Provavelmente todo cidadão do nosso estado conhece a oportunidade existente ou a casa construída. Mas poucos sabem que da mesma forma é possível fazer a restituição de impostos sobre medicamentos adquiridos, bem como sobre serviços de instituições médicas. É claro que muitos contribuintes que muito raramente procuram ajuda médica ou não vão frequentemente às farmácias pouco se interessam por esta questão. Mas há muitas pessoas que têm problemas de saúde e simplesmente não podem viver sem cuidados médicos. É precisamente para esta categoria de cidadãos que será mais útil conhecer o direito legal de restituição de impostos pelos medicamentos adquiridos e pelos serviços médicos recebidos.
O artigo 219 do Código Tributário do nosso estado define claramente que todo cidadão que recebe um salário estável e oficial (do qual é regularmente retido o imposto de renda) tem o direito legal absoluto de receber parte do dinheiro gasto na compra de medicamentos e em serviços para curar doenças em instituições médicas.
Em essência, trata-se da devolução daquela parte do dinheiro que está incluída no valor total do imposto, que é necessariamente deduzida de cada salário. Como já foi referido, nem todos os cidadãos utilizam o mecanismo desta lei. Mas, como dizem, isso é por enquanto.
É preciso saber e lembrar que em caso de doença grave, o valor dessa dedução pode atingir um valor significativo e proporcionar um enorme apoio em tempos difíceis.
O procedimento de dedução do imposto sobre serviços médicos prestados e aquisição de medicamentos só será possível no ano seguinte após a conclusão do tratamento. Este critério será discutido com mais detalhes posteriormente neste artigo. E o processo de devolução de dinheiro pode ser dividido em várias etapas:
O primeiro tipo de despesa para a qual você pode adquirir uma dedução é o pagamento por serviços médicos recebidos após a cura da doença. Isto inclui o dinheiro gasto no seu tratamento e no tratamento (filhos menores, pais idosos, cônjuge). Esta dedução é baseada nas seguintes condições:
O segundo tipo de despesa abrangida pela dedução do imposto de renda é a compra de medicamentos. Esta transação financeira é baseada na presença das seguintes circunstâncias:
Há uma série de razões que excluem o retorno total do dinheiro gasto na cura da doença. Esses incluem:
Valor da dedução - não mais que 13%
O tamanho do valor do pagamento é individual. Este valor depende diretamente do valor dos juros, do imposto de renda pago e do valor do financiamento gasto na recuperação. Aqui é necessário compreender claramente que estes fundos são o montante máximo para todos os retornos sociais possíveis. Por exemplo, quando o dinheiro é gasto simultaneamente em tratamento e educação, uma dedução pode ser feita em ambos os casos ao mesmo tempo. Apenas o valor total dos fundos gastos não deve exceder 120 mil rublos. A lei define as seguintes circunstâncias para a devolução das despesas financeiras despendidas com tratamento:
Para receber este reembolso em dinheiro, você deve apresentar um requerimento à repartição de finanças do seu local de residência. Lá você precisará preencher um ato de declaração de rendimentos. Todos os documentos especificados devem ser apresentados no primeiro trimestre seguinte ao período de relatório do ano anterior.
A lei estabelece um prazo específico para a apresentação desta declaração e do pedido especificado para o procedimento de dedução do imposto sobre a aquisição de medicamentos e pagamento de serviços médicos. Tudo isso pode ser concluído em até 3 anos, após os procedimentos de tratamento.
Além de uma declaração preenchida e de um requerimento redigido de determinada forma, para organizar a devolução dos recursos gastos com tratamento, é necessário apresentar à repartição de finanças os seguintes documentos:
No pedido escrito dirigido ao serviço fiscal para dedução do imposto para cobrir as despesas de tratamento, é extremamente importante indicar os dados bancários e o número da conta para onde o dinheiro será transferido. O contribuinte não deve esquecer de fornecer essas informações necessárias.
Para solicitar a restituição do imposto de renda de serviços médicos, você deve apresentar à repartição de finanças os seguintes documentos:
Quando for necessário emitir o reembolso da compra de medicamentos, além do pacote geral de documentação para todas as modalidades de pagamento, será necessário apresentar adicionalmente os seguintes documentos:
Vale saber e lembrar que cada duplicata de documento apresentada ao fisco deve ser autenticada. Não há nada complicado neste procedimento. Bastará escrever à mão a frase “A cópia está correta” em cada folha da cópia e colocar uma assinatura abaixo dela.
Opinião do advogado especialista:
A dedução fiscal tornou-se parte de nossas vidas. Agora, quase toda a população em idade ativa aproveita efetivamente esta oportunidade. Recorde-se que apenas podem usufruir deste privilégio os cidadãos que no ano civil anterior auferiram rendimentos sobre os quais foi pago o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares.
A dedução fiscal para tratamento na preparação de documentos também deve conter a comprovação de que você necessita desse tratamento. O que isso significa? Para maior convencimento e facilidade de compreensão, podemos dar o seguinte exemplo. Se um homem apresentou documentos que comprovem os custos do tratamento por um ginecologista, isso é um completo absurdo. Deve haver indicações recomendadas por um médico.
