A 3. szja bevallás önmaga kitöltése. Minták és példák a kitöltésre

Konzultációnkban talál egy mintát a 3-NDFL kitöltésére lakásvásárláskor, amely segít Önnek az ingatlanlevonás megszerzésében egy ilyen tranzakció esetén. Ugyanakkor lépésről lépésre végigvezetjük a nyilatkozat benyújtásán.

Általános megközelítés

Nagyon sok példát hozhat a 3-NDFL kitöltésére lakásvásárláskor. Közös azonban bennük, hogy a nyilatkozatnak minden esetben azonos részekből kell állnia. Ugyanis:

1. Címlap.
2. 1. szakasz.
3. 2. szakasz.
4. A levél.
5. D1 lap.

Ha a 3-NDFL lépésről lépésre történő kitöltéséről beszélünk lakásvásárláskor, akkor a következő sorrendet kell betartania:

A 3-NDFL kitöltésének egyik fő árnyalata lakásvásárláskor az A lap összeállításakor merül fel, ha a kérelmező egyszerre több forrásból kapott bevételt. Például a fő szolgálati helyen és részmunkaidőben különböző munkáltatóktól. Ennek megfelelően mindegyiknek saját INN és ​​OKTMO kódja van. Ebben az esetben minden ilyen részlethez az A lap külön részét kell elkészíteni.

Egyszerűen fogalmazva, az A lap kitöltött részeinek számának meg kell egyeznie a bevételi forrásoknál található TIN és OKTMO kódok számával Egyedi 2-NDFL tanúsítványok szerint.

Megjegyezzük továbbá, hogy a 3-NDFL lakásvásárláskor történő regisztrációja kötelezi a szükséges (bejelentett) levonás teljes összegének arányos felosztását a különböző OKTMO-k között.

A Szövetségi Adószolgálat követelményei szerint a 3-NDFL helyes kitöltése lakásvásárláskor és egyéb helyzetekben kötőjelek elhelyezését jelenti minden kitöltetlen sorba és cellába. Ezenkívül az összes jövedelemadó-összeget kopecka nélkül adják meg, és más rubel mutatókat - velük együtt. Ezenkívül az 50 kopekkáig terjedő összegeket eldobják, az 50 feletti összegeket pedig 1 rubelnek számítják.

Mód

Mindenki szabadon választhatja meg, hogyan töltse ki a 3-NDFL-t lakásvásárláskor:

• papírlapon kézzel vagy számítógépen gépelve;
• online egy magánszemély személyes fiókjában a Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján www.nalog.ru;
• a Szövetségi Adószolgálat „2016-os nyilatkozat” programja segítségével.

A választott módszertől függetlenül a 3-NDFL kitöltési mintát 2017-es lakásvásárláskor ki kell tölteni a jelen nyilatkozat formanyomtatványa szerint, amelyet az Orosz Adószolgálat 2014. december 24-i, ММВ-7 számú rendelete hagyott jóvá. -11/671.

Véleményünk szerint a segítséggel ingyenes program A Szövetségi Adószolgálattól a személyi jövedelemadó-levonás kiadása a vásárolt lakásra valamivel egyszerűbb, mivel ez az alkalmazás a nyilatkozat számos paraméterét és részletét önállóan állítja be, és kiválasztja a szükséges lapokat is. Részletesen beszéltünk arról, hogyan kell kitölteni a 3-NDFL-t lakásvásárláskor és más helyzetekben a program használatával.

Levonás összege

Általános szabály, hogy a 3-NDFL kitöltése lakásvásárláskor ennek megfelelően megy szabványos séma. Ebben az esetben az eladó személye és a tranzakciós ár adózási szempontból nem számít.

sub alapján. 3 p 1 art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 220. cikke értelmében a lakásvásárlásból 3-NDFL formájában levonható ingatlanlevonás a ténylegesen felmerült költségek összegében, de legfeljebb 2 millió rubelben jelenthető be. Ezért a szerződésben a lakás eladási ára általában nem alacsonyabb ennél az összegnél. Az ilyen vásárlás költségei pedig a legtöbb esetben egy személy elmúlt évi fizetése.

Példánk a 3-NDFL kitöltésére lakásvásárláskor

Most arról, hogyan igényelhet 3-NDFL-t lakásvásárláskor. Egyezzünk meg abban, hogy Elena Alekseevna Shirokova (TIN 771822445588) 2016-ban a Guru LLC-nél dolgozott, és összesen 570 000 rubelt kapott. A munkáltató azonban nem biztosított neki levonást. Ennek eredményeként a Guru LLC teljes mértékben visszatartotta és átutalta a jövedelemadót a költségvetésbe ebből a bevételből 74 100 rubel összegben, 13% -os kulcs mellett.

Ezenkívül 2016-ban Shirokovának kiadásai merültek fel egy magánszemélytől 3 500 000 rubelért lakás megvásárlásához, amely a moszkvai régióban, Ramenskoye városában található.

Ennek a lakásnak a tulajdonjogát 2016.09.02-án Shirokova nevére jegyezték be, a lakás átvételi igazolását 2016.11.02-án állították ki.

A Szövetségi Adószolgálat által a 3-NDFL kitöltésére lakásvásárláskor megállapított szabályok megkövetelik az igazoló dokumentumok benyújtását. Ezúttal öt lesz belőle:

1. A lakás adásvételi szerződés másolata.
2. 2016. évi jövedelemigazolás az adóügynöktől 2-NDFL formában (a törvény közvetlenül nem kötelezi a csatolásra).
3. Kivonat az Egységes Állami Ingatlannyilvántartásból (a Rosreestr által fenntartott).
4. A fizetési bizonylat másolata.
5. A lakás átadás-átvételi igazolásának másolata (általában jelzálog esetén).

Mint elhangzott, ahhoz, hogy 2017-ben lakásvásárláskor személyi jövedelemadó-visszatérítést kaphasson, sorban töltse ki az űrlapot a fent megadott séma szerint. Ez kiküszöböli a félreértéseket és a hibákat a nyilatkozatba történő adatbevitel során.

