.
A notificação sobre a transição para um regime de tributação simplificado é enviada à inspecção fiscal (IFTS) do local de registo do empresário individual (registo de pessoa singular). Nesse caso, o regulador tributário aceita não apenas um determinado formulário - nº 26.2–1, o segundo nome deste documento é formulário classificador de documento fiscal (KND) 1150001. Isso pode ser feito de forma livre, mas não é um fato de que tal notificação será satisfeita, pois pode acontecer que a Receita Federal não encontre nela os dados necessários. Portanto, é melhor fazer isso de acordo com o modelo recomendado pelo fisco.
O formulário de notificação da transição foi aprovado pela Ordem do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa nº ММВ-7–3/829@ datada de 2 de novembro de 2012. Este documento ainda é válido em 2018. Você pode baixar o formulário através do link do portal tax.ru, na página onde estão publicados todos os formulários recomendados pelo Serviço Fiscal Federal da Federação Russa para aplicações simplificadas:
Para informação: todos estes formulários são consultivos. Ou seja, o empresário tem o direito de utilizar outros formulários ou preencher requerimentos a seu critério. Mas tais modelos simplificam a interação com o regulador tributário, não levantam dúvidas da Receita Federal e minimizam os riscos de devolução de documentos, bem como de reclamações da Receita Federal.
Todos os formulários de inscrição relativos a simplificadores foram introduzidos em 2013 pelo Despacho nº ММВ-7–3/829@, você pode visualizá-los no portal do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa
Se falamos dos prazos para envio desta notificação, então só no momento do registo de empresa o empresário tem liberdade de escolha e 2 prazos para esta ação:
Assim, é óbvio que a melhor opção aqui seria apresentar a notificação juntamente com toda a documentação preparada para o registo como empresário individual: pelo menos não há necessidade de visitar duas vezes a autoridade de registo e perder tempo caro, tirando-o de negócios.
Caso o empresário não apresente atempadamente o pedido de transição, faltando o prazo de trinta dias exigido por lei, só poderá iniciar a sua atividade empresarial em regime simplificado a partir do início do próximo ano. Para fazer isso, você precisará enviar o formulário especificado para a Receita Federal.
Pode enviar a sua candidatura para aplicação do regime simplificado, tal como o pacote padrão de registo de empresário individual, de diversas formas que atualmente são adequadas para um empresário individual:
Recentemente, as comunicações com departamentos através dos centros “Meus Documentos” (MFC) tornaram-se extremamente convenientes, agora através deles você pode enviar documentos para qualquer instituição, estando em qualquer cidade da Federação Russa
Se um empresário privado não apresentar atempadamente a notificação adequada ao registar um empresário individual, não restam muitas opções. Uma regra estrita se aplica aqui para todos (exceto para o imposto imputado) - você pode mudar para a tributação simplificada de outros regimes somente a partir do início do novo ano civil (a partir de 1º de janeiro). Esta disposição é regulamentada pelos parágrafos 1-2 do artigo 346.13 do Código Tributário da Federação Russa.
Refira-se que, em regra, os empresários passam para um regime simplificado ou alteram a base tributável:
Nessas situações, os empresários que decidam mudar para a tributação simplificada devem apresentar à repartição de finanças uma notificação preenchida no formulário n.º 26.2-1 até 31 de dezembro. Se todos os requisitos para a utilização do sistema tributário simplificado forem atendidos, os comerciantes que declararem uma transição terão permissão.
Naturalmente, isto não anula a obrigação dos empresários de reportar integralmente todo o período fiscal trabalhado no regime fiscal anterior. Assim, uma empresa em OSNO, ao mudar para outro regime tributário, deve:
O prazo de declaração para empreendedores individuais simplificados que transferem de outro objeto tributável é até 30 de abril. Em 2018, esse prazo foi adiado para 3 de maio devido aos feriados e finais de semana deste período. A partir de 2019, tudo correrá conforme o cronograma padrão.
Existe outra categoria de empresários que têm o direito de mudar para um sistema de tributação simplificado - os empresários que aplicam um único imposto imputado. Refira-se que os contribuintes da UTII têm a oportunidade de começar a trabalhar em regime simplificado não a partir do início do ano civil, como todos os outros, mas a partir do início do mês seguinte ao período em que terminou a sua obrigação de pagar o imposto único imputado. .
Nesta opção, o empresário individual é obrigado a notificar o controlador fiscal 30 dias corridos antes do início dos trabalhos no regime tributário simplificado. O preenchimento da notificação é um pouco diferente, pois os pagadores da UTII são destacados em uma categoria separada no aplicativo, mas esses esclarecimentos são menores. Trataremos da questão do preenchimento do formulário nº 26.2–1 em um capítulo separado.
