As recentes alterações introduzidas pela Lei nº 382-FZ, de 29 de novembro de 2014, na legislação tributária entrarão em vigor no início de 2016. Com base nestas alterações, a tributação do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares na venda de imóveis, bem como as deduções patrimoniais em 2016, serão efectuadas de acordo com as novas regras.
Hoje, os rendimentos dos cidadãos provenientes da venda de imóveis estão isentos de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares se os objetos a vender forem propriedade há pelo menos três anos. As alterações na legislação, que entrarão em vigor em 1º de janeiro de 2016, aumentam o prazo acima, que passará a ser de 5 anos. No entanto, algumas exceções são introduzidas para certas categorias de imóveis.
O prazo para exercício da propriedade desses imóveis não pode ser inferior a três anos, sendo neste caso necessário o cumprimento de alguns requisitos:
As alterações introduzidas deixarão de permitir a venda de imóveis a um preço claramente reduzido, o que reduzirá a base tributável.
Se a venda for efectuada a um preço inferior ao valor cadastral do imóvel, neste caso a base tributável será calculada da seguinte forma:
A categoria dos contribuintes individuais, bem como o próprio imóvel, não importará. A lei recém-introduzida determina alterações nas condições a partir de janeiro de 2016 em que é possível receber uma dedução fiscal no momento da venda de imóveis.
Será prevista uma dedução direta de propriedade para a aquisição de imóveis no valor dos rendimentos que os cidadãos receberão num determinado período de tributação com a venda de imóveis (apartamentos, casas e suas partes, habitações privatizadas, casas de veraneio ou terrenos , incluindo participações na propriedade acima).
Estas relações jurídicas aplicam-se a objetos imobiliários que os cidadãos possuíram como propriedade durante pelo menos o período especificado na legislação (5 anos) e cujo custo não deve exceder 1.000.000 de rublos.
Pode-se dizer que estas alterações não permitem que os cidadãos especifiquem um “valor arbitrário” nos contratos na compra e venda de imóveis. Ou melhor, eles ainda têm esse direito, mas se for subestimado, será aplicado um fator de redução. Neste caso, o imposto que será pago pelo cidadão será igual ao valor cadastral multiplicado por um fator de 0,7.
Caso esta disposição da lei não seja implementada e, em resultado de auditoria do fisco, seja revelado o facto de subestimação do valor de venda do imóvel, será cobrado ao contribuinte do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares um imposto adicional. Nesse caso, a dedução da propriedade não será alterada e poderá ser usada com base no valor da propriedade de 1.000.000 de rublos.
Quanto aos imóveis cuja avaliação cadastral não tenha sido realizada a partir de 1 de janeiro de 2016, neste caso não se aplicarão as disposições estabelecidas na lei que dizem respeito aos requisitos de valor cadastral. De referir que o procedimento de recebimento das deduções patrimoniais também foi alterado desde 01/01/2014 na aquisição de apartamentos ou suas quotas.
Ou seja, podemos dizer que ao adquirir, por exemplo, um apartamento, o contribuinte individual pode receber uma dedução do imposto predial no caso em que o preço do objeto adquirido (apartamento) seja inferior ao valor máximo da dedução predial de 1.000.000 de rublos .
O desconto de imóvel na compra de apartamento, que permanece neste caso, pode ser utilizado na compra de outro imóvel.
Gostaríamos de chamar a atenção para o fato de que este dispositivo legal se aplica a imóveis cuja propriedade tenha sido adquirida após 01/01/2014. Refira-se que a oportunidade de utilização adicional da dedução do IPTU surge, em primeiro lugar, apenas nos casos em que o contribuinte individual ainda não a tenha utilizado antes de janeiro de 2014.
Em segundo lugar, o valor máximo da dedução fiscal será igual ao valor que estava em vigor na data do seu primeiro pedido
Quanto à possibilidade de obter dedução imobiliária de um empréstimo na aquisição de um imóvel com hipoteca. Neste caso, o adquirente tem direito à dedução do imóvel principal, que é de 13% do valor contratual do imóvel e não excede 260 mil rublos, e à dedução fiscal das despesas incorridas no pagamento de juros ao abrigo do contrato de empréstimo, o que também representará 13% do valor das despesas. Neste caso, é impossível obter uma dedução fiscal do valor do empréstimo pago.
