푸틴 대통령은 2017년 12월 14일 연례 기자회견에서 개인에 대한 조세사면을 발표했다. 이와 관련하여, 세금 채무 상각을 위한 조건과 절차를 정의하는 연방법이 즉시 준비되고 채택되었습니다. 시민의 어떤 특정 부채가 상각 대상이 됩니까? 교통세와 부동산세도 사면 대상이 되나요? 탕감될 최대 부채 금액은 얼마입니까? 개인 기업가에 대한 세금 부채가 사면됩니까? 개인 사업자의 고정 보험료 체납금은 어떻게 되나요? 법인은 사면을 받을 자격이 있나요? 채무 탕감 신청은 어디서, 언제, 어떤 서류로 해야 합니까? 신청서를 작성하거나 커미션을 받아야 합니까? 많은 채무자들이 비슷한 질문을 가지고 있습니다. 그것을 알아 봅시다.
"조세 사면"의 개념은 규정에 공개되어 있지 않지만 세무 변호사들 사이에서 이 용어는 납세자의 석방을 의미하는 경우가 가장 많습니다.
“조세사면”은 납세자에게 세법에 의해 정해진 납부기한이 만료된 세금을 납부할 권리를 제공하는 여러 조치라고도 합니다. 위키피디아는 이렇게 말합니다. 최근 진행된 조세사면 사례는 다음과 같습니다.
| 년도 | 특사 |
| 1993 | 대통령령으로 조세사면이 실시됐다. 법인과 개인은 연체금을 공개적으로 선언하고 아무런 결과 없이 이를 재무부에 이체할 수 있습니다. 사면은 한 달 3일간 지속됐다. |
| 2007 | – 사면 기간은 2007년 전체로 연장되었습니다. 이 행사에는 개인(개인 기업가 및 일반 시민)만 참여할 수 있습니다. – 2006년 이전, 즉 2005년에 받은 소득이 환매 대상으로 제시되었습니다. |
| 2015 | 주정부는 일부 납세자들이 이전에 2015년 7월부터 12월까지 6개월 동안 비밀리에 보관했던 재산 및 자금 형태의 자산을 나타내는 특별 신고서를 제출할 수 있도록 허용했습니다. 이유: 2015년 6월 8일자 연방법 No. 140-FZ. |
납세자가 벌금 없이 예산에 대한 세금을 납부하거나 세금 신고서를 제출할 의무가 있는 경우 지난 몇 년간의 사면은 주목할 가치가 있습니다. 그러나 빚이 완전히 면제되지는 않았습니다. 그러므로 대규모 사면이라고 하기에는 무리가 있을 것이다. 그러나 새로운 조세 사면의 성격은 다릅니다. 즉, 세금 및 보험료에 대한 특정 유형의 부채를 완전히 면제해 줍니다.
2017년 12월 14일 기자 회견에서 V. 푸틴 대통령은 이렇게 말했습니다. 약 4,200만 명이 있으며 이 부채의 총량은 410억 루블입니다. 나는 사람들이 이러한 지불로부터 자유로워져야 한다고 생각하며, 이는 세무 당국에 연락하지 않고 가능한 가장 비관료적인 방식으로 이루어져야 한다고 생각합니다.” 대통령은 또한 개인 기업가의 부채를 탕감해야 할 필요성에 대해서도 말했습니다.
이 성명 이후, 연방법 "러시아 연방 조세법 제1부 및 제2부 및 러시아 연방의 특정 입법에 대한 개정"이 준비되어 신속하게 채택되었습니다. 채무 면제에 관한 규칙은 2019년 1월부터 시행될 것으로 예상됩니다. 2018년 1월 1일.
그러나 세금 사면은 정확히 누구에게 적용되며 부채 탕감 조건은 무엇입니까? 어떤 인증서와 누구를 수집해야 합니까? 세부 사항을 살펴 보겠습니다.