Dedução fiscal para serviços médicos - tema do vídeo:
Este artigo irá ajudá-lo a descobrir como devolver uma dedução fiscal para tratamento, o que é, como solicitar corretamente o benefício e quem tem direito a ele.
Todos os cidadãos do nosso país pagam 13% sobre qualquer um dos seus rendimentos. Esses pagamentos ao orçamento do estado são chamados de imposto de renda pessoal ou imposto de renda pessoal. Todo mês, no cálculo do seu salário, o empregador paga por você ao estado o valor exigido. Assim, para cada 10.000 rublos você recebe apenas 8.700 rublos em suas mãos, os 1.300 rublos restantes são impostos de renda pessoal.
Todo o seu rendimento bruto é a base tributável da qual os impostos são retidos. A legislação do país pressupõe que qualquer cidadão da Federação Russa tem o direito de devolver parte do imposto de renda pessoal, reduzindo essa base. Mas isso só pode ser feito depois de você ter incorrido em grandes despesas para os fins especificados por lei. Por exemplo, para comprar uma casa ou tratamento.
Em uma nota! As deduções fiscais são feitas nos três anos anteriores. Portanto, se você foi atendido em 2017, poderá solicitar o benefício de 2017 em 2018, 2019 ou 2020. Se você enviar uma solicitação por meio de uma empresa empregadora, não precisará esperar até o final do período fiscal e solicitar uma dedução no ano em curso.
Para entender melhor o que é uma dedução fiscal, vamos dar um exemplo. Digamos que no ano passado sua renda total foi de 1 milhão de rublos. No mesmo período, você gastou 200 mil rublos em procedimentos médicos e na compra de medicamentos. Como o pagamento por serviços médicos se enquadra no grupo de despesas das quais podem ser feitas deduções, você tem o direito de reduzir a base tributária de 1 milhão para 800 mil rublos (1.000.000-200.000). Assim, o imposto de renda diminuirá de 130 mil rublos (1.000.000*13%) para 104 mil rublos (800.000*13%). A diferença de 26 mil rublos (130.000-104.000) é considerada paga a maior, portanto, esse valor será devolvido a você.
Para que a dedução seja aprovada, o requerente deve atender aos seguintes requisitos:
Os reembolsos de fundos pagos a maior ao fundo de imposto de renda pessoal podem ser feitos no prazo de três anos a partir da data de pagamento da fatura.
Três categorias de cidadãos não podem reclamar o reembolso do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares:
Os grupos de cidadãos acima mencionados não têm o direito de fazer deduções em seu próprio nome, mas os filhos adultos, o marido ou a esposa com emprego oficial podem fazê-lo por eles.
O benefício só pode ser solicitado se você pagar 13% de imposto de renda pessoal ao estado. Os cidadãos que transferem 9% ou 35% dos seus rendimentos para o orçamento do país não recebem reembolso do tratamento.
O desconto pode ser recebido anualmente, mas dentro do valor permitido. É proibido esticar os pagamentos por vários anos ou transferi-los para o ano seguinte.
Os cidadãos da Federação Russa podem fazer uma dedução para tratamento quando gastarem dinheiro em:
Em uma nota! Se o seu empregador pagou pelo seu seguro saúde, você não poderá receber o seu dinheiro de volta. Visto que o contrato foi celebrado com pessoa jurídica e não com pessoa física.
A instituição médica que prestou o tratamento deve ter permissão para prestar serviços médicos no território da Federação Russa. Os medicamentos adquiridos também devem constar no cadastro de medicamentos para os quais são permitidas deduções.
Os serviços de dedução do imposto social incluem prevenção, diagnóstico, tratamento e reabilitação nas seguintes instituições médicas:
É permitida a devolução do dinheiro gasto em tratamento após a prestação de atendimento médico hospitalar (incluindo exame médico), ambulatorial ou atendimento de emergência.
A conta deve ser paga pelo próprio cidadão. Se a empresa empregadora ou o Estado pagarem, o desconto não será aprovado.
A dedução máxima que um cidadão pode fazer durante 1 ano civil é de 120 mil rublos. Conseqüentemente, é permitido devolver no máximo 15.600 rublos de imposto de renda pago em excesso (120.000 * 13%).
Se nos 12 meses anteriores você contribuiu com menos de 15.600 rublos para o fundo de imposto de renda pessoal, o valor máximo que você poderá devolver será igual ao seu imposto de renda pessoal anual. O limite de 120.000 rublos não se aplica a tipos de tratamento caros.
Se o seu tratamento estiver incluído no registro de serviços médicos caros, o limite de 15,6 mil rublos não se aplicará a ele. Neste caso, tem direito a receber um benefício fiscal de 13% sobre a totalidade da fatura hospitalar que lhe for emitida.
Os documentos de pagamento de serviços médicos destinados ao fisco possuem um código especial. O número “2” significa que o tratamento realizado é classificado como “caro”, enquanto o número “1” não. Existe um registo de produtos farmacêuticos e serviços médicos que as autoridades do país classificaram como caros.
Em uma nota! Se pagou um valor elevado, mas o serviço que lhe é prestado não é considerado caro, tem a oportunidade de contactar o Ministério da Saúde e Desenvolvimento Social e pedir para ser incluído na lista.
