오늘날 납세자들 사이에서는 단순화된 과세 시스템(STS)이 가장 인기가 있습니다. 이를 통해 개인 기업가와 회사는 모든 범위의 세금(VAT, 소득세 및 재산세, 개인 기업가에 대한 개인 소득세)을 납부하지 않고 가장 수익성이 높은 과세 대상을 선택할 수 있습니다.
개인 기업가 또는 법인에 대한 간이세 제도로의 전환을 신청하면 특별 제도로 전환하기에 충분합니다. 동시에 미래의 “단순화” 거주자는 세법이 정한 기준을 충족해야 합니다. 우리 기사에서는 단순화 된 세금 시스템으로 전환하기 위해 준수해야 할 제한 사항 및 요구 사항, 단순화 된 세금 시스템으로 전환하기 위해 신청서를 제출하는 방법에 대해 설명하고 기사에서는 그러한 신청서 샘플을 제공합니다. .
2018년부터 "간소화된 시스템"의 적용을 선언하려는 법인 및 기업가는 신고서 제출일 현재 러시아 연방 조세법의 요구 사항을 준수하는지 확인해야 합니다. 그렇지 않으면 세무 당국에서 이들의 권리를 거부할 수 있습니다. 간소화된 조세제도로 전환됩니다.
올해에는 다음과 같은 조직이 2018년부터 단순화된 조세 제도로 전환하기 위한 신청서를 세무서에 제출할 수 있습니다(러시아 연방 세법 제346.12조).
개인 기업가의 경우 소득 및 고정 자산 가치에 대해 지정된 "과도기" 제한이 적용되지 않습니다. 그러나 2018년부터 단순화된 세금 시스템으로 전환하기 위해 신청서를 제출할 수 있는 나머지 조건은 법인 및 기업가에게 동일하게 적용됩니다.
중요: 단순화된 세금 시스템으로 전환하기 위한 신청은 모든 조건과 제한 사항이 동시에 충족되는 경우에만 세무 당국의 승인을 받습니다.
실제로 "간소화된 시스템" 작업 의도를 연방세청에 알리는 유일한 문서는 "간소화된 세금 시스템으로의 전환 통지"입니다. 2017년에 이미 간소화된 세금 제도를 시행 중이고 2018년에 이 제도를 사용할 계획인 사람들은 신고서를 제출할 필요가 없습니다.
단순화된 세금 시스템 No. 26.2-1로의 전환을 위한 현재 신청서는 2012년 11월 2일자 No. MMV-7-3/829 러시아 연방 국세청의 명령에 의해 승인되었습니다. 이 양식은 다른 조세 제도에서 "간소화된 조세 시스템"으로 전환하기로 결정한 법인 및 개인 기업가뿐만 아니라 새로 생성된 개인 기업가 및 조직이 사용합니다(간이세로의 전환에 대한 알림을 다운로드할 수 있습니다) 시스템은 이 글 마지막 부분에 있습니다).
동시에, 러시아 연방 조세법은 어떤 형태로든 신고서를 제출하는 것을 금지하지 않습니다.
필요한 모든 요건을 충족하더라도 전환 자체가 통지 방식으로 발생하기 때문에 “간이과세 제도로의 전환 신고”를 제출하지 않으면 “간이과세”에 대한 권리가 발생할 수 없습니다(19조 3항, 러시아 연방 세법 제 346.12조, 러시아 재무부 서한(2013년 2월 13일자 No. 03-11-11/66).
간이과세제도 전환신고서는 어디에 제출하나요? 납세자가 등록된 연방세무서(러시아 연방 세법 제346.13조 1항). 통지는 2012년 11월 16일자 연방세청 명령 No. ММВ-7-6/878에 의해 승인된 형식에 따라 종이 또는 전자적으로 제출할 수 있습니다.
새로 설립된 개인 기업가와 회사는 등록일로부터 30일 이내에 신고서를 제출하여 간소화된 조세 제도에 따른 활동을 즉시 시작할 수 있습니다. 단순화된 세금 시스템에서 새로운 유형의 사업을 시작하여 "귀속" 활동 유형을 완전히 포기하기로 결정했거나 UTII에 대한 현지 법률의 폐지로 인해 중단된 UTII 납부자에게도 동일한 기간이 할당됩니다.
나머지 경우, 다른 제도에서 '간소화제도'로의 전환은 내년 12월 31일 이전에 간이과세제도 '소득' 또는 '소득-비용'으로의 전환신고를 제출한 경우에만 내년부터 가능하다. 올해.
