A személyi jövedelemadó 3. nyomtatvány kitöltve. Minták és példák a kitöltésre

2014. április 30-ig az állampolgárok bizonyos kategóriái kötelesek bevallani a 2013-ban szerzett jövedelmet, és benyújtani a 3-NDFL nyomtatványt a lakóhely szerinti adóhivatalhoz. Arról, hogy ki jelent ezen az űrlapon, és hogyan kell kitölteni egy nyilatkozatot, a cikkben megmondjuk.

Jegyzet! Könnyedén készíthet és nyújthat be jelentéseket a My Business online szolgáltatással - Internetes könyvelés kisvállalkozásoknak. A szolgáltatás automatikusan jelentéseket készít, ellenőrzi és elektronikusan elküldi. Nem kell személyesen meglátogatnia az adóhivatalt és az alapokat, ami kétségtelenül nemcsak időt, hanem idegeket is megtakarít. Ingyenes hozzáférést kaphat a szolgáltatáshoz a linken.

A 3-NDFL bevallási nyomtatványt, amelyet 2013-ban kell jelenteni, az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2011. november 10-i, MMV-7-3 számú rendelete hagyta jóvá. [e-mail védett] De vegye figyelembe, hogy az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2013. november 14-i rendelete alapján N MMV-7-3 / [e-mail védett] módosították.

Mielőtt elkezdené a beszélgetést a nyilatkozat kitöltésével kapcsolatban, átgondoljuk, hogy ki, hol, hogyan és milyen határidőn belül nyújtja be a 3-NDFL űrlapot.

Ki jelenti a 3-NDFL űrlapot

Ezenkívül egyes állampolgárok saját kezdeményezésükre is benyújthatják a 3-NDFL űrlapot. Ide tartoznak azok, akik például a következő adókedvezményeket kívánják igénybe venni:

• szabvány (ha az adózási időszakban ezeket a levonásokat nem nyújtották be magánszemélynek, vagy az adótörvény 218. cikkében előírtnál kisebb összegben nyújtották be);
• szakmai;
• szociális (kezelés, oktatás fizetésekor, jótékonysági célú szavatolótőke-átutalásakor stb.);
• ingatlan (lakásvásárláskor).

Hol és mikor kell benyújtani a nyilatkozatot?

A kitöltött 3-NDFL formanyomtatványt be kell nyújtania a lakóhelye vagy tartózkodási helye szerinti adóhivatalnak (Adó 227. cikk 5. pont, 228. cikk 3. pont, 83. cikk 1., 3., 6. és 7. pont). Az Orosz Föderáció kódexe).

Ugyanezt az eljárást írják elő azok számára, akik saját kezdeményezésükre nyújtanak be nyilatkozatot (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 229. cikkének 2. szakasza).

Az Adótörvénykönyv 80. § (4) bekezdése értelmében a nyilatkozatot papír alapon (személyesen vagy meghatalmazott útján, valamint postai úton) vagy elektronikus formában (távközlési csatornákon) lehet benyújtani.

Az adóbevallást legkésőbb a lejárt adózási időszakot követő év április 30-ig kell benyújtani (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 229. cikkének 1. szakasza). Az adót pedig a folyó év július 15-e előtt kell megfizetni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 228. cikkének 4. szakasza).

De vannak kivételek e szabály alól. Tehát, ha az üzleti tevékenység ( magánpraxis) vagy az Adótörvénykönyv 228. cikkében meghatározott kifizetések az adózási időszak vége előtt megszűnnek, a nyilatkozatot a tevékenység vagy a kifizetés befejezésének napjától számított öt napon belül kell benyújtani. Ez az orosz állampolgárokra vonatkozik. Az Oroszország területét elhagyni szándékozó külföldieknek azonban legkésőbb egy hónappal az ország elhagyása előtt jelentkezniük kell. Ezt az adótörvény 229. cikkének (3) bekezdése tartalmazza. Mindkettőnek legkésőbb 15-ig be kell fizetnie az adót naptári napok az ilyen nyilatkozat benyújtásának pillanatától (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 229. cikkének 3. szakasza).

A nyilatkozat benyújtásának elmulasztásának minden hónapjára az adóösszeg 5% -ának megfelelő bírságot szabnak ki (az Orosz Föderáció adótörvényének 119. cikkének 1. szakasza). Az adózó általi benyújtás elmulasztása törvényes adókról és illetékekről adóvisszatérítés a nyilvántartásba vétel helye szerinti adóhatósághoz e nyilatkozat alapján a fizetendő adó összegének 5 százalékának megfelelő bírság beszedését vonja maga után (pótfizetés), minden egyes teljes, ill. hiányos hónap a benyújtás időpontjától számítva, de legfeljebb a meghatározott összeg 30% -a és legalább 1000 rubel. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikkének 1. szakasza.) Ebben az esetben a bírság alsó határa 100 rubel, a felső határ pedig nem haladhatja meg az adóösszeg 30%-át. Igaz, ilyen szabály akkor érvényes, ha a nyilatkozatot legfeljebb 180 napos késéssel nyújtják be.

Ha több mint 180 napot késik a bejelentéssel, a bírság összege emelkedik. Ez az adó összegének 30%-a, plusz 10% minden késedelmes hónap után (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikkének 2. szakasza).

Nyilatkozat kitöltése

Általános szabályok. Az adózó a bevallásban feltünteti az adóidőszakban szerzett összes bevételét, azok befizetésének forrását, az adólevonást, az adóügynökök által visszatartott adóösszeget, a ténylegesen megfizetett előleg összegét, a költségvetésbe befizetendő (pótbefizetés) adót. vagy visszatérítés a költségvetésből (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 229. cikkének 4. cikkelye).

