Se o ordenante anexar à declaração no formulário 3-NDFL quaisquer documentos que comprovem as informações contidas na declaração, ele tem o direito de lavrar o registro do 3-NDFL e anexá-lo à própria declaração (cláusula 1.16 do Procedimento, aprovado). Aqueles. A apresentação à Receita Federal do registro de documentos do 3-NDFL é um direito e não uma obrigação do contribuinte.
O formulário para registro de documentos anexados ao 3-NDFL (aprovado pela Ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 3 de outubro de 2018 N ММВ-7-11/569@) pode ser encontrado no Apêndice nº 3 do Regulamento, aprovado. Por Ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 25 de fevereiro de 2016 N ММВ-7-6/97@ (doravante denominado Regulamento).
Se, no entanto, o registo tiver sido elaborado pelo próprio ordenante, as autoridades fiscais verificam o número de folhas indicado no registo com o número de folhas dos documentos apresentados, bem como com o número de folhas indicado na página de rosto da declaração . E caso sejam identificadas inconsistências, os fiscais elaboram um novo cadastro de documentos comprovativos, levando em consideração as alterações.
O registo do 3-NDFL, juntamente com um pacote de documentos comprovativos, é transferido pelos fiscais que aceitaram a declaração para o departamento que a trata.
Caso o pagador decida enviar a declaração e os documentos comprobatórios pelo correio, mesmo que haja registro do 3-NDFL, ele deverá encaminhar sua carta à Receita Federal com o inventário do anexo. Afinal, a presença de um inventário do anexo é um requisito obrigatório do Código Tributário da Federação Russa para itens enviados às autoridades fiscais por correio (
A declaração fiscal é a informação, em formulário aprovado pelo legislador, apresentada por uma pessoa ou pelo seu empregador, sobre os rendimentos recebidos oficialmente durante o período de reporte. E também sobre descontos e benefícios fiscais que incidem sobre essa renda.
A declaração é a base para a dedução fiscal, permitindo calcular o seu imposto de renda. O Formulário 3-NDFL é enviado de forma obrigatória e voluntária.
Ao trabalhar com a Repartição de Finanças, o principal é cumprir os prazos
A seu pedido, o formulário de declaração é apresentado pelas pessoas que solicitam a dedução fiscal.
A lei prevê 6 tipos de deduções fiscais, sendo as mais comuns:
O prazo de 30 de abril não se aplica aos contribuintes que solicitam deduções fiscais. Eles são declarados em qualquer momento conveniente ao longo do ano. Considerando a agitação nas inspeções fiscais, vale a pena aproveitar esse direito.
Se os motivos do pedido à fiscalização coincidirem - a pessoa declara simultaneamente os rendimentos e formaliza o direito às deduções - mantém-se a declaração obrigatória até maio.
Importante! A declaração tardia custará uma multa de cinco por cento do valor do imposto para cada mês atrasado. O valor total da multa não pode ser inferior a 1.000 rublos.
Caso a declaração tenha sido apresentada com imprecisões ou erros tipográficos, você pode preparar uma versão atualizada e enviá-la ao fisco:
O registo dos documentos comprovativos da apresentação da declaração de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares 3 é uma lista que tem por objetivo a descrição detalhada dos papéis e o registo do facto da sua transferência. É elaborado em formulário próprio e anexado ao pacote preenchido.
Isso se deve principalmente à proibição de solicitar repetidamente ao fiscal a apresentação de documentos já apresentados no âmbito do evento.
Os problemas com as justificações anexas à declaração prendem-se com o facto de não existir uma lista universal ou fixa. Cada situação é individual e exigirá um conjunto único de fatos de apoio. Aqui reside todo o problema: para o requerente, que conhece a história por dentro, a situação é óbvia, enquanto a pessoa autorizada pode considerar os documentos apresentados insuficientes para fornecer uma base lógica para a exigência de concessão de benefícios.
Além disso, o fator humano não pode ser excluído: os inspetores processam uma grande quantidade de informações e podem não perceber o relatório apresentado ou anexá-lo por engano a outro caso. O funcionário da fiscalização aceitará o pedido sem as informações que o acompanham. Mas o registo dos documentos comprovativos da apresentação da declaração 3 do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, cujo modelo de formulário pode ser consultado aqui, simplificará significativamente a comunicação com o órgão autorizado em caso de situação controversa ou de conflito.