Tehát Shirokova esetében a 3-NDFL kitöltésének mintája lakásvásárláskor a levonás megszerzése céljából 5 oldalból áll.

Cím

A nyilatkozat első lapján Shirokova mutatja Általános információ magáról az Orosz Föderáció útlevele szerint, rövidítések nélkül. Mivel ez az első 2016-os bevételi jelentése, a „Korrekciós szám” mező „0”.

Kérjük, vegye figyelembe: Shirokova a nyilatkozat minden oldalán feltünteti TIN-jét. Ami az adóhivatal kódját illeti, az egybeesik a TIN első négy számjegyével. Csakúgy, mint a címben szereplő régiókód egybeesik a TIN első két számjegyével.

Az „Adózói kategória kódja” sorban Shirokova a „760”-at írja be, mivel ő „egy másik magánszemély, aki a törvénykönyv 227.1. és 228. cikkének megfelelően, valamint a 218-221. kódex vagy más célra"

Az orosz útlevéllel rendelkezők esetében a „Dokumentumtípus-kód” értéke 21.

Ne felejtse el megadni az összes szükséges helyi kódot a kapcsolattartási telefonszámában.

A lap

Az adóhivatalnak meg kell értenie, hogyan kell visszaadni az adót. Ezért a 3-NDFL nyomtatvány kitöltéséhez lakásvásárláskor meg kell adni azokat a bevételi forrásokat, amelyekből 2016-ban a visszatérítendő személyi jövedelemadó összege származott. Erre a célra egy 2-NDFL tanúsítványt használnak, amelyet a munkáltatónak első kérésre át kell adnia. Az A lap elkészítésekor szinte minden részlet onnan származik.

A 020-as „Jövedelemtípus kódja” sorba a „06”-ot írjuk - munkaszerződésből származó (polgári jogi) jövedelem, amelyből az adóügynök levonja a személyi jövedelemadót.

Itt elérkeztünk a 3-NDFL lépésről lépésre történő kitöltéséhez lakásvásárláskor: 2017-ben Shirokova átviszi az információkat az A lapról a 2. szakaszba.

D1 lap

A 3-NDFL kitöltésének részeként lakásvásárláskor a D1 lap a felmerült költségeket tartalmazza. Az a „lakás”, amelyre Shirokova levonást kér, a „2” kódnak felel meg.

Mivel Shirokova a lakás egyedüli tulajdonosa, a 030-as mezőbe a „01” kódot írtuk be, mivel csak ő jogosult a levonásra. Általában véve ezeket a kódokat a Szövetségi Adószolgálat 2014. december 24-i MMV-7-11/671 számú végzésének 3. számú mellékletéből vesszük át.

A 040-es mező közli az adóhatósággal, hogy Shirokova nyugdíjas-e vagy sem. Mivel a pozitív válasz jogot ad neki, hogy az ingatlanlevonás egyenlegét átvigye a korábbi időszakokra.

Shirokova nem tölti ki a 100. sort, mert:

• a levonást első alkalommal igényelték;
• A levonási jogot igazoló dokumentumok 2014.01.01. utáni keltezésűek.

A ramenszkojei lakás ugyan 3,5 millió rubelbe került Shirokovának, de csak maximum 2 millió rubelt lehet levonni.

A 200 mező értéke az A lap 080 sorából származik - 570 000 rubel. Ez kevesebb, mint 2 millió rubel, ami azt jelenti, hogy Shirokova levonást igényelhet a lakásért. Ennek eredményeként 1 430 000 rubel levonás kerül átadásra 2017-re (2 millió rubel - 570 000 rubel).

2. szakasz

A fent bemutatott példa a 3-NDFL kitöltésére lakásvásárláskor azt jelenti, hogy Shirokova nem kapott levonást adóügynökön keresztül (például nem szükséges). Nem volt adómentes jövedelem sem.

A 040-es sort veszi a D1 lap 210-es mezőjéből. Mivel a 030 és 040 mező értékei egyenlőek, az eredményül kapott különbség nulla. Ez a 060-as mező.

A 070-es sort úgy kapjuk meg, hogy a 060-as sort (0 dörzsölés) megszorozzuk 13%-kal. Ennek eredményeként nulla rubelt kapunk.

A mutatót az A lap 100-as mezőjéből átvisszük a 080-as sorba.

1. szakasz

Elfogadott, hogy a 3-NDFL lépésről lépésre történő kitöltése lakásvásárláskor az 1. szakasz kitöltésével végződik. Itt a 050-es mezőben Shirokova utalja át neki azt az adóösszeget, amelyet a költségvetésnek a megoldással kapcsolatban vissza kell fizetnie. a lakáskérdés.

BAN BEN ebben az esetben OKTMO Shirokova átveszi a 2-NDFL-t a tanúsítványból. Vagyis nem a lakóhelyén lesz a kód, hanem ott, ahol az adóügynök fizetett jövedelemadót.

A 3-NDFL kitöltési mintájára akkor lehet szükség, ha az elmúlt év jövedelme után adót kell fizetnie, vagy személyi jövedelemadót kell bejelentenie. Ehhez nyilatkozatot kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz. Nézzük meg a 3-NDFL deklaráció kitöltésének algoritmusát, valamint egy mintát az űrlap kitöltésére.

Mikor szükséges a 3-NDFL elkészítése és regisztrálása?

3-NDFL adóbevallás elkészítésére 2 esetben lehet szükség:

• Ha a beszámolási évben olyan bevétel érkezett, amely után adót nem vontak le (például ingatlan eladásából, bérbeadásából, vállalkozásból, adományból, nyereményből). Ebben az esetben meg kell találnia, hogyan kell helyesen kitölteni a 3-NDFL-t azon jövedelemre vonatkozóan, amelyre adót kell fizetnie. Ebben az esetben tanácsos megtalálni a megfelelő mintát a 3-NDFL kitöltéséhez.
• Ha a beszámolási évben személyi jövedelemadó többletfizetésre került sor (és adóügynökön keresztül nincs lehetőség visszautalni), vagy olyan kiadások merültek fel, amelyek után a költségvetésből személyi jövedelemadó visszatéríthető (ingatlan vagy szociális levonás). Ebben a helyzetben fontos megérteni, hogyan kell kitölteni a 3-NDFL-t, hogy ne legyen probléma az adó-visszatérítéssel. Hasznos lenne megismerkedni a 3-NDFL kitöltési mintájával a megfelelő levonásokhoz.