2018년에 단순화된 세금 시스템 작업을 시작하려면 2018년 1월 9일까지 세무 당국에 통보해야 합니다. 이는 2017년 12월 31일이 일요일이고 마감일이 다음 영업일로 옮겨졌기 때문입니다.
신고서는 한 장으로 구성되어 있어 작성하는데 어려움이 없습니다. 단순화 된 세금 시스템으로의 전환 통지서 작성 절차를 자세히 살펴 보겠습니다.
간이과세제도 전환 신청서는 아래에서 다운로드 받으실 수 있습니다.
간이과세제도 적용에 관한 고시— 그것은 무엇을 위한 것이며, 어떻게 생겼으며, 어떻게 얻을 수 있습니까? 우리 기사에서 이러한 모든 질문에 답할 것입니다.
단순화된 시스템으로의 전환은 자발적이며 본질적으로 통지입니다(러시아 연방 세법 346.11조 1항, 346.13조 1항). 후자는 단순화된 세금 시스템을 적용하기 시작하려면 납세자가 이를 세무 당국에 알려야 함을 의미합니다. 동시에, 단순화에 대한 허가나 컨트롤러로부터 단순화된 세금 시스템 적용에 대한 통지 수신을 기대할 필요가 없습니다.
메모!단순화된 세금 시스템으로의 전환 통지는 2012년 11월 2일자 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 양식 26.2-1로 제출됩니다. ММВ-7-3/829@.이 기사에서 이 문서가 어떻게 작성되는지 읽어보세요.
동시에 어떤 경우에는 조직이 "단순한" 조직이라는 사실을 확인할 필요가 있습니다. 예를 들어, 보험료 우대 요율을 적용하거나 VAT 미납을 정당화하기 위해 확인 문서가 필요할 수 있습니다. 그리고 그러한 문서는 검사를 통해 얻을 수 있습니다.
이전에는 2010년 4월까지 감찰관이 감찰 시 '간이과세제도 이용 가능성 통지'라는 문서를 발행했다. 해당 양식은 2002년 9월 19일자 VG-3-22/495호 러시아 조세부의 명령에 의해 승인되었습니다. 2010년 4월 13일부터 이 명령은 효력을 상실했으며 간이과세제도 적용에 관한 통지는 안내 서신으로 대체되었습니다.
현재 이는 2012년 11월 2일자 러시아 연방세청 명령 부록 7에 따라 양식 26.2-7로 작성되었습니다. ММВ-7-3/829@. 이를 받으려면 해당 서면 요청을 자유 형식으로 연방세 서비스에 보내야 합니다.
세무 당국은 서면 항소를 세무서에 등록한 날로부터 달력일 기준 30일 이내에 서신을 발급해야 합니다. 이 응답 기간은 납세자, 수수료 납부자 및 세무 대리인에게 현행 세금 및 수수료, 세금 및 수수료에 관한 법률에 대한 무료 정보(서면 포함)의 공공 서비스 제공을 위한 연방세무서 행정 규정 93항에 의해 설정됩니다. 규제 법적 행위, 세금 및 수수료 계산 및 납부 절차, 납세자, 수수료 납부자 및 세무 대리인의 권리와 의무, 세무 당국 및 공무원의 권한, 세금 신고서 수락에 따라 채택됩니다. (계산), 2012년 7월 2일 No. 99n 러시아 재무부의 명령에 의해 승인되었습니다.
동시에 TKS(위 규정의 111-124항)를 포함하여 전자 형식으로 정보 편지를 받도록 요청을 제출할 수 있습니다.
섹션에서 단순화된 세금 시스템 사용에 대한 제한 사항을 읽어보세요.
세무 당국은 단순화된 조세 제도 적용 가능성에 대한 통지를 발행하지 않습니다. 그러나 납세자는 언제든지 연방세 서비스에 연락하여 단순화된 세금 시스템 적용에 대한 서면 확인서를 발급해 줄 것을 요청할 수 있습니다. 세무 당국은 단순화된 세금 시스템으로의 전환 통지서 제출 날짜를 나타내는 양식 26.2-7의 정보 편지 형식으로 단순화된 세금 시스템 적용 확인서를 발행합니다.
단순화된 세금 시스템으로의 전환 가능성에 대한 자세한 내용은 섹션을 참조하세요.