Os cidadãos do país podem devolver parte do dinheiro gasto na compra de medicamentos, sujeito a diversas condições. Primeiro, os medicamentos devem ser prescritos pelo seu médico. Em segundo lugar, o medicamento deve ser incluído numa lista especial de produtos farmacêuticos para os quais podem ser feitas deduções. Em terceiro lugar, os medicamentos devem ser adquiridos com os fundos pessoais do contribuinte.
A lista de produtos farmacêuticos aprovada pelo estado inclui até medicamentos simples e comuns, como ambroxol, vitaminas e ácido acetilsalicílico. Portanto, você pode coletar imposto de renda pessoal para o tratamento de quase todas as doenças, inclusive resfriados.
A declaração de dedução inclui não apenas os medicamentos adquiridos para si, mas também os adquiridos para marido, esposa, filho menor, pai ou mãe.
Existe uma lista de serviços médicos e medicamentos para os quais os cidadãos têm direito a descontos. Se a lista não contiver o medicamento em si, mas um de seus componentes, você também poderá receber um benefício pela sua compra.
A base para o reembolso do imposto é uma receita médica com a sua assinatura pessoal. O documento é emitido em duas vias. O atestado deve ter dois carimbos: um do médico assistente e outro do hospital.
A primeira segunda via é apresentada na farmácia para aquisição de medicamentos. O segundo é certificado com o selo “Para as autoridades fiscais da Federação Russa” e é apresentado juntamente com a declaração preenchida.
O contribuinte pode deduzir não apenas pelo seu próprio tratamento, mas também pelo tratamento de parentes próximos.
Tabela 1. Lista de parentes próximos
| Esposa ou marido. De acordo com a lei da Federação Russa, todos os rendimentos adquiridos durante o casamento são considerados comuns. Portanto, não importa a qual cônjuge a dedução é emitida. |  |
| Filho, filha, enteado ou enteada. Você só pode receber seu dinheiro de volta para o tratamento de filhos menores. |  |
| Pai ou mãe. |  |
Em uma nota! O documento de pagamento do hospital deverá ser emitido em nome de quem efetua o desconto.
Se você foi tratado em uma instituição médica de outro país, não poderá receber o benefício. O fato é que a clínica deve ter uma licença emitida de acordo com a legislação da Federação Russa. É por isso que a dedução preferencial para quem recebe tratamento no exterior não pode ser aprovada pelo fisco.
Se o contribuinte for autônomo e empresário privado, também poderá receber um benefício. Mas o dinheiro só será devolvido se o empresário tiver rendimentos, dos quais contribui com 13% para o Orçamento do Estado. A dedução é feita apenas para o imposto de renda, não sendo prevista a restituição para outros tipos de tributos.
Não há imposto de renda retido na fonte, portanto o pensionista que não trabalha não pode fazer dedução. No entanto, existem várias maneiras de recuperar algum dinheiro para tratar pessoas idosas:
Em uma nota! Ainda há uma chance de receber de volta uma parte do dinheiro do tratamento do aposentado. Portanto, ao visitar um centro médico, leve um recibo de pagamento.
O tratamento no dentista também está incluído no cadastro de serviços médicos aos quais os contribuintes têm direito a dedução. Você pode devolver o imposto de renda pessoal por quaisquer serviços pagos a uma organização odontológica, incluindo serviços odontológicos.
Em uma nota! Caso o empregador tenha pago a conta odontológica, tais despesas não serão mais consideradas despesas pessoais do contribuinte. Portanto, nenhuma dedução é permitida neste caso.
O tratamento odontológico não pertence ao grupo dos serviços médicos caros. Portanto, você não poderá devolver mais de 15.600 rublos.
Abaixo estão alguns exemplos para ajudá-lo a calcular quanto dinheiro de impostos você deve receber de volta.
No ano passado, Igor Valerievich Zaitsev foi tratado em um centro médico pago. No total, ele pagou 50 mil rublos pelos serviços da clínica. Naquele ano, Zaitsev estava oficialmente empregado e recebia um salário “branco” de 30.000 rublos. Assim, para o período que estamos considerando, sua base tributária foi de 360.000 rublos (30.000 * 12 meses). O empregador pagou 46.800 rublos ao orçamento do país.
O tratamento não foi caro e a conta da clínica não excede o limite de 120 mil rublos. Portanto, a dedução será calculada da seguinte forma: 50.000*13%=6.500 rublos. O valor resultante não excede o imposto total com o qual Igor Valerievich contribuiu no ano passado (46.800 rublos). Isso significa que ele receberá o benefício integralmente - 6.500 rublos.
Em 2015, Andrey Aleksandrovich Mikhalkov recebeu um salário oficial de 40.000 rublos. Assim, durante 12 meses ele pagou imposto de renda pessoal de 62.400 rublos (40.000 * 12 * 13%). No mesmo ano, Mikhalkov foi submetido a uma séria cirurgia nos órgãos digestivos. O serviço foi prestado em uma das clínicas privadas de Moscou. A operação custou 500.000 rublos.
Em abril de 2017, Andrey Aleksandrovich preparou todos os documentos necessários para o recálculo da base tributária relativa às despesas com serviços médicos. Como sua operação é considerada cara, o limite de 120 mil rublos não se aplica a ela. E a dedução de Mikhalkov será calculada da seguinte forma: 500.000*13%=65.000 rublos.