A 3-NDFL benyújtásának szabályai és eljárása

Hogyan kell kitölteni a 3-NDFL nyilatkozatot a kapott jövedelemről? Ha a 3-NDFL adóbevallást jövedelem alapján készítik, akkor a jövedelemre vonatkozó lapokat kell kitölteni. Példa - Az Orosz Föderációban kapott jövedelemre vonatkozó 3-NDFL nyilatkozat 1. függeléke. Amennyiben lehetőség van e jövedelmek levonási jogának igénybevételére, akkor az ezen levonásokhoz tartozó lapokat is ki kell töltenie.

A nyilatkozathoz csatolni kell a 3-NDFL nyilatkozat helyes kitöltését igazoló dokumentumokat, valamint a levonásra jogosító dokumentumok másolatait.

A nyilatkozatot minden naptári évre külön-külön kell elkészíteni, és legkésőbb a következő év április 30-ig benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz (kivéve, ha az ünnepnap). Ha valamilyen okból nem mutatják be az elmúlt 3 év egyikében sem (2016-tól 2018-ig), akkor a megfelelő időszakra vonatkozóan ki kell töltenie a 3-NDFL-t, a megfelelő évre vonatkozó 3-NDFL-mintával és a évre vonatkozó utasításokat a 3-NDFL nyilatkozathoz, és a kész jelentést benyújtja az adóhivatalnak.

Jövedelemadó-visszatérítési utasítások

Milyen szabályok vonatkoznak a 3-NDFL adóbevallás kitöltésére az adó-visszatérítéshez? Ha ki kell tölteni a 3-NDFL nyilatkozatot a költségvetésből történő adó-visszaigényléshez, az tartalmazza az adóügynök (ügynökök) által kifizetett bevételre vonatkozó lapokat, valamint az adó-visszatérítésre jogosító levonásokat.

A nyilatkozathoz csatolni kell a jövedelemre és a levonásra vonatkozó adatok helyességét igazoló dokumentumokat (2-NDFL formátumú igazolások) és a levonásokat, valamint az ezekre való jogosultságot igazoló dokumentumok másolatait.

A levonáshoz szükséges dokumentumokkal kapcsolatos további információkért olvassa el az anyagokat:

• "A 2018-2019-es lakásvásárláskor adólevonási okmányok" ;
• "A kezelés utáni adókedvezmény megszerzéséhez szükséges okmányok".

Hol lehet beszerezni a 2016-os, 2017-es és 2018-as bevallási űrlapot

A megfelelő évre vonatkozó 3-NDFL adóbevallást az adott évre érvényes nyomtatványon kell kitölteni, az egyes nyomtatványokhoz mellékelt kitöltési szabályok szerint. Ezeket a szabályokat, amelyek lényegében a 3-NDFL nyilatkozat lépésenkénti kitöltésének leírását jelentik, a következő évre vonatkozó nyomtatványt jóváhagyó dokumentumok mindegyike tartalmazza.

3-ra utóbbi években A 3-NDFL nyilatkozat űrlap évente változik. Így 2019-ben szüksége lehet:

• 3-NDFL nyilatkozatminta 2016-ra;
• tanúsítvány 3-NDFL minta 2017;
• tanúsítványminta 3-NDFL 2018.

Honlapunkon megtalálja ezeket az űrlapokat, és megtudhatja, hogyan kell kitölteni a 3-NDFL nyilatkozatot a felsorolt ​​időszakok mindegyikére. Itt egy mintát is láthat a 3-NDFL adóbevallás minden évre történő kitöltésére:

• minta a 3-NDFL 2016. évi nyilatkozat kitöltésére;

A 2016-os 3-NDFL nyilatkozati űrlapot lásd.

• minta a 3-NDFL 2017 kitöltéséhez;

Letölthető a 2017. évi 3-NDFL nyilatkozati űrlap.

• Példa a 3-NDFL 2018 kitöltésére.

Az alábbiakban rendelkezésre bocsátottuk a 2018-as 3-NDFL nyilatkozati űrlapot.

Ha az adózó rendelkezik Személyes terület a Szövetségi Adószolgálat honlapján közvetlenül ott töltheti ki a nyilatkozatot, az itt közzétett 3-NDFL nyilatkozat kitöltési példája alapján.

Szakértőink 3 évre elkészítették a 3-NDFL kitöltésének módját is.

A 2018-as évre vonatkozó legfrissebb bevallási űrlapot az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2018. október 3-i, ММВ-7-11/569@ számú rendelete hagyta jóvá.

Letöltheti weboldalunkról.

A 3-NDFL helyes kitöltése: nyilatkozati űrlap, kitöltési példa

Hogyan kell helyesen kitölteni a 3-NDFL nyilatkozatot? A következő műveletsort kell követni:

• Keresse meg a megfelelő év bevallási űrlapját. Gyűjts össze mindent Szükséges dokumentumok, amely alapján adatok kerülnek be a nyilatkozatba. Különösen a 3-NDFL nyilatkozat kitöltési eljárása a költségvetésből történő adó-visszatérítéshez magában foglalja a 2-NDFL űrlapon szereplő, a munkahelyekről származó jövedelemigazolásokból származó információk felhasználását.
• Válassza ki a nyilatkozatból a kitöltendő lapokat.
• Keresse meg jogi hivatkozási adatbázisokban vagy az interneten, ha rákeres a „adóbevallás 3- személyi jövedelemadó minta kitöltése" egy példa a 3-NDFL nyilatkozat kitöltésére az Ön helyzetére vonatkozóan, és töltse ki a nyilatkozatot.