Ao passar para o regime tributário simplificado de um único imposto imputado, a declaração é apresentada de acordo com o prazo padrão
Note-se que a transição para um regime simplificado pode trazer alguns ajustamentos negativos à conduta futura das microempresas, tais como:
A tabela abaixo resume todas as opções para a transição de uma empresa para um regime tributário simplificado.
| quem muda para o regime tributário simplificado | quando posso ir | prazos e quais documentos são fornecidos à Receita Federal |
| Nova empresa individual | a partir do momento do registro no Cadastro Único Estadual de Empreendedores Individuais | no prazo de 30 dias corridos a partir da data de inscrição no cadastro de empreendedorismo indicado no certificado de empresário individual ou extrato do Cadastro Único Estadual de Empreendedores Individuais, é necessário enviar à Receita Federal notificação no formulário nº 26.2–1 sobre a transição para o regime tributário simplificado, onde indicar o objeto específico de tributação |
| Empreendedor individual com imposto único sobre o rendimento imputado (transição da UTII para o regime tributário simplificado) | a partir do início de um novo mês civil, após o término da obrigação de pagar UTII | O empresário individual deve notificar a Receita Federal com 30 dias de antecedência por meio de notificação no modelo nº 26.2–1 (por escrito ou eletronicamente) |
| Micronegócios em modo geral (OSNO) | estritamente a partir de 1º de janeiro | Quando um empresário individual muda para o regime tributário simplificado com determinada alíquota, deverá apresentar aviso fiscal até 31 de dezembro, que deverá indicar as seguintes informações: · objeto específico de tributação (“rendimentos” ou “rendimentos reduzidos pelo valor das despesas”); · lucro bruto aceito para contabilização dos 9 meses do ano corrente; · valor residual de ativos fixos sujeitos a depreciação e ativos intangíveis (de acordo com os requisitos do Capítulo 25 do Código Tributário da Federação Russa) em 1º de outubro do ano em curso |
Assim, ao decidir pela mudança para um sistema simplificado, o empresário elabora uma notificação no formulário nº 26.2–1, preenchendo todos os campos necessários. De referir que à elaboração deste documento aplicam-se as mesmas regras formais que se aplicam a toda a documentação fiscal:
Vamos descobrir passo a passo como preencher a notificação no formulário KND 1150001.
Caso o NIF já tenha sido atribuído ao empresário individual, deverá ser indicado no formulário nº 26.2–1
No entanto, os contribuintes têm o direito de mudar para um sistema fiscal diferente, incluindo o sistema fiscal simplificado, uma vez por ano.
Queridos leitores! O artigo fala sobre formas típicas de resolver questões jurídicas, mas cada caso é individual. Se você quiser saber como resolva exatamente o seu problema- entre em contato com um consultor:
INSCRIÇÕES E CHAMADAS SÃO ACEITAS 24 horas por dia, 7 dias por semana e 7 dias por semana.
É rápido e DE GRAÇA!
Anteriormente, a transição era de natureza declarativa, mas hoje basta que uma organização apresente uma notificação sobre a possibilidade de utilização do regime de tributação simplificado (STS).
O principal objetivo do sistema tributário simplificado é minimizar as obrigações fiscais em relação às organizações que mudaram para um sistema tributário simplificado.
Os contribuintes únicos estão isentos do pagamento:
As obrigações de pagar o IVA permanecem exclusivamente em relação aos produtos importados fornecidos ao território da Federação Russa.
As pessoas jurídicas não estão isentas do pagamento do imposto de renda pessoa física pelo fato de serem agentes fiscais em relação aos seus empregados.
Considerando que os empresários individuais que não tenham trabalhadores contratados não podem pagar imposto sobre o rendimento das pessoas singulares se o lucro que auferirem for relativo à actividade empresarial.
Porque as organizações que mudaram para o sistema tributário simplificado devem pagar:
O imposto único é calculado com base nos resultados do período fiscal. Neste caso, o período de relatório é considerado de 3, 6 ou 9 meses.
Se falamos sobre os métodos existentes para calcular o valor do imposto, então, de acordo com o código tributário, existem apenas dois deles:
Além disso, se o valor do imposto acumulado for inferior ao valor da pequena taxa, a organização que utiliza o sistema tributário simplificado é obrigada a pagar o imposto mínimo.
A alíquota do imposto neste caso é de 1% da base tributável ().