Mas, como a contribuição de Ivanov para o orçamento do país no ano passado foi menor, ele poderá devolver apenas 62.400 rublos.
Em 2016, Pyotr Nikolaevich Kravtsov foi submetido a uma cirurgia cardíaca em uma clínica russa no valor de 100.000 rublos. Ele também comprou medicamentos prescritos por um médico por 40.000 rublos. Os custos de tratamento e recuperação totalizaram 140.000 rublos.
Kravtsov é programador em uma pequena organização. Seu salário é de 50.000 rublos. O empregador paga anualmente imposto de renda para Pyotr Nikolaevich - 78.000 rublos (50.000 * 12 meses * 13%).
Embora o tratamento de Kravtsov fosse caro, o seu caso não está incluído no registo estatal de serviços médicos caros. Portanto, ele não receberá uma dedução de todos os 140.000 rublos, uma vez que o governo forneceu um limite de 120.000 rublos. Conseqüentemente, ele receberá 15.600 rublos (120.000 * 13%) em suas mãos. Graças ao fato de ter pago mais impostos no ano passado, ele pode contar com o valor integral.
Se você pretende receber um benefício fiscal, a primeira coisa que você precisa fazer é preencher uma declaração de renda em formulário especial. Este documento é elaborado por apenas um ano. Por exemplo, se você realizou 2 operações em 2017, ambos os itens de despesas deverão ser incluídos em uma declaração. Mas, se você pagou o tratamento em dois anos diferentes, por exemplo, em 2016 e 2017, então será necessário preencher duas declarações diferentes. As despesas de 2016 devem ser incluídas na declaração de 2016 e o restante em 2017. Esta regra aplica-se mesmo quando o cidadão parcela a mesma operação em anos diferentes.
Para receber a dedução, você deve trabalhar oficialmente e levar à autoridade fiscal um comprovante de rendimentos do ano civil anterior. Se você enviar 2 declarações por dois anos, como no exemplo acima, também deverá haver dois certificados - para 2016 e 2017.
A seguir, na instituição médica onde foi atendido, é necessário levar cópias dos documentos de pagamento, bem como um atestado de que os serviços foram pagos. Além disso, anexe uma segunda via do contrato com o hospital ou outra instituição médica.
Se você estiver solicitando uma dedução não para você, mas para um ente querido, também precisará anexar documentos que comprovem seu relacionamento:
Para devolver parte do dinheiro para tratamento na área sanatório-resort, além do pacote principal de documentos, é necessário trazer canhoto de voucher, bem como documentos de pagamento (cheque, receitas, ordem de recebimento de dinheiro, etc. )
Depois de coletar todos os documentos necessários, dirija-se à repartição de finanças local e escreva um pedido de dedução. Se por algum motivo você não puder comparecer à repartição de finanças do local de registro, poderá enviar um pacote de papéis pelo correio. Para fazer isso, solicite uma carta valiosa, listando o anexo.
Em uma nota! Você pode baixar o formulário de solicitação de dedução gratuitamente no link abaixo. Mas lembre-se de que os formulários podem variar ligeiramente em diferentes cidades. Portanto, é melhor entrar em contato pessoalmente com a Inspetoria Federal do Serviço de Migração local.
As autoridades fiscais analisarão seus documentos e solicitação dentro de três meses. Em seguida, é tomada a decisão de emitir ou não um benefício social. O contribuinte recebe resposta da Receita Federal por correio. Se a decisão foi tomada a seu favor, você deverá comparecer à repartição de finanças e preencher um requerimento de benefícios. Neste documento você deve inserir o número da conta bancária na qual os fundos deverão ser recebidos.
Em uma nota! Os fundos chegarão à conta que você especificou no prazo máximo de um mês.
Desde 2015, o procedimento para solicitar descontos sociais para tratamento tornou-se um pouco mais simples. Agora você pode solicitar a restituição do imposto de renda pessoal por meio da empresa empregadora, sem esperar o final do período fiscal.
O primeiro passo é visitar a repartição de finanças localizada no seu local de residência. Lá você precisa redigir um requerimento para confirmar o direito de receber uma dedução fiscal. Anexe também documentos que comprovem a prestação de serviços médicos e o pagamento da conta do tratamento. Pode ser um contrato, uma receita, recibos de pagamento, cheques, uma receita médica, etc.
Em uma nota! Certifique-se de documentar todas as despesas pelas quais você planeja devolver impostos.
A repartição de finanças considera o pedido por no máximo um mês. Pode haver uma recusa. Se a decisão for positiva, o requerente recebe um documento comprovativo do direito ao recebimento de benefícios sociais.
Então você precisa fazer uma declaração ao empregador. Um documento da repartição de finanças está anexado a ele. O empregador reduz a base tributável num montante correspondente ao montante da dedução.
Se o seu empregador não reduziu a sua base tributária, você tem direito a um reembolso.
Em uma nota! Se você planeja solicitar um benefício fiscal por meio da empresa empregadora no ano em curso, os custos do tratamento deverão ser incorridos no mesmo ano.
De acordo com a legislação russa em vigor, todas as pessoas no nosso país têm direito ao reembolso dos serviços médicos.