조세 사면이 개인과 개인 기업가에게 영향을 미쳤다고 바로 말해 보겠습니다. 그러나 자료에 대한 보다 명확한 인식을 위해 이러한 범주 간의 차이점을 설명하겠습니다.
| 개인 | IP |
|---|---|
| 권리와 의무의 주체는 개인, 즉 권리와 법적 능력을 가진 공민이다. 법적 능력은 모든 시민의 출생 시부터 발생하며 예외 없이 성인이 된 이후의 법적 능력입니다. | 개인 기업가(IP)는 이 자격으로 특정 등록 절차를 거친 개인입니다. 그러한 지위를 받은 개인은 기업 활동을 수행할 권리가 있습니다. 이익을 얻기 위해 거래를 시작합니다. 개인 기업가 지위가 없는 경우 개인은 자신의 필요를 충족시키기 위한 목적으로만 거래를 할 수 있습니다. |
개인이 스스로 납부해야 하는 주요 재산세 유형은 다음과 같습니다.
| 세금 유형 | 누가 지불하는가 |
| 운송세 | 운송세는 이 세금이 부과되는 차량을 등록한 사람이 납부해야 합니다(러시아 연방 조세법 제357조 1항). |
| 재산세 | 러시아에 위치한 과세 대상 부동산의 모든 소유자는 재산세를 납부해야 합니다. 소유자가 누구인지는 중요하지 않습니다: 외국인, 러시아 시민 또는 무국적자(러시아 연방 세법 제400조). |
| 토지세 | 토지세는 영구 (영구) 사용권, 평생 상속 소유권 (러시아 연방 세법 제 388 조)이 소유하거나 소유한 토지에 부과됩니다. |
시민은 세금 고지서를 기준으로 개인에 대한 토지 및 교통세, 재산세를 납부합니다. "", ""도 참조하세요. 사람들이 연방세청으로부터 통지를 받으면 발생한 세금과 그에 대한 부채 및 벌금이 증가한 것을 종종 볼 수 있습니다.
개인에 대해 나열된 모든 세금은 새로운 조세 사면의 적용을 받습니다. 언급된 수정 사항 덕분에 2015년 1월 1일 현재 "물리학자"에 의해 발생한 연체금이 완전히 상쇄되었습니다. 또한 이 연체로 인해 발생한 벌금은 상각 대상이 됩니다(법률 제12조).
특히 교통세, 토지세 및 재산세에 대한 부채 상각을 위한 특별한 조건은 제공되지 않습니다.
또한 최소 및 최대 세금 금액에 대한 제한도 없습니다. 2015년 1월 1일 현재 모든 체납액은 감면 대상이 됩니다. 그리고 벌금은 세금 조사관(IFTS)이 취소 결정을 내린 날짜부터 취소됩니다.
2015년 1월 1일 현재 개인이 9,000루블의 운송세 연체금을 가지고 있다고 가정해 보겠습니다. 2017년 말까지 연체금에 대한 벌금이 부과되었습니다(3,447 루블). 총 부채: 12,3447 루블. 이 전체 금액은 "푸틴 대통령"의 조세사면 대상이 됩니다.
2015년 1월 1일 현재 교통세, 토지세, 재산세 연체금과 누적된 벌금은 채택된 법률에 따라 징수할 수 없는 것으로 인정되었습니다.
개인 기업가는 5가지 세금 시스템 중 하나를 적용하고 이 시스템 내에서 세금을 납부할 수 있습니다. 사업가들이 납부하는 주요 세금을 나열해 보겠습니다.
논평에 따른 법률 제 12조는 개별 기업가의 세금 채무 상각을 규정하고 있습니다. 다음은 회수할 수 없는 것으로 간주되어 상각 대상이 된다고 규정되어 있습니다.
지정채무의 탕감은 사업자의 지위를 상실한 개인사업자에게도 적용됩니다.
개인 기업가와 관련하여 우리는 세금 부채 금액을 상각하는 것에 대해 이야기하고 있습니다. 예를 들어, 세무 당국은 단순화된 세금 시스템, UTII 또는 특허세에 따라 금액에 관계없이 부채를 탕감해야 합니다. 모든 벌금과 벌금도 취소됩니다. 또한 개인 사업자에 대한 조세사면을 적용하기 위한 특별한 요건이나 조건도 없습니다. 즉, 2015년 1월 1일 현재 세금 체납이 있다는 사실 자체가 사면 사유가 됩니다.
운송세, 토지세, 재산세에 대한 개인의 부채는 세무 조사관이 독립적으로 승인합니다. 이를 위해 개인의 진술이나 문서가 필요하지 않습니다. 개인 거주지(부동산 및 교통의 위치)에 있는 연방 세무 조사관은 데이터를 기반으로 부채를 탕감하기로 결정한 예입니다.