Ha a nyilatkozatot a Szövetségi Adószolgálat honlapján, az adófizető személyes számláján töltik ki, akkor az adott helyzethez szükséges bevallási lapok automatikusan kiválasztásra kerülnek. A személyes fiókjában elérhető tippek rendszerének köszönhetően megteheti, hogy nem kell mintát keresnie a 3-NDFL kitöltéséhez.

Jelentés készítéséhez használhatja a Szövetségi Adószolgálat honlapján elérhető 3-NDFL nyilatkozat kitöltésére szolgáló programot is.

Példa

Artemenko Ruslan Nikolaevich 2018-ban vásárolt egy lakást 3 500 000 rubelért. Fizetni az eladónak Artemenko R.N. jelzálogkölcsönt vett fel 1 001 387 rubel értékben, a fennmaradó összeget személyes megtakarításokból fizette. Az év végén Artemenko R.N. 3-NDFL nyilatkozatot nyújtott be vagyonlevonásra. Mindenekelőtt a címlapot töltötte ki.

Artemenko a jövedelemre vonatkozó adatokat a 3-NDFL nyilatkozat 1. mellékletében rögzítette.

2018-ban Artemenko R.N. bevételt kapott:

1. LLC "Alternativa" 90 008,07 rubel összegben, amelyből az adóalap 56 408,07 rubel volt, amelyből 7 333 rubel személyi jövedelemadót tartottak vissza.
2. LLC "Sigma 21st Century" 78 085,27 rubel összegben, amelyből a munkáltató 10 151 rubelt személyi jövedelemadót tartott vissza.

A végső információkat átvitte az űrlap 2. részébe:

A 3-NDFL nyilatkozat kitöltési mintája letölthető az alábbi linkről.

Hogyan készítsünk 2-NDFL tanúsítványt

Eredmények

Az elmúlt 3 évre vonatkozóan 3-NDFL nyilatkozatot lehet benyújtani a jövedelemadó költségvetésből történő visszatérítésére. Minden évben ki kell töltenie az adott adózási időszakra érvényes űrlapot. 2018-ra vonatkozóan a nyilatkozatot az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2018. október 3-i, ММВ-7-11/569@ számú végzésével jóváhagyott formában kell benyújtani.

Az adótörvény egy jogalkotási aktus, amely szabályozza az adózás folyamatát. Egy személy minden bevétele részt vesz ebben a folyamatban. Ez lehetővé teszi a költségvetés feltöltését, valamint az állam normális működésének megszervezését.

Kedves olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- forduljon tanácsadóhoz:

A JELENTKEZÉSEKET ÉS A HÍVÁSOKAT a hét minden napján, a hét minden napján, 24 órában VÁRjuk..

Ez gyors és INGYEN!

A nyilatkozatot a vonatkozó beszámolási időszak lejárta után kell elkészíteni. Április 30-ig korlátozott határidők állnak rendelkezésre az adófizetésre. Ez a szabály az egyéni vállalkozókra egyaránt vonatkozik.

A korábban befizetett adó egy részének visszaküldésekor azonban nincs korlátozás az egész naptári év során. Az egyetlen dolog, hogy csak a korábbi időszakokban elköltött összegeket veszik figyelembe. három év. Ha ezeket a határidőket megsértik, akkor már nem lehet levonást kérni.

Pénzbírságok

A magánszemélyek számára kiszabható bírságok minimális összege 1000 rubel. 20 százalékos büntetést rónak ki arra, aki az előírtnál kevesebb adót utalt át.

Mit érdemes figyelembe venni?

Az adólevonás igénybevétele minden olyan állampolgár törvényes joga, aki rendszeresen fizet jövedelemadót. Lényegében ez a korábban elköltött pénzeszközök visszatérítése.

A levonások több csoportra oszthatók:

• Alapértelmezett. Gyermeket nevelőknek, valamint ellátásra jogosultaknak.
• Szociális. Jótékonysági tevékenység esetén fizetett kezelésben vagy képzésben részesül.
• Ingatlan. Ingatlanvásárlás után adták ki.
• Szakmai. Ebben az esetben az egyéni vállalkozók nyújtanak be kártérítési kérelmet.

A 3-NDFL egy tanúsítvány, amelynek fő funkciói nem korlátozódnak a jelentéstételre. Ez az igazolás lehetővé teszi a költségek egy részének visszatérítését egyösszegű fizetés formájában vagy emelés formájában bérek amiatt, hogy a munkabérből egy ideig nem vonják le a jövedelemadót. A kártalanításhoz elegendő egy nyilatkozatot benyújtani a megfelelő kérelemmel együtt.

A 3-NDFL nyilatkozat kitöltése lakásvásárláskor a kiindulási adatok soronkénti megadását és a költségvetésből visszatérítendő jövedelemadó összegének meghatározását jelenti. Cikkünkből megtudhatja, milyen árnyalatokkal találkozhat egy lakásvásárló a 3-NDFL kitöltésekor.

Lakásvásárlás: mennyi pénzt kapnak vissza, ha benyújtja a 3-NDFL-t?

Az a magánszemély, aki pénzt költött lakásvásárlásra, jogában áll elvárni, hogy a kifizetett személyi jövedelemadó összegében elköltött pénzeszközök egy részét visszakapják (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikke). De van egy korlátozás – csak azok élhetnek ezzel a lehetőséggel, akik hivatalosan dolgoznak és fizetnek jövedelemadót.

A visszatérítendő személyi jövedelemadó összege a következőktől függ:

• a lakásvásárlási költségek összege;
• a magánszemély által megszerzett jövedelem után fizetett jövedelemadó.

A lakás költségének legfeljebb 13% -át visszatérítheti, de legfeljebb az Orosz Föderáció adótörvénye által megengedett maximális levonásból számított összeget (2 millió rubel). Így a lakás vásárlója, aki 2 millió rubelt költött a fizetésére. és még több, 260 ezer rubelt visszaadnak a költségvetésből. (2 millió RUB × 13%).