Ou seja, parte do dinheiro gasto por uma pessoa em tratamento ou na compra de medicamentos caros está sujeita a devolução.
Uma dedução fiscal para a prestação de serviços médicos pelas autoridades de saúde do Estado é uma parte do lucro de um cidadão que o Estado não retém.
Nesse sentido, cada pessoa tem a oportunidade de recuperar até 13% do dinheiro gasto no pagamento do próprio tratamento, serviços médicos para parentes próximos, bem como na compra de medicamentos caros.
Importante:É importante lembrar que você só pode contar com a restituição do Imposto de Renda se tiver local de trabalho oficial. As deduções fiscais também são concedidas aos pensionistas, sujeitas a certas condições (que serão discutidas abaixo).
Você pode exercer seu direito à restituição do imposto de renda ao pagar por serviços médicos nas seguintes circunstâncias:
Ao adquirir serviços médicos:
Ao comprar medicamentos:
Ao pagar por um programa de seguro saúde voluntário:
As restituições do imposto de renda são feitas referentes ao ano civil anterior. Seu valor é calculado individualmente e depende dos seguintes fatores:
Importante:Apesar da restrição existente, o imposto de renda também pode ser reembolsado sobre o custo total dos medicamentos e serviços médicos que exceda o preço especificado. Você pode conhecer a lista completa desses medicamentos e serviços médicos no Decreto do Governo da Federação Russa sob o número 201.
Hoje, é possível que pessoas ocupadas e aposentados tenham mais facilidade na devolução do imposto de renda ao pagar por serviços médicos por meio de recursos online.
Esses serviços permitem que você preencha os documentos necessários de acordo com todas as normas existentes e receba aconselhamento profissional em questão de minutos.
Para receber parte dos recursos do imposto pago no pagamento de serviços médicos de instituições de saúde, você deve fornecer a seguinte lista de documentos ao departamento territorial da Receita Federal do seu local de residência:
Reembolso das despesas incorridas pelo cidadão para custear o seu próprio tratamento ou tratamento dos seus familiares e familiares (cônjuge, pais ou filhos menores de 18 anos, bem como dependentes de pessoas com deficiência, e grupos), bem como a compra de medicamentos caros, é realizado apenas para o momento em que o pagamento foi feito diretamente e apenas para o ano anterior.
Por exemplo, o tratamento ocorreu em 2016. Em palavras simples, você poderá devolver o dinheiro pela prestação desses serviços médicos somente no próximo ano, 2017.
Se, por algum motivo, você não solicitou imediatamente uma dedução fiscal, poderá fazê-lo um pouco mais tarde, mas no máximo 3 anos. Ou seja, em 2016 você poderá apresentar documentos para devolução de recursos dos últimos 3 anos - 2015, 2014 e 2013.
O processo de recebimento de recursos para a prestação de serviços clínicos costuma levar de 2 a 4 meses. A maior parte do tempo deste período é gasto na verificação de informações fornecidas pelos clientes pelos funcionários fiscais.
Esta dedução do imposto social é uma oportunidade de devolver parte dos fundos gastos em tratamento e compra de medicamentos.
As condições para receber este tipo de dedução são a presença do status de residente da Federação Russa e o imposto de renda à alíquota de 13%.
O valor é de 120.000 rublos. é comum a todas as despesas sociais (exceto para tratamento e educação dispendiosos de filhos e irmãos). Quais despesas devem ser incluídas na dedução fiscal? o contribuinte decide;
Observação: limite de dedução de 120.000 rublos. Tratamentos médicos e medicamentos caros não são cobertos.
Ao pagar por serviços médicos caros, você pode recuperar até 13% deles custo total(além de todas as outras deduções sociais), mas para isso devem ser incluídas em uma lista especial de serviços médicos caros aprovada pelo Governo da Federação Russa.
Observação: a decisão final de reconhecer determinados serviços como caros fica a critério do Ministério da Saúde e Desenvolvimento Social. Neste sentido, caso o serviço prestado não conste da lista, deverá contactar o Ministério da Saúde e Desenvolvimento Social para esclarecimentos quanto à possibilidade de o classificar como caro.
Os serviços médicos e medicamentos pagos devem ser incluídos em uma lista especial de serviços médicos e medicamentos aprovada pelo Governo da Federação Russa.
Observação: também pode ser obtida uma dedução para um medicamento que não esteja incluído na lista especificada, mas contenha uma substância especificada nesta lista).
A dedução só pode ser obtida se no ano em que o tratamento foi pago (foram adquiridos medicamentos) houve rendimentos sujeitos a imposto sobre o rendimento das pessoas singulares à taxa de 13%;
Observação: Ressalta-se que não há instruções claras sobre a proibição de receber desconto se não houver renda no momento do pagamento do tratamento (compra de medicamentos).
Em 2016, Petrov I.A. pagou por seu tratamento em uma instituição médica paga 60.000 rublos.
480.000 rublos.
62.400 rublos.(480.000 rublos x 13%).
As despesas de tratamento em 2016 totalizaram 60.000 rublos. Portanto, o valor devido para restituição será igual a: 7.800 rublos.(60.000 rublos x 13%).