민간 기업가가 자신의 기업을 등록하고 단순화된 조세 제도에 따라 운영하기로 결정한 경우, 단순화된 조세 제도로의 전환에 대한 통지를 공식화하고 제공해야 합니다. 종종 많은 초보 사업가들이 이 작업을 잊어버리고 이로 인해 삶이 크게 복잡해지고 비즈니스에서 많은 선호 사항을 박탈당하는 경우가 많습니다. 알아두세요: 사업가 자신 외에는 누구도 자신의 사업 운영을 위한 최적의 옵션을 고려하지 않을 것입니다.
모든 초보 기업가가 등록 시 모든 개인 기업가가 기본 기본 세금 시스템(OSNO)을 적용해야 한다고 결정하는 세법의 첫 번째 조항 중 하나를 고려하는 것은 아닙니다. 그러나 사업가가 다른 세금 제도를 적용하겠다고 명시하지 않은 경우에만 가능합니다. 여기서 핵심은 조세 제도를 적용하기 위한 선언적 절차입니다.
개인 기업가가 자신의 의사를 표현하지 않으면 기본적으로 일반 조세 제도가 그에게 부과됩니다. 세무 당국은 신생 기업에 대한 일반 및 단순화된 제도를 비교할 때 가장 좋은 선택은 개인 기업가에게 정착할 수 있는 기회를 제공하는 단순화된 제도일 것이라고 신규 이민자에게 설명하지 않고 경고도 하지 않습니다. 비즈니스 환경, 자신의 힘을 느끼고, 더 쉽고 간단한 체제와 과세 및 보고 모드에서 작업합니다. 하나가 아닌 두 개의 세금을 신고할 필요가 없으며 훨씬 더 심각한 세금 부담을 부담하게 됩니다.
우리는 민간 기업에 더 좋은 제도와 더 나쁜 제도가 있다고 주장하지 않을 것입니다. 이것은 잘못된 것입니다. 그것은 모두 비즈니스의 세부 사항과 규모에 따라 다릅니다. 각 조세 제도에는 장단점이 있습니다. 그러나 첫 번째 단계를 밟고 있거나 특정 유형의 사업을 완전히 결정하지 않은 사람들에게는 단순화된 조세 제도가 가장 적합할 것입니다. 이름만으로도 알 수 있듯이 회계, 보고, 세무 당국과의 상호 작용이 최소화됩니다.
이것이 아마도 모든 초기 기업가의 90%가 첫 단계를 밟을 때 단순화된 접근 방식을 선택하는 이유입니다.
기업이 조세 제도 선택을 결정했고 그 선택이 단순화된 조세 제도에 해당하는 경우, 귀하의 결정을 세무 서비스에 통지하는 것이 필수적입니다.
단순화된 과세 시스템으로의 전환에 대한 통지는 개인 사업자 등록(개인 등록) 장소의 세무 조사관(IFTS)에 전송됩니다. 이 경우 세금 규제 기관은 특정 양식(No. 26.2-1)뿐만 아니라 이 문서의 두 번째 이름은 세금 문서 분류 양식(KND) 1150001입니다. 이는 자유 형식으로 수행할 수 있지만 연방세청이 필요한 데이터를 찾지 못할 수도 있기 때문에 그러한 통지가 충족될 것이라는 사실입니다. 따라서 세무 당국이 권장하는 템플릿에 따라 이 작업을 수행하는 것이 좋습니다.
전환 통지 양식은 2012년 11월 2일자 러시아 연방 세금 서비스 명령 번호 ММВ-7–3/829@에 의해 승인되었습니다. 이 문서는 2018년에도 유효합니다. 단순화된 신청을 위해 러시아 연방 세금 서비스에서 권장하는 모든 양식이 게시된 페이지에서 Tax.ru 포털의 링크를 통해 양식을 다운로드할 수 있습니다.
정보: 이 모든 양식은 권고 사항입니다. 즉, 기업가는 재량에 따라 다른 양식을 사용하거나 신청서를 작성할 권리가 있습니다. 그러나 이러한 템플릿은 세금 규제 기관과의 상호 작용을 단순화하고 연방 세금 서비스에 질문을 제기하지 않으며 문서 반환 위험과 세금 서비스 청구의 위험을 최소화합니다.
단순화와 관련된 모든 신청서는 2013년 주문 번호 ММВ-7–3/829@으로 도입되었으며, 러시아 연방 세금 서비스 포털에서 볼 수 있습니다.
이 신고서 제출 기한에 대해 이야기하면 기업을 등록할 때만 기업가는 선택의 자유와 이 조치에 대한 2가지 기한을 갖습니다.