Ha a lakást jelzáloghitellel vásárolják, a vevő rendelkezik kiegészítő jog levonást kap a kifizetett kamat összegéből (ezenkívül a személyi jövedelemadót legfeljebb 390 ezer rubel összegben térítik vissza).

Ahhoz, hogy megkapja ezt a pénzt, be kell jelentenie az adóhatóságot a 3-NDFL nyilatkozat és egy csomag alátámasztó dokumentumok segítségével (erről bővebben a következő szakaszokban).

Milyen dokumentumokat kell csatolnom a 3-NDFL-hez?

A 3-NDFL-hez csatolt dokumentációcsomag a következő dokumentumokat tartalmazza:

1. Személyazonosság igazolása (személyes adatokkal és regisztrációval ellátott útlevéloldalak másolatai).

3. Pályázati-tájékoztató jellegű (szja-visszaigénylés, beleértve a kérelmező számlájának fizetési adatait is, amelyre az ellenőrök átutalják az adót).

4. A lakás megvásárlásának tényét és költségének megfizetését igazoló hiteles másolatok:

• adásvételi szerződés (vagy tőkerészesedés egy ház építésében);
• lakásátvételi és átadási aktus;
• a megszerzett ingatlan tulajdonjogának állami nyilvántartásba vételéről szóló igazolások;
• számlák, fizetési bizonylatok vagy nyugták.

Milyen dokumentumok erősítik meg a lakhatáshoz való jogot különböző helyzetekben - lásd az ábrát:

További hasznos információ a 3-NDFL-ről lásd az anyagot „Ingatlanadó-levonás lakásvásárláskor (árnyalatok)” .

Segítsen a 3-NDFL kitöltésében: hol kezdje el a fordítást

A 3-NDFL-t többféleképpen is kitöltheti:

• kihasznál elektronikus program a Szövetségi Adószolgálat honlapján - a program maga számítja ki a személyi jövedelemadót a bemeneti adatok alapján, és ellenőrzi a nyilatkozat kitöltésének helyességét;
• forduljon speciális tanácsadók szolgáltatásaihoz - ebben a helyzetben nem kell magának információkat bevinnie a cellákba, és semmit sem kell számolnia, csak össze kell gyűjtenie és elérhetővé kell tennie a tanácsadó számára az összes igazoló dokumentumot, valamint fizetnie kell a szolgáltatásaiért;
• készítsen elő minden papírmunkát az adóhivatal számára – anyagunk segít megbirkózni ezzel a folyamattal.

JEGYZET! A 2018. évre vonatkozó nyilatkozatot a Szövetségi Adószolgálat 2018. október 3-i, ММВ-7-11/569@ számú végzésének új űrlapján kell benyújtani. Letöltheti az űrlapot.

A személyi jövedelemadó visszaigényléséhez való jogának megerősítéséhez lakásvásárláskor több részt ki kell töltenie a 3-NDFL nyilatkozatban:

• Címlap;
• 2 rész (1. - adózási információkat tartalmaz, 2. - adóalap és személyi jövedelemadó számítása);
• 3 lap (1. melléklet - a kapott jövedelemre vonatkozó információk, 5. és 7. melléklet - standard, szociális és vagyoni levonások számítása).

Nézzük meg a 3-NDFL kitöltésének sémáját lakásvásárláskor a következő példa segítségével.

Példa

Vasziljev Nikolaj Antonovics 2018-ban felhalmozott pénzeszközök felhasználásával lakást vásárolt 2 750 000 rubelért. A munkáltatójától kapott 2-NDFL igazolás 2018-ban 484 000 rubel adóköteles személyi jövedelemadó (13%) bevételt jelez. (A munkáltató által visszatartott személyi jövedelemadó - 57 720 rubel).

Foglalkozzunk részletesen a 3-NDFL nyilatkozat kitöltésével lakásvásárláskor a következő pontokban található példaadatok felhasználásával.

Lakásvásárláshoz 3-NDFL bevallási lapok elkészítése

A 3-NDFL kitöltése speciális lapokkal kezdődik – 1., 6. és 7. melléklet. Az ezeken a lapokon szereplő adatok csak tájékoztató jellegűek:

• az adózó bevételi forrásai (1. melléklet);
• vagyoni levonások összege (6. és 7. sz. melléklet).

Az 1. függelék számos azonos blokkot tartalmaz (010-080 sorok). Vasziljev N.A. számára a példánkból elegendő csak 1 blokkot kitölteni, mivel tavaly 1 munkáltatótól kapott bevételt. Amennyiben az adózó több forrásból is kapott bevételt, mindegyikhez külön 010-080-as rovatot kellene kitölteni az 1. számú mellékletben.

A lap kitöltéséhez az összes adatot a 2-NDFL tanúsítványból veszik, de még egy kódot helyesen kell megadnia:

A "07" kód azt jelenti, hogy megkapta munkaszerződés jövedelem, amely után a munkáltató levonja az adót.

A 7. függelék kitöltése a kódolt információ feltüntetésével kezdődik (a táblázatban a kódok a példa feltételei alapján vannak megadva):

A 7. számú melléklet további kitöltése:

• 031-032. o. - a megvásárolt lakás kataszteri számának és címének tükrözése;
• alp. 1.4-1.6 - a dokumentum dátumára vonatkozó információk megadása (a lakás átruházási okirata, az ingatlan tulajdonjogának állami nyilvántartásba vételéről szóló igazolás);
• alp. 1,7 - tulajdoni részesedés;
• alp. 1.8 - ennek a sornak a kitöltésekor Vasziljev N.A.-nak szem előtt kell tartania, hogy lakásvásárlási költségeinek összege (2 750 000 rubel) meghaladta az Orosz Föderáció megengedett adólevonását (2 millió rubel), ezért ennek celláiban sorban a 2 000 000 számot kell megadnia.