상각 결정 : 그것은 무엇입니까?
부채 및 벌금 상각에 대한 연방세청의 결정은 어떤 형태로든 작성되며 다음을 포함해야 합니다.
개인 기업가에게도 동일한 상황이 적용됩니다. 개인 기업가의 거주지(또는 등록)에 있는 세무 당국은 세금 채무를 독립적으로 청산해야 합니다. 언급된 법률은 기업가가 부채 탕감 요청과 함께 연방세청에 신청서를 보내야 한다고 규정하지 않습니다.
세무 조사관에게는 개인 및 개별 기업가에게 사면 결정을 알릴 책임이 없습니다. 이와 관련하여, 개인은 자신이 조세 사면을 받았고 부채가 "탕감"되었다는 사실을 알지 못할 수도 있습니다. 그러나 귀하와 관련하여 그러한 결정이 내려졌는지 여부를 연방세무서에 명확히 밝히는 것이 바람직하다고 생각합니다. 그렇다면 연방세무서에 확인하고 해당 보고서를 받아보는 것이 좋습니다. 그러한 결정이 아직 내려지지 않았다면 세무 당국이 언제 내릴지 물어보십시오.
메모:개인 또는 개인 기업가가 정기적으로 세금을 납부하고 부채가 없는 경우, 조세 사면은 "정의 회복"을 위해 납부한 세금의 환급을 요구하는 근거가 아닙니다.
2015년 1월 1일부터 2017년 1월 1일까지 개인이 수령한 소득 중 세무 대리인이 개인 소득세를 원천징수하지 않은 소득 및 세무 대리인이 연방세에 제출한 정보에 대해서도 조세 사면이 발표되었습니다. 속성이 "2"인 2-NDFL 인증서 형태의 서비스 이에 대해 좀 더 자세히 살펴보겠습니다.
세무 대리인은 개인의 소득에서 개인소득세를 원천징수할 의무가 있습니다. 2-NDFL 증명서에서 세무 대리인은 연방세청에 해당 연도 동안 개인에게 지급된 소득과 원천징수된 세금 금액을 알려야 합니다. 이 경우 2-NDFL 인증서에는 두 가지 특성이 있습니다(2-NDFL 인증서 작성 절차의 섹션 II).
Stella 조직이 전직 직원에게 4,000루블이 넘는 선물을 주었다고 가정해 보겠습니다. 선물은 현물 소득이므로 발행 즉시 개인 소득세를 원천징수할 수 없습니다. 이 경우 조직은 이 사람에게 지급된 가장 가까운 현금 소득에서 개인 소득세를 원천징수해야 합니다(러시아 연방 세법 제226조 4항). 그러나 그 사람이 더 이상 일을 하지 않기 때문에 소득에서 개인소득세를 원천징수할 방법이 없습니다. 따라서 서명이 "2"인 인증서를 보내 검사관에게 이를 보고해야 합니다. 속성이 "2"인 2-NDFL 인증서도 개인에게 발급되어야 합니다(러시아 연방 조세법 제226조 5항). 그러면 그 사람은 스스로 신고서를 제출하고 세금을 납부할 의무가 있습니다. 이것이 완료되지 않으면 그 사람은 개인 소득세를 납부해야 할 채무자가 됩니다.
개인 소득세가 적용되지 않는 소득의 전체 목록은 러시아 연방 세법 제 217조에 나와 있습니다. 예를 들어, 표준, 출산 수당, 보육 수당 및 일부 유형의 재정 지원 틀 내의 일일 수당이 있습니다.
세무서는 두 가지 방법으로 세금 및 보험료에 대한 부채를 탕감할 수 있습니다.
2018년 보험료채무가 어떻게 불량으로 인식되는지, 어떤 규정을 기준으로 하는지 살펴보겠습니다.
최근 세금 사면 사례는 러시아 연방 연금 기금의 소득에 대한 정보가 부족하여 2017년 초에 발생한 "자신을 위한" 기부금에 대한 개인 기업가의 부채와 관련하여 수행되었습니다. 기업가의 (2017년 12월 28일자 법률 No. 436 -FZ 제11조 1항)
개별 기업가의 보험료에 대한 부채는 기금이 최대 금액으로 발생하는 금액에 따라 상각됩니다. 최저 임금 8에 보험료 요율과 해당 연도의 개월 수를 곱합니다 (이전 조항 11, 14 조). 2009년 7월 24일자 유효한 법률 No. 212-FZ). 납세자에게는 채무 추심 사실이 통보되지 않으며, 세무 당국은 보험료 사면 규정에 해당하는 사업체 선정의 모든 단계를 독립적으로 수행합니다.