A papír alapon benyújtott nyilatkozatot fekete vagy kék színű golyóstollal vagy töltőtollal kell kitölteni. Lehetőség van a kitöltött bevallási űrlap nyomtatóra történő kinyomtatására is. De vegye figyelembe, hogy a kétoldalas nyomtatás nem megengedett. Ezt a jövedelemadó-bevallási formanyomtatvány 1. pontjának 1.1. pontja tartalmazza. magánszemélyek(3-NDFL formanyomtatvány), amelyet az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2011. november 10-i, MMV-7-3 számú rendelete hagyott jóvá / [e-mail védett](a továbbiakban - Megrendelés).

A nyilatkozatban javítások nem megengedettek! Minden sorba és a hozzá tartozó oszlopokba csak egy mutató kerül beírásra. A nyilatkozatban előírt mutatók hiányában a megfelelő sorba kötőjel kerül. Minden költségmutató rubelben és kopejkában van megadva, kivéve a személyi jövedelemadó összegét, amelyet teljes rubelben számítanak ki és mutatnak ki.

A nyilatkozat kézzel történő kitöltésekor ügyeljen a következőkre.

Töltse ki a nyilatkozat szövegmezőit nyomtatható nagybetűkkel.

Ha valamelyik mutató jelzése nem igényli a megfelelő mező összes cellájának kitöltését, akkor a mező jobb oldalán lévő üres cellákba kötőjel kerül.

Példa

Az 5024002119 szervezet tízjegyű TIN-jének megadásakor a tizenkét cellából álló TIN mezőben a mutató a következőképpen kerül kitöltésre: "5024002119--".

A tört numerikus mutatók kitöltése ugyanúgy történik, mint az egész számok kitöltésének szabályai. Ha több cella van a törtrész jelzésére, mint szám, akkor a megfelelő mező szabad celláiba kötőjel kerül.

Példa

Ha a „részesedés” mutató értéke 1/3, akkor ez a mutató két, egyenként három cellás mezőben jelenik meg a következőképpen: „1--” - az első mezőben a „/” vagy „” jel. " mezők között és a "3--" - a második mezőben.

Ha számítógépen tölti ki a nyilatkozatot, akkor igazítsa a numerikus mutatók értékeit a jobb (utolsó) ismertséghez. Nyomtatón történő nyomtatáskor a cellák keretezése és az üres cellákhoz kötőjelek hiánya megengedett. A táblákat Courier New betűtípussal, 16-18 pontos magassággal kell nyomtatni.

Az adózónak a nyilatkozat minden kitöltött oldalának tetején fel kell tüntetnie a TIN-számát (ha van), valamint vezetéknevét és kezdőbetűit, alul pedig a „Megerősítem a megadott adatok pontosságát és teljességét” mezőben. ezen az oldalon”, írja be a kitöltési dátumot és az aláírást.

Ami az oldalak számozását illeti, annak végig kell lennie (a végzés 1. szakaszának 1.14. pontja).

A nyilatkozat szerkezete. A 3-NDFL nyilatkozat egy címlapból, hat részből és 13 további lapból áll - A, B, C, D1, D2, G3, D, E, G1, G2, G3, H, I. Igaz, az adófizetők töltik ki és nem minden szakaszt és lapot képviselnek, hanem csak azokat, amelyek az általuk végzett műveletekre vonatkozó mutatókat tükrözik. Ahol Címlapés a nyilatkozat 6. pontját mindenki köteles kitölteni (Eljárás 2. pont 2.1. pont).

A nyilatkozat kitöltésekor a mutatók valamennyi értékét az adóügynökök által kiállított jövedelem- és adóösszegekről, az adózó rendelkezésére álló elszámolási, fizetési és egyéb okmányokból, valamint az ezek alapján előállított dokumentumokból veszik. nak,-nek meghatározott dokumentumokat számításokat. Ezért azt tanácsoljuk, hogy előzetesen kérjen igazolást a számviteli osztálytól a 2-NDFL formátumban tavaly.

Az adóalanyok jogosultak arra, hogy a nem adóköteles (adózás alól mentes) jövedelmet ne tüntessenek fel az adóbevallásban a Kbt. 217. §-a szerinti bevétel, valamint olyan bevétel, amelynek átvételekor az adót az adóügynökök teljes mértékben visszatartják, ha ez nem akadályozza meg az adózót abban, hogy adólevonások cikkében előírtak. Az adótörvény 218-221.

Címlap. A nyilatkozat címlapjának kitöltésekor tüntesse fel:

• adófizető azonosító szám (TIN). TIN-jét megtudhatja az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat honlapján www.nalog.ru, a „Keresse meg a TIN-jét” szolgáltatás oldalán;
• korrekciós szám (az elsődleges adóbevallás kitöltésekor „0” kerül feltüntetésre, igazoló nyilatkozattal - a megfelelő beszámolási időszakra vonatkozó igazoló nyilatkozat sorszáma szerinti érték);
• beszámolási adó időszak - a naptári év, amelyre a nyilatkozatot benyújtják;
• adóhatóság kódja - az adózó lakóhelye (tartózkodási helye) szerinti adófelügyelőség kódja;
• adózó kategória kódja:
• "720" - néven regisztrált magánszemély egyéni vállalkozó;
• "730" - magánpraxist folytató közjegyző, valamint a hatályos jogszabályok által megállapított eljárásnak megfelelően magánpraxist folytató egyéb személyek;
• "740" - ügyvéd, aki ügyvédi irodát hozott létre;
• "760" - egy másik magánszemély, aki a Kbt. 22 8. §-a szerinti adókedvezmények igénybevétele céljából, valamint a Kbt. Az adótörvény 218-221.
• "770" - egyéni vállalkozóként regisztrált magánszemély, és a paraszti (mezőgazdasági) gazdaság vezetője.

Az „OKTMO kód” jelző kitöltésekor a kódértéktől jobbra lévő szabad cellák, ha az kevesebb mint tizenegy karakterből áll, nullákkal töltődnek fel.

Az adófelügyelőség és az OKTMO kódját lakóhelye (tartózkodási helye) címén az adózó a Szövetségi Adószolgálat honlapján található „Az Ön felügyelőségének címe és fizetési adatai” internetes szolgáltatás segítségével határozhatja meg. Oroszország www.nalog.ru "Elektronikus szolgáltatások" szakaszában.