Desde 2016 Petrov I.A. pagou imposto de renda no valor de mais de 7.800 rublos e as despesas de tratamento não excedem o limite de 120.000 rublos, ele poderá receber uma dedução fiscal integral - 7.800 rublos.
Em 2016, Petrov I.A. pagou por seu tratamento em uma instituição médica 90.000 rublos., e também adquiriu, conforme prescrição médica, medicamentos necessários ao tratamento, na quantidade de 40.000 rublos.
Renda de 2016 do engenheiro I. A. Petrov decidir 480.000 rublos.(40.000 rublos (salário) x 12 meses).
O valor do imposto de renda pessoal (imposto de renda pessoal) retido pelo empregador no ano foi 62.400 rublos.(480.000 rublos x 13%).
Em geral, os custos do tratamento de Petrov I.A. em 2016 totalizou 130.000 rublos., mas como existe um limite de dedução para despesas sociais - 120.000 rublos, portanto, o valor devido para reembolso será igual a: 15.600 rublos.(120.000 rublos x 13%).
Desde 2016 Petrov I.A. pagou imposto de renda no valor de mais de 15.600 rublos, ele poderá receber uma dedução fiscal integral - 15.600 rublos.
Em 2016, Petrov I.A. pagou pelo tratamento de sua filha de 15 anos em uma instituição médica remunerada, 70.000 rublos.
Renda de 2016 do engenheiro I. A. Petrov decidir 480.000 rublos.(40.000 rublos (salário) x 12 meses).
O valor do imposto de renda pessoal (imposto de renda pessoal) retido pelo empregador no ano foi 62.400 rublos.(480.000 rublos x 13%).
Desde a idade da filha menores de 18 anos, Petrov I.A. tem o direito de beneficiar de uma dedução fiscal para os custos do seu tratamento. O valor devido para reembolso será igual a: 9.100 rublos.(70.000 rublos x 13%).
Desde 2016 Petrov I.A. pagou imposto de renda no valor de mais de 9.100 rublos, ele poderá receber uma dedução fiscal integral - 9.100 rublos.
Em 2016, Petrov I.A. pago por uma operação pulmonar cara que custa 500.000 rublos.
Renda de 2016 do engenheiro I. A. Petrov decidir 480.000 rublos.(40.000 rublos (salário) x 12 meses).
O valor do imposto de renda pessoal (imposto de renda pessoal) retido pelo empregador no ano foi 62.400 rublos.(480.000 rublos x 13%).
Uma vez que o tratamento cirúrgico de formas graves de doenças respiratórias está incluído na lista de serviços médicos caros para os quais é fornecida dedução fiscal na íntegra(sem limite de 120.000 rublos) o valor devido para devolução será igual a: 65.000 rublos.(500.000 rublos x 13%).
No entanto, para 2016 Petrov I.A. pagou imposto de renda pessoal no valor inferior a 65.000 rublos, então ele só pode retornar - 62.400 rublos.(valor do imposto de renda pago no ano).
Em 2016, Petrov I.A. pagou pelos medicamentos necessários ao tratamento de sua esposa no valor de 60.000 rublos., bem como sua mensalidade no instituto no valor de 80.000 rublos.
Renda de 2016 do engenheiro I. A. Petrov decidir 480.000 rublos.(40.000 rublos (salário) x 12 meses).
O valor do imposto de renda pessoal (imposto de renda pessoal) retido pelo empregador no ano foi 62.400 rublos.(480.000 rublos x 13%).
Despesas de Petrov I.A. para 2016 totalizou 140.000 rublos.(60.000 rublos (para medicamentos) + 80.000 rublos (para treinamento)), mas como o valor das deduções sociais do ano não pode exceder 120.000 rublos, ele só poderá retornar: 15.600 rublos.(120.000 rublos x 13%).
Desde 2016 Petrov I.A. pagou imposto de renda pessoal no valor de mais de 15.600 rublos, ele poderá receber o valor devido para reembolso integral - 15.600 rublos.
O procedimento para obtenção de dedução fiscal para despesas de tratamento através do serviço fiscal ocorre em 3 etapas:
Para receber uma dedução fiscal para despesas de tratamento, são necessários os seguintes documentos:
Ajuda 2-NDFL. Pode ser obtido no departamento de contabilidade do seu local de trabalho (se você trabalhou em vários locais durante o ano, deverá levar um certificado de cada um deles).
Observação: o certificado 2-NDFL não está incluído na lista de documentos obrigatórios que devem ser apresentados no momento do pedido de desconto.
Acordo com uma instituição médica, que indica o custo do tratamento. Uma cópia do contrato, autenticada pessoalmente pelo requerente, é submetida ao serviço fiscal (cada página da cópia deve ser assinada).
O contrato deve indicar detalhes da licença para a realização de atividades médicas. Se eles estiverem ausentes, você deverá fornecer adicionalmente cópia da licença.
Observação: se você deseja receber um desconto por um tratamento caro, os custos incorridos também devem ser especificados no contrato com a instituição médica.
Certificado de pagamento de serviços médicos emitido pela instituição médica que prestou o serviço.
Ao realizar tratamento em instituição sanatório-resort, também é necessária a obtenção de atestado médico. Deve refletir o custo do tratamento menos alimentação, alojamento, etc.
observação Ao enviar cópias de documentos ao serviço fiscal, é recomendável ter consigo os originais.