O direito a tal dedução só pode ser exercido sobre os juros do contrato de empréstimo. Neste caso, é necessário cumprir uma determinada lista de requisitos:
Esta disposição legal permite que um contribuinte individual poupe numa hipoteca, o que, em última análise, deverá motivar os cidadãos a adquirirem habitação desta forma.
A dedução do IPTU na compra ou construção de um imóvel é uma oportunidade de devolução de parte dos recursos gastos na sua aquisição.
As condições para receber este tipo de dedução são a presença de residência na Federação Russa e o rendimento tributado à alíquota de 13%.
A dedução do imposto sobre a propriedade pode ser reivindicada para despesas em:
Dedução do imposto sobre a propriedade não é fornecido se:
Valor limite da dedução - 2.000.000 rublos.. Você pode recuperar até 13% das despesas incorridas, mas não mais que 260.000 rublos(excluindo o valor do pagamento indevido do empréstimo hipotecário).
Se um apartamento for adquirido durante o casamento após 2014, cada cônjuge poderá receber uma dedução no valor de RUB 2.000.000. A dedução total para a família será igual a 4.000.000 rublos.
A partir de 1º de janeiro de 2014 restrição associada ao recebimento de dedução do imposto predial para apenas um imóvel , Foi cancelado.
Portanto, para objetos para os quais certificado de registro de direitos propriedade (certificado de transferência e aceitação) foi recebida depois de 01/01/2014, a dedução pode ser usada até que seja completamente esgotado(para um número ilimitado de objetos imobiliários).
Dedução de despesas para pagamentos de juros sob hipoteca, desde que apenas um de cada vez propriedade (mesmo que tenham sido adquiridas após 1º de janeiro de 2014).
O valor da dedução da “hipoteca” é 3 milhões de rublos, se o imóvel foi adquirido após 2014 e ilimitado- se antes de 2014. Assim, para um apartamento adquirido antes de 2014, será possível devolver 13% de todo o pagamento a maior do empréstimo, e depois de 2014 - apenas a partir de 3.000.000 de rublos.
observação, dedução de juros hipotecários desde 2014 pode ser declarado separadamente da dedução principal, caso não tenha sido previamente incluído nela. Até 2014 Foi possível obter uma dedução para os custos de reembolso dos juros hipotecários apenas como parte da dedução principal e não foi apresentado um pedido separado para a mesma.
Ao adquirir um imóvel em propriedade comum compartilhada até 01/01/2014 a dedução é distribuída entre os proprietários de acordo com a quota de cada um deles (a exceção é a aquisição de habitação em condomínio com filhos menores, em que não é exigida a distribuição da dedução por quotas). O valor da dedução é de 2 milhões de rublos. para um imóvel residencial.
Na aquisição de imóvel em regime de copropriedade comum até 01/01/2014 a dedução é distribuída de acordo com um acordo entre os cônjuges e também não pode exceder 2 milhões de rublos. em geral para imóveis adquiridos.
Desde 2014 A dedução incide sobre as despesas reais incorridas na aquisição de habitação, independentemente da forma de propriedade em que se encontre registada. O valor da dedução é de 2 milhões de rublos. para cada proprietário. Nesse caso, não importa o tamanho da parcela do coproprietário do imóvel. Cada um dos coproprietários pode reivindicar uma dedução por sua parte no valor não superior a 2 milhões de rublos.
Em 2013, Petrov I.A. comprei um apartamento para 1 milhão de rublos.
480.000 rublos.
62.400 rublos.(480.000 rublos x 13%).
Ao solicitar uma dedução de propriedade, Petrov I.A. devido para devolução: 130.000 rublos.(1 milhão de rublos x 13%).