따라서 여기서 가장 좋은 선택은 개별 기업가로서 등록을 위해 준비된 모든 서류와 함께 통지서를 제출하는 것임이 분명합니다. 최소한 등록 기관을 두 번 방문하고 많은 시간을 낭비할 필요가 없습니다. 사업.
기업가가 적시에 전환 신청서를 제출하지 않아 법적으로 요구되는 30일 기간을 놓친 경우, 그는 내년 초부터 단순화된 체제 하에서 사업 활동을 시작할 수 있습니다. 이렇게 하려면 지정된 양식을 연방세 서비스에 보내야 합니다.
개인 기업가 등록을 위한 표준 패키지와 같이 단순화된 제도 적용을 위한 신청서를 현재 개인 기업가에게 적합한 여러 가지 방법으로 보낼 수 있습니다.
최근에는 "내 문서" 센터(MFC)를 통한 부서와의 커뮤니케이션이 매우 편리해졌으며, 이제 이를 통해 러시아 연방의 모든 도시에 있는 모든 기관에 문서를 제출할 수 있습니다.
개인사업자가 개인사업자 등록 시 적시에 적절한 신고서를 제출하지 않으면 남은 선택지는 많지 않습니다. 여기에는 모든 사람에게 엄격한 규칙이 적용됩니다(귀속 세금 제외). 새 연도가 시작되는 시점(1월 1일부터)에만 다른 제도의 단순화된 과세로 전환할 수 있습니다. 이 조항은 러시아 연방 세법 제 346.13조 1-2항에 의해 규제됩니다.
일반적으로 기업인은 단순화된 제도로 전환하거나 과세 기준을 변경한다는 점에 유의해야 합니다.
이러한 상황에서 간이과세로 전환하기로 결정한 기업가는 양식 26.2-1에 따라 작성된 신고서를 12월 31일까지 세무서에 제출해야 합니다. 간이과세 제도 사용에 대한 모든 요건이 충족되면 전환을 선언한 판매자에게 허가가 부여됩니다.
당연히 이는 이전 세금 시스템에서 근무한 전체 세금 기간에 대해 완전히 보고해야 하는 기업가의 의무를 취소하지 않습니다. 따라서 OSNO 기업은 다른 조세 제도로 전환할 때 다음을 수행해야 합니다.
다른 과세 대상에서 이전하는 단순화된 개인 사업자에 대한 신고 마감일은 4월 30일까지입니다. 2018년에는 이 기간 중 공휴일과 주말로 인해 마감일이 5월 3일로 연기되었습니다. 2019년부터는 모든 것이 표준 일정에 따라 진행됩니다.
단순화된 과세 시스템으로 전환할 권리가 있는 또 다른 범주의 기업가, 즉 단일 귀속세를 적용하는 기업인이 있습니다. UTII 납부자는 다른 모든 사람과 마찬가지로 연초가 아니라 단일 귀속세 납부 의무가 종료된 기간의 다음 달 초부터 단순화된 제도에 따라 일을 시작할 수 있다는 점에 유의해야 합니다. .
이 옵션에서 개인 납세자는 단순화된 세금 시스템에 따라 업무 시작 30일 전에 세금 관리자에게 통보해야 합니다. UTII 납부자는 신청서에서 별도의 범주로 강조 표시되므로 통지 작성은 약간 다르지만 이러한 설명은 미미합니다. 별도의 장에서 양식 26.2-1을 작성하는 문제를 다루겠습니다.
단일 귀속세에서 간이과세제도로 전환 시 표준기한에 따라 신고서를 제출
단순화된 체제로의 전환은 다음과 같이 소기업의 향후 활동에 부정적인 조정을 가져올 수 있다는 점에 유의하십시오.
아래 표에는 사업을 단순화된 조세 제도로 전환하기 위한 모든 옵션이 요약되어 있습니다.