표준 상황에서 다음과 같은 경우 연체금 상각에 관해 이야기할 수 있습니다.
개인 기업가 기부금에 대한 부채 탕감은 상업 활동을 중단한 후에도 개인에게 부채가 남아 있다는 특징이 있습니다. 단, 사면 대상자에게는 예외가 적용됩니다. 재무부는 2018년 3월 16일자 서한 번호 03-15-05/16588에서 특정 납세자와 관련된 상각 절차 수행 가능성에 대한 결정은 연방 세무 감사관이 내린다고 명시했습니다. 개인의 거주지.
연방세청은 또한 2017년 1월 1일 이전에 발생하여 연금 기금 및 사회 보험 기금에서 세무 당국으로 이관된 보험료(2018)에 대한 부채 상각을 규제하는 명령 초안을 개발했습니다. 이 문서는 러시아 연방 법무부에 검토를 위해 전송되기 전 마지막 단계에 있습니다. ]]> 규제 법률 초안 연방 포털 웹사이트에서 법률 행위의 고려 단계 ]]>를 추적할 수 있습니다.
제안된 프로젝트에 따르면, 개인의 거주지 또는 별도의 법인 구조가 있는 실제 위치에서 세무 당국이 그러한 결정을 내리는 경우 납세자로부터 징수 불가능한 부채가 제거될 수 있습니다. 다음과 같은 경우 보험료에 대한 악성 부채를 탕감하는 것이 가능합니다.
2017년 초 현재 다음과 같은 경우 벌금 및 벌금이 포함된 보험료 연체금은 징수할 수 없는 것으로 간주될 수 있습니다.
처음 두 경우에는 세무서가 보험료(2018년)에 대한 부채를 탕감하고, 두 번째 경우에는 기금이 탕감합니다. 보험료 및 법인의 부채에 대한 개인 기업가의 부채를 탕감할 때 러시아 연방 연금 기금, 의무 의료 보험 기금 및 사회 보험 기금은 업데이트된 절차를 따라야 합니다.
FSS에서 "부상"에 대한 보험료 부채를 탕감하는 절차는 2017년 초부터 이러한 기부금 관리가 연방세청으로 이전되지 않았기 때문에 다른 예산 외 자금의 조치 알고리즘과 다릅니다. 명령 번호 35는 사회 보험 기금의 모든 연체금에 적용되지 않고 장애 및 출산의 경우 기여금으로 인해 2017년 1월 1일 현재 생성된 부채 금액에만 적용됩니다. 2017년 1월 1일부터 발생한 "부상"에 대한 기부금의 절망적인 연체와 관련하여 2017년 1월 31일자 러시아 연방 정부 결의안 No. 108이 적용됩니다.
장애 및 출산 보험의 경우 사회 보험 기금 지역 기관은 2017년 현재 할당된 기간 만료로 인해 징수 가능성이 상실된 경우 연체금, 벌금 및 벌금을 징수할 수 없는 것으로 분류할 수 있습니다. . 상각 절차를 수행해야 할 필요성은 정족수 참석 여부를 결정할 권리가 있는 영구 위원회 기관에 의해 확인됩니다. 채무증명서는 보험료 납부자별로 별도로 발행됩니다. 위원회 회의 결과, 징수할 수 없는 것으로 간주되는 연체 금액에 대한 결정이 내려졌습니다.
불량 보험료 금액이 결정되면 연체 금액 증명서, 부채 징수를 위해 기관이 취한 조치 증명서 및 각 징수 조치에 대한 증빙 서류를 기반으로 부채가 상각됩니다. 위원회 구성원은 영업일 기준 3일 이내에 문서를 준비하고 검토합니다.
결의안 제49p호에 따르면, 러시아 연방 연금 기금은 다음과 같은 부채를 2017년 1월 1일부로 불량으로 인식하여 탕감할 수 있습니다.