Desde 2016 Petrov I.A. pagou imposto de renda pessoal no valor inferior a 130.000 rublos, ele só poderá devolvê-lo em 2017 - 62.400 rublos. Os restantes 67.600 rublos. Petrov I.A. tem o direito de receber rendimentos adicionais nos anos subsequentes quando pagar imposto de renda pessoal.
Observação: dedução de propriedade Petrov I.A. usado em volume incompleto(em vez dos 2 milhões de rublos exigidos, apliquei apenas 1 milhão de rublos). Desde que recebeu certidão de registro de propriedade do apartamento até 1º de janeiro de 2014, o saldo da dedução é de 1.000.000 de rublos. Ele não poderá fazer declarações adicionais para outros imóveis.
Em 2016, Petrov I.A. contraiu um empréstimo hipotecário do banco no valor 4 milhões de rublos. e comprei um apartamento para 7 milhões de rublos.
O valor dos juros hipotecários pagos em 2016 foi 300.000 rublos.
Renda de 2016 do engenheiro I. A. Petrov decidir 480.000 rublos.(40.000 rublos (salário) x 12 meses).
62.400 rublos.(480.000 rublos x 13%).
Para a compra de um apartamento para Petrov I.A. a dedução é devida 2 milhões de rublos, então ele pode retornar: 260.000 rublos.(2 milhões de rublos x 13%).
Além disso, pelos juros da hipoteca pagos em 2016, ele pode devolver: 39.000 rublos.(300.000 rublos x 13%).
No total, o valor máximo reembolsável para 2016 será: 299.000 rublos.
Desde 2016 Petrov I.A. pagou imposto de renda pessoal no valor de 62.400 rublos. ele só pode devolver esse valor - 62.400 rublos. Os restantes 236.600 rublos. Petrov I.A. tem direito a receber rendimentos adicionais nos anos subsequentes quando pagar imposto de renda.
Observação: doravante Petrov I.A. continuará a pagar a hipoteca. Mas desde que recebeu um certificado de registro de propriedade do apartamento depois de 1º de janeiro de 2015 ele pode receber uma dedução fiscal sobre os juros da hipoteca de um apartamento até que o custo do pagamento da hipoteca exceda o limite de 3 milhões de rublos.
Em 2013, os cônjuges Petrov I.A. e Petrova V.V. comprei um apartamento para 3 milhões de rublos
Renda de 2016 do engenheiro I. A. Petrov decidir 480.000 rublos.(40.000 rublos (salário) x 12 meses).
O valor do imposto de renda pessoal (imposto de renda pessoal) retido pelo empregador no ano foi 62.400 rublos.(480.000 rublos x 13%).
Petrova V.V. em 2016 não funcionou e não pagou imposto de renda.
propriedade conjunta, a família Petrov tem o direito de distribuir a dedução fiscal (2 milhões de rublos) por acordo (em quaisquer ações). O valor máximo de reembolso é: 260.000 rublos.(2 milhões de rublos x 13%).
Devido ao fato de que em 2016 Petrova V.V. não funcionou, e Petrov I.A. pagaram imposto de renda no valor de 62.400 rublos, eles só poderão devolver o apartamento este ano: 62.400 rublos. Os restantes 236.600 rublos. A família Petrov tem direito a receber renda adicional nos anos subsequentes quando pagar imposto de renda pessoal.
Em 2013, Petrov I.A. e Sidorov A.N. comprei um apartamento para 3 milhões de rublos em propriedade comum compartilhada (de acordo com ½ para todos).
Renda de 2016 do engenheiro I. A. Petrov decidir 480.000 rublos.(40.000 rublos (salário) x 12 meses). O valor do imposto de renda pessoal (imposto de renda pessoal) retido pelo empregador no ano foi 62.400 rublos.(480.000 rublos x 13%).
Renda de 2016 do contador Sidorov A.N. decidir 1 milhão 200 rublos.(RUB 100.000 (salário) x 12 meses). O valor do imposto de renda pessoal (imposto de renda pessoal) retido pelo empregador no ano foi 156.000 rublos.(1 milhão e 200 rublos x 13%).