Általános információ az adózóról töltéssel következő mezőket̆:

• vezetéknév, név és családnév;
• kapcsolattartó telefonszám telefonszámmal;
• születési idő és hely, állampolgárság;
• információ a személyazonosító okmányról;
• adófizetői státusz (az Orosz Föderációban adórezidens / nem rezidens);
• a lakóhely (tartózkodási hely) címe.

Az 1., 2., 3., 4., 5., 6. rovatokat külön lapon töltik ki, és az adóalap és a különböző kulccsal adózott jövedelem utáni adó összege, valamint a fizetendő / pótlólagosan fizetett adó összegének kiszámítására szolgál. a költségvetésből vagy a költségvetésből visszatérítve:

• 1. §-ában a 13%-os kulccsal adózó jövedelemről;
• 2. §-ában a 30%-os kulccsal adózó jövedelemről;
• 3. §-ában a 35%-os kulccsal adóztatható jövedelemről;
• 4. pontjában a 9%-os adóval terhelt jövedelemről;
• kulccsal adóztatható jövedelemről szóló 5. §-ában

A 6. rovat a bevallási űrlap 1., 2., 3., 4. és 5. pontjának kitöltése után kerül kitöltésre.

A, B, C, D1, D2, D3, D, E, G1, G2, G3, H, I lap a bevallási adatlap 1., 2., 3., 4. és 5. rovatának kitöltésekor az adóalap és az adóösszeg kiszámítására szolgálnak, és szükség szerint kitöltésre kerülnek.

Az A lapot az Orosz Föderációban található forrásokból származó adóköteles bevételre kell kitölteni, kivéve a vállalkozói tevékenységből, az érdekképviseletből és a magánpraxisból származó bevételeket.

A B lapot az Orosz Föderáción kívüli forrásból származó adóköteles bevételre kell kitölteni, kivéve a vállalkozói tevékenységből, az érdekképviseletből és a magánpraxisból származó bevételeket.

Ebben a részben ingyenes példákat tölthet le a 3-NDFL adóbevallás kitöltésére lakás/ház vásárlásakor. Minden töltésminta letölthető .pdf formátumban. A PDF fájlok megnyitásához Acrobat Reader, Foxit Reader vagy bármely más program szükséges.

A 3-NDFL bevallási űrlapot, az adó-visszaigénylési kérelem kitöltési mintáit és egyéb dokumentumokat a Nyomtatványok és okmánylapok vagyonlevonáshoz részben töltheti le:

• ingatlanlevonási adó-visszaigénylési kérelem minta;

Minta egy 3-NDFL nyilatkozat kitöltéséhez 2016-ra ingatlanlevonáshoz (jelzálog nélkül)

Példa leírás: 2016-ban Kiseleva E.I. vásárolt egy lakást 2 millió rubel értékben. Ugyanebben az évben a Tourist LLC-nél dolgozott, és 1 500 000 rubel bevételt kapott. (195 ezer rubel adót fizetett). Kiseleva E.I. nyilatkozatának eredménye szerint A költségvetésből 195 ezer rubelt kell visszafizetni, a levonás egyenlege pedig 500 ezer rubel. (65 ezer rubel visszatérítésére) átkerül a következő évekre.

Minta egy 3-NDFL nyilatkozat kitöltéséhez 2016-ra ingatlanlevonáshoz (jelzálog kamattal)

Példa leírás: 2016-ban Potapov S.P. 6 millió rubel értékű lakást vásárolt, ebből 3 millió rubelt. jelzálogkölcsönt vett fel. 2016-ban 300 ezer rubel összegű kölcsön kamatot fizetett. Ugyanebben az évben a Tourist LLC-nél dolgozott, és 3 millió rubel bevételt kapott. (390 ezer rubel adót fizetett). A nyilatkozat eredménye szerint Potapov S.P. vissza kell adni a költségvetésből 299 ezer rubelt. (260 ezer rubel a fő levonásból és 39 ezer rubel kamatlevonás). A következő években Potapov S.P. továbbra is kaphat hitelkamatlevonást.

Minta egy 3-NDFL nyilatkozat kitöltéséhez 2015-re ingatlanlevonáshoz (jelzáloghitel nélkül)

Példa leírás: 2015-ben Ilyina V.N. vásárolt egy lakást 5 000 000 rubelért. Ugyanebben az évben Ilyina V.N. az LLC "Fejlesztési Központban" dolgozott, és 800 ezer rubel bevételt kapott. (104 ezer rubel adót fizetett). A 2015-ös nyilatkozat eredményei szerint Ilina V.N. A költségvetésből 104 ezer rubelt kell visszafizetni, a levonás egyenlege pedig 1,2 millió rubel. (156 ezer rubel visszatérítésére) átkerül a következő évekre.

Minta egy 3-NDFL 2015-ös nyilatkozat kitöltéséhez ingatlanlevonáshoz (jelzálog kamattal)

Példa leírás: 2015-ben Gromov A.G. vásárolt egy lakást 2 000 000 rubelért, ebből 1 millió rubel. jelzálogkölcsönt vett fel. 2015-ben 150 000 rubel összegű kölcsön kamatot fizetett. Gromov A.G. az Aquarius LLC-nél dolgozik, és 2015-ben 2,5 millió rubel bevételt kapott. (325 ezer rubel adót fizetett). A nyilatkozat eredménye szerint Gromov A.G. vissza kell adni a költségvetésből 279 500 rubelt. (260 ezer rubel a fő levonásból + 19 500 rubel kamatlevonás). A következő években továbbra is hitelkamatlevonásban részesülhet.

Minta egy 3-NDFL nyilatkozat kitöltéséhez 2014-re ingatlanlevonáshoz (jelzáloghitel nélkül)

Példa leírás: 2014-ben Savinov V.V. vásárolt egy lakást 4 000 000 rubelért. Ugyanebben az évben Savinov V.V. a Pravo LLC-ben dolgozott, és 1 millió rubel bevételt kapott. (130 ezer rubel adót fizetett). A nyilatkozat eredményei szerint Savinov V.V. 130 ezer rubelt kell visszafizetni a költségvetésből, és a levonás egyenlege 1 millió rubel. (130 ezer rubel visszatérítésére) átkerül a következő évekre.

