양식 3 개인 소득세가 작성됩니다. 채우기 샘플 및 예

2014년 4월 30일까지 일부 범주의 시민은 2013년에 받은 소득을 신고하고 거주지 세무서에 양식 3-NDFL을 제출해야 합니다. 이 양식을 보고하는 사람과 신고서를 작성하는 방법에 대해서는 기사에서 알려드리겠습니다.

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2013년에 보고되어야 하는 선언 양식 3-NDFL은 2011년 11월 10일자 MMV-7-3/러시아 연방세청 명령에 의해 승인되었습니다. [이메일 보호]그러나 2013년 11월 14일자 러시아 연방세청 명령에 따라 N MMV-7-3 / [이메일 보호]수정되었습니다.

신고서 작성에 대한 대화를 시작하기 전에 누가, 어디서, 어떻게, 어떤 시간에 3-NDFL 양식을 제출하는지 고려할 것입니다.

3-NDFL 형식으로 보고하는 사람

또한 일부 시민은 자발적으로 3-NDFL 양식을 제출할 수 있습니다. 여기에는 예를 들어 다음과 같은 세금 공제를 받고자 하는 사람들이 포함됩니다.

표준(과세 기간 동안 이러한 공제가 개인에게 제공되지 않았거나 세금 코드 218조에 제공된 것보다 적은 금액으로 제공된 경우)
직업적인;
사회적(치료, 교육 비용을 지불할 때, 자선 목적으로 자신의 자금을 이체할 때 등);
재산(집을 구입할 때).

신고서는 언제 어디서 제출하나요?

작성한 3-NDFL 양식을 거주지 또는 체류지 세무서에 제출해야 합니다. 러시아 연방 코드).

자체적으로 선언을 제출하는 사람들에게도 동일한 절차가 제공됩니다 (러시아 연방 세금 코드 229 조 2 항).

세금 코드 80조 4항에 따라 신고서는 서면(직접 또는 위임 대리인, 우편) 또는 전자 형식(통신 채널을 통해)으로 제출할 수 있습니다.

세금 신고서는 만료 된 세금 기간 다음 해의 4 월 30 일까지 제출됩니다 (러시아 연방 세금 코드 229 조 1 항). 그리고 세금은 올해 7월 15일 이전에 납부해야 합니다(러시아 연방 세법 228조 4항).

그러나이 규칙에는 예외가 있습니다. 따라서 비즈니스 활동( 개인 연습) 또는 세금 코드 228 조에 명시된 지불이 과세 기간이 끝나기 전에 종료되는 경우 선언은 활동 또는 지불 종료일로부터 5 일 이내에 제출되어야 합니다. 이것은 러시아 시민에게 적용됩니다. 그러나 러시아 영토를 떠나려는 외국인은 러시아를 떠나기 한 달 전에 보고해야 합니다. 이는 세금 코드 229조 3항에 명시되어 있습니다. 둘 다 15일 이전에 세금을 납부해야 합니다. 일그러한 선언을 제출하는 순간부터 (러시아 연방 세금 코드 229 조 3 항).

신고서를 제출하지 않은 달마다 세액의 5%에 해당하는 벌금이 부과됩니다(러시아 연방 세법 119조 1항). 납세자의 제출 불이행 법정세금 및 수수료에 대해 세금 환급등록 장소의 세무 당국에 이 선언을 기준으로 지불해야 할 세액(추가 지불)의 5%에 해당하는 벌금을 징수해야 합니다. 불완전한 달제출을 위해 설정된 날짜부터 지정된 금액의 30 % 이하, 1,000 루블 이상. (러시아 연방 세법 제119조 1항) 이 경우 벌금의 하한은 100루블이며 상한은 세액의 30%를 초과할 수 없습니다. 사실, 이러한 규칙은 선언이 최대 180일 지연되어 제출되는 경우에 적용됩니다.

신고가 180일 이상 늦으면 벌금액이 가중됩니다. 이는 세액의 30%에 매월 지연당 10%를 더한 금액입니다(러시아 연방 세법 119조 2항).

신고서 작성

일반적인 규칙.납세자는 신고서에 과세기간에 받은 모든 소득, 지급원천, 세액공제, 세무사가 원천징수한 세액, 실제로 지급한 선급금액, 예산에 납부(추가납부)할 세액을 기재하여야 한다. 또는 예산에서 환불(러시아 연방 세법 229조 4항).

종이에 제출하는 신고서는 검은색 또는 파란색 볼펜이나 만년필로 작성합니다. 작성된 신고서를 프린터로 인쇄하는 것도 가능합니다. 그러나 양면 인쇄는 허용되지 않습니다. 이는 소득세 신고서 작성 절차 섹션 1의 1.1절에 명시되어 있습니다. 개인(양식 3-NDFL), 2011년 11월 10일자 러시아 연방세청 명령에 의해 승인됨 No. MMV-7-3 / [이메일 보호](이하 - 주문).

선언의 수정은 허용되지 않습니다! 각 줄과 이에 해당하는 열에는 하나의 지표만 입력됩니다. 선언에서 제공하는 표시기가 없으면 해당 줄에 대시가 표시됩니다. 모든 비용 지표는 전체 루블로 계산되고 표시되는 개인 소득세 금액을 제외하고 루블과 코펙으로 표시됩니다.

신고서를 자필로 작성할 때는 다음 사항에 주의하십시오.

인쇄 가능한 대문자로 선언의 텍스트 필드를 채우십시오.