Página 1 do formulário de registro padrão
No processo de aceitação de um pedido, um funcionário fiscal autorizado deve:
Se necessário, também será lícito exigir que sejam fornecidos documentos originais para verificação com cópias, pelo que deverão ser guardados consigo.
Página 2 do formulário de registro padrão
Importante! As cópias devem ser de alta qualidade, ou seja, legíveis. Se as amostras apresentadas estiverem muito escuras ou claras, ou se o texto nelas contido não puder ser lido por outros motivos, o inspetor tem o direito de exigir a refazer esta cópia.
Todos elaboram um modelo de formulário de imposto de renda pessoal 3 que não é aprovado. Mas é mais conveniente preparar uma lista com indicação detalhada do nome e detalhes. A título de exemplo de registo de documentos para a Repartição de Finanças, é fornecido o seguinte exemplo.
Um exemplo de preenchimento do cadastro ao solicitar desconto para treinamento
Qualquer que seja a finalidade do preenchimento da declaração, você precisa ter consigo cópias:
Para cada dedução é gerada sua própria lista de documentos
A dedução é feita pelos pais ou responsáveis. Na maioria das vezes através do empregador. Se essa pessoa combinar trabalho com vários empregadores, o registo é efectuado apenas junto de um deles. Para tanto, o departamento de contabilidade da organização dispõe de:
Um pai que cria um filho sozinho fornece:
Os tutores ou curadores apresentam documentos relevantes que comprovem o seu estatuto jurídico:
O reembolso é emitido na autoridade fiscal do local de residência. Para alugar:
O benefício é emitido por meio do INFS. O anexo ao 3-NDFL inclui:
Quando o requerente paga a educação de um familiar (filho, irmão ou irmã), a lista de documentos é complementada com:
Para confirmar o facto da aquisição de bens imóveis, bem como justificar a base tributável, deve ser anexado à declaração enviada à administração fiscal:
Exemplo de um pedido dirigido a um empregador
Os cidadãos empregados têm o direito de solicitar benefícios fiscais através do seu empregador. Embora isso não possa ser feito sem a administração fiscal.
O registo da declaração através da entidade empregadora permitirá o recebimento integral do salário até ao final do ano civil em curso, sem retenção de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares.
Para fazer isso você precisa:
A transferência de documentos está disponível em vários formatos
Existem três maneiras de enviar uma inscrição:
O que você precisa saber ao enviar documentos em papel (presencialmente ou por correio):
Uma característica dos documentos transmitidos eletronicamente por meio de uma conta pessoal no site do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa é a necessidade de assinar o Formulário 3-NDFL com uma assinatura eletrônica qualificada aprimorada ou não qualificada aprimorada. Desde julho de 2015, assinaturas digitais também são emitidas em sua conta pessoal no site do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa.
Um dos aspectos importantes do preenchimento do formulário de declaração 3-NDFL 2019 é o registro dos documentos a ele anexados. Às vezes é chamado de registro de documentos comprovativos. O que é? E o que devo escrever neste suplemento? Tentaremos responder a essas e outras perguntas no artigo.
O cadastro de documentos anexado ao formulário é uma espécie de documento que faz o inventário de todas as provas documentais apresentadas junto com o formulário 3-NDFL.
O registro pode incluir documentos como:
O cadastro é utilizado para controlar os trabalhos submetidos. Por exemplo, ao preencher pessoalmente o 3-NDFL, um especialista tributário pode verificar todos os documentos apresentados à repartição de finanças quanto à conformidade com a lista. Isto também ajudará a evitar a perda de documentos no momento do envio por encomenda postal - os carteiros poderão consultar a lista e, em caso de extravio de algum dos documentos, responderão pessoalmente.
Isto é interessante! O registo de documentos é uma espécie de garantia ao cidadão em caso de extravio de algum dos documentos. Afinal, se um documento foi inscrito no cadastro e depois perdido, os fiscais serão responsabilizados pelo prejuízo. Se o registro não existisse, seria problemático provar o fato da perda do papel.
Você pode preencher a declaração e se cadastrar online no site da Receita Federal ou pessoalmente, retirando o formulário na repartição de finanças. O cadastro deve incluir todos os documentos apresentados à repartição de finanças, certifique-se de verificar várias vezes toda a lista para evitar situações inconvenientes.
Isso é tudo para o inventário de documentos da administração fiscal. Agora vejamos outras características do preenchimento da documentação fiscal.