개별 기업가의 보험료 부채 상각이 시작될 때의 조치 알고리즘은 사회 보험 기금의 조치 계획과 유사합니다. 회의에서 회원의 절반 이상이 참석한 가운데 결정을 내릴 수 있는 위원회가 만들어졌습니다. 각 회의의 결과를 바탕으로 연체금을 절망적이라고 인정하는 결정 초안을 준비하는 프로토콜이 작성됩니다.
의무 건강 보험료 연체 탕감 사유는 다음 상황 목록으로 제한됩니다(MHIF 명령 번호 60).
개인 기업가 및 법인의 보험료 연체금 상각은 의무 의료 보험 기금의 내부위원회 결정에 따라 수행됩니다. 최소 5명 이상의 구성원으로 구성되어야 합니다. 각 사례를 검토하는 데 최대 10영업일이 할당됩니다.
그들은 폐쇄된 개인 기업가와 폐쇄되지 않은 개인 기업가를 모두 기록합니다.
2017년 1월 1일 현재 이미 개인 기업가 자격을 잃거나 개인 업무를 중단한 사람을 포함하여 개인 기업가, 변호사, 공증인 및 법적 민간 업무에 종사하는 기타 사람의 부채에 대한 개정 사항에 따르면, 기각됩니다. 현재 243-FZ는 보험료에 대한 부채를 탕감할 수 있는 가능성을 제공하지만 개인 기업가의 경우 파산을 선언하거나 연체금 징수 불가능에 대한 법원 조치가 필요합니다(해지와 같은 근거는 없습니다). 개인 기업가의 지위).
부채 상각에 필요한 서류 목록과 상각 절차는 연방세청에서 결정합니다. 상각에 대한 구체적인 결정은 개별 기업가의 거주지 세무 당국에 의해 내려집니다.
부채 중 일부는 연방세청에 의해 탕감되고 일부는 연금 기금에 의해 탕감됩니다.
보험료 관리가 기금(주로 러시아 연방 연금 기금)에서 연방세청으로 이관되었을 때 2017년 1월 1일 이전에 발생한 이유로 불량으로 인정된 부채의 일부가 관할권에 남아있었습니다. 연금 기금의. 세금법에 따르면 이러한 근거 중 하나는 정해진 징수 기간 만료로 인해 연체금 징수가 불가능하다는 사법 행위입니다. 재무부가 제안한 새로운 조항은 연기금에 그러한 사법 행위가 없더라도 부채를 절망적이라고 인식하고 부채를 탕감할 수 있는 기회를 제공합니다.
연방세청으로 이관된 부채의 경우 그에 따라 상각 가능성이 세무서로 이전됩니다. 안드레이 마카로프 예산위원회 위원장은 "사람들은 언제든지 소환장을 받을 수 있는데 현재 소환장은 103만4000명"이라고 말했다. 동시에, 개정안은 이미 법적 절차가 시작된 채무자 기업가에게도 혜택을 줄 것입니다. 마카로프는 “이제 우리가 채택하고 있는 개정안에 따라 해당 소송은 종료될 것”이라고 말했다.
“거대한” 요금과 벌금
예산위원장에 따르면 아직 사업을 시작하지도 않은 이들에게 무거운 벌금을 부과하는 경우가 많다. 연방세청에 세금 보고서를 제출하지 않은 개인 기업가의 경우(따라서 러시아 연방 연금 기금이 소득을 결정할 수 없음) 연금 기금은 최대 금액인 8 최저 임금으로 지불 가능한 기여금을 평가했습니다. “그리고 그가 사업을 시작하지는 않았지만 기업가는 이미 최저 임금 8달러를 받고 있는 것으로 밝혀졌습니다. 따라서 정부는 연방세청을 탕감할 기회를 제공할 것을 제안합니다”라고 Makarov는 말했습니다.
IPT 그룹의 수석 세무 관리자인 Ilya Burtsev는 재무부의 이러한 완화 조치가 "2017년 초부터 러시아 연금 기금에서 세무 당국으로 데이터를 전송하는 불완전한 시스템"과 관련이 있을 수 있다고 말합니다. . 올해 초부터 개인 사업자로 등록된 많은 개인들은 이미 벌금이 포함된 이전 기간 동안 미지급된 것으로 추정되는 엄청난 금액의 보험료에 대한 추가 지불을 요구하는 세무 당국으로부터 "행운의 편지"를 받기 시작했다고 변호사는 말합니다.