Como o apartamento adquirido é propriedade comum compartilhada, a dedução fiscal (2 milhões de rublos) deve ser distribuída entre Petrov I.A. e A. N. Sidorov de acordo com suas ações (1 milhão de rublos cada).
O valor máximo possível para reembolso será: 260.000 rublos.(RUB 2 milhões x 13%) ou por 130.000 rublos.(para cada).
Desde em 2016 Sidorov A.N. pagou imposto de renda no valor de mais de 130.000 rublos. ele poderá devolver o valor total da dedução de uma só vez - 130.000 rublos.
Por sua vez, Petrov I.A. pagou imposto de renda no valor de 62.400 rublos, então ele só poderá devolver esse valor pelo apartamento - 62.400 rublos. Os 236.600 rublos restantes, Petrov I.A. tem o direito de receber rendimentos adicionais nos anos subsequentes quando pagar imposto de renda pessoal.
Em 2016, os cônjuges Ivanov I.I. e Ivanova M.S. comprei um apartamento por 4 milhões de rublos.
Renda de 2016 do gerente Ivanov I.I. decidir 660 000 esfregar. (RUB 55.000 (salário) x 12 meses).
O valor do imposto de renda pessoal (imposto de renda pessoal) retido pelo empregador no ano foi 85 800 esfregar. (660.000 rublos x 13%).
Renda de 2016 da contadora-chefe Ivanova M.S. decidir 2 640 000 esfregar. (220 mil (salário) x 12 meses).
O valor do imposto de renda pessoal (imposto de renda pessoal) retido pelo empregador no ano foi 343 200 esfregar. (2.640.000 rublos x 13%).
Tendo em conta as alterações que entraram em vigor em 2014, a dedução para cada cônjuge será de: 2 milhões de rublos. Assim, o desconto total para a família será igual a: 4 milhões de rublos., e o valor total do reembolso será: 520 000 esfregar. (4 milhões de rublos x 13%).
Para receber o valor máximo a devolver referente ao ano de 2016, os cônjuges Ivanov elaboraram um pedido de distribuição de despesas com aquisição de apartamento no valor de: 2 000 000 esfregar. (da esposa) e 2 000 000 esfregar. (do cônjuge).
O valor do imposto de renda pago sobre o salário de Ivanova M.S. permite que ela devolva o valor total da dedução que lhe é devida (260.000 rublos), enquanto seu marido poderá devolver apenas parte - 85 800 esfregar. O valor total do reembolso para 2016 será 345 800 esfregar. (260.000 rublos + 85.800 rublos).
O saldo é de 174.200 rublos. Ivanov I.I. poderá receber nos anos subsequentes, sujeito ao pagamento do imposto de renda pessoa física ao orçamento.
Em 2016, Sergeev V.A. e Stepanov P.L. comprei uma casa por 6 milhões de rublos. em propriedade compartilhada comum (½ para cada).
Renda de 2016 do engenheiro V. A. Sergeev decidir 1 020 000 esfregar. (85.000 rublos (salário) x 12 meses). O valor do imposto de renda pessoal (imposto de renda pessoal) retido pelo empregador no ano foi 132 600 esfregar. (1.020.000 rublos x 13%).
Renda de 2016 do Diretor Geral Stepanov P.L. totalizou 3.000.000 esfregar. (250 mil (salário) x 12 meses). O valor do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares pago no ano foi 390 000 esfregar. (3 milhões de rublos x 13%).
Tendo em conta as alterações que entraram em vigor em 2014, a dedução de cada coproprietário será 2 milhões de rublos cada para todos.
O valor máximo elegível para reembolso é 520 000 esfregar. (4 milhões de rublos x 13%) ou por 260 000 esfregar. para todos.
Desde 2016 Stepanov P.L. pagou imposto de renda no valor de mais de 260.000 rublos. ele poderá retornar o máximo exigido - 260 000 esfregar.