| 단순화 된 세금 시스템으로 전환하는 사람 | 언제 갈 수 있어? | 마감일 및 연방세 서비스에 제공되는 문서 |
| 새로운 개인 기업 | 통합 주 개인 기업가 등록부에 등록한 순간부터 | 개인 기업가의 증명서 또는 통합 국가 개인 기업가 등록부에서 추출한 기업 등록부에 등록한 날로부터 30일 이내에 양식 26.2-1의 양식으로 연방세 서비스에 통지를 보내야 합니다. 특정 과세 대상을 나타내는 단순화 된 세금 시스템으로의 전환에 대해 |
| 귀속 소득에 대한 단일 세금을 부과하는 개인 기업가(UTII에서 단순화된 세금 시스템으로 전환) | UTII 지불 의무가 종료된 후 새 달이 시작되는 날부터 | 개인 사업자는 템플릿 번호 26.2-1을 사용하여 통지서를 사용하여 30일 전에 연방세 서비스에 통지해야 합니다(서면 또는 전자적으로). |
| 일반 모드의 소규모 기업(OSNO) | 1월 1일부터 엄격히 | 개인 사업자가 특정 세율의 단순화된 세금 시스템으로 전환하는 경우, 다음 정보가 포함된 세금 통지서를 늦어도 12월 31일까지 제출해야 합니다. · 특정 과세 대상(“소득” 또는 “비용만큼 감소한 소득”); · 금년도 9개월 회계처리에 허용된 총 이익; · 올해 10월 1일 기준 감가상각 대상 고정 자산 및 무형 자산(러시아 연방 세법 제25장의 요구 사항에 따름)의 잔존 가치 |
따라서 단순화된 시스템으로 전환하기로 결정한 사업가는 양식 26.2-1의 알림을 준비하여 필요한 모든 필드를 작성합니다. 모든 세금 문서에 적용되는 동일한 공식 규칙이 이 문서의 준비에도 적용된다는 점에 유의해야 합니다.
KND 양식 1150001의 알림을 작성하는 방법을 단계별로 알아 보겠습니다.
TIN이 이미 개별 기업가에게 할당된 경우 양식 번호 26.2-1에 표시해야 합니다.
그러나 납세자는 1년에 한 번 간이세 제도를 포함한 다른 과세 제도로 전환할 권리가 있습니다.
친애하는 독자 여러분! 이 기사에서는 법적 문제를 해결하는 일반적인 방법에 대해 설명하지만 각 사례는 개별적입니다. 방법을 알고 싶다면 문제를 정확하게 해결하세요- 컨설턴트에게 문의하세요:
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이전에는 전환이 선언적 성격이었지만 오늘날에는 조직이 단순화된 과세 시스템(STS) 사용 가능성에 대한 알림을 제출하는 것으로 충분합니다.
간이과세제도의 주요 목표는 간이과세제도로 전환한 조직의 납세의무를 최소화하는 것입니다.
단일 납세자는 다음 사항을 납부하지 않습니다.
VAT 납부 의무는 러시아 연방 영토에 공급되는 수입 제품에만 적용됩니다.
법인은 직원과 관련하여 세무 대리인이라는 사실로 인해 개인 소득세 납부가 면제되지 않습니다.
근로자를 고용하지 않은 개인 기업가는 자신이 받는 이익이 기업 활동과 관련된 경우 개인소득세를 납부하지 않을 수 있습니다.
단순화된 세금 시스템으로 전환한 조직은 다음을 지불해야 하기 때문에:
단일 세금은 세금 기간의 결과에 따라 계산됩니다. 동시에 보고 기간은 3, 6 또는 9개월로 간주됩니다.
세금 금액을 계산하는 기존 방법에 대해 이야기하면 세금 코드에 따르면 그 중 두 가지만 있습니다.
또한, 발생한 세금 금액이 소액 수수료 금액보다 적은 경우 단순화된 세금 시스템을 사용하는 조직은 최소 세금을 납부할 의무가 있습니다.
이 경우의 세율은 과세표준()의 1%입니다.
또한 러시아 연방의 구성 주체는 차별화된 세율을 설정할 수 있지만 그 규모는 5% 이상 15% 이하입니다.
선납금은 납세자가 늦어도 해당 월 25일까지 납부해야 합니다().
세금 부채 최소화 문제로 돌아가서, 입법자는 사용된 과세 시스템에 관계없이 모든 기업이 유지해야 하는 회계 및 세금 보고의 양도 줄였다는 점에 주목할 가치가 있습니다.
따라서 단순화된 조세 제도를 선택한 조직은 반드시 시험을 치러야 합니다. 또한 개인 납세자가 양식을 작성해야 합니다.
연간 총 매출액이 300만 루블을 초과하지 않는 개인 기업가 및 조직은 예외입니다.
동시에, IP를 유지해야 할 의무는 생성된 개별 기업가에게 동일하게 유지됩니다.
세금 보고서 제출 마감일은 다음과 같습니다.
단순화된 세금 시스템을 사용할 권리가 상실된 경우, 납세자는 이전 세금 기간 이후 25개월 이내에 세금 신고서를 제출해야 합니다.
이 문서의 단순화 된 형식을 포함한 대차 대조표는 고정되어 있습니다.