Para a declaração regular de rendimentos pessoais. as pessoas não são obrigadas a fornecer documentos. Mas para apresentar o pedido de dedução, o registo de documentos deverá ser preenchido sem falta. Afinal, o desconto é concedido apenas junto com os documentos comprobatórios. Entenderemos todas as características da documentação e nos registraremos para deduções de diversos tipos.
A lista de documentos necessários para o envio do formulário 3-NDFL à repartição de finanças não está definida para o contribuinte comum. Mas de acordo com a carta do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa, ainda existe um certo registro de documentos que confirmam o direito à dedução do tipo de propriedade.
Este aviso especifica os documentos que devem ser anexados ao formulário de declaração 3-NDFL. Esses incluem:
Todos os documentos listados são apresentados juntamente com a declaração no formulário 3-NDFL.
Para aprovar o direito à dedução social, podem ser necessários os seguintes documentos:
Atenção! Os papéis que acompanham a declaração da norma 3-NDFL para imposto com prejuízos educacionais devem obrigatoriamente incluir cópias de certificado ou outro documento que comprove o direito da instituição de realizar atividades educacionais. Caso não existam licenças, pode ser fornecido um estatuto básico, que aprova o estatuto da instituição onde ocorre o processo de aquisição de conhecimento.
Para garantir que não surjam precedentes ou disputas em uma organização tributária, a documentação para o declarante gerar o 3-NDFL deve estar descrita na carta (cadastro) a ela anexa. Este processo pode ser realizado de forma livre, mas é necessário indicar em que posição o formulário é submetido, e o período para o qual é fornecido o relatório de lucros, o nome da organização fiscal e informações sobre o próprio requerente-requerente.
O principal na elaboração de um inventário de documentos é respeitar a finalidade para a qual o pedido é apresentado. Ao verificar todos os documentos, a administração fiscal pode exigir informações adicionais, certificados e documentos.
Observação! Se o pagamento for feito em dinheiro, deverá haver documentação comprobatória: recibo, recibo de caixa ou formulário de relatório rigoroso. Certificados que indiquem pagamento pontual ou outros tipos de confirmação não são aceitáveis.
Em matéria de inventário para a declaraçãonós descobrimos isso. Agora preencher o cadastro de documentos comprobatórios não será tão difícil.
As principais nuances associadas ao documento em questão são mencionadas em:
Em particular, eles contêm informações sobre o que é um registro e como ele deve ser. formulário para registro de documentos anexados ao 3-NDFL e o procedimento para sua execução. O mais importante observado: registrar-se para 3-NDFL o pagador não precisa emitir. Este é apenas seu direito, mas de forma alguma uma obrigação.
Descubra como deve ser formulário para registro de documentos comprovativos do 3-NDFL, você pode, entre outras coisas, no site oficial do serviço fiscal. Todas as alterações feitas periodicamente neste documento também estão indicadas nele. Via de regra, isso acontece anualmente. É por isso formulário de registro para 3-NDFL 2016 pode ser diferente da versão de 2015. Seu tipo exato está descrito no despacho da Receita Federal de 2016.
Ao final do cadastro basta a data e a sua assinatura, e no início:
Conforme mencionado acima, o pagador cria este documento apenas a seu pedido. E se não houver, você pode enviar os documentos à fiscalização na forma em que existem. E os próprios controladores os colocarão na forma exigida. Em particular, criarão um ambiente adequado registro de documentos para 3-NDFL no formulário 2016 ano e irá emiti-lo de acordo com todas as regras.
Se uma determinada pessoa ainda se preocupa em preencher registre-se para 3-NDFL para 2016 ano, então a tarefa dos funcionários da Receita Federal será verificar a regularidade do seu registro. Primeiramente, eles verificarão a quantidade e os tipos de materiais enviados com os anotados no cadastro. Aliás, exatamente a mesma figura deve aparecer na página de rosto desses relatórios.
Para reaver parte do imposto de renda pago anteriormente, basta o contribuinte apresentar à Receita Federal a declaração de imposto de renda e todos os documentos que comprovem o direito à dedução. Informaremos neste material quais documentos anexar à declaração 3-NDFL, como apresentá-los à Receita Federal e se precisam ser acompanhados de registro.
Para receber qualquer dedução fiscal do imposto de renda pessoa física, a pessoa física apresenta à fiscalização os seguintes documentos:
Os outros documentos necessários para a restituição do imposto de renda pessoa física dependem do tipo de dedução que o contribuinte reivindica. O Serviço Fiscal Federal da Federação Russa forneceu listas de documentos que precisam acompanhar as declarações apresentadas para restituição de impostos em cada caso em sua carta nº ED-4-3/19630 de 22 de novembro de 2012. Vamos dar uma olhada neles.