Por sua vez, Sergeev V.A. pagou imposto de renda no valor 132 600 rublos, então ele poderá devolver apenas parte do valor da casa - 132.600 rublos. Os restantes 127.400 rublos. Sergeyev V.A. tem o direito de receber rendimentos adicionais nos anos subsequentes quando pagar imposto de renda pessoal.
Em 2016, Petrova V.V. comprei um apartamento para 2 milhões de rublos deles 420.000 rublos. ela pagou usando capital de maternidade.
Renda de 2016 do contador V. V. Petrova decidir 480.000 rublos.(40.000 rublos (salário) x 12 meses).
O valor do imposto de renda pessoal (imposto de renda pessoal) retido pelo empregador no ano foi 62.400 rublos.(480.000 rublos x 13%).
Petrova V.V. uma dedução de 2 milhões de rublos, mas desde capital materna não pode ser levado em conta Como despesas para as quais é prevista dedução, o valor máximo a reembolsar será igual a: 205.400 rublos.(1 milhão 580 mil rublos x 13%).
Desde 2016 Petrova V.V. pagou imposto de renda no valor inferior a 205.400 rublos, ela só poderá devolvê-lo em 2017 - 62.400 rublos. Os restantes 143.000 rublos. Petrova V.V. tem o direito de receber rendimentos adicionais nos anos subsequentes quando pagar imposto de renda pessoal.
O procedimento para obtenção da dedução do imposto predial através do serviço fiscal ocorre em 3 etapas:
Para receber uma dedução de propriedade, você deve coletar os seguintes documentos:
Observação: o certificado 2-NDFL não está incluído na lista de documentos obrigatórios que devem ser apresentados no momento do pedido de desconto.
Observação": a lista de documentos fornecida é exaustiva e não está sujeita a interpretação ampla. É ilegal a recusa da autoridade fiscal em aceitar documentos para dedução por falta de certificado 2-NDFL e outros documentos não especificados acima (Carta da Receita Federal de 22 de novembro de 2012 N ED-4-3/19630@ ).
observação Ao enviar cópias de documentos ao serviço fiscal, é recomendável ter consigo os originais.
Você pode transferir os documentos coletados das seguintes maneiras:
Por carta- uma carta valiosa com a descrição do anexo. Para isso, é necessário colocar os documentos em um envelope (não lacrar o envelope) e fazer 2 cópias do inventário postal listando todos os documentos anexos.
Este método não requer visita à repartição de finanças, mas se houver erros ou se o pacote de documentos não tiver sido recolhido na íntegra, você só saberá após 2 a 3 meses (após verificação dos documentos).
observação, a declaração 3-NDFL e o conjunto de documentos necessários à obtenção da dedução fiscal podem ser apresentados ao serviço fiscal durante todo o ano, mas não antes do final do período para o qual a dedução é solicitada.
A verificação da declaração fiscal e dos documentos que a acompanham é realizada em dentro de 3 meses a partir da data da sua apresentação à autoridade fiscal.
No prazo de 10 dias após o final da auditoria, o serviço fiscal deve enviar uma notificação escrita ao contribuinte com os resultados da auditoria (concessão ou recusa de dedução fiscal).
Data de publicação: 13/05/2015 14h32 (arquivo)
O Departamento do Serviço Fiscal Federal da Rússia para a região de Lipetsk informa que a Lei Federal de 29 de novembro de 2014 N 382-FZ “Sobre alterações às partes um e dois do Código Tributário da Federação Russa”, de 1º de janeiro de 2016 , alterou significativamente o procedimento de dedução do imposto predial na venda de imóveis. O Artigo 217.1 “Características de isenção de tributação de rendimentos da venda de bens imóveis” foi adicionado ao Código Tributário da Federação Russa.