Vasziljev N. A. a kérelem összes további albekezdése közül az albekezdést töltötte ki. 2.5, 2.8 és 2.10 (lásd az alábbi táblázatot):

N. A. Vasziljev nem töltötte ki az 5. mellékletet, mivel 2018-ban nem kapott normál és szociális levonást.

A következő részben elmondjuk, hogyan készítette el N.A. Vasziljev a 3-NDFL fennmaradó lapjait.

Algoritmus a 3-NDFL nyilatkozat 1. és 2. szakaszának kitöltéséhez lakásvásárláskor

Vasziljev N.A. az útleveléből vette a 3-NDFL címlapjának kitöltéséhez szükséges adatokat, és a lakóhelye szerinti adóhivatalban megtudta a szükséges kódokat (lásd a táblázatot):

A szakasz nevétől jobbra Vasziljev N.A a „13” számot tette, amely a személyi jövedelemadó kulcsát (13%), az 1. „Jövedelem típusa” bekezdésben pedig a „3” számot jelölte meg, kiválasztva a megfelelő lehetőséget. a cella melletti listából .

A 010-es, 030-as (jövedelem tükrözésére szánt) és 040-es (levonásokra szánt) sorokba ugyanazokat az értékeket írta be - a 2018-ban kapott bevétel összegét (a 2-NDFL tanúsítványból vett információ) és a levonás összegét hozzá. A 060-as sorba 0-t teszek, ami azt jelenti, hogy nincs különbség a 010-es sorban feltüntetett jövedelem és a 040-es sorban szereplő adólevonás összege között:

A 080-as (visszatartott személyi jövedelemadó) és a 160-as (a személyi jövedelemadó-költségvetésből visszaigényelt) sorok a munkáltató által visszatartott jövedelemadó összegét tükrözik (az összeg a 2-NDFL igazoláson és a ebben a példában egyenlő 57 720 rubel.):

Ugyanezt az összeget át kell utalni a 3-NDFL nyilatkozat 1. szakaszába (050. sor) - ezt az összeget vissza kell fizetni N. A. Vasziljevnek a költségvetésből. A 040-es sorba írjon be 0-t (a példa feltételei alapján semmit nem kell befizetni a költségvetésbe). A 020-as és 030-as sorok kódokkal való kitöltéséhez az adózó a KBK-ról a Szövetségi Adószolgálat webhelyén közzétett információkat használta, és megadta az OKTMO kódot az osztályozóban:

Az 1. szakasz kitöltésekor figyeljen a 010-es sorra - csak 1 cellából áll, és a KBK-nak és az OKTMO-nak szentelt többértékű sorok hátterében elveszik. Ebben a sorban Vasziljev N. A. a „2” számot helyezte el, a felajánlott listából kiválasztva az esetéhez szükséges személyi jövedelemadó-művelet mellett - „visszatérítés a költségvetésből”:

Az elvégzett számítások eredményeként kiderült, hogy 2018-ra Vasziljev N.A. csak a levonás egy részét tudja visszaadni, és a fel nem használt összeget a következő időszakokra utalja át. Tudja meg, hogyan történik ez a következő részben.

Ismételt nyilatkozat 3-NDFL: szükség lesz további dokumentumokra?

Az „ismételt nyilatkozattétel” fogalmát az adójogszabályok nem használják. Az adózó szemszögéből ez azt jelentheti, hogy a fel nem használt levonás egyenlegének ismételt kérelmet kell benyújtani az adóhatósághoz - olyan helyzetet, amikor több 3-NDFL bevallást kell benyújtani a lakásvásárlással kapcsolatos egyszeri kiadásokról (elsődleges és azt követően - a levonás első évét követő időszakokban szerzett jövedelemre).

Minden későbbi bevallásban bizonyos adatok megismétlődnek (az adózóra és a vásárolt ingatlanra vonatkozó adatok), változnak a kapott jövedelemre és a személyi jövedelemadóra vonatkozó adatok.

Ebben az esetben újra el kell kezdenie a dokumentumok gyűjtését - a következőket kell tennie:

• személyi jövedelemadó-visszaigénylési kérelem kitöltése;
• kérjen új 2-NDFL tanúsítványokat;
• 3. szám-NDFL.

Más dokumentumok (például lakás adásvételi szerződés) másolatát nem kell újra benyújtani.

Ez az oktatóvideó segít a jövedelemadó-visszatérítési kérelem helyes megírásában: „Szja-visszaigénylési kérelmet készítünk (minta, nyomtatvány)” .

Használható-e lakásvásárláskor a 3-NDFL minta eladáskor?

A 3-NDFL nyilatkozat egy lakás eladásakor összetételében némileg eltér a 3-NDFL vásárlásakor. A fent tárgyalt példa használható ilyen helyzetben, de csak részben:

• Csak a címlapot hagyhatja el módosítás nélkül (az adózási időszak megadásával);
• az 1. rovatban hasonló KBK és OKTMO kódok vannak kitöltve (a többi információ változik);
• a 2. szakasz és az 1. függelék eltérő módon készült;
• A 7. számú melléklet helyett az 1. számú melléklet számítása kerül kitöltésre.

A 3-NDFL nyilatkozat kitöltéséhez lakáseladáskor ugyanazok a módszerek használhatók, mint a 3-NDFL benyújtásakor más helyzetekben (használhat speciális programot, saját maga töltheti ki a bevallási űrlapot stb.).

Kérdéseire választ talál a szakasz anyagaiban „Személyi jövedelemadó lakásra” .

Eredmények

A 3-NDFL nyilatkozatot egy lakás megvásárlásakor a Szövetségi Adószolgálat rendeletében szabályozott algoritmusok szerint töltik ki igazoló dokumentumok (a lakás átvételi igazolása, az ingatlanjogok állami nyilvántartásba vételének igazolása, fizetési bizonylatok stb.) alapján. .

Az ingatlanlevonás egyenlege átvihető a következő időszakokra. Ehhez ismételten össze kell gyűjteni az iratcsomagot, nyilatkozatot kell kitölteni és kérelmet kell benyújtani az adóhatósághoz.