Minta a 3-NDFL 2014. évi nyilatkozat kitöltéséhez ingatlanlevonáshoz (jelzálog kamattal)

Példa leírás: 2014-ben Yuriev S.S. vásárolt egy lakást 4 000 000 rubelért, ebből 2 millió rubelt. jelzálogkölcsönt vett fel. 2014-ben 200 000 rubel összegű kölcsön kamatot fizetett. Ugyanebben az évben Yuryev S.S. a JSC "Bank"-ban dolgozott, és 3 millió rubel bevételt kapott. (390 ezer rubel adót fizetett). A nyilatkozat eredményei szerint Yuriev S.S. vissza kell adni a költségvetésből 286 ezer rubelt. (260 ezer rubel a fő levonásból és 26 ezer rubel kamatlevonás). A következő években továbbra is hitelkamatlevonásban részesülhet.

Minta egy 3-NDFL nyilatkozat kitöltéséhez 2013-ra ingatlanlevonáshoz (jelzálog nélkül)

Példa leírás: 2013-ban Ivanov I.I. vásárolt egy lakást 2 000 000 rubelért. Ugyanebben az évben Ivanov I.I. az "Avanta" LLC-ben dolgozott, és 600 ezer rubel bevételt kapott. (78 ezer rubel adót fizetett). A nyilatkozat eredménye szerint Ivanov I.I. A költségvetésből 78 ezer rubelt kell visszafizetni, a levonás egyenlege pedig 1,4 millió rubelt. (182 ezer rubel visszatérítésére) átkerül a következő évekre.

Minta a 2013-as 3-NDFL nyilatkozat kitöltéséhez ingatlanlevonáshoz (jelzáloggal együtt)

Példa leírás: 2013-ban Ivanov I.I. vásárolt egy lakást 3 000 000 rubelért, ebből 1 millió rubel. jelzálogkölcsönt vett fel. 2013-ban 100 ezer rubel kamatot fizetett egy kölcsön után. Ugyanebben az évben Ivanov I.I. az "Avanta" LLC-ben dolgozott, és 3 millió rubel bevételt kapott. (390 ezer rubel adót fizetett). A nyilatkozat eredménye szerint Ivanov I.I. vissza kell adni a költségvetésből 273 ezer rubelt. (260 ezer rubel a fő levonásból és 13 ezer rubel kamatlevonás). A következő években továbbra is hitelkamatlevonásban részesülhet.

Töltse ki a 3 személyi jövedelemadót - ne egyszerű feladat a felkészületlen adózó számára. Ezért példát mutattunk be a 3-NDFL kitöltésére, amikor 2019-ben lakásvásárláshoz visszatérünk. A cikk a kitöltés néhány árnyalatát is tárgyalja.

Szükséges dokumentumokés programok:

1. Tehát letölthet egy üres 3-NDFL űrlapot a levonáshoz 2019-ben.
2. Letölthető egy példa a 3-NDFL űrlap kitöltött űrlapjára.
3. Az űrlapok kitöltésére szolgáló program innen tölthető le.

Dokumentációs jellemzők

Ad kiváló lehetőség bemutatni a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottainak nemcsak saját hivatalos jövedelmük szintjét, hanem bemutatni a lakóhelyiség megszerzésére vonatkozó jogot is. Ez magában foglalja nemcsak a lakásokat, hanem a telkeket, valamint a további átalakításhoz szükséges egyéb befejezetlen objektumokat is.

A bevallás szükséges oldalainak helyes kitöltéséhez le kell töltenie egy speciális dokumentumfájlt, amely exel formátumban letölthető az adóintézmény hivatalos weboldalának oldalain (vagy közvetlenül a honlapunkon az elején cikk).

A nyilatkozat oldalainak kitöltése kötelező abban az esetben, ha a levont adó összege nem részben, hanem teljes egészében érkezett be.

A regisztrációt ebben az esetben nem közvetetten, hanem a vállalkozás igazgatóján keresztül kell végrehajtani. Az ingatlanvásárlónak a nyilatkozatot önállóan kell kitöltenie, az okiratba való beíráshoz szükséges adatokat a 2-NDFL nyilatkozatból kell venni. Fizetési formában történő adó-visszaigénylésnél 2-NDFL bevallás kérhető a főnöktől.

Ellentétben más típusú adóbevallással, a dokumentum elkészítésekor a javítás érdekében életkörülmények nem állapítják meg az adóhatóságnak, hanem csak annyit mondanak, hogy a bejelentést a beszámolási évet követő év elején kell megtenni. Ha 2017-ben lakást vagy házat vásárol, legkésőbb 2019-ben fellebbezést kell benyújtani az adószolgálathoz.

Az adólevonás bejegyzésével visszajáró összeg általában nem haladja meg a lakás összköltségének 13%-át. Pénzbeli egyenértékre átszámítva ez az összeg nem haladja meg a 2 000 000 rubelt a lakás kezdeti piaci értékétől, vagy legfeljebb 3 000 000 rubelt a jelzáloghitelből származó adósságkötelezettségek visszatérítésére.

Érdemes elmondani, hogy valójában ez az összeg a vásárolt és saját tulajdonú lakások után fizetendő jövedelemadónak csak kis részét fedezi. Abban az esetben, ha a jövedelemadó összege nem elegendő a személyi jövedelemadó visszatérítéséhez, a fennmaradó fizetési tartozás átkerül a következő évre.

Az adókedvezmény ingyenes igénybevételéhez az egyénnek teljesítenie kell egy listát a tevékenységekről, amely a következőket tartalmazza:

1. A fizetni kívánt összeg meghatározása.
2. A kapott bevételek és adók szintjének kiszámítása a kapott pénzeszközökből.
3. A fizetés garanciáját jelentő dokumentumok összegyűjtése.
4. Az adóbevallási űrlap kitöltése.
5. A jelentések nyilvántartása a 3-NDFL típus szerint.
6. Kész jelentések benyújtása az adóhatósághoz.