Se anteriormente os rendimentos auferidos com a venda de bens imóveis detidos há mais de três anos estavam isentos de tributação, o artigo 217.1 introduz o conceito de “prazo mínimo máximo de propriedade de bens”, que é de três anos apenas para objetos imobiliários em relação aos quais pelo menos uma das seguintes condições:
1) o direito de propriedade sobre um bem imóvel foi recebido pelo contribuinte por herança ou por meio de contrato de doação de pessoa física reconhecida como membro da família e (ou) parente próximo deste contribuinte de acordo com o Código da Família da Rússia Federação;
2) a propriedade do imóvel foi adquirida pelo contribuinte em decorrência da privatização;
3) o direito de propriedade sobre um bem imóvel foi recebido pelo contribuinte - pagador do aluguel em decorrência da transmissão do imóvel mediante contrato de manutenção vitalícia com dependentes.
Em todos os outros casos, o período mínimo de propriedade dos imóveis é de cinco anos. Os rendimentos auferidos com a venda de imóveis detidos durante um período mínimo de titularidade do imóvel estão isentos de tributação.
Além disso, a partir de 1º de janeiro de 2016, as regras relativas à determinação do rendimento do contribuinte proveniente da venda de imóveis também sofrerão alterações.
Recordemos que agora a base de cálculo do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares na venda de imóveis são os rendimentos auferidos na venda de imóveis. Ao mesmo tempo, também é possível reduzir esta base através do uso de uma dedução do imposto sobre a propriedade no valor de 1.000.000 de rublos. Assim, tendo indicado no contrato de compra e venda o valor da venda de 1.000.000 de rublos. e ao aproveitar a dedução, os contribuintes evitaram a obrigação de pagar o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares.
Agora permanece a oportunidade de indicar qualquer valor do imóvel a ser vendido, mas se o valor da receita da venda for inferior ao valor cadastral do imóvel multiplicado por um fator de redução de 0,7, o imposto deverá ser pago sobre o valor cadastral multiplicado pelo fator de 0,7. Em caso de incumprimento desta norma legal e subavaliação do preço de venda dos imóveis, o fisco reserva-se o direito de cobrar adicionalmente ao contribuinte o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares. A dedução do imposto predial não muda. Você pode usá-lo no valor de 1.000.000 de rublos.
Em geral, a avaliação cadastral da maioria dos objetos já foi realizada, mas caso se verifique que em relação ao objeto imobiliário envolvido na transação o valor cadastral não foi determinado a partir de 1º de janeiro do ano em que o é efectuado o registo estadual da transferência de propriedade, não se aplicam as disposições sobre o valor cadastral.
Relembramos que a partir de 1 de janeiro de 2014, foi alterado o procedimento de obtenção de deduções do imposto predial para a construção ou aquisição de edifícios residenciais, apartamentos, quartos ou participação(s) nos mesmos. O contribuinte pode exercer o direito de receber uma dedução do imposto predial para diversos objetos - se o custo do objeto adquirido for inferior ao valor máximo da dedução predial, ou seja, 2.000.000 de rublos, então será possível “usar” o restante da dedução para outro objeto adquirido posteriormente. Observe que esta oportunidade é oferecida apenas para objetos adquiridos a partir de 01/01/2014.
Esta inovação tem duas características. A primeira é que o direito de “utilizar adicionalmente” uma dedução do imposto predial surge apenas na condição de o contribuinte não ter utilizado a dedução do imposto predial antes de 2014.
A segunda característica é que o valor máximo da dedução patrimonial é igual ao valor da dedução patrimonial válida na data da sua aplicação inicial. Portanto, se o contribuinte usou pela primeira vez uma dedução de propriedade em 2014 no valor de 1.000.000 de rublos, e a partir de 2016 o valor máximo da dedução de propriedade aumentará de 2.000.000 de rublos, digamos, para 4.000.000 de rublos, então, ao comprar outra propriedade em 2016, o o contribuinte mantém o direito a uma dedução de propriedade no valor do saldo de 2.000.000 de rublos, enquanto esse valor não aumenta devido a um aumento no valor máximo da dedução de propriedade.