Você pode transferir os documentos coletados das seguintes maneiras:
Por carta- uma carta valiosa com a descrição do anexo. Para isso, é necessário colocar os documentos em um envelope (não lacrar o envelope) e fazer 2 cópias do inventário postal listando todos os documentos anexos.
Este método não requer visita à repartição de finanças, mas se houver erros ou se o pacote de documentos não tiver sido recolhido na íntegra, você só saberá após 2 a 3 meses (após verificação dos documentos).
Observação: a declaração 3-NDFL e o conjunto de documentos necessários à obtenção da dedução fiscal podem ser apresentados ao serviço fiscal ao longo do ano.
A verificação da declaração fiscal e dos documentos que a acompanham é realizada em dentro de 3 meses a partir da data da sua apresentação à autoridade fiscal.
No prazo de 10 dias após o final da auditoria, o serviço fiscal deve enviar uma notificação escrita ao contribuinte com os resultados da auditoria (concessão ou recusa de dedução fiscal).
Após receber a notificação, você deverá comparecer ao fisco e apresentar o pedido de restituição do imposto de renda pessoa física indicando os dados bancários pelos quais será feita a transferência do dinheiro.
Os fundos devem ser transferidos para dentro de 1 mês a partir da data de apresentação do pedido de restituição do imposto de renda pessoa física, mas não antes do final da verificação documental (auditoria documental).
Você pode receber uma dedução fiscal apenas para os anos em que o pagamento do tratamento foi feito diretamente.
Neste caso, você pode apresentar uma declaração e devolver o dinheiro apenas no próximo ano, referente ao ano em que foram incorridas as despesas de tratamento. Por exemplo, se você pagou pelo tratamento em 2015, só poderá devolver o dinheiro em 2016.
A declaração 3-NDFL e os documentos necessários para obter a dedução fiscal podem ser apresentados à Receita Federal durante todo o ano.
Desde 2016 Você pode obter uma dedução fiscal para tratamento de seu empregador. Nesse caso, o imposto de renda à alíquota de 13% não será mais retido sobre os salários.
A principal característica deste método é que para receber a dedução não é necessário esperar até ao final do ano (como é o caso da repartição de finanças), podendo solicitar a dedução imediatamente após o pagamento do tratamento.
O procedimento para obtenção de dedução por meio do empregador ocorre em 3 etapas:
A lista de documentos para obter uma dedução através do empregador coincide com os documentos necessários para obter uma dedução através do serviço fiscal (ver acima).
Mas existem as seguintes diferenças:
Depois de recolhidos todos os documentos, os mesmos deverão ser apresentados ao serviço fiscal do seu local de residência. As formas de transferência de documentos são as mesmas que no caso de recebimento de dedução através do serviço fiscal (ver acima).
Após 30 dias (previstos para verificação de documentos), o serviço fiscal deverá receber notificação, confirmando o direito de receber uma dedução do empregador.
Após receber a notificação do serviço fiscal, deverá redigir um pedido de dedução e, juntamente com a notificação, apresentá-lo ao departamento de contabilidade do seu local de trabalho.
A partir da data da notificação ao departamento de contabilidade, o imposto sobre o rendimento deixará de ser retido sobre os salários, pelo que passará a ser 13% superior ao habitual. Isso continuará até que a dedução esteja completamente esgotada ou até o final do ano civil.
Observação: se durante o ano o empregador concedeu ao empregado uma dedução não em tamanho real(por exemplo, para os meses em que preencheu documentos para receber uma dedução), então o saldo não utilizado pode ser obtido no final do ano contactando o serviço fiscal (ver acima o procedimento para obter uma dedução através do imposto escritório).
Atualmente, muitas vezes temos que recorrer a serviços médicos pagos. Os custos do tratamento, inclusive para os pais, podem ser significativos. Nem sempre eles próprios podem reembolsar o imposto de renda pessoal por serviços médicos. A este respeito, coloca-se a questão sobre a possibilidade de obter uma dedução pelo tratamento dos pais pelos filhos.
É possível reembolsar o imposto de renda pessoal pelo tratamento dos pais?
O Estado dá oportunidade às crianças que pagaram serviços médicos ao pai ou à mãe de devolverem o dinheiro para o tratamento dos pais (artigo 219.º do Código Tributário). Não importa se os pais trabalham ou não. Se seu pai ou sua mãe terminou de trabalhar e está aposentado, então é você quem pode receber o imposto de pais aposentados. Isto se deve ao fato de que, porque O imposto de renda é retido sobre seus salários. O imposto de renda pessoal não é transferido das pensões - não há nada para devolver 13%, portanto, um filho ou filha pode reembolsar o imposto ao pagar pelo tratamento de uma mãe ou pai. Observe que a resposta à pergunta “É possível obter desconto pelo tratamento dos pais” também depende do cumprimento da seguinte condição: o filho ou filha deve estar empregado, receber um salário oficial do qual é retido o imposto de renda pessoa física , ou ter outro rendimento tributável à taxa de 13% (no mesmo ano em que ocorreu o pagamento do tratamento). Se, digamos, a filha estiver internada, não será possível reembolsar o imposto de renda pessoa física pelo tratamento de pais aposentados. De acordo com o artigo 219.º, também tem direito ao reembolso do imposto para os pais voluntários, a sua vida (os pais não estão previstos na lei).