표시기의 표시가 해당 필드의 모든 셀을 채울 필요가 없는 경우 필드 오른쪽의 빈 셀에 대시가 표시됩니다.

예시

12개 셀의 TIN 필드에 5024002119 조직의 10자리 TIN을 지정하면 "5024002119--"와 같이 표시기가 채워집니다.

분수 숫자 표시기는 정수 숫자 표시기를 채우는 규칙과 같은 방식으로 채워집니다. 숫자보다 분수 부분을 나타내는 셀이 더 많으면 해당 필드의 비어 있는 셀에 대시가 표시됩니다.

예시

"소유 지분"지표의 값이 1/3인 경우 이 표시기는 각각 다음과 같이 3개 셀의 두 필드에 표시됩니다. "1--" - 첫 번째 필드에서 기호 "/" 또는 ". " 필드 사이와 "3--" - 두 번째 필드에서.

컴퓨터에서 선언을 작성하는 경우 숫자 표시기 값을 오른쪽 (마지막) 친숙도에 맞춥니다. 그리고 프린터에서 인쇄할 때 빈 셀에 대한 셀과 대시의 프레이밍 부재가 허용됩니다. 표지판은 Courier New 글꼴, 16-18포인트 높이로 인쇄해야 합니다.

작성된 신고서의 각 페이지 상단에 있는 납세자는 TIN(있는 경우)과 성 및 이니셜을 표시해야 하며 하단에는 "지정된 정보의 정확성과 완전성을 확인합니다. 이 페이지에”, 완료 날짜를 기입하고 서명하십시오.

페이지 번호 매기기는 (주문서 섹션 1의 1.14절)을 거쳐야 합니다.

선언의 구조. 3-NDFL 선언은 제목 페이지, 6개의 섹션 및 13개의 추가 시트(A, B, C, D1, D2, G3, D, E, G1, G2, G3, H, I)로 구성됩니다. 모든 섹션과 시트를 나타내는 것이 아니라 수행하는 작업에 대한 지표를 반영하는 섹션과 시트만 나타냅니다. 여기서 제목 페이지신고서 섹션 6은 모든 사람이 작성해야 합니다(절차 섹션 2의 섹션 2.1).

선언문을 작성할 때 지표의 모든 값은 세무 대리인이 발행 한 소득 증명서 및 원천 징수 금액, 납세자가 사용할 수있는 결제, 지불 및 기타 문서와 기반으로 생성 된 문서에서 가져옵니다. 의 지정된 문서계산. 따라서 회계 부서에 사전에 2-NDFL 형식의 인증서를 요청하는 것이 좋습니다. 작년.

납세자는 Art에 따라 세금 신고서에 과세 대상이 아닌 소득(과세 면제)을 표시하지 않을 권리가 있습니다. 세금 코드 217뿐만 아니라 납세자가 수령하는 것을 막지 않는 경우 세무 대리인이 세금을 완전히 원천 징수하는 수입 세금 공제 Art에서 제공됩니다. 세금 코드 218 - 221.

제목 페이지.선언의 제목 페이지를 작성할 때 다음을 표시하십시오.

납세자 식별 번호(TIN). 러시아 연방세 서비스 웹사이트 www.nalog.ru의 "TIN 찾기" 서비스 페이지에서 TIN을 찾을 수 있습니다.
조정 번호 (기본 세금 신고서를 작성할 때 명확한 선언과 함께 "0"이 표시됨-해당보고 기간에 대한 명확한 선언의 일련 번호에 따른 값)
보고 세금 기간 - 신고서가 제출된 역년
세무 당국 코드 - 납세자의 거주지(체류지)에 있는 세무 조사관 코드
납세자 범주 코드:
"720" - 다음으로 등록된 개인 개인 기업가;
"730" - 현행법에서 정한 절차에 따라 개업에 종사하는 공증인 및 기타 개업에 종사하는 사람
"740" - 변호사 사무실을 설립한 변호사
"760" - 예술에 따라 소득을 신고하는 또 다른 개인. 세금 코드 22 8 및 Art에 따른 세금 공제 목적. 세금 코드의 218-221 또는 기타 목적을 위해;
"770" - 개별 기업가로 등록된 개인이며 농민(농장) 경제의 수장입니다.

"OKTMO 코드" 표시기를 채울 때 코드 값 오른쪽의 빈 셀은 11자 미만인 경우 0으로 채워집니다.

거주지 주소의 세무 조사관 및 OKTMO 코드는 연방 세금 서비스 웹 사이트에있는 인터넷 서비스 "검사관의 주소 및 지불 세부 정보"를 사용하여 납세자가 결정할 수 있습니다. "전자 서비스" 섹션의 러시아 www.nalog.ru.

일반 정보작성하는 납세자에 대해 다음 필드̆:

성, 이름 및 부칭;
전화 코드가 있는 연락 전화 번호;
생년월일 및 출생지, 시민권;
신분 증명서에 관한 정보;
납세자 신분(세금 거주자/러시아 연방 비거주자)
거주지 주소 (체류지).

섹션 1, 2, 3, 4, 5, 6은 별도의 시트에 작성되며 다양한 비율로 과세되는 소득세에 대한 과세 표준 및 세액 및 납부/추가 납부 세액을 계산하는 데 사용됩니다. 예산 또는 예산에서 환불됨:

섹션 1에서 13%의 세율로 과세되는 소득에 대해;
섹션 2에서 30%의 세율로 과세되는 소득에 대해;
35%의 세율로 과세되는 소득에 관한 섹션 3;
9% 세금이 부과되는 소득에 대한 섹션 4;
세율로 과세되는 소득에 관한 섹션 5

섹션 6은 선언 양식의 섹션 1, 2, 3, 4 및 5를 작성한 후 완료됩니다.