조직은 어떤 형식의 재무제표를 제출해야 하는지(표준 또는 단순화) 독립적으로 결정합니다. 그러나 내린 결정은 반드시 납세자에게 반영되어야 한다.
회계 방법이 변경되면 중소기업은 이전 기간의 지표를 다시 계산하지 못할 수 있습니다.
단순화된 세금 시스템으로 전환하려면 조직은 해당 통지를 연방 세금 서비스()에 제출해야 합니다.
통지서는 늦어도 12월 31일까지 납세자 등록지에 제출됩니다. 그러나 새로 설립된 기업의 경우 입법자는 다른 기한을 정했습니다.
해당 단체는 등록일로부터 30일 이내에 통지서를 제출할 수 있습니다(). 신고 양식이 승인되었습니다.
문서에는 다음 세부정보가 포함되어야 합니다.
통지에는 단순화된 세금 제도를 사용할 수 있는 사업체의 권리를 정당화하는 데이터도 포함되어야 합니다.
납세자가 과세 대상을 결정한 후 문서에 이사가 서명하고 조직 인감의 인증을 받아야 합니다.
재정 당국의 청구가 없으면 조직이 자동으로 단순화된 세금 시스템으로 전환된 것으로 간주됩니다. 전환에 대한 증빙 서류를 얻으려면 별도의 요청을 해야 합니다.
그러나 모든 납세자가 간이과세제도를 적용할 수 있는 것은 아니라는 사실을 잊어서는 안 됩니다. 법적 제한이 적용되는 조직의 전체 목록이 승인되었습니다.
기본 제한 사항은 다음과 같습니다.
단순화된 과세 시스템(STS)의 주요 장점은 다음과 같습니다.
단순화된 세금 시스템의 단점은 다음과 같습니다.
결과적으로 조직은 현재 세금에 따라 계산이 이루어질 때까지 단일 세금을 계산할 때 과세 표준을 줄일 수 없습니다.
단순화된 과세 시스템으로의 전환은 자발적으로 이루어집니다. 동시에 입법자는 단순화된 세금 시스템을 사용하려는 조직에 여러 가지 제한을 부과합니다.
결과적으로 다음 납세자는 단순화된 세금 시스템을 적용할 수 없습니다.
법인의 별도 부서는 대표 사무소 범주에 속하지 않는다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 소비세 대상 제품의 경우 해당 제품의 전체 목록이 고정되어 있습니다.
법인 및 개인의 과세 문제는 세금 코드 조항에 의해 규제됩니다. 세금 신고 양식이 승인되었습니다.
수입과 지출 장부의 형태는 정해져 있습니다. 단순화된 세금 시스템으로의 전환을 위한 신고서는 연방세청에서 개발했습니다.
단순화된 조세 제도로의 전환 통지서를 올바르게 작성하는 방법에 대한 질문에 대답하려면 이를 다음 블록으로 나누어야 합니다.
통지는 사업체의 소재지 또는 등록 장소에서 제출됩니다. 서류 제출 마감일은 12월 31일이다.
새로 설립된 기업에 언제 통지를 제출할 수 있는지 묻는 질문에 입법자는 국가 등록일로부터 30일의 기간을 제공했다는 점에 유의해야 합니다.
이러한 기한을 위반하여 신고서를 제출한 경우, 세무 당국은 신고서 제출 기한 위반에 대한 메시지를 보낼 수 있습니다(부록 5). 결과적으로 단순화 된 세금 시스템으로의 전환에 관한 문서를 고려할 수 없습니다.
통지서는 A4 형식으로 한쪽 면만 작성해야 합니다. 기재하지 않은 항목에는 대시(-)를 입력해야 합니다.
문서 상단에는 납세자의 IIN과 체크포인트가 표시되어 있습니다. 통지에는 세금 서비스 코드도 표시되어야 합니다.
"납세자 식별" 열에는 1부터 3까지의 숫자를 입력해야 합니다. 기본 필드에는 개인 기업가의 전체 이름 또는 조직의 전체 이름이 표시됩니다.
과세 대상을 선택할 때 숫자 1 또는 2도 입력해야 하며, 신고 연도도 명시해야 합니다.
기존 기업이 문서를 작성한 경우 소득 정보 및 고정 자산 비용 데이터를 표시해야합니다.
법인을 대신하여 통지를 제출하는 경우 조직의 이사 또는 대표자에 대한 정보가 표시되어야 합니다.
마지막에는 납세자의 전화 번호가 표시되고 문서 작성 날짜와 신청자의 서명이 표시됩니다.