2019.01.10., Sashka Bukashka

2018. február 18-án hatályba lépett az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. október 25-i N ММВ-7-11/822@ rendelete, amely módosította a személyi jövedelemadó bevallási űrlapját (3-NDFL űrlap). ). Ezek a változások 2019-ben is érvényesek a 2018-ban kapott bevételek bevallására. Nézzük meg, hogyan kell kitölteni az űrlapot az új követelmények figyelembevételével.

A személyi jövedelemadó olyan személyi jövedelemadó, amelyet a dolgozó állampolgárok fizetnek az államnak, és egy nyilatkozat, amelyet az Oroszországban jövedelmet kapó személyek nyújtanak be az adószolgálatnak. Ez a cikk leírja, hogyan kell kitölteni a 3-NDFL nyilatkozatot, és miért van rá szükség.

Kinek kell benyújtania a 3-NDFL adóbevallást

A bevallást a személyi jövedelemadó fizetésére kötelezett jövedelem átvételekor kell benyújtani, valamint a korábban befizetett adó egy részét vissza kell fizetni az államnak. A 3-NDFL benyújtva:

• Egyéni vállalkozók (IP), ügyvédek, közjegyzők és egyéb, kenyerüket kereső szakemberek magánpraxis. Ezekben az emberekben az a közös, hogy önállóan számítják ki az adókat és fizetik be a költségvetésbe.
• Adólakók, akik más államokban kaptak jövedelmet. Az adóalanyok azok az állampolgárok, akik ténylegesen Oroszországban élnek legalább évi 183 napig.
• Azok a polgárok, akik ingatlanértékesítésből kaptak bevételt: autók, lakások, telek stb.
• Olyan személyek, akik polgári jogi szerződés alapján vagy lakás bérbeadásából szereztek jövedelmet.
• A lottón, nyerőgépeken vagy fogadáson nyerő szerencséseknek adót is kell fizetniük nyereményük után.
• Ha szükséges, szerezze be adólevonás: , for, és így tovább.

Ne keverje össze ezt a dokumentumot a -val. Hasonló nevük van, és általában ugyanabban a dokumentumban érkeznek, de mégis különböznek.

Hol kell benyújtani a 3-NDFL nyilatkozatot

A nyilatkozatot az állandó vagy ideiglenes regisztráció (nyilvántartás) helyén kell benyújtani az adószolgálathoz. Személyesen adják át, vagy postai úton küldik. Adóbevallását online is benyújthatja. A 3-NDFL online kitöltéséhez szerezzen be egy bejelentkezési nevet és jelszót az adófizető személyes fiókjába való belépéshez bármely adóhivatalban. A bejelentkezéshez és jelszavához jöjjön személyesen, és ne felejtse el útlevelét.

A 3-NDFL benyújtásának határideje 2019

2019-ben április 30-ig kell benyújtani a 3-NDFL formátumú személyi jövedelemadó-bevallást. Ha az adózó a bejelentést az adatlap-módosítások hatálybalépése előtt készítette el és nyújtotta be, az új formanyomtatványon nem kell ismételten benyújtania. Ha levonást kell igényelnie, az év során bármikor benyújthatja bevallását.

Példa a 3-NDFL 2019-es kitöltésére

A 3-NDFL nyilatkozat kitöltésében a „Nyilatkozat” program segít, amely letölthető a Szövetségi Adószolgálat webhelyéről. Ha kézzel tölti ki a 3-NDFL-t, írja be a szöveges és numerikus mezőket (TIN, tört mezők, összegek stb.) balról jobbra, a bal szélső cellától vagy széltől kezdve, nagybetűkkel. Ha a mező kitöltése után üres cellák vannak, kötőjelek kerülnek bele. Hiányzó elem esetén kötőjelek kerülnek az összes vele szemben lévő cellába.

A nyilatkozat kitöltésekor nem szabad tévedni vagy javítani csak fekete vagy kék tintát. Ha a 3-NDFL-t számítógépen töltik ki, akkor a számértékek jobbra vannak igazítva. Nyomtasson Courier New betűtípussal, 16 és 18 közötti méretben. Ha nem rendelkezik egy oldallal a 3-NDFL szakaszból vagy lapból az összes információ megjelenítéséhez, használja a szükséges számú további oldalt ugyanabból a szakaszból, vagy lap.

Az összegeket kopejkákkal írják le, kivéve a személyi jövedelemadó összegét, amelyet teljes rubelre kerekítenek - ha az összeg kevesebb, mint 50 kopejka, akkor 50 kopejkától kezdve eldobják őket - teljes rubelre kerekítve. A külföldi pénznemben keletkezett bevételeket vagy kiadásokat rubelre váltják át az Orosz Föderáció Központi Bankjának a bevételek vagy kiadások tényleges beérkezésének napján érvényes árfolyamán. A bevallás kötelező oldalainak kitöltése után ne felejtse el sorszámozni az oldalakat az „Oldal” mezőben, 001-től kezdve a kívánt oldalig. A nyilatkozatban szereplő valamennyi adatot okiratokkal kell igazolni, amelyek másolatát a nyilatkozathoz csatolni kell. A 3-NDFL-hez csatolt dokumentumok listázásához létrehozhat egy speciális nyilvántartást.

Útmutató a 3-NDFL kitöltéséhez. Címlap

Egy sapka

A címen és az egyéb kitöltött lapokon a „TIN” bekezdésben az adózó - magánszemély vagy cég - azonosítószáma szerepel. A „Kiigazítási szám” rovatba 000-at írjon be, ha a bevallást idén először nyújtják be. Ha javított dokumentumot kell benyújtani, akkor az „Adóidőszak (kód)” rovatban 001 szerepel az az időtartam, amelyre a személy bejelent. Ha egy évre vonatkozik, akkor a 34-es kódot írja be, az első negyedév - 21, az első félév - 31, a kilenc hónap - a 33. „Beszámolási adóidőszak” - ebben a bekezdésben csak az előző évet, a bevételt, amelyről be kíván nyilatkozni. Az „Adóhatósághoz benyújtva (kód)” mezőbe írja be annak az adóhatóságnak a 4 számjegyű számát, amelynél a bejelentő adózási szempontból be van jelentkezve. Az első két számjegy a régiószám, az utolsó kettő pedig az ellenőrzési kód.