시트 A, B, C, D1, D2, D3, D, E, G1, G2, G3, H, I신고서의 1, 2, 3, 4, 5항을 작성할 때 과세표준 및 세액을 계산하는 데 사용되며 필요에 따라 기입합니다.

시트 A는 기업가 활동, 옹호 및 개인 관행 소득을 제외하고 러시아 연방의 출처에서 받은 과세 소득에 대해 작성됩니다.

시트 B는 기업가 활동, 옹호 및 개인 관행 소득을 제외하고 러시아 연방 이외의 출처에서 받은 과세 소득에 대해 작성됩니다.

이 섹션에서는 아파트/주택 구매 시 3-NDFL 세금 신고서를 작성하는 무료 예시를 다운로드할 수 있습니다. 모든 충전 샘플은 .pdf 형식으로 다운로드할 수 있습니다. PDF 파일을 열려면 Acrobat Reader, Foxit Reader 또는 기타 프로그램이 필요합니다.

재산 공제를 위한 양식 및 문서 양식 섹션에서 3-NDFL 선언 양식, 세금 환급 신청서 작성 샘플 및 기타 문서를 다운로드할 수 있습니다.

재산 공제에 대한 세금 환급 신청서 샘플;

재산 공제를 위한 2016년 3-NDFL 신고서 작성 샘플(모기지 없음)

예시 설명: 2016년 Kiseleva E.I. 2 백만 루블 상당의 아파트를 샀습니다. 같은 해 그녀는 Tourist LLC에서 일했으며 1,500,000 루블의 수입을 받았습니다. (세금 195,000 루블 지불). Kiseleva E.I. 예산에서 195,000 루블을 반환해야하며 공제 잔액은 500,000 루블입니다. (65,000 루블 반환)은 다음 해로 이전됩니다.

재산 공제(모기지 이자 포함)를 위한 2016년 3-NDFL 신고서 작성 샘플

예시 설명: 2016년 포타포프 S.P. 6 백만 루블의 아파트를 샀고 그 중 3 백만 루블. 그는 모기지를 꺼냈다. 2016 년에 그는 300,000 루블의 대출에 대한이자를 지불했습니다. 같은 해에 그는 Tourist LLC에서 일했고 300만 루블의 수입을 얻었습니다. (세금 390,000 루블 지불). 선언 결과에 따르면 Potapov S.P. 예산 299,000 루블에서 반환되어야합니다. (주공제 260,000 루블 및이자 공제 39,000 루블). 이후 몇 년 동안 Potapov S.P. 신용이자 공제를 계속 받을 수 있습니다.

재산 공제를 위한 2015년 3-NDFL 신고서 작성 샘플(모기지 없음)

예시 설명: 2015년 Ilyina V.N. 5,000,000 루블에 아파트를 샀습니다. 같은 해 Ilyina V.N. LLC "개발 센터"에서 일했으며 800,000 루블의 수입을 받았습니다. (세금 104,000 루블 지불). 2015 선언 결과에 따르면 Ilina V.N. 예산에서 104,000 루블을 반환해야하며 공제 잔액은 120 만 루블입니다. (156,000 루블 반환)은 다음 해로 이전됩니다.

재산 공제(모기지 이자와 함께)를 위한 2015년 3-NDFL 신고서 작성 샘플

예시 설명: 2015년 Gromov A.G. 2,000,000 루블에 아파트를 구입했으며 그중 100 만 루블이 있습니다. 그는 모기지를 꺼냈다. 2015년에 그는 150,000 루블의 대출 이자를 지불했습니다. Gromov A.G. Aquarius LLC에서 일하며 2015년에 250만 루블의 수입을 얻었습니다. (세금 325,000 루블 지불). 선언 결과에 따르면 Gromov A.G. 예산 279,500 루블에서 반환되어야합니다. (주공제 260,000 루블 +이자 공제 19,500 루블). 이후 몇 년 동안 그는 신용 이자 공제를 계속 받을 수 있습니다.

재산 공제를 위한 2014년 3-NDFL 신고서 작성 샘플(모기지 없음)

예시 설명: 2014년 Savinov V.V. 4,000,000 루블에 아파트를 샀습니다. 같은 해 Savinov V.V. Pravo LLC에서 일하고 백만 루블의 수입을 얻었습니다. (세금 130,000 루블 지불). 선언 결과에 따르면 Savinov V.V. 예산에서 130,000 루블을 반환해야하며 공제 잔액은 100 만 루블입니다. (130,000 루블의 반환을 위해) 다음 해로 이전됩니다.

재산 공제(모기지 이자 포함)를 위한 2014년 3-NDFL 신고서 작성 샘플

예시 설명: 2014년 Yuriev S.S. 4,000,000 루블에 아파트를 구입했으며 그중 2 백만 루블이 있습니다. 그는 모기지를 꺼냈다. 2014 년에 그는 200,000 루블의 대출에 대한이자를 지불했습니다. 같은 해 Yuryev S.S. JSC "은행"에서 일했고 300만 루블의 수입을 받았습니다. (세금 390,000 루블 지불). 선언 결과에 따르면 Yuriev S.S. 예산 286,000 루블에서 반환되어야합니다. (주공제 260,000 루블 및이자 공제 26,000 루블). 이후 몇 년 동안 그는 신용 이자 공제를 계속 받을 수 있습니다.