조직이 방금 등록하는 경우 통지는 일반 문서 패키지에 첨부됩니다.
단순화된 조세 제도로의 전환 신청서 작성 절차에 대한 자세한 내용은 여기에서 확인할 수 있습니다.
이 경우 오른쪽 하단 열은 권한 있는 세무관이 단독으로 작성합니다.
개인사업자가 간이과세제도로 전환할 때 가장 중요한 점은 세무사무를 유지하는 것입니다. 또한 15% 세율로 과세표준을 결정할 때 실제로 지불된 비용만 고려된다는 점을 기억할 가치가 있습니다.
그러나 단순화 된 세금 시스템으로 전환하기 전에 형성된 지불 계정에 대해 이야기하는 경우 해당 지불 비용은 기업가의 과세 기반을 줄이는 비용에 포함되지 않을 수 있습니다.
이는 OSN에서 현금 방식을 사용할 때 소득세 계산 시 표시된 금액이 이미 고려되었기 때문일 수 있습니다.
비디오: 단순화된 세금 시스템으로 전환하는 절차
이러한 비용이 이전에 고려되지 않은 경우 단일 세금을 계산할 때 비용으로 간주될 수 있습니다.
과세 대상이 납세자의 소득인 경우, 개인 사업자는 세액을 계산할 때 일반 과세 시스템에서 발생하는 비용을 고려하지 않습니다.
단순화된 세금 시스템으로 전환할 때 조직은 일반적으로 VAT 복원과 관련된 질문을 합니다. 결국, 단순화된 과세 시스템으로 전환한 후에는 이 세금이 더 이상 납부되지 않습니다.
따라서 VAT가 공제 대상으로 승인된 경우 납세자는 예산에 추가로 납부해야 합니다.
복구 절차는 다음과 같습니다.
납세 문제는 계약 조건을 적절하게 변경함으로써 해결될 수 있습니다. 이를 위해 거래 참가자는 VAT 금액만큼 제품 비용을 변경하기만 하면 됩니다.
복원이 불가피한 경우에는 표시된 세율로 세금을 계산해야 합니다.
15189 2019년 7월 3일 5분선불금을 상쇄하기 위해
해당 연도 동안 단일 세금에 대한 선지급이 이루어졌으나 사업 활동의 결과로 납세자가 손실을 입은 경우, 납세자는 납부한 금액과 소액의 수수료를 상쇄할 권리가 있습니다.
이를 위해서는 신청자 등록 장소의 세무 서비스에 해당 신청서를 제출해야 합니다.
관심 있는 사람이 전자 신청서를 제출하는 경우 전자 디지털 서명이 첨부되어야 합니다.
이 경우 신청서에 예정된 지불 금액을 표시 할 필요가 없습니다. 예를 들어 신고서를 제출하기 전에 서류를 제출 한 경우 최종 연체 금액이 단일 항목에 따라 아직 설정되지 않은 경우
세().상쇄 결정은 위 신청서를 받은 날로부터 10일 이내에 재정 당국이 내려야 합니다().
상쇄 결정이 긍정적이거나 부정적인 경우, 국세청은 5일 이내에 해당 결정을 납세자에게 통보할 의무가 있습니다.
결과적으로 신청자는 상위 세무 당국에 거부에 대해 항소할 수 있습니다().
동시에 신청자가 자신의 권리 침해를 알게 된 날로부터 1년 이내에 세무 공무원의 조치에 대해 항소할 수 있습니다().
세금 환급을 위해
사업 활동의 결과로 납세자가 세금을 초과 납부한 경우, 초과 납부 금액을 반환하는 문제가 제기될 수 있습니다.
이렇게 하려면 이전 사례와 마찬가지로 어떤 형식으로든 진술서를 작성해야 합니다. 그러나 지불된 금액의 실제 반환은 데스크 감사() 이후에만 발생할 수 있습니다.
이 경우 감사는 세금 신고서를 기준으로만 수행됩니다. 사무감사를 실시하는 최대 기간은 3개월입니다.
다만, 납부한 세금을 반환하는 절차도 과납이 발생한 원인과 과납된 세액을 반환하는 방법에 따라 다르다는 점을 잊지 마십시오.
조직에 연체금이 있는 경우 확인된 초과 지불액은 주로 이를 상환하는 데 사용됩니다.
특히 납세자가 대상 신청서를 받지 못한 경우 재정 당국은 독립적으로 적절한 결정을 내릴 수 있습니다.