Helyesen kitöltve és dokumentálva a pénzügyi tranzakciót automatikusan helyesnek ismerik el, és a dokumentáció kitöltése és begyűjtése után egy hónappal a pénzeszközök átutalásra kerülnek a kérelmező számlájára.

A nyilatkozat kitöltésekor nem kell kivétel nélkül minden lapot figyelembe venni, hanem csak egyenként. A kitöltendő oldalak listája egy címlapból áll, amelyen feltüntetik a készítő nevét, vezetéknevét és családnevét, 1. rovatszám, 2. rovatszám, valamint A, B és D lapok.

• Az A betű alatti lapot akkor kell kitölteni, ha minden bevétel és nyereség Oroszország területén található forrásból származott. A "B" betű alatti lapot akkor kell kitölteni, ha a fő bevétel más államokból származik.
• A D1 lap a lakóingatlan vásárlása utáni adólevonás összegének kiszámításának eredményéről szóló információkat tartalmaz. A címlap szabványos információkat tartalmaz a kérelmezőről, valamint arról, hogy ki fogadja el az adóbevallást.
• Az A lap mutatja részletes információk arról, hogy pontosan ki végezte az ingatlaneladás folyamatát. Ez magában foglalja az eladó nevét, vezetéknevét, valamint a vagyon szintjére vonatkozó információkat.
• Az 1. számú rovatot a folyamat végén kell kitölteni, és ott van feltüntetve a fizetendő levonás végösszege. A 2. rovat tele van adókkal kapcsolatos információkkal, ráadásul ott is ugyanaz a teljes költség szerepel, amiből kb. 13%-ot vonnak le. Kitöltéskor a végösszeg ebben a sorban és a jelentés első részében is feltüntetésre kerül.
• Az A betű alatti lap kitöltésekor annak a személynek az adatait kell feltüntetni, aki ezt követően megküldi a bejelentést az adószolgálatnak. Ha ez a dolgozó bent dolgozik nagy cég, akkor ezenkívül meg kell adnia a cég fizetési adatait. Ezenkívül meg kell adnia az értéket bérekés a kivetett jövedelemadót. Ha több helyen dolgozik a jelentésben, akkor nem az egyikről, hanem mindegyikről kell információt feltüntetnie.

A levonás során elkövetett hibák elkerülése érdekében használja ezt a videót:

Tervezési kérdések

A nyilatkozat kitöltése nem egyszerű eljárás. Íme a válaszok a gyakran ismételt kérdésekre:

1. Mit írjunk a „ ” sorba? Ez az oszlop jelzi azt a dátumot (évet), amikor az állampolgár először megkapta a levonást.
2. Hogyan lehet megtalálni az adóhivatal kódját? Ez a kérdés a leggyakrabban feltett kérdés. A válasz nagyon egyszerű - az ellenőrzési számot megtudhatja a Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján. Ehhez csak írja be a címét, és maga a webhelyen található program megmutatja a szükséges kódot.
3. Mi az adóalap? Az adóalap ( egyszerűen) a nyereségből megszerzett összeg a személyi jövedelemadó visszatérítésével.

A 3 személyi jövedelemadó kitöltéséhez meg kell hallgatnia a Szövetségi Adószolgálat webhelyén található ajánlásokat. Nem szükséges az elejétől kezdeni a kitöltést az ajánlások szerint, néhányan a végéről kezdik ezt az eljárást.

Figyelem! A bevallás benyújtása előtt minden adatot feltétlenül ellenőrizzen le, hogy a jövőben elkerülje a javító vagy módosított nyilatkozatok kitöltését.

Ha az ellenőrzés hivatalos honlapján keresztül szeretne otthon 3 személyi jövedelemadót igényelni, akkor ezt a legjobb éjszaka és kora reggel megtenni - a webhely nagy nappali és esti terhelése miatt.

Annak érdekében, hogy a nyilatkozat kitöltése ne váljon súlyos teherré, előzetesen tekintse meg weboldalunkon a kitöltött dokumentumok példáit. Kövesse a cikkben található tanácsokat.

A 3-NDFL űrlap egy személyi jövedelemadó-bevallás. A 2017. évi eredmények szerint magánszemély adózóknak kell benyújtaniuk, melyeket a Kbt. 227., 227.1., valamint az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 228. cikke (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 216. cikk, 229. cikk (1) bekezdés).

A 3-NDFL nyilatkozat benyújtására kötelezettek közé tartoznak különösen a jelentkező egyéni vállalkozók közös rendszer adózás (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 1. záradéka, 1. szakasz, 5. szakasz, 227. cikk), valamint azon állampolgárok, akik 3 év lejárta előtt eladtak egy családtag által örökölt vagy adományozott lakást (17.1. szakasz, 217. cikk). , 217.1. cikk, 2. záradék 1. bekezdés, 2. bekezdés, 228. cikk, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve).

Azok a magánszemélyek, akik nem kötelesek személyi jövedelemadó-bevallást benyújtani, ezt saját kezdeményezésükre is megtehetik. Például adókedvezményt kapni lakásvásárláskor ill földterület lakásépítéshez (Az Orosz Föderáció adótörvényének 3. szakasza, 1. szakasza, 7. szakasza, 220. cikk, 2. szakasz, 229. cikk).

A 3-NDFL nyilatkozathoz 2018-ban konzultációnkon formanyomtatványt és kitöltési mintát adunk.

3-NDFL űrlap 2018-ban: töltse le az űrlapot

A 3-NDFL 2017. évi adóbevallási nyomtatványt a Szövetségi Adószolgálat 2014. december 24-i MMV-7-11 számú rendelete hagyta jóvá. [e-mail védett] Ugyanakkor szem előtt kell tartani, hogy a 3-NDFL űrlap 2017-re történő benyújtásakor, 2018. február 19-től kezdve figyelembe kell venni a Szövetségi Adószolgálat októberi rendeletével az űrlapon végrehajtott változtatásokat. 25, 2017 No. ММВ-7-11 / [e-mail védett].