Burtsev에 따르면 실제로 러시아 연금 기금과의 조정 후 개별 기업가의 거의 모든 요구 사항과 벌금이 제거되었습니다. "대부분의 경우 이러한 사면을 도입하면 재정 당국이 이미 벌금이 면제되었지만 정의를 회복하고 오해와 관련된 추가 비용을 회복하려는 개별 기업가의 소송 건수를 줄일 수 있습니다." 그는 주장한다.
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정부에 따르면 2017년 12월 초 국가 예산에 부과되는 수수료와 세금을 지불해야 하는 부채 금액은 400억 루블이 넘었습니다. 이를 고려하여 2019년에 재정 사면이 계획되어 있습니다. State Duma 대리인은 이미 개인 및 중소기업이 발생한 누적 부채 중 일부가 취소되는 러시아 연방 세금 코드에 필요한 모든 공식 개정 및 변경 사항을 도입했습니다. 개별 기업가의 세금 채무 상각은 단시간에 규제 법률에 규정된 방식으로 이루어집니다.
이 용어는 현행법에 의해 설정된 수수료 및 기부금 미납의 결과로 발생하는 필수 수수료 납부 의무에서 특정 범주의 납세자를 면제하고 행정적 및 사회적 책임을 제거하는 것을 의미합니다. 사면은 개인(러시아 연방 시민 및 기업체)에게 규정에 명시된 기한이 만료된 필수 수수료를 지불할 권리를 제공하기 위한 일련의 조치입니다.
러시아 연방 역사상 개인 및 개인 기업가에 대한 부채 및 세금 탕감이 세 번 수행되었으며 국가 정부가 채무자에게 부채 상환을 요구했기 때문에 취한 조치를 대규모라고 할 수 없었습니다. 벌금을 내지 않고 전액을 지불하거나 신고서를 제출하십시오. 2019년 재정사면은 정부가 기업에 주는 단순한 새해 선물이 아니라 부도로부터의 생명선이다. 이는 현재 경제 상황에서 사업을 성공적으로 수행할 수 없는 많은 소규모 회사 및 조직의 청산을 방지할 수 있습니다.
예산에 대한 사업주의 부채 증가를 유발하고 2019년에 개별 기업가의 부채를 탕감해야 할 필요성을 결정한 요인:
2019년 사면 기간에는 부실하다고 인정된 개인의 부채는 일정 기간이 지나면 갚을 필요 없이 전액 탕감된다. 이에 대한 근거는 2017년 12월 28일에 서명된 연방법 No. 436-FZ "러시아 연방 세법 제1부 및 제2부 및 특정 입법법 개정에 관한 것"입니다. 본 문서의 주요 조항은 채택 후 다음 날부터 법적 효력이 발생했으며, 특정 조항의 경우 더 늦은 마감일이 설정되었습니다.
채택된 연방법의 주요 장점은 모든 악성 부채가 탕감 대상이 된다는 점만은 아닙니다. 러시아 연방 정부는 예산에 대한 필수 정부 수수료 지불 지연으로 인해 발생한 모든 벌금과 처벌을 면제할 것을 약속합니다. 법이 채택되기 전에 이미 개별 기업가로부터 의무 지불금을 징수한 경우, 지불한 자금은 환불되지 않습니다.
조세사면은 법인에는 적용되지 않습니다. 부채가 탕감되는 시민 그룹은 현행 연방법 No. 436-FZ에 명시되어 있습니다. 그것들은 다음과 같습니다:
관심 있는 모든 시민은 다음 액세스 옵션 중 하나를 사용하여 연방세 서비스 웹사이트를 통해 연체금 및 부채 상각 절차에 대한 자세한 정보를 확인할 수 있습니다.
2019년 개인사업자 사면의 주요 특징은 최대세액과 최소세액이 특정 지표에 국한되지 않는다는 점이다. 법으로 정한 기간 동안 발생한 모든 연체금은 탕감됩니다. 따라서 개인 또는 개인 기업가가 240,000루블의 부채를 가지고 있다고 가정해 보겠습니다. 또한 늦은 의무 지불에 대해 23,000 루블의 벌금과 벌금이 부과되었습니다. 예산에 대한 시민의 총 부채는 263,000 루블입니다. 이 전체 금액은 상각 대상입니다.