재산 공제를 위한 2013년 3-NDFL 신고서 작성 샘플(모기지 없음)

예시 설명: 2013년 Ivanov I.I. 2,000,000 루블에 아파트를 샀습니다. 같은 해 Ivanov I.I. LLC "Avanta"에서 일했으며 600,000 루블의 수입을 받았습니다. (세금 78,000 루블 지불). 선언 결과에 따르면 Ivanov I.I. 예산에서 78,000 루블을 반환하고 공제 잔액은 140 만 루블입니다. (182,000 루블 반환)은 다음 해로 이전됩니다.

재산 공제(모기지 포함)를 위한 2013년 3-NDFL 신고서 작성 샘플

예시 설명: 2013년 Ivanov I.I. 3,000,000 루블에 아파트를 샀는데 그중 100 만 루블입니다. 그는 모기지를 꺼냈다. 2013 년에 그는 100,000 루블의 대출에 대한이자를 지불했습니다. 같은 해 Ivanov I.I. LLC "Avanta"에서 일했으며 3 백만 루블의 수입을 받았습니다. (세금 390,000 루블 지불). 선언 결과에 따르면 Ivanov I.I. 예산 273,000 루블에서 반환되어야합니다. (주공제 260,000 루블 및이자 공제 13,000 루블). 이후 몇 년 동안 그는 신용 이자 공제를 계속 받을 수 있습니다.

3 개인 소득세를 작성하십시오 - 하지 마십시오 간단한 작업준비되지 않은 납세자를 위해. 따라서 2019년 아파트 구매를 위해 귀국할 때 3-NDFL을 작성하는 예를 제공했습니다. 이 기사에서는 채우기의 일부 뉘앙스에 대해서도 설명합니다.

아파트로 돌아올 때 3-NDFL 작성 샘플 다운로드

필요 서류및 프로그램:

따라서 2019년 공제를 위해 빈 3-NDFL 양식을 다운로드할 수 있습니다.
3-NDFL 양식에 대한 완성된 양식의 예를 다운로드할 수 있습니다.
양식 작성 프로그램은 여기에서 다운로드합니다.

문서 기능

준다 훌륭한 기회 Federal Tax Service 직원에게 자신의 공식 소득 수준뿐만 아니라 주거용 건물 취득을위한 권리를 제시합니다. 여기에는 아파트뿐만 아니라 추가 변형을 위한 미완성 개체뿐만 아니라 토지 플롯도 포함됩니다.

신고서의 필수 페이지를 올바르게 작성하려면 세무 기관의 공식 웹 사이트 페이지에서(또는 처음에 당사 웹 사이트에서 직접) 엑셀 형식으로 다운로드할 수 있는 특수 문서 파일을 다운로드해야 합니다. 기사의).

공제 된 세금이 부분적으로가 아니라 전액 수령 된 경우 선언 페이지를 작성하는 것이 필수적입니다.

이 경우 등록은 간접적으로 수행되지 않고 기업 이사를 통해 수행되어야 합니다. 부동산 구매자는 신고서를 직접 작성해야 하며 문서 입력을 위한 데이터는 2-NDFL 신고서에서 가져와야 합니다. 급여 형식으로 세금 환급을 신청할 때 상사에게 2-NDFL 선언을 요청할 수 있습니다.

다른 유형의 세금 환급과 달리 이 문서를 작성할 때 개선을 위해 생활 환경과세당국에 정해진 것이 아니라 보고연도 다음 연도 초에 신고가 이루어져야 한다고만 한다. 2017년에 아파트나 주택을 구입할 때 세무 서비스에 대한 항소는 늦어도 2019년까지 이어져야 합니다.

세금 공제 등록을 통해 반환되는 금액은 일반적으로 총 주거 비용의 13%를 넘지 않습니다. 금전적 등가물로 변환할 때 이 금액은 주택의 초기 시장 가치에서 2,000,000 루블을 넘지 않거나 모기지 론에 따른 부채 상환의 경우 3,000,000 루블을 넘지 않습니다.

실제로 이 금액은 구매 및 소유 주택에 대한 소득세의 작은 부분만을 충당할 수 있다는 점은 말할 가치가 있습니다. 소득세 금액이 개인 소득세를 반환하기에 충분하지 않은 경우 남은 지불 부채는 다음 해로 이관됩니다.

자유롭게 세금 공제를 받으려면 개인은 다음을 포함하는 조치 목록을 작성해야 합니다.

지불할 금액을 결정합니다.
받은 자금에서 받은 소득 수준 및 세금 계산.
지불을 보증하는 문서 수집.
세금 환급 신청서를 작성합니다.
유형 3-NDFL에 따른 보고서 등록.
완성된 보고서를 세무 당국에 제출합니다.

정확하게 작성하고 문서화하면 금융 거래가 자동으로 올바른 것으로 인식되며, 문서 작성 및 수집 후 한 달 후에 자금이 신청자의 계좌로 이체됩니다.

신고서를 작성할 때 예외 없이 모든 시트를 고려해야 하는 것이 아니라 개별 시트만 고려해야 합니다. 작성해야 하는 페이지 목록은 컴파일러의 이름, 성 및 후원, 섹션 번호 1, 섹션 번호 2 및 시트 A, B 및 D를 나타내는 제목 페이지로 구성됩니다.