Ezen időpont előtt az adóalanyok nyilatkozatot nyújthatnak be mind a „régi”, mind az „új” űrlapon (a Szövetségi Adószolgálat 2017. december 21-i levele, GD-4-11/26061).
A 3-NDFL nyomtatványhoz letöltheti az adóhivatalhoz benyújtott űrlapot a "régi" űrlap segítségével az alábbi linken:

Frissített adóbevallási űrlap 3-NDFL formájában (figyelembe véve a Szövetségi Adószolgálat 2017. október 25-i, ММВ-7-11 számú rendeletét / [e-mail védett]) letölthető.

A 3-NDFL nyomtatvány papíron és elektronikus formában is benyújtható.

A papír alapú nyilatkozat benyújtásához azt kézzel kell kitölteni, vagy számítógépen kell elkészíteni és nyomtatón kinyomtatni. Kék vagy fekete tintát kell használnia.

A 3-NDFL nyilatkozat sok lapot és szakaszt tartalmaz. És annak érdekében, hogy ne keveredjen össze, mely lapokat kell kitöltenie, egyszerűbb a nyilatkozat elkészítése:

• vagy használjon speciális programokat a kitöltéshez. Így például a Szövetségi Adószolgálat www.nalog.ru webhelyén a "Szoftver - Nyilatkozat" részben az adóhatóság által kifejlesztett program található, amelyet a számítógépére korábban telepítve kitölthet. 2017. évi adóbevallás;
• vagy töltse ki és nyújtsa be online a nyilatkozatot a Szövetségi Adószolgálat webhelyén az „Adófizető személyi számlája” interaktív szolgáltatásban. NÁL NÉL személyes fiók nemcsak magát a nyilatkozatot elkészítheti, elektronikus aláírással aláírhatja és elküldheti, hanem a hozzá csatolt dokumentumokat is. adó-visszatérítési kérelem. Ezért a nyilatkozat elkészítésének ez a lehetősége tekinthető a legkényelmesebbnek.

A személyi jövedelemadó bevallás összetétele és kitöltésének rendje

A 3-NDFL formanyomtatvány egy kötelező lapból és szakaszokból áll, valamint olyan lapokból, amelyeket csak egyéni adófizetők töltenek ki (az eljárás 2.1. pontja, amelyet a Szövetségi Adószolgálat 2014. december 24-i, ММВ-7- számú rendelete hagyott jóvá) 11 / [e-mail védett]).

Tehát minden 3-NDFL nyilatkozatot benyújtó személynek a következő összetételű nyilatkozatot kell kitöltenie:

• Címlap;
• 1. "Tájékoztatás a költségvetésbe fizetendő (pótbefizetés) / költségvetésből visszatérítendő adó összegeiről";
• 2. "Az adóalap és az adó mértéke alapján adózott jövedelem utáni adó összegének kiszámítása."

A 3-NDFL nyilatkozat A, B, C, D, D1, D2, E1, E2, F, H, I lapja az adóalap és az adóösszegek kiszámítására szolgál, és szükség szerint töltődik ki.

Például az Orosz Föderációból származó bevételt szerző állampolgár, aki adóbevallást nyújt be egy lakás eladásával kapcsolatban, a kötelező rész mellett a következő lapokat is kitölti:

• A lap „Jövedelem forrásokból in Orosz Föderáció»;
• D2 lap "A vagyon és vagyoni értékű jogok értékesítéséből származó jövedelem vagyonadó-levonásainak kiszámítása."

Ha pedig egy ilyen magánszemély 2016-ban lakást is vásárolt, és ezzel összefüggésben adókedvezményt igényel, akkor a Címlap 1. és 2. pontjain, valamint az A. és D2. lapon túlmenően benyújtja:

• D1 lap "Az ingatlanadó-levonások számítása új építkezés vagy ingatlantárgyak beszerzése költségeire."

A 3-NDFL nyilatkozat lapjainak és szakaszainak kitöltésének részletes eljárását a Szövetségi Adószolgálat 2014. december 24-i, ММВ-7-11 számú rendeletének 2. számú melléklete tartalmazza. [e-mail védett]

A 3-NDFL nyilatkozat benyújtásának határideje

NÁL NÉL általános eset A 3-NDFL nyilatkozatot legkésőbb a lejárt adózási időszakot követő év április 30-ig kell benyújtani (

A 3-NDFL nyilatkozat kitöltése lakásvásárláskor a kiinduló adatok soronkénti megadása és a költségvetésből visszatérítendő jövedelemadó összegének meghatározása. Cikkünkből megtudhatja, milyen árnyalatokkal találkozhat a lakásvásárló a 3 személyi jövedelemadó kitöltésekor.

Lakásvásárlás: mennyi pénz jár vissza, ha megadja a 3-as személyi jövedelemadót?

Az a magánszemély, aki pénzt költött lakásvásárlásra, jogosult számolni a befizetett személyi jövedelemadó összegében elköltött pénz egy részének visszatérítésével (az Orosz Föderáció adótörvényének 220. cikke). De van egy korlátozás – csak azok élhetnek ezzel a lehetőséggel, akik hivatalosan dolgoznak és fizetnek jövedelemadót.

A visszatérített áfa összege a következőktől függ:

• a lakásvásárlás költségeinek összege;
• a magánszemély által megszerzett jövedelem után fizetett jövedelemadó.

A lakás költségének legfeljebb 13% -át visszatérítheti, de legfeljebb az Orosz Föderáció adótörvénye által megengedett maximális levonásból számított összeget (2 millió rubel). Így a vevő a lakás, aki költött 2 millió rubelt fizetni érte. és még több, 260 ezer rubel fog visszatérni a költségvetésből. (2 millió rubel × 13%).