연체금이 없는 경우 초과 지급액은 향후 지급액에서 상쇄될 수 있습니다. 이러한 결정은 납세자의 신청에 따라 세무 서비스에 의해 이루어집니다(러시아 연방 세법 제78조).
그리고 마지막으로, 과오납된 세금을 환급받기 위해서는 별도의 신청서를 제출해야 합니다. 법은 과납된 세금의 환급 기간을 3년으로 정하고 있습니다.
환급은 납세자로부터 신청서를 접수한 날로부터 1개월 이내에 이루어집니다.
세법 검토를 마무리하면서 단순화된 조세 제도로의 전환과 관련된 주요 사항을 강조할 필요가 있습니다.
단순화된 과세 시스템으로 전환하려면 조직은 양식 26.2-1의 통지서를 연방세무서에 제출해야 합니다. 통지서는 12월 31일까지 사업자 등록지에서 제출됩니다.
문서에는 납세자가 단순화된 세금 시스템을 사용할 가능성과 적용될 세율을 확인하는 데이터가 표시되어야 합니다.
주목!
- 잦은 법률 변경으로 인해 정보가 웹사이트에서 업데이트되는 것보다 더 빨리 최신 정보가 되는 경우가 있습니다.
- 모든 사례는 매우 개별적이며 다양한 요인에 따라 달라집니다. 기본 정보는 특정 문제에 대한 해결책을 보장하지 않습니다.
사업을 계획하는 사람이라면 누구나 과세 시스템의 미묘한 차이를 아는 것이 중요합니다. 과세란 세금과 수수료를 납부하는 제도입니다. 여기에는 세금 납부의 유형, 금액 및 절차가 포함됩니다. 러시아 연방에서는 이 절차가 세금 및 수수료에 관한 법률로 규제됩니다. 단순화된 과세 시스템을 포함하여 다양한 산업에 대한 특별 제도도 있습니다. 본 시스템으로의 전환과 적용 방법을 살펴보겠습니다.
단순화된 과세 시스템(이하 단순화된 세금 시스템)은 러시아의 중소기업에 대한 세금 관세 인하, 세금 단순화 및 회계를 목표로 하는 특별 조세 제도(유형 중 하나)입니다. 이 시스템을 사용하면 여러 유형의 세금을 단일 세금으로 대체할 수 있습니다. 단순화된 세금 제도에는 장점과 단점이 있습니다.
장점은 다음과 같습니다.
결점:
30일 이내에 통지서를 제출할 시간이 없는 경우 다음 옵션을 선택할 수 있습니다.
이러한 옵션만 가능한 것은 아닙니다. 또한, 새로운 기업을 개설할 수 있으며 다음 회계연도(01.01 - 31.12)가 시작될 때까지 과거 회계 부서에 따라 매출을 수행하지 않을 수 있습니다.
기업가와 기업은 2013년 1월 1일부터 유사한 세금 징수 시스템으로 전환할 수 있습니다. 모든 조직은 과세 기간 시작(연초)부터 전환을 신청할 수 있습니다.
이를 위해 법은 납세자의 거주지/등록지 세무 당국에 의무적으로 통보하도록 규정하고 있습니다.
세무서는 단순화된 세금 시스템을 사용하여 활동을 시작하기 위한 통지나 허가를 귀하에게 발행하지 않습니다.따라서 다음 신고 기간의 첫날(1월 1일)부터 선택한 세금 시스템에 따라 합법적으로 작업을 시작할 수 있습니다.
신고하기 전에 소득 또는 이익 중 하나인 과세 기준을 결정해야 합니다. 첫 번째 옵션에서는 납부한 세금 금액이 소득의 6%와 같습니다. 두 번째 - 이익의 15%.
간소화된 조세 제도에 대한 귀하의 신청을 거부하는 경우 중재 법원에 항소할 수 있습니다.
새로운 과세 기간에 간이과세 제도를 적용할 때 적용 조건을 준수하면 세무 당국에 다시 신고할 필요가 없습니다. 설명에서 볼 수 있듯이 간이과세 제도는 단순성과 세금 절감 효과로 인해 중소기업에 가장 적합합니다. 이를 통해 더 성공적으로 개발할 수 있습니다.
그러나 조직이 빠르게 발전하기 시작하거나 가까운 미래에 기업의 성장을 계획했다면 이 과세 시스템이 함정이 될 수 있습니다. 이 경우 기업을 분할해야 하므로 회계가 복잡해지고 기업 전체의 관리 효율성이 저하됩니다.