문자 A 아래의 시트는 모든 소득과 이익이 러시아 영토에 위치한 출처에서 받은 경우 작성해야 합니다. 주요 소득이 다른 주에서 오는 경우 문자 "B" 아래의 시트가 채워집니다.
시트 D1은 주거용 부동산 구매에 대한 세금 공제 금액 계산 결과에 대한 정보를 입력하기 위한 것입니다. 제목 페이지에는 신청자에 대한 표준 정보와 세금 환급을 받는 사람에 대한 정보가 포함되어 있습니다.
시트 A 쇼 자세한 정보누가 부동산 판매 과정을 정확히 수행했는지에 대해. 여기에는 판매자의 이름, 성 및 부의 수준에 대한 정보가 포함됩니다.
절차가 끝날 때 섹션 번호 1을 작성해야 하며 지불해야 할 최종 공제 금액이 거기에 표시됩니다. 섹션 2는 세금에 대한 정보로 채워져 있으며 동일한 총 비용이 표시되어 약 13%가 공제됩니다. 작성할 때 총 금액은 이 줄과 보고의 첫 번째 섹션에 모두 표시됩니다.
문자 A 아래의 시트를 작성할 때 세금 서비스에보고를 보내는 사람의 데이터가 표시됩니다. 이 근로자가 근무하는 경우 큰 회사, 회사의 결제 세부 정보를 추가로 지정해야 합니다. 또한 값을 지정해야 합니다. 임금그리고 부과되는 소득세. 보고의 여러 위치에서 작업할 때 주어진 정보 중 하나가 아니라 각각에 대한 정보를 표시해야 합니다.

공제할 때 실수를 피하려면 다음 비디오를 사용하십시오.

디자인 질문

신고서를 작성하는 것은 쉬운 절차가 아닙니다. 다음은 자주 묻는 질문에 대한 답변입니다.

" "줄에 무엇을 쓸까요? 이 열은 시민이 처음으로 공제를 받은 날짜(연도)를 나타냅니다.
세무서 코드를 찾는 방법은 무엇입니까? 이 질문은 가장 자주 묻는 질문입니다. 이에 대한 대답은 매우 간단합니다. Federal Tax Service의 공식 웹 사이트에서 검사 번호를 찾을 수 있습니다. 이렇게하려면 주소를 입력하면 사이트 자체의 프로그램에서 필요한 코드를 표시합니다.
과세 기준은 무엇입니까? 과세표준( 간단한 말로)는 개인 소득세 환급을 공제한 이익에서 벌어들인 금액입니다.

3 개인 소득세를 작성하려면 Federal Tax Service 웹 사이트의 권장 사항을 들어야 합니다. 처음부터 권장 사항에 따라 작성을 시작할 필요는 없으며 일부는이 절차를 끝에서 시작합니다.

주목! 선언문을 제출하기 전에 향후 수정 또는 수정된 선언문을 작성하지 않도록 모든 데이터를 다시 확인하십시오.

검사 공식 웹 사이트를 통해 집에서 3 개인 소득세를 신청하려면 낮과 저녁에 사이트의 작업량이 많기 때문에 밤과 이른 아침에하는 것이 가장 좋습니다.

신고서 작성이 부담이 되지 않도록 사전에 홈페이지에서 작성예시를 확인하시기 바랍니다. 기사에 제공된 조언을 따르십시오.

양식 3-NDFL은 개인 소득세 신고서입니다. 2017년 결과에 따르면 Art에 표시된 개인 납세자가 제출해야 합니다. 227, 227.1 및 Art의 단락 1. 러시아 연방 세금 코드 228(러시아 연방 세금 코드 229조 1항, 216조).

3-NDFL 선언을 제출해야 하는 사람은 특히 신청하는 개인 기업가를 포함합니다. 공통 시스템과세 (러시아 연방 세법 제 227 조 1 조 1 조 5 항) 및 3 년이 만료되기 전에 가족 구성원이 상속하거나 기증 한 아파트를 판매 한 시민 (17.1 조 217 조) , 217.1조 2항 1항 2항 러시아 연방 세법 228조).

개인 소득세 신고서를 제출할 필요가 없는 개인은 자발적으로 신고할 수 있습니다. 예를 들어 아파트를 살 때 세금 공제를 받거나 토지 계획주택 건설 (러시아 연방 세법 3 조 1 조 7 조 220 조 2 조 229 조).

2018년 3-NDFL 선언에 대한 상담에서 양식과 작성 샘플을 제공합니다.

2018년 양식 3-NDFL: 양식 다운로드

2017년 3-NDFL 형식의 세금 환급 양식은 2014년 12월 24일 No. MMV-7-11 일자 연방 세금 서비스 명령에 의해 승인되었습니다. [이메일 보호]동시에 2018년 2월 19일부터 2017년 3-NDFL 양식을 제출할 때 10월 일자 연방 세금 서비스 명령에 따른 양식 변경 사항을 고려해야 한다는 점을 명심해야 합니다. 2017년 2월 25일 제 ММВ-7-11 / [이메일 보호].

그리고 이 날짜 이전에 납세자는 "구형" 및 "신형" 양식 모두에 신고서를 제출할 수 있습니다(2017년 12월 21일자 연방세 서비스 서신 번호 GD-4-11/26061).
3-NDFL 양식의 경우 아래 링크에서 "이전" 양식을 사용하여 세무서에 제출한 양식을 다운로드할 수 있습니다.