Vale lembrar também que as entidades constituintes da Federação Russa podem estabelecer alíquotas de imposto diferenciadas, mas de forma que seu tamanho não seja inferior a 5% e não superior a 15%.
O pagamento dos adiantamentos deve ser efetuado pelos contribuintes até o dia 25 de cada mês ().
Voltando à questão da minimização das obrigações fiscais, importa referir que o legislador também reduziu o volume de relatórios contabilísticos e fiscais que qualquer empresa deve manter, independentemente do sistema de tributação utilizado.
Assim, as organizações que optaram pelo regime tributário simplificado deverão realizar a prova. Além disso, os contribuintes individuais são obrigados a formar.
A exceção são os empreendedores individuais e as organizações cujo faturamento anual total não excede 3 milhões de rublos.
Ao mesmo tempo, a obrigação de manter o IP permanece a mesma para o empresário individual criado.
São estabelecidos os seguintes prazos para apresentação de relatórios fiscais:
Em caso de perda do direito de utilização do regime fiscal simplificado, o contribuinte é obrigado a apresentar a declaração fiscal o mais tardar no 25º mês seguinte ao período de tributação anterior.
Quanto ao balanço, incluindo a forma simplificada deste documento, é fixo.
A organização decide de forma independente qual formato de demonstrações financeiras deve ser apresentado (padrão ou simplificado). Mas, a decisão tomada deve necessariamente refletir no contribuinte.
Se o método contábil mudar, as pequenas empresas não poderão recalcular os indicadores de períodos anteriores.
Para mudar para o sistema tributário simplificado, a organização deve enviar a notificação correspondente à Receita Federal ().
A notificação é entregue no local de inscrição do contribuinte até 31 de dezembro. Mas para as empresas recém-criadas o legislador estabeleceu prazos diferentes.
Essas organizações podem enviar uma notificação no prazo de 30 dias a partir da data de registro (). O formulário de notificação foi aprovado.
O documento deve conter os seguintes dados:
O aviso também deve conter dados que justifiquem o direito de uma entidade empresarial utilizar o regime tributário simplificado.
Após a decisão do contribuinte sobre o objeto da tributação, o documento deverá ser assinado pelo diretor e certificado pelo selo da organização.
Na ausência de reclamações da autoridade fiscal, considera-se que a organização mudou automaticamente para o regime tributário simplificado. Para obter provas documentais da transição, você deverá fazer uma solicitação separada.
Contudo, não devemos esquecer que nem todos os contribuintes podem aplicar o regime fiscal simplificado. Uma lista completa de organizações sujeitas a restrições legislativas foi aprovada.
As restrições básicas incluem:
Entre as principais vantagens do regime de tributação simplificado (STS) estão:
As desvantagens do sistema tributário simplificado incluem:
Com isso, uma organização não pode reduzir a base tributável no cálculo de um único imposto até que o cálculo seja feito de acordo com os atuais.
A transição para um sistema de tributação simplificado ocorre de forma voluntária. Ao mesmo tempo, o legislador impõe uma série de restrições às organizações que desejam utilizar o sistema tributário simplificado.
Em consequência, não podem aplicar o regime tributário simplificado os seguintes contribuintes:
Vale ressaltar que as divisões distintas de uma pessoa jurídica não pertencem à categoria de escritórios de representação. Quanto aos produtos sujeitos a impostos especiais de consumo, é fixada uma lista completa desses produtos.
A questão da tributação das pessoas colectivas e das pessoas singulares é regulada pelas disposições do Código Tributário. O formulário de declaração de imposto foi aprovado.
A forma do livro de receitas e despesas é fixa. O formulário de notificação de transição para o regime tributário simplificado foi elaborado pela Receita Federal.
Para responder à questão de como preencher corretamente o aviso de transição para o regime tributário simplificado, é necessário dividi-lo nos seguintes blocos:
O aviso é apresentado no local ou registo da entidade empresarial. O prazo para envio do documento é 31 de dezembro.
Quando questionado sobre quando pode ser apresentado um aviso a uma empresa recém-criada, importa referir que o legislador previu um prazo de 30 dias a contar da data do registo estadual.
Caso a notificação seja apresentada em desacordo com estes prazos, o fisco poderá enviar mensagem sobre a violação dos prazos para apresentação da notificação (Anexo nº 5). Como resultado, o documento sobre a transição para o regime tributário simplificado não pode ser considerado.
O edital é um formulário no formato A4 e deve ser preenchido apenas de um lado. Nos campos que não estiverem preenchidos, deverão ser inseridos travessões.