Adófizető információk

Az „Országkód” részben fel kell tüntetni a kérelmező állampolgársága szerinti ország kódját. A kódot a jelzi Össz-orosz osztályozó a világ országai. Oroszország kódja: 643. A hontalan személy 999-et jelöl. „Adózó kategória kódja” (3-NDFL kitöltési eljárás 1. számú melléklete):

• IP - 720;
• közjegyző és egyéb magánpraxissal foglalkozó személyek - 730;
• ügyvéd - 740;
• magánszemélyek - 760;
• gazda - 770.

A „Vezetéknév”, „Keresztnév”, „Apanév”, „Születési idő”, „Születési hely” mezőket pontosan az útlevél vagy más személyazonosító okmány szerint kell kitölteni.

Információ a személyazonosító okmányról

A „Dokumentumtípus kódja” (3-NDFL kitöltési eljárás 2. számú melléklete) tételt a kiválasztott lehetőségek egyikével kell kitölteni:

• Az Orosz Föderáció állampolgárának útlevele - 21;
• születési anyakönyvi kivonat - 03;
• Katonai igazolvány - 07;
• Katonai igazolvány helyett kiállított ideiglenes bizonyítvány - 08;
• Külföldi állampolgár útlevele - 10;
• Igazolvány egy személynek az Orosz Föderáció területén menekültként való elismerésére irányuló kérelem elbírálásáról - 11;
• Tartózkodási engedély az Orosz Föderációban - 12;
• menekültigazolvány - 13;
• Az Orosz Föderáció állampolgárának ideiglenes személyazonosító igazolványa - 14;
• Ideiglenes tartózkodási engedély az Orosz Föderációban - 15;
• Ideiglenes menedékjogról szóló igazolás az Orosz Föderációban - 18;
• Meghatalmazott szerv által kiállított születési anyakönyvi kivonat idegen ország - 23;
• Orosz katona személyi igazolványa/tartalékos tiszt katonai igazolványa - 24;
• Egyéb dokumentumok - 91.

A „”, „Kiállítás dátuma”, „Kibocsátó” tételek kitöltése szigorúan a személyazonosító okmány szerint történik. Az „Adófizető státuszban” az 1-es szám azt jelenti adórezidens Orosz Föderáció, 2 – nem Oroszországban lakó (aki kevesebb, mint 183 napig élt az Orosz Föderációban a jövedelemnyilatkozat évében).

Adófizető telefonszáma

Az új 3-NDFL űrlapon az adózó címét feltüntető mezőket eltávolították. Most már nem kell feltüntetnie ezeket az információkat az űrlapon. Egyszerűen töltse ki a „Kapcsolatfelvételi telefonszám” mezőt. A telefonszámot szükség esetén a körzetszámmal jelezzük mobil vagy vezetékes számmal.

Aláírás és dátum

Tovább Címlap tüntesse fel az elkészült oldalak teljes számát és a mellékletek - igazoló dokumentumok vagy azok másolatainak - számát. Az első oldal bal alsó részén az adózó (1. szám) vagy képviselője (2. szám) írja alá az okiratot és jelzi az aláírás dátumát. A képviselőnek a nyilatkozathoz csatolnia kell a jogosultságát igazoló dokumentum másolatát.

A 3-NDFL kitöltése a jövedelem bejelentésekor és az adólevonások benyújtásakor

A 3-NDFL kitöltésének eljárása attól a konkrét esettől függ, amelyre vonatkozóan nyilatkozatot nyújt be. A bevallási lap 19 lapot tartalmaz, amelyekből a személyesen szükségeseket kell kitölteni.

• 1. „Tájékoztatás a költségvetési (költségvetési kiegészítés) esedékes adó összegeiről/költségvetésből történő visszatérítés” 1. pontja;
• 2. „Az adóalap és a (001) kulccsal adózott jövedelem utáni adó összegének kiszámítása”;
• lap A „Bevételek forrásokból in Orosz Föderáció»;
• B lap „Orosz Föderáción kívüli forrásokból származó jövedelem, a (001) kulcs szerint adóztatva”;
• B lap „Vállalkozásból, érdekképviseletből és magánpraxisból származó bevétel”;
• D lap „Adóköteles jövedelem összegének számítása”;
• D1 lap „Az ingatlanadó-levonások kiszámítása az új építés vagy ingatlan beszerzés költségeire”;
• D2 lap „Ingatlanértékesítésből származó jövedelem (vagyoni értékű jog) utáni ingatlanadó-levonások kiszámítása”;
• E1 lap „Szabad- és szociális adólevonások számítása”;
• E2 lap „Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219. cikke (1) bekezdésének 4. és 5. albekezdésében megállapított szociális adólevonások kiszámítása”;
• J lap „Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 221. cikkének (2) és (3) bekezdése által megállapított szakmai adólevonások, valamint az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220. cikke (2) bekezdésének (2) bekezdése második albekezdésében megállapított adólevonások kiszámítása Orosz Föderáció";
• 3. lap „Az adóköteles bevétel számítása a értékpapírés származékos pénzügyi eszközökkel folytatott ügyletek”;
• I. lap „A befektetési társaságokban való részvételből származó adóköteles bevétel kiszámítása”.

Fizetés mellett személyi jövedelemadó bevallás jól jön az adókedvezményhez. A törvény szerint minden állampolgár visszaadhatja az államnak korábban befizetett adó egy részét az oktatás, a kezelés, az ingatlanvásárlás vagy a jelzáloghitel kifizetésének fedezésére. A levonáshoz szükséges dokumentumokat bármely napon benyújthatja annak az évnek a végét követően, amelyben a pénzt elköltötték. A levonás három éven belül megtörténhet.