3-NDFL 형식의 업데이트된 세금 환급 양식(2017년 10월 25일자 No. ММВ-7-11의 연방 세금 서비스 명령을 고려함) [이메일 보호])을 다운로드할 수 있습니다.

양식 3-NDFL은 종이와 전자 형식으로 모두 제출할 수 있습니다.

신고서를 종이로 제출하려면 손으로 작성하거나 컴퓨터에서 작성하여 프린터로 인쇄해야 합니다. 파란색 또는 검은색 잉크를 사용해야 합니다.

선언 3-NDFL에는 많은 시트와 섹션이 포함되어 있습니다. 작성해야 할 시트를 혼동하지 않으려면 선언을 준비하는 것이 더 쉽습니다.

또는 특수 프로그램을 사용하여 채우십시오. 예를 들어 Federal Tax Service 웹사이트 www.nalog.ru의 "소프트웨어 - 선언" 섹션에는 이전에 컴퓨터에 설치한 세무 당국에서 개발한 프로그램이 포함되어 있어 작성하는 데 사용할 수 있습니다. 2017년 세금 환급;
또는 대화형 서비스 "개인을 위한 납세자의 개인 계정"에서 Federal Tax Service 웹사이트에 온라인으로 신고서를 작성하여 제출하십시오. 에 개인 계정준비하고 전자 서명으로 서명하고 선언 자체를 보낼 수 있을 뿐만 아니라 첨부된 문서도 포함할 수 있습니다. 세금 환급 신청. 따라서 선언 준비를 위한 이 옵션이 가장 편리한 것으로 간주될 수 있습니다.

개인 소득세 신고서의 구성 및 작성 절차

양식 3-NDFL은 필수 시트 및 섹션과 개별 납세자 만 작성하는 시트로 구성됩니다 (2014 년 12 월 24 일자 연방 세금 서비스 명령에 의해 승인 된 절차의 2.1 절 No. ММВ-7- 11 / [이메일 보호]).

따라서 3-NDFL 선언을 제출하는 모든 개인은 다음 구성으로 선언을 작성해야 합니다.

제목 페이지;
섹션 1 "예산에 지불해야 하는 세금(추가 지불) 금액에 대한 정보/예산에서 환급";
섹션 2 "요율로 과세되는 소득에 대한 과세 기준 및 세액 계산."

3-NDFL 신고서의 A, B, C, D, D1, D2, E1, E2, F, H, I 시트는 과세 기준 및 세액을 계산하는 데 사용되며 필요에 따라 작성됩니다.

예를 들어, 아파트 판매와 관련하여 세금 신고서를 제출하는 러시아 연방의 출처로부터 소득을 받는 시민은 필수 부분 외에 다음 시트를 작성합니다.

시트 A "출처로부터의 소득 러시아 연방»;
시트 D2 "재산 및 재산권 판매 소득에 대한 재산세 공제 계산."

또한 그러한 개인이 2016년에 아파트를 구입하고 이와 관련하여 세금 공제를 청구하는 경우 제목 페이지, 섹션 1 및 2, 시트 A 및 시트 D2에 추가로 다음을 제출합니다.

시트 D1 "신축 또는 부동산 취득 비용에 대한 재산세 공제 계산."

3-NDFL 선언의 시트 및 섹션을 작성하는 자세한 절차는 2014년 12월 24일 No. ММВ-7-11 연방 세금 서비스 명령 부록 2에 나와 있습니다. [이메일 보호]

3-NDFL 선언 제출 마감일

에 일반적인 경우 3-NDFL 선언은 만료된 과세 기간 다음 연도의 4월 30일까지 제출됩니다(

아파트 구입시 3-NDFL 신고서를 작성하는 것은 초기 데이터를 한 줄씩 입력하고 예산에서 환급받을 소득세 금액을 결정하는 것입니다. 우리 기사에서 3 개인 소득세를 작성할 때 아파트 구매자가 겪을 수있는 뉘앙스가 무엇인지 알아보십시오.

아파트 구입 : 3인 소득세 신고하면 얼마 돌려받을까?

아파트를 구입하기 위해 자금을 사용한 개인은 지불된 개인 소득세 금액으로 지출된 자금의 일부를 반환받을 권리가 있습니다(러시아 연방 세법 220조). 그러나 한계가 있습니다. 공식적으로 일하고 소득세를 납부하는 개인만이 이 기회를 이용할 수 있습니다.

환급되는 VAT 금액은 다음에 따라 다릅니다.

아파트 구입 비용;
개인이 벌어들인 소득에 대해 납부하는 소득세.

아파트 비용의 최대 13%까지 반환할 수 있지만 러시아 연방 세법에서 허용하는 최대 공제액(2백만 루블)에서 계산된 금액을 초과할 수 없습니다. 따라서 비용을 지불하기 위해 2 백만 루블을 지출 한 아파트 구매자. 그리고 더 많은 260,000 루블이 예산에서 반환됩니다. (2백만 루블 × 13%).

모기지로 아파트를 구입한 경우 구매자는 추가 권리지불 된이자 금액에 대한 공제를 받으십시오 (또한 개인 소득세는 최대 390,000 루블의 금액으로 반환됩니다).

이 금액을 받으려면 3-NDFL 신고서와 지원 문서 패키지를 사용하여 세무 당국에 보고해야 합니다(자세한 내용은 다음 섹션 참조).

3인 소득세에는 어떤 서류를 첨부해야 하나요?

3-NDFL에 첨부된 설명서 패키지에는 다음 문서가 포함되어 있습니다.