2017년 12월 28일에 채택된 연방법 No. 436-FZ는 개인 기업가와 개인의 부채가 탕감되는 구체적인 기간을 명확하게 정의합니다. 사면은 다음 유형의 부채에 적용됩니다.
2019년 사면에는 시민이 러시아 연방 법률에 의해 규정된 세금 및 수수료 납부 의무를 이행하지 않아 발생하는 악성 부채 탕감이 포함됩니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.
2017년 1월 1일 이전 기간 동안 PRF에 대한 보험료 부채는 보험료가 다음 공식을 사용하여 계산된 경우에만 상각 대상이 됩니다.
다음 유형의 의무 기여금을 납부하지 않으면 악성 부채가 발생할 수 있습니다.
1. 개인의 경우:
부실채권이 발생하는 원인은 다음과 같습니다.
러시아의 개인 기업가는 5가지 재정 체제 중 하나를 사용합니다. 수수료 유형과 수는 사용되는 시스템에 따라 직접적으로 달라집니다. 이 표는 특정 재정 체제 하에서 납세자가 예산에 대해 지불해야 하는 의무 지불의 전체 목록을 보여줍니다.
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세금 제도 |
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일반(OSNO) |
개인소득세(PIT), 부가가치세(VAT) |
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귀속됨(UTII) |
귀속 소득에 대한 단일 세금으로, 그 금액은 수입에 의존하지 않습니다. |
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단순화(USN) |
단일 세금 |
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특허(PSN) |
특허는 사용 조건 및 경제 활동 유형에 따라 지급됩니다. |
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농산물 가공업체, 제조업체, 유통업체용 |
단일 세금 |
2019년 조세사면에는 연방법에 명시된 날짜에 나열된 세금을 납부하지 않아 발생하는 개별 기업가의 부채를 완전히 탕감하는 것이 포함됩니다. 또한, 기업인은 지연되거나 이행되지 않은 의무에 대해 부과되는 벌금 및 과태료 납부가 면제됩니다. 부채금액에 관한 조건은 없습니다. 연방세청은 2015년 1월 1일 이전에 기업가가 발생한 전체 부채 금액을 자동으로 취소합니다.
연금 기금 및 사회 보험 기금에 대한 기부금 미납으로 인해 개인 기업가의 국가 부채가 발생한 경우 세무서는 2017년 1월 1일 이전 기간 동안 이를 상각합니다. 예산에 대한 필수 기부금 미납으로 인해 계산된 벌금도 삭감됩니다. 사업 활동을 하지 않고 세무서에 보고서를 제출하지 않은 기업가만이 기부금에 대한 세금 사면을 받을 수 있습니다. 이러한 조건 하에서 의무보험에 관한 법률에 따라 의무수수료는 최대 한도로 계산되었습니다.
개인 기업가가 러시아 연방 국세청에 데이터를 제공하지 않는 경우 연금 기금은 다음 공식을 사용하여 기여 금액을 계산합니다. 8 최저 임금 x 26%(보험료 요율) x 12(개월 수) 1년 안에). 이 경우 필수 지불 금액은 연간 154,000 루블을 초과할 수 있습니다. 조세사면은 사업가의 경제적 부담을 덜어주는 데 도움이 될 것이다. 2017년 이전에 기여금을 납부하고 제때에 세무서에 보고서를 제출했지만 하나 이상의 필수 납부를 누락한 경우 개인 기업가의 보험 부채는 탕감되지 않습니다.
연방법 No. 436-FZ는 세무 조사관이 취소할 수 있는 부채를 명확하게 정의합니다. 다음 유형의 개인 기업가 부채는 상각될 수 없습니다.
현재 및 이전 사업가의 부채는 거주지의 세무 당국에 의해 취소됩니다. 상각 금액은 정부 기관에 제공되는 정보에 따라 결정됩니다. 연방법에 따라 개인 기업가는 거주지 세무서에 신청서를 제출해야 합니다. 어떤 형태로든 컴파일할 수 있습니다. 신청서에 표시해야하는 필수 정보 - 채무자의 성, 이름, 후원; 그의 TIN; 후속 상각 대상 부채에 대한 정보.