Ha a lakást jelzáloghitellel vásárolták, a vevő megvan kiegészítő jog levonást kap a kifizetett kamat összegéből (ezenkívül a személyi jövedelemadót legfeljebb 390 ezer rubel összegben térítik vissza).

Ahhoz, hogy megkapja ezt a pénzt, be kell jelentenie az adóhatóságot a 3-NDFL nyilatkozat és az igazoló dokumentumok csomagjával (erről bővebben a következő szakaszokban).

Milyen dokumentumokat kell csatolni a 3 személyi jövedelemadóhoz?

A 3-NDFL-hez csatolt dokumentációs csomag a következő dokumentumokat tartalmazza:

1. Személyazonossági igazolás (személyes adatokkal és regisztrációval ellátott útlevéloldalak másolata).

3. Bejelentő és tájékoztató jellegű (szja-visszaigénylési kérelem, amely tartalmazza a kérelmező számla fizetési adatait, amelyre az ellenőrök átutalják az adót).

4. A lakás megvásárlását és költségének kifizetését igazoló hiteles másolatok:

• adásvételi szerződések (vagy tőkerészesedés egy ház építésében);
• a lakás átvételének és átadásának okirata;
• a megszerzett ingatlan tulajdonjogának állami nyilvántartásba vételéről szóló igazolások;
• fizetési bizonylatok, fizetési bizonylatok vagy nyugták.

Milyen dokumentumok erősítik meg a lakhatáshoz való jogot különböző helyzetekben - lásd az ábrát:

További hasznos információ a 3-as személyi jövedelemadóról lásd az anyagot "Ingatlanadó levonása lakásvásárláskor (árnyalatok)" .

Segítség a 3-as személyi jövedelemadó kiadásához: hol kezdjem az összeállítást

A 3 személyi jövedelemadót többféleképpen is kitöltheti:

• kihasznál elektronikus program a Szövetségi Adószolgálat honlapján - a program a bemeneti adatok szerint maga számítja ki a személyi jövedelemadót, és ellenőrzi a nyilatkozat kitöltésének helyességét;
• forduljon speciális tanácsadók szolgáltatásaihoz - ebben a helyzetben magának nem kell információkat bevinnie a cellákba, és semmit sem kell számolnia, csak össze kell gyűjtenie és át kell adnia a tanácsadónak az összes igazoló dokumentumot, valamint fizetnie kell a szolgáltatásaiért;
• önállóan készítse elő az összes papírt az adóhivatal számára - anyagunk segít megbirkózni ezzel a folyamattal.

JEGYZET! A 2018-ra vonatkozó nyilatkozatot új formában kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálat 2018.10.03. ММВ-7-11 számú végzésének / [e-mail védett] Letöltheti az űrlapot.

A személyi jövedelemadó-visszaigénylési jog igazolására lakásvásárláskor a 3-as személyi jövedelemadó bevallás több rovatát is ki kell tölteni:

• Címlap;
• 2 szakasz (1. - az adóra vonatkozó információkat tartalmazza, 2. - az adóalap és a személyi jövedelemadó kiszámításával);
• 3 lap (1. sz. melléklet - a kapott jövedelemre vonatkozó információk, 5. és 7. melléklet - standard, szociális és vagyoni levonások számítása).

Vegye figyelembe a 3-NDFL kitöltésének sémáját, amikor lakást vásárol, a következő példa segítségével.

Példa

Vasziljev Nikolai Antonovics 2018-ban lakást vásárolt 2 750 000 rubelért a felhalmozott pénzeszközök rovására. A munkáltatójától kapott 2-NDFL igazolás 2018-ra 484 000 rubel személyi jövedelemadó-köteles jövedelmet (13%) jelez. (a munkáltató által visszatartott személyi jövedelemadó - 57 720 rubel).

Hadd térjünk ki részletesen a 3-NDFL nyilatkozat kitöltésére lakásvásárláskor a következő fejezetekben található példa szerint.

3-NDFL bevallási lapok regisztrációja lakásvásárláshoz

A 3 személyi jövedelemadó kitöltése speciális lapokkal kezdődik - 1., 6. és 7. melléklet. Az ezeken a lapokon szereplő adatok tájékoztató jellegűek:

• az adózó bevételi forrásai (1. sz. melléklet);
• vagyoni levonások összege (6. és 7. sz. melléklet).

Az 1. függelék számos azonos blokkot tartalmaz (010-080 sorok). N. A. Vasziljevnek a példánkból elegendő csak 1 blokkot kitölteni, mivel tavaly 1 munkáltatótól kapott bevételt. Ha az adózó több forrásból is kapott bevételt, mindegyikhez külön 010-080-as rovatot kellene kitölteni az 1. számú mellékletben.

A lap kitöltéséhez minden adatot le kell venni a 2-NDFL tanúsítványból, de még egy kódot helyesen kell megadni:

A "07" kód azt jelenti, hogy megkapta munkaszerződés a munkáltató által adózott jövedelem.

A 7. függelék kitöltése a kódolt információ feltüntetésével kezdődik (a táblázatban a kódok a példa feltételei alapján vannak megadva):

A 7. függelék további kiegészítése:

• 031-032. o. - a megvásárolt lakás kataszteri számának és címének tükrözése;
• alatti. 1.4-1.6 - a dokumentum dátumával kapcsolatos információk bevitele (a lakás átruházási aktusa, az ingatlan tulajdonjogának állami bejegyzéséről szóló igazolás);
• alatti. 1.7 - részesedés a tulajdonjogban;
• alatti. 1.8 - ennek a sornak a kitöltésekor Vasziljev N. A.-nak szem előtt kell tartania, hogy egy lakásvásárlási kiadásainak összege (2 750 000 rubel) meghaladta az Orosz Föderáció adótörvényében megengedett ingatlanlevonást (2 millió rubel), ezért , ennek a sornak a celláiba be kell írnia a 2 000 000 számot.