1. 신원 증명(개인 데이터 및 등록이 포함된 여권 페이지 사본).

3. 선언적이고 정보적인 성격(검사관이 세금을 이체할 신청자 계정의 지불 세부 정보를 포함한 개인 소득세 환급 신청).

4. 아파트 구매 및 비용 지불을 확인하는 인증 사본:

구매 및 판매 계약(또는 주택 건설에 대한 지분 참여);
주택 수용 및 양도 행위;
취득한 재산의 소유권에 대한 국가 등록 증명서;
지불 영수증, 지불 영수증 또는 영수증.

다양한 상황에서 주택에 대한 권리를 확인하는 문서는 무엇입니까? 다이어그램을 참조하십시오.

추가의 유용한 정보 3 개인 소득세에 대해 자료 참조 "아파트 구입시 재산세 공제 (뉘앙스)" .

3 개인 소득세 발행 지원 : 컴파일 시작 위치

여러 가지 방법으로 3개인 소득세를 작성할 수 있습니다.

이용하다 전자 프로그램 Federal Tax Service 웹 사이트에서-입력 데이터에 따라 프로그램은 개인 소득세를 자동으로 계산하고 신고서 작성의 정확성을 제어합니다.
특별 컨설턴트의 서비스로 전환하십시오-이 상황에서 귀하는 셀에 정보를 입력하고 아무것도 계산할 필요가 없으며 컨설턴트에게 모든 지원 문서를 수집하고 제공하고 그의 서비스 비용을 지불하기 만하면됩니다.
세무서를 위해 모든 서류를 독립적으로 준비하십시오. 우리 자료는이 프로세스에 대처하는 데 도움이 될 것입니다.

노트! 2018년 신고서는 2018년 3월 10일 No. ММВ-7-11 일자 연방 세금 서비스 명령에 따라 새로운 양식으로 제출해야 합니다. [이메일 보호]양식을 다운로드할 수 있습니다.

주택 구입 시 개인 소득세 환급 권리를 확인하려면 3 개인 소득세 신고서에 여러 섹션을 작성해야 합니다.

제목 페이지;
2 섹션 (첫 번째 - 세금에 대한 정보 포함, 두 번째 - 과세 기준 및 개인 소득세 계산 포함);
3 장 (부록 1 - 수령 소득 정보, 부록 5 및 7 - 표준, 사회 및 재산 공제 계산).

다음 예를 사용하여 아파트를 구입할 때 3-NDFL 작성 계획을 고려하십시오.

예시

2018년 Vasiliev Nikolai Antonovich는 축적된 자금을 희생하여 2,750,000 루블에 아파트를 구입했습니다. 그의 고용주로부터 받은 2-NDFL 인증서는 2018년 개인 소득세(13%)가 적용되는 소득이 484,000 루블임을 나타냅니다. (고용주가 원천징수한 개인 소득세 - 57,720 루블).

다음 섹션의 예에 따라 아파트를 구입할 때 3-NDFL 선언을 작성하는 방법에 대해 자세히 살펴보겠습니다.

아파트 구매를 위한 신고서 3-NDFL 등록

3 개인 소득세 작성은 특수 시트 - 부록 1, 6 및 7로 시작합니다. 이 시트에 반영된 데이터는 본질적으로 다음과 같은 정보를 제공합니다.

납세자의 소득원 (부록 1)
재산 공제 금액 (부록 6 및 7).

부록 1에는 여러 개의 동일한 블록이 포함되어 있습니다(010-080행). N. A. 우리 예의 Vasiliev는 작년에 1 명의 고용주로부터 수입을 받았기 때문에 1 블록 만 채우는 것으로 충분합니다. 납세자가 여러 출처에서 소득을 얻은 경우 각각에 대해 부록 1의 별도 블록 010-080을 작성해야 합니다.

시트를 작성하려면 2-NDFL 인증서에서 모든 데이터를 가져오지만 하나 이상의 코드를 올바르게 입력해야 합니다.

코드 "07"은 받은 사람을 의미합니다. 고용 계약고용주가 과세하는 소득.

부록 7 작성은 인코딩 된 정보 표시로 시작합니다 (표에서 코드는 예제 조건에 따라 제공됨).

하위 절 이름 및 줄 번호	의미	설명
P. 1.1 - 개체 이름 코드 (부록 7의 010행)	(평평한)	주문서 부록 6, 승인됨. 러시아 연방 세금 서비스 번호 ММВ-7-11/ [이메일 보호]
조항 1.2 - 납세자 속성 코드 (부록 7의 020행)	(아파트 주인)	승인된 절차의 부록 7번. 러시아 연방 세금 서비스 번호 ММВ-7-11/ [이메일 보호]
조항 1.3 - 개체에 대한 정보 (부록 7의 030행)	(지적 번호)	코드는 채워진 셀의 오른쪽에 있는 목록에서 선택됩니다.

부록 7 추가 완료:

pp. 031-032 - 구입한 아파트의 지적 번호 및 주소 반영;
보결. 1.4-1.6 - 문서 날짜에 대한 정보 입력 (아파트 양도 행위, 재산 소유권에 대한 국가 등록 증명서)
보결. 1.7 - 소유권 공유;
보결. 1.8 - 이 줄을 작성할 때 Vasilyev N.A.는 아파트 구입 비용(2,750,000 루블)이 러시아 연방 세금 코드(2백만 루블)의 허용 가능한 재산 공제액을 초과했음을 명심해야 합니다. , 이 줄의 셀에 숫자 2,000,000을 입력해야 합니다.