No topo do documento estão indicados o NIF e o posto de controle do contribuinte. O aviso também deve indicar o código do serviço fiscal.
Na coluna “Identificação do Contribuinte” deve-se inserir um número de 1 a 3. O campo principal indica o nome completo do empresário individual ou o nome completo da organização.
Na escolha do objeto de tributação deverá ser inserido também o número 1 ou 2. Adicionalmente, deverá ser indicado o ano de apresentação da notificação.
Se o documento for preenchido por uma empresa existente, deverão ser indicadas informações sobre receitas e dados sobre o custo do ativo imobilizado.
Ao enviar uma notificação em nome de uma pessoa jurídica, devem ser apresentadas informações sobre o diretor da organização ou seu representante.
No final é indicado o número de telefone do contribuinte, a data de assinatura do documento e a assinatura do requerente.
Se a organização estiver apenas se registrando, o aviso será anexado ao pacote geral de documentos.
Mais detalhes sobre o procedimento de preenchimento do pedido de transição para o regime tributário simplificado podem ser encontrados em.
Neste caso, a coluna inferior direita é preenchida exclusivamente por um fiscal autorizado.
O ponto principal quando um empresário individual muda para o regime tributário simplificado é a manutenção das funções de agente tributário. Vale lembrar também que na determinação da base tributável à alíquota de 15% são consideradas apenas as despesas efetivamente pagas.
Mas, se se trata de contas a pagar constituídas antes da transição para o regime tributário simplificado, então os custos do seu pagamento podem não estar incluídos nas despesas que reduzem a base tributária do empresário.
Isso pode ser devido ao fato de que, ao utilizar o método de caixa na OSN, os valores indicados já foram considerados no cálculo do imposto de renda.
Vídeo: procedimento para mudança para o sistema tributário simplificado
Se esses custos não foram considerados anteriormente, podem ser considerados despesas no cálculo do imposto único.
Se o objeto da tributação for o rendimento do contribuinte, os custos incorridos no regime geral de tributação não são tidos em conta pelo empresário individual no cálculo do montante do imposto.
Ao mudar para o regime fiscal simplificado, as organizações costumam ter dúvidas relacionadas com a reposição do IVA. Com efeito, após a transição para um regime de tributação simplificado, este imposto deixa de ser pago.
Portanto, se o IVA for aceite para dedução, o contribuinte terá de efetuar um pagamento adicional ao orçamento.
O procedimento de recuperação é o seguinte:
O problema do pagamento de impostos pode ser resolvido fazendo alterações apropriadas nos termos do acordo. Para tal, basta que os participantes na transação alterem o custo do produto pelo valor do IVA.
Se a restauração for inevitável, o imposto deverá ser calculado à alíquota indicada em.
15189 03/07/2019 5 min.Para compensar pagamentos antecipados
Se durante o ano civil foram efetuados adiantamentos do imposto único, mas em decorrência da atividade empresarial o contribuinte sofreu prejuízos, ele tem o direito de compensar os valores pagos com o pagamento de uma pequena taxa.
Para tal, deverá apresentar o requerimento correspondente ao serviço fiscal do local de registo do requerente.
Caso o interessado apresente uma candidatura eletrónica, esta deverá ser acompanhada de uma assinatura eletrónica digital.
Neste caso, não é necessário indicar o valor do próximo pagamento no requerimento, por exemplo, se o documento for apresentado antes da apresentação da declaração, quando o valor final dos atrasos ainda não tiver sido apurado de acordo com um único
imposto().A decisão sobre a compensação deverá ser tomada pela autoridade fiscal no prazo de 10 dias a contar da data de recepção do pedido acima ().
Em caso de decisão positiva ou negativa sobre a compensação, o serviço fiscal é obrigado a notificar o contribuinte da decisão no prazo de 5 dias.
Como resultado, o requerente pode recorrer da recusa a uma autoridade fiscal superior ().
Ao mesmo tempo, é possível recorrer das ações dos funcionários fiscais no prazo de 1 ano a partir do momento em que o requerente tomou conhecimento da violação dos seus direitos ().
Para restituição de imposto
Se, em decorrência da atividade empresarial, o contribuinte tiver pago impostos a maior, poderá ser levantada a questão da devolução dos valores pagos a maior.
Para fazer isso, como no caso anterior, você precisa redigir uma declaração em qualquer formato. Porém, a efetiva devolução do dinheiro pago só poderá ocorrer após auditoria documental ().
Neste caso, a auditoria é realizada exclusivamente com base na declaração fiscal. O período máximo para a realização de uma auditoria documental é de 3 meses.