Vasziljev N. A. a keresetlevél összes további albekezdése közül ezt az albekezdést töltötte ki. 2.5, 2.8 és 2.10 (lásd az alábbi táblázatot):

N. A. Vasziljev nem töltötte ki az 5. számú mellékletet, mivel 2018-ban nem kapott normál és szociális levonást.

Hogyan adta ki Vasziljev N.A. a 3-NDFL fennmaradó lapjait, a következő részben elmondjuk.

A 3-NDFL nyilatkozat 1. és 2. szakaszának kitöltési algoritmusa lakásvásárláskor

Vasziljev N.A. a 3-NDFL címlapjának regisztrációjához szükséges adatokat az útleveléből vette, a szükséges kódokat pedig a lakóhely szerinti adóhivataltól tanulta meg (lásd a táblázatot):

A szakasz nevétől jobbra Vasziljev N. És tegye a „13-as” számot, amely a személyi jövedelemadó kulcsát (13%) jelenti, és az 1. bekezdésben „Jövedelem típusa” a „3” számot jelölte meg. a cella mellett található listából válassza ki a megfelelő lehetőséget .

A 010-es, 030-as (a bevételt tükröző) és a 040-es (levonásra szánt) sorokban ugyanazokat az értékeket írta be - a 2018-ban kapott bevétel összegét (az információt a 2-NDFL tanúsítványból vette ) és az ezzel megegyező levonási összeg. A 060-as sorba 0-t írt, ami azt jelenti, hogy a 010-es sorban feltüntetett jövedelem és a 040-es sorban szereplő adólevonás összege között nincs különbség:

A 080-as (visszatartott személyi jövedelemadó) és a 160-as (szja-költségvetésből visszaigényelhető) sorok a munkáltató által visszatartott jövedelemadó összegét tükrözik (értéke a 2-szja igazoláson, ill. ezt a példát egyenlő 57 720 rubel):

Ugyanezt az összeget át kell utalni a 3-NDFL nyilatkozat 1. szakaszába (050. sor) - ezt az összeget a költségvetésből visszaküldik Vasziljev N.A.-nak. A 040-es sorba 0 kerül (a költségvetésbe a példa feltételei alapján semmit nem kell befizetni). A 020 és 030 sorok kódokkal való kitöltéséhez az adózó a Szövetségi Adószolgálat honlapján közzétett BCC-n szereplő információkat használta, és az OKTMO kódot adta meg az osztályozóban:

Az 1. szakasz kitöltésekor figyeljen a 010-es sorra - csak 1 cellából áll, és a KKB-nak és az OKTMO-nak szentelt többértékű sorok hátterében elveszik. Vasziljev N.A. ebbe a sorban a „2” számot helyezte el, a személyi jövedelemadóval kapcsolatos ügyéhez szükséges intézkedés – „költségvetésből való visszatérítés” – mellett javasolt listából választva:

Az elvégzett számítások eredményeként kiderült, hogy 2018-ra Vasziljev N.A. csak a levonás egy részéből tudja visszautalni az adót, és a fel nem használt összeget a következő időszakokra utalja át. Tudja meg, hogyan történik ez a következő részben.

A 3-NDFL újbóli nyilatkozata: szükség lesz-e további dokumentumokra?

Az adójogszabályban szereplő „ismételt nyilatkozattétel” fogalma nem érvényesül. Az adózó szempontjából ez azt jelentheti, hogy a fel nem használt levonás egyenlege miatt ismételten kérik az adóhatóságot - olyan helyzetet, amikor több 3-NDFL bevallást nyújtanak be a lakásvásárláshoz kapcsolódó egyszeri kiadásokhoz ( elsődleges és utólagos - a beérkezés első évét követő időszakokban kapott jövedelemre).

Az egyes későbbi nyilatkozatokban szereplő adatok egy része megismétlődik (az adózóra és a vásárolt ingatlanra vonatkozó adatok), valamint módosulnak a kapott jövedelemre és a személyi jövedelemadóra vonatkozó adatok.

Ebben az esetben újra el kell kezdenie a dokumentumok gyűjtését - szüksége lesz:

• kitölti a személyi jövedelemadó bevallási kérelmét;
• kérjen új tanúsítványokat 2-NDFL;
• kiadás 3 személyi jövedelemadó.

Más dokumentumok (például egy lakás adásvételi szerződés) másolatai nem küldhetők be újra.

Az oktatóvideó segít a jövedelemadó-visszatérítési kérelem helyes megírásában: „Szja bevallási kérelmet készítünk (minta, nyomtatvány)” .

Használható-e lakásvásárláskor a 3-NDFL minta eladásakor?

A 3-NDFL nyilatkozat egy lakás eladásakor összetételében némileg eltér a 3-NDFL vásárlásakor. A fent tárgyalt minta használható ilyen helyzetben, de csak részben:

• csak a címlap maradhat módosítás nélkül (adóidőszak megadásával);
• az 1. rovatban hasonló KBK és OKTMO kódok vannak kitöltve (a többi információ változik);
• a 2. szakasz és az 1. függelék eltérő módon készült;
• a 7. számú melléklet helyett az 1. számú melléklet számítása kerül kitöltésre.

A 3-NDFL nyilatkozat kitöltéséhez lakáseladáskor ugyanazok a módszerek használhatók, mint a 3-NDFL igénylésekor más helyzetekben (használhat speciális programot, saját maga töltheti ki a bevallási űrlapot stb.).

Kérdéseire a rubrikában találja meg a választ "személyi jövedelemadó lakásra" .

Eredmények

Lakásvásárláskor a 3-NDFL nyilatkozatot a Szövetségi Adószolgálat rendelete által szabályozott algoritmusok szerint kell kitölteni, igazoló dokumentumok (lakás átvételi és átadási igazolása, ingatlan állami nyilvántartásba vételi igazolása) alapján. birtokjogok, fizetési bizonylatok stb.).

Az ingatlanlevonás egyenlege átvihető a következő időszakokra. Ehhez ismét be kell gyűjteni egy iratcsomagot, nyilatkozatot kell készíteni és kérelmet kell benyújtani az adóhatósághoz.