신청서의 모든 후속 하위 단락 중에서 Vasiliev N.A.가 하위 단락을 작성했습니다. 2.5, 2.8 및 2.10(아래 표 참조):

하위 단락 이름 및 줄 번호	의미 (이 예의 경우)	계산 알고리즘
조항 2.5 - 세금 공제를 뺀 13%의 비율로 과세되는 소득과 관련된 과세 기준 금액(부록 7의 140행)		데이터는 2-NDFL 인증서에서 가져옵니다.
조항 2.6 - 과세 기간 동안 재산 공제 목적으로 허용되는 아파트 구매를 위한 문서화된 비용 금액 (부록 7의 150행)		이 라인에 명시된 금액은 2.5절에 명시된 계산된 세금 기준을 초과할 수 없습니다.
조항 2.8 - 재산 공제의 잔액, 다음 세금 기간으로 이월 (부록 7의 170행)		이 라인의 수치는 다음 공식으로 계산됩니다. 페이지 080 - 페이지 150 2,000,000 - 484,000 = 1,516,000 루블

N. A. Vasilyev는 2018년에 표준 및 사회적 공제를 받지 않았기 때문에 부록 5를 작성하지 않았습니다.

Vasilyev N.A.가 3-NDFL의 나머지 시트를 발행한 방법은 다음 섹션에서 알려 드리겠습니다.

아파트 구매 시 3-NDFL 선언의 섹션 1과 2를 작성하는 알고리즘

Vasiliev N.A.는 여권에서 3-NDFL의 제목 페이지 등록을 위한 데이터를 가져왔고 거주지의 세무서에서 필요한 코드를 배웠습니다(표 참조).

분야 명	의미	설명
수정 번호		선언이 처음으로 제출되므로 0 값이 입력됩니다.	러시아 연방 세금 서비스 명령 "개인 소득세에 대한 세금 신고서 양식 승인 시(양식 3-NDFL), 작성 절차 및 개인 소득세에 대한 세금 신고서를 전자로 제출하는 형식 2018년 10월 3일자 양식” No. ММВ-7 -eleven/ [이메일 보호]
세금 기간 코드		Federal Tax Service No. MMV-7-11의 명령에 의해 설립됨 / [이메일 보호]선언 코드 3-NDFL
과세기간		3 개인 소득세가 제공되는 연도가 표시됩니다.
세무 기관 코드		거주지의 세무 조사관 코드 Vasilyeva N. A.
국가 코드		러시아 디지털 코드
		개인의 지정

섹션 이름 오른쪽에 Vasiliev N. 개인 소득세율 (13 %)을 의미하는 숫자 "13"을 입력하고 단락 1 "소득 유형"은 숫자 "3"을 표시하여 선택 이 셀 옆에 있는 목록에서 적절한 옵션 .

010, 030(소득 반영용) 및 040(공제 전용) 행에 2018년에 받은 소득 금액(2-NDFL 인증서에서 정보 가져옴)과 동일한 값을 입력했습니다. ) 및 그에 상응하는 공제액. 060행에서 그는 "0"을 적었는데, 이는 010행에 표시된 소득과 040행에 반영된 세금 공제액 사이에 차이가 없음을 의미합니다.

080 행(개인 소득세 원천 징수) 및 160 행(개인 소득세 예산에서 환급 가능)은 고용주가 원천 징수한 소득세 금액을 반영합니다(그 값은 2-개인 소득세 증명서 및 이 예 57,720 루블과 같음):

동일한 금액을 3-NDFL 선언(050행)의 섹션 1로 이체해야 합니다. 이 금액은 예산에서 Vasilyev N.A.로 반환됩니다. 040행에는 0이 입력됩니다(예제의 조건에 따라 예산에 지불할 필요가 없음). 020 및 030 행을 코드로 채우기 위해 납세자는 Federal Tax Service 웹 사이트에 게시된 BCC 정보를 사용하고 분류기에서 OKTMO 코드를 지정했습니다.

섹션 1을 작성할 때 010행에 주의해야 합니다. 이 행은 1개의 셀로 구성되어 있으며 KKB 및 OKTMO 전용 다중 값 행의 배경에서 손실됩니다. Vasilyev N.A. 개인 소득세가있는 경우에 필요한 조치 - "예산에서 환불" 옆에 제안 된 목록에서 선택하여이 줄에 숫자 "2"를 배치했습니다.

수행 된 계산 결과 2018 년 Vasiliev N.A.는 공제의 일부에서만 세금을 반환 할 수 있으며 미사용 금액은 후속 기간으로 이전됩니다. 다음 섹션에서 이것이 어떻게 발생하는지 알아보십시오.

3-NDFL 재신고: 추가 문서가 필요합니까?

세법에서 "반복 신고서 제출"이라는 개념은 적용되지 않습니다. 납세자의 관점에서 이것은 미사용 공제액의 잔액에 대해 세무 당국에 다시 신청하는 것을 의미할 수 있습니다. 아파트 구입과 관련된 일회성 비용에 대해 여러 3-NDFL 선언이 제출되는 상황입니다. 1 차 및 후속 - 수령 첫해 다음 기간에 수령 한 소득).

각 후속 선언의 정보 중 일부는 반복되며(납세자 및 구입한 재산에 대한 데이터) 수령 소득 및 개인 소득세에 대한 정보가 변경됩니다.

이 경우 문서 수집을 다시 시작해야 합니다. 다음이 필요합니다.