국가 기관(개인 기업가 신청 장소의 세무서)은 신청서와 접수된 정보를 검토한 후 부채 탕감의 가능성과 합법성에 관해 객관적인 결정을 내립니다. 이 결정을 내려야 하는 기간은 규정에 명시되어 있지 않으므로 이러한 불확실성으로 인해 절차가 지연될 수 있습니다.
러시아 연방 대통령은 2019년 조세사면 절차를 비관료화하는 임무를 행정부에 설정했습니다. 결과적으로 세무 서비스는 기업가의 참여 없이 부채 탕감과 관련된 결정을 독립적으로 내릴 것이라는 결론에 도달했습니다. 이는 한편으로는 절차를 단순화시켰지만, 다른 한편으로는 오랫동안 완전한 무지 속에서 살아갈 수밖에 없었던 기업가들 사이에 불안감을 불러일으켰습니다.
적시에 부채 탕감에 대한 정보를 받고 재정적 부담을 최대한 빨리 없애기 위해 개인 기업가는 세금 서비스에 연락하여 부채 탕감 결정 절차와 시기를 명확히 해달라고 요청할 수 있습니다. 세무 당국은 신청서를 수락한 후 이를 검토하고 30일 이내에 신청자에게 답변을 보냅니다. 세무서로부터 통지를 받은 사업가는 자신의 경우 부채를 탕감하는 데 필요한 시간을 탐색할 수 있습니다.
안녕하세요!
부채상각 문제를 어떻게 해결할 수 있습니까?
부채가 있다고 해서 개인 기업가를 폐쇄하는 데 방해가 되는 것은 아닙니다.
기존 부채의 경우 연방세청은 자체적으로 탕감해야 할 의무가 있으며 (적어도 7~8월까지) 신청할 필요가 없으며, 많은 양의 부채로 인해 모든 부채를 즉시 탕감할 수는 없습니다. 채무자.
또한 연방세 서비스가 옳고 실제로 부채가 상각 대상이 아니지만 제 14 조 No. 212-FZ 11 항의 규범에 따라 발생하므로 무엇이 무엇인지 자세히 분석해야합니다. 어떻게.
러시아 연방 재무부조세 및 관세 정책부는 2017년 1월 1일 이전에 형성된 개별 기업가의 부채 탕감 문제에 대한 2018년 2월 28일자 항소를 검토하고 보고했습니다.
2017년 12월 28일자 연방법 No. 436-FZ 제11조 1항 "러시아 연방 조세법 제1부 및 제2부와 러시아 연방의 특정 입법 행위에 대한 개정"(이하 연방법) No. 436-FZ)는 러시아 연방의 주 예산 외 자금에 대한 보험료 연체금을 징수할 수 없는 것으로 인정하고 탕감을 제공합니다. 2017년 1월 1일 이전에 정산(보고) 기간이 만료된 경우, 2009년 7월 24일자 연방법 N 212-FZ 제14조 11부에 따라 결정된 금액"러시아 연방 연금 기금, 러시아 연방 사회 보험 기금, 연방 의무 의료 보험 기금"(이하 연방법 N 212-FZ라고 함)에 대한 보험료에 대한 관련 벌금 및 벌금에 대한 부채 개인 기업가, 변호사, 개인 업무에 종사하는 공증인 및 러시아 연방 법률에 따라 개인 업무에 종사하는 기타 개인 및 해당 금액을 상각하는 날에 지위를 상실한 사람 개인 기업가 또는 변호사의 개인 업무에 종사하거나 러시아 연방 법률에 규정된 방식으로 개인 업무에 종사하는 것을 중단했습니다.
위의 연체금 및 부채를 징수할 수 없는 것으로 인식하고 상각하는 결정은 이용 가능한 연체금 및 부채 금액에 대한 정보를 기반으로 개인 거주지(개인 기업가 등록 장소)의 세무 당국에서 내립니다. 그러한 연체금 및 부채의 발생 및 존재 근거를 확인하는 러시아 연방 연금 기관의 정보 및 세무 당국에 제출합니다.
동시에 연방법 N 436-FZ 제 14 조 11 항에 따라 해당 연방법 제 11 조 1 항의 규정은 지불 된 (징수, 상각) 연체금 및 벌금에 대한 부채에는 적용되지 않습니다. 연방법 N 436-FZ가 발효되는 날까지 벌금이 부과됩니다.