Ao adquirir um imóvel, você elabora diversos documentos comprovativos da titularidade, listamos os principais:
Os documentos que comprovem a propriedade do imóvel adquirido devem ser fornecidos no momento do registro da dedução da propriedade, juntamente com um certificado 2-NDFL, um pedido de restituição de imposto e uma declaração 3-NDFL preenchida. O certificado 2-NDFL pode ser obtido no departamento de contabilidade do seu empregador. Este certificado refletirá a renda recebida e o imposto de renda (imposto de renda) retido de você no ano.
Se você adquiriu um imóvel por meio de um empréstimo hipotecário, para obter a dedução do imóvel pelos valores gastos no pagamento dos juros do empréstimo, deverá fornecer adicionalmente os seguintes documentos:
Na aquisição de um imóvel ao abrigo de um contrato de participação no capital (acordo de investimento), o direito à dedução do imóvel surge a partir do momento da lavratura do certificado de aceitação e transferência do apartamento. Os documentos para dedução podem ser apresentados a partir do ano em que foi emitido o certificado de transferência e aceitação do apartamento, caso existam rendimentos sobre os quais seja retido imposto sobre o rendimento.
Exemplo 1. Você celebrou um acordo de participação acionária (investimento) em 2012 e em 2015 emitiu um certificado de aceitação de apartamento. Assim, o direito à dedução patrimonial surgiu em 2015 e poderá apresentar a primeira declaração para registo de dedução patrimonial de 2015 em 2016.
Exemplo 2. Você celebrou um acordo de participação acionária (investimento) em 2012 e em 2013 emitiu um certificado de aceitação de apartamento. Assim, o direito à dedução patrimonial surgiu em 2013 e pode apresentar a primeira declaração para registo de dedução patrimonial de 2013. Se por algum motivo você não apresentou a declaração de 2013, agora (em 2016) você pode enviar a declaração e devolver o imposto de 2013 e também, se necessário, de 2014 e 2015. Em 2016, as inspecções fiscais aceitarão as suas declarações dos últimos três anos - 2013, 2014 e 2015. Porque os impostos só podem ser devolvidos nos últimos três anos.
Na aquisição de um imóvel ao abrigo de um contrato de venda, o direito à dedução do imóvel surge a partir do momento da emissão do certificado de registo de propriedade. Os documentos para dedução podem ser apresentados a partir do ano em que é emitido o certificado de registo de direitos de propriedade, caso existam rendimentos sobre os quais seja retido imposto sobre o rendimento.
Exemplo 1. Você comprou um imóvel sob contrato de venda em 2013 e em 2013 recebeu um certificado de registro de propriedade. Assim, o direito à dedução patrimonial surgiu em 2013 e pode apresentar a primeira declaração para registo de dedução patrimonial de 2013. Se por algum motivo você não apresentou documentos para dedução de propriedade e não devolveu o imposto de 2013, em 2016 você poderá enviar documentos para dedução à repartição de finanças e devolver o imposto de 2013. Se o saldo da dedução do imóvel for transferido para o próximo período fiscal, você poderá preencher declarações e devolver os impostos de 2014 e 2015, respectivamente. Em 2016, as inspecções fiscais aceitarão as suas declarações para 2013, 2014, 2015. Porque os impostos só podem ser devolvidos nos últimos três anos.
Exemplo 2. Você comprou um imóvel sob contrato de venda em 2015 e em 2015 recebeu um certificado de registro de propriedade. Assim, o direito à dedução patrimonial surgiu em 2015 e poderá apresentar a primeira declaração para registo de dedução patrimonial de 2015 em 2016.
Como obter a dedução máxima de forma rápida e fácil?
A forma mais fácil é preparar rapidamente os documentos corretos para o reembolso máximo e apresentar esses documentos à Repartição de Finanças. Com a Inspecção Fiscal os documentos serão aprovados e não terá de os refazer. Você receberá os documentos corretos e aconselhamento especializado. E então você pode escolher se deseja levar os documentos à fiscalização ou enviá-los online.