Essa dedução pode ser recebida por indivíduos que pagaram tratamento em organizações médicas, compraram medicamentos, medicamentos prescritos e também pagaram contribuições sob acordos de VHI para si ou parentes.
Para receber uma restituição de imposto de renda para tratamento, os documentos necessários incluem:
Além disso, os documentos para 3-NDFL no pagamento de despesas médicas de familiares devem conter cópias de documentos de vínculo familiar: certidões de nascimento de “filhos”, certidões de casamento, etc.
Parte do imposto de renda pessoal pode ser devolvida para a educação - sua ou de um filho, bem como para a educação dos irmãos e irmãs do contribuinte (cláusula 2, cláusula 1, artigo 219 do Código Tributário da Federação Russa). Quais documentos apresentar para restituição do imposto de renda:
Para a devolução do imposto de renda da educação, os documentos do filho, irmãos, irmãs são apresentados pelo contribuinte que pagou pela educação.
Os documentos anexados na compra de habitação (cláusula 3, cláusula 1, artigo 220 do Código Tributário da Federação Russa) dependerão se ela foi adquirida na fase de construção ou como imóvel acabado.
Na compra de um imóvel pronto, os documentos anexados à declaração 3-NDFL incluem cópias de:
Documentos para apresentação da declaração 3-NDFL na aquisição de imóvel em construção:
Ao comprar com hipoteca, você precisa adicionar os documentos ao 3-NDFL:
Os pensionistas que compraram um apartamento também precisam anexar uma cópia de seu certificado de pensão ao 3-NDFL, e os cônjuges que registraram moradia em propriedade conjunta por menos de 4 milhões de rublos devem anexar um requerimento e o acordo original sobre a distribuição da dedução entre eles aos documentos para a declaração 3-NDFL.
Os contribuintes que adquiriram casa com lote anexarão documentos à declaração por analogia com a compra de um apartamento, com a diferença de que os documentos para restituição do imposto de renda incluirão:
Os documentos anexados à declaração podem ser acompanhados de um registo onde constam os seus nomes e número de folhas. Recomenda-se usar o formulário do Apêndice nº 3 do Pedido nº MMV-7-6/97 do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa datado de 25 de fevereiro de 2016 (você pode baixar o registro de documentos comprovativos 3-NDFL abaixo ), mas você também pode redigir um documento arbitrário. O número de folhas indicado no registo deve coincidir com o seu número real e indicado no título da declaração. Por exemplo, a descrição pode ser assim:
A ausência de registro não é considerada uma violação - cláusula 1.16 do Procedimento para preenchimento da declaração 3-NDFL (aprovado por Despacho do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa de 24 de dezembro de 2014 nº ММВ-7-11/ 671) afirma que este é um direito do contribuinte, não uma obrigação. Nesse caso, o cadastro do 3-NDFL juntamente com os documentos anexos serão preenchidos pelo próprio fisco. Também anexarão um novo cadastro caso haja discrepância entre os dados indicados pelo contribuinte e o número real de páginas dos documentos.
A declaração juntamente com os documentos é entregue à Receita Federal do local de registro permanente da pessoa física. Isso pode ser feito dirigindo-se à fiscalização e apresentando pessoalmente os documentos, neste caso será necessário imprimir para você uma segunda via da declaração, na qual colocarão uma marca de aceitação.
Você pode enviar todo o conjunto por carta valiosa com um inventário. Observe que o registro de documentos anexados ao 3-NDFL, cujo formulário discutimos acima, não pode ser considerado tal inventário - é preenchido em formulário postal especial, onde consta um carimbo com a data de envio e a assinatura de um funcionário dos correios está afixado.
É possível preparar documentos para restituição do Imposto de Renda e enviar a declaração eletronicamente, o que exigirá que o contribuinte possua assinatura eletrônica. Os documentos anexos, pré-digitalizados, são carregados em arquivos e enviados à Receita Federal por meio da “Conta Pessoal do Contribuinte” no site da Receita Federal.
O prazo para apresentação da declaração de dedução do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares não é limitado - pode ser apresentada ao longo do ano para os 3 períodos fiscais anteriores. Se, além do desconto, a pessoa física declarar sua renda, ela precisa cumprir o prazo de 30 de abril (em 2018, a declaração de 2017 é entregue até 3 de maio).
Cadastro de documentos para download do 3-NDFL (formulário 2018)