Quais serviços médicos têm direito a dedução pelo tratamento dos pais?
Uma das condições para o reembolso do imposto de renda pessoal para o tratamento dos pais é que a organização médica possua uma licença emitida de acordo com a legislação da Federação Russa (impossível). Você pode devolver 13% do custo de tratamento odontológico, operações, diversos procedimentos médicos, medicamentos, etc.
Como obter uma dedução fiscal para tratamento de pais aposentados?
Caso ainda não tenha passado o ano em que você pagou o tratamento de seus pais (aposentados e outros), você pode recolher os documentos necessários e apresentá-los à Receita Federal do local de sua inscrição. Normalmente, os documentos para a restituição do imposto começam a ser preparados após o pagamento dos serviços médicos. A seguir, vários meses se passarão e se o seu direito à dedução for confirmado, os fundos devolvidos deverão chegar à sua conta.
O desconto também pode ser recebido através do empregador (esta forma de devolução do dinheiro para tratamento tem características próprias, para mais detalhes ver).
Documentos para dedução fiscal para tratamento dos pais
Para que a administração fiscal devolva o imposto, é necessário documentar o direito à dedução social pelo tratamento dos pais. A lista é:
Observe que o fiscal pode solicitar documentos originais para verificação; você deve estar preparado para fornecê-los junto com cópias.
Dedução por tratamento dos pais - para quem deve ser celebrado o acordo?
Para evitar problemas na obtenção de uma dedução fiscal para o tratamento dos pais, é preferível fazer um acordo em nome do contribuinte (filho ou filha do paciente). Ou o contrato pode indicar que o tratamento do pai do paciente será pago pelos filhos. Mas nem todas as organizações médicas concordam com isso, uma vez que o contrato de prestação de serviços médicos é, via de regra, padronizado - e é celebrado justamente com a pessoa que recebe o tratamento. Nesse caso, é necessário formalizá-lo corretamente – indicar corretamente o contribuinte.
Pagamento pelo tratamento dos pais. Quem paga pelo tratamento dos pais e como?
Se o tratamento for pago com cartão, por transferência bancária, é necessário que o pagamento do tratamento dos pais não seja feito a partir do cartão da mãe ou do pai, mas sim a partir do cartão ou conta da filha ou do filho. Se um terceiro pagou pelo tratamento, você pode tentar sair da situação fornecendo uma procuração à instituição médica e/ou repartição de finanças, com base na qual foram pagas as despesas com o tratamento dos pais (UFTS para Moscou datado de 10 de março de 2010 No. 20-14/4/024732@, Serviço Fiscal Federal da Federação Russa datado de 17 de maio de 2012 No. ED-4-3/8135).
Para quem emitir um certificado de pagamento de serviços médicos para dedução fiscal para tratamento dos pais
Ao reembolsar o imposto de renda pessoa física para tratamento dos pais, é necessário que o comprovante de pagamento de serviços médicos seja preenchido corretamente. O certificado contém os campos “contribuinte” e “TIN do contribuinte” (ver). No caso de reembolso de imposto para tratamento dos pais, deverá ser indicado o filho ou filha do paciente como contribuinte, devendo também ser indicado o NIF do filho. Em seguida, está escrito a quem o contribuinte pagou pelo tratamento – a mãe ou o pai – e o nome completo do paciente (pai). Para obter um certificado de uma organização médica, você pode precisar de uma certidão de nascimento.
Dedução para tratamento dos pais - quanto você pode conseguir?
De acordo com o artigo 219.º do Código Tributário, o reembolso do imposto para tratamento dos pais é de 13 por cento do custo do tratamento e/ou medicamentos. Você deveria saber disso
Para recebendo o valor máximo de dedução pelo tratamento dos pais(por exemplo, se o custo do tratamento exceder 120.000 rublos de acordo com o código 1 - tratamento habitual), o tratamento pode ser pago e, consequentemente, um reembolso de imposto pode ser emitido:
Exemplo. Um aposentado que não trabalha está em tratamento e as despesas com serviços médicos e medicamentos já ultrapassam 120.000 rublos. Para recuperar mais dinheiro para o tratamento, decidiram fazer uma dedução fiscal tanto para o marido quanto para os filhos do aposentado - então o filho e a filha pagam pelo tratamento.
Dedução fiscal para tratamento odontológico dos pais
Dedução fiscal de medicamentos para pais
Os medicamentos para tratamento não são baratos e, se usados regularmente, o custo é bastante elevado. Para receber a repartição de finanças, os pais, além de outros documentos, devem fornecer o formulário N107-1/u, bem como cópia da certidão de nascimento.
Neste artigo falamos sobre as características do desconto para tratamento dos pais: as condições de recebimento, as especificidades da celebração do contrato de serviços médicos e do comprovante de pagamento dos serviços médicos. Se tiver problemas com uma organização médica relativamente à preparação de documentos para reembolso do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares para o tratamento dos seus pais, ou se a repartição de finanças recusar o reembolso do imposto, pode contactar os especialistas deste projecto para obter ajuda.
Ralenko Anton Andreevich.