Os reformados podem transferir o saldo da dedução patrimonial de anos anteriores (períodos de tributação), mas não mais de três anos anteriores àquele em que foi constituído o saldo da dedução. Apenas os beneficiários de pensões podem transferir a dedução patrimonial para períodos fiscais anteriores, os contribuintes que ainda não se reformaram não podem transferir o saldo da dedução patrimonial para períodos fiscais anteriores. Esta é a principal diferença entre os contribuintes aposentados e os contribuintes que ainda não se aposentaram.
Desde 2014, tanto os pensionistas activos como os pensionistas que não prosseguem a sua actividade laboral podem transportar o saldo da dedução. Anteriormente, até 2014, existia uma restrição segundo a qual os pensionistas activos não podiam transferir as deduções patrimoniais para períodos fiscais anteriores.
Exemplo. Você se aposentou em 2009, enquanto na aposentadoria trabalhou e comprou imóveis em 2015, seu direito de retorno veio em 2015. (O direito à devolução inicia-se no ano da recepção do certificado de transferência e aceitação do apartamento no caso de contrato de participação societária. Nas restantes situações - no ano da recepção do certificado de registo de propriedade). Assim, você pode apresentar uma declaração fiscal de 2015 em 2016 e transferir o saldo não utilizado da dedução para períodos fiscais anteriores (2014 e 2013).
Se os reformados têm como único rendimento a pensão, nessa situação, infelizmente, não há direito à dedução patrimonial, porque não há imposto sobre o rendimento pago. Uma pensão paga pelo Estado não está sujeita ao imposto sobre o rendimento e, portanto, não há imposto que possa ser reembolsado.
No site Tributação você encontrará tudo o que precisa para obter uma dedução em qualquer parte da Rússia. A Tax irá ajudá-lo não apenas a preparar e enviar documentos, mas também a maximizar o valor do seu reembolso, preparar os documentos corretamente e tornar o processo de reembolso o mais simples possível para você. Com a Tributação, a probabilidade de o estado aprovar os documentos e não precisar refazê-los será máxima:
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Contribuintes conscientes são incentivados pelo Estado e recebem diversos benefícios. Na compra de um imóvel, eles podem economizar muito recebendo um desconto de imóvel. Também escrevemos sobre isso. Você pode emitir uma devolução de duas maneiras:
A dedução fiscal destina-se aos cidadãos russos que pagam imposto de renda e adquiriram imóveis. Para efetuar a devolução serão necessários os seguintes documentos:
Para receber compensação legal, você precisará de:
Você pode receber uma dedução fiscal para imóveis adquiridos em 2015 somente após o seu término. Assim, para receber o reembolso, é necessário ter em consideração as alterações à legislação que surgiram com o início do novo ano.
Ao solicitar uma dedução de propriedade em 2016 na compra de um apartamento, vale a pena considerar que até o final de 2015, uma dedução de propriedade era acumulada para um cidadão russo apenas uma vez na vida para um único imóvel. Se um russo comprasse outro apartamento, ele não teria mais direito a nenhum benefício.
Desde o novo ano de 2016, as condições mudaram um pouco: agora a restrição não é baseada na quantidade de objetos, mas na quantidade. São 2 milhões de rublos, como antes, mas se você recebeu uma restituição de imposto de renda, por exemplo, de 1,3 milhão de rublos, ao comprar outra casa você pode reivindicar uma dedução de outros 0,7 milhões de rublos.
Se anteriormente a oportunidade de receber uma restituição de imposto era concedida a apenas um membro da família, agora cada cônjuge pode apresentar documentos para uma dedução de 2 milhões de rublos separadamente.
Até o ano passado, os juros hipotecários não eram limitados. O pagamento a maior do empréstimo poderia chegar a 10 milhões de rublos e o contribuinte recebia deduções anuais de todo o valor. Agora, o valor dos juros também recebeu certos limites, totalizando 3 milhões de rublos.
Para solicitar a dedução de um apartamento com hipoteca, devem ser cumpridas as seguintes condições:
Assim, tendo em conta todas as alterações que entraram em vigor em janeiro de 2016, poderá obter a restituição de parte do imposto sobre o rendimento e facilitar financeiramente a compra de um apartamento.