No entanto, não se esqueça que o procedimento de devolução do imposto pago depende também do motivo do pagamento a maior e da forma de devolução do valor do imposto pago a maior.
Se a organização tiver atrasos, o pagamento indevido identificado irá principalmente para o seu reembolso.
A autoridade fiscal pode tomar a decisão apropriada de forma independente, em particular, se o contribuinte não tiver recebido um pedido direcionado.
Se não houver atrasos, o pagamento a maior poderá ser compensado com pagamentos futuros. Tal decisão é tomada pelo serviço fiscal com base no pedido do contribuinte (artigo 78 do Código Tributário da Federação Russa).
E, por fim, para devolver o imposto pago a maior, é necessário apresentar um requerimento separado. A lei estabelece um prazo de 3 anos para a restituição do imposto pago a maior.
Os reembolsos ocorrem no prazo de um mês a partir da data de recebimento do pedido do contribuinte.
Concluindo a revisão da legislação tributária, é necessário destacar os principais pontos relacionados à transição para o regime tributário simplificado.
Para mudar para um sistema de tributação simplificado, a organização deve enviar uma notificação do formulário nº 26.2-1 à Receita Federal. O aviso é entregue no local de registro da entidade empresarial até 31 de dezembro.
O documento deverá conter dados que comprovem a possibilidade de o contribuinte utilizar o regime tributário simplificado e a alíquota que será aplicada.
Atenção!
- Devido às frequentes mudanças na legislação, as informações às vezes ficam desatualizadas mais rapidamente do que conseguimos atualizá-las no site.
- Todos os casos são muito individuais e dependem de muitos fatores. Informações básicas não garantem uma solução para seus problemas específicos.
É importante que qualquer pessoa que pretenda fazer negócios conheça as nuances do sistema tributário. A tributação é um sistema de pagamento de impostos e taxas. Isso inclui os tipos, valores e procedimentos de pagamento de impostos. Na Federação Russa, este procedimento é regulamentado pela lei sobre impostos e taxas. Existem também regimes especiais para diferentes indústrias, incluindo um sistema de tributação simplificado. Vejamos a transição para este sistema e como se inscrever.
O sistema tributário simplificado (doravante denominado sistema tributário simplificado) é um regime tributário especial (um dos tipos), que visa reduzir as tarifas tributárias, simplificar a tributação e a contabilização das pequenas e médias empresas na Rússia. O sistema permite substituir vários tipos de impostos por um único. O sistema tributário simplificado apresenta vantagens e desvantagens.
As vantagens incluem:
Imperfeições:
Se você não teve tempo de enviar um aviso dentro do período de 30 dias, você tem as seguintes opções:
Estas opções não são as únicas possíveis. Além disso, você pode abrir um novo empreendimento, e não realizar nenhum giro de acordo com o departamento de contabilidade do passado até o início do próximo exercício fiscal (01.01 - 31.12).
A transição para um sistema semelhante de arrecadação de impostos está disponível para empresários e empresas a partir de 01/01/2013. Qualquer organização pode solicitar uma transição desde o início do período fiscal (início do ano).
Para o efeito, a lei prevê a obrigatoriedade de notificação à autoridade fiscal do local de residência/registo do contribuinte.
A repartição de finanças não lhe emite qualquer aviso ou autorização para iniciar atividades no regime tributário simplificado. Portanto, a partir do primeiro dia do próximo período de relatório (1º de janeiro), você pode começar legalmente a trabalhar no sistema tributário escolhido.
Antes de apresentar o pedido, você deve determinar a base tributária - será renda ou lucro. Na primeira opção, o valor dos impostos pagos será igual a 6% do rendimento. Com o segundo - 15% do lucro.
Caso se recusem a aceitar o seu pedido de regime tributário simplificado, você poderá recorrer ao tribunal arbitral.
Ao aplicar o regime fiscal simplificado num novo período de tributação, se cumprir as condições para a sua aplicação, não necessita de comunicar novamente ao Fisco. Como podemos ver pela descrição, o sistema tributário simplificado é mais adequado para pequenas e médias empresas devido à sua simplicidade e economia fiscal. Isso permite que você se desenvolva com mais sucesso.
No entanto, se a organização começar a se desenvolver rapidamente ou se você planejou o crescimento de sua empresa em um futuro próximo, esse sistema tributário pode se tornar uma armadilha. Nesse caso, o empreendimento terá que ser cindido, o que complicará a contabilidade e reduzirá a capacidade de gerenciamento do empreendimento como um todo.
