개인에게 임대료를 지불할 때 조직이 개인 소득세를 원천징수하여 예산으로 이전하는 것이 더 안전합니다. 러시아 재무부는 기업가가 아닌 시민에게 임대료를 지불하는 러시아 회사가 세무 대리인이라고 믿습니다. 개인 소득세 (2014년 2월 10일 N 03-04-05/49525, 2013년 9월 18일 N 03-04-06/38698, 2013년 8월 16일 N 03-04-06/33598 및 2013년 2월 27일 N 03 -04-06/5601). 즉, 그녀는 임대료에 대한 개인 소득세를 계산하고 이를 지불할 때 세금을 원천징수하여 예산으로 이체할 의무가 있습니다(러시아 연방 조세법 제226조의 1, 4, 6항). 의견(2012년 7월 5일자 러시아 연방세청 서한 N AS -4-3/, 2012년 4월 9일자 N ED-4-3/ 및 2010년 1월 11일자 N ShS-37-3 /, 모스크바에 대한 러시아 연방 세금 서비스(2012년 6월 18일 N 20-14/ 및 2011년 12월 16일 N 20-14/3/122006) 조직이 임대료를 현금으로 지불하는 경우 다음과 같은 기회가 있습니다. 개인 소득세를 원천징수합니다.
위의 모든 작업이 성공적으로 완료되면 다른 모든 보고가 자동으로 생성됩니다. 1C: 회계를 사용하면 전문 세무 당국에 제출하는 데 필요한 다음 문서를 준비할 수 있습니다.
명;
위에 표시된 것 외에도 1C 프로그램은 필요한 데이터가 있는 경우 다른 많은 문서를 독립적으로 작성할 수 있습니다.
지불 기준은 러시아 연방 세법 제 209 조입니다. 그 가치는 13%이다. 따라서 계산 공식은 다음과 같습니다. 세금 기간의 규모는 러시아 연방 세법 제 216 조에 의해 규제됩니다.
정확히 12개월입니다. 납부 특징 개인의 건물 임대로 인한 개인 소득세 납부 목적은 항상 동일합니다. 그러나 전송 형식과 관련하여 중요한 점이 하나 있습니다.
이는 모두 건물/부동산을 임대하는 사람의 법적 지위에 따라 다릅니다. 그것은 수:
처음 두 가지 경우(법인 또는 개인 기업가)에서 임차인은 집주인의 세무 대리인입니다.
중요한
임대 계약에 따른 개인 소득세 양도 마감일 건물, 시민 및 개인 재산 계약에 대한 임대 계약에 따른 지불의 경우 소득을 인식하고 개인 소득세를 원천징수하고 납부해야 하는 기간을 알아야 합니다. 다음은 세무 대리인이 수행하는 거래 시기와 개인과의 임대 계약과 관련하여 6-NDFL 양식 라인에 대한 통제에 대한 법적 요구 사항입니다. 개인과의 임대 계약에 따라 개인 소득세를 납부하는 사람 임대료 납부 세무 대리인 역할을 하는 회사는 임대 계약에 따라 받는 소득에 대해 개인소득세를 원천징수하여 예산에 납부해야 합니다.
동일한 관점이 러시아 재무부에서도 공유됩니다(2011년 4월 29일 N 03-04-05/3-314 및 2010년 7월 15일 N 03-04-06/3-148 날짜의 서한) , 및 법원 (2012년 7월 3일자 모스크바 지역의 연방 독점 금지 서비스 결의안 N A40-40718/11140-184) 따라서 기업가가 아닌 개인에게 지불된 임대료에서 개인 소득세를 원천징수하지 않는 것은 위험합니다. (자세한 내용은 45페이지를 참조하세요). 검사관이 이러한 위반 사항을 발견하면 세무 대리인의 의무를 이행하지 않은 조직에 벌금이 부과됩니다.
벌금은 원천징수 및 예산 이전 대상 세액의 20%입니다(러시아 연방 세법 제123조). 메모! 개인 소득세는 집주인에게 선지급된 경우에도 예산으로 이체되며, 임대료 또는 그 일부를 지불할 때마다 조직은 개인 소득세를 원천징수할 의무가 있습니다.
주목
개인은 임대 소득에 대한 전문 세금 공제를 받을 수 없습니다(러시아 연방 세법 제221조). 조직은 이사로부터 건물을 임대합니다. 임대료는 얼마로 책정해야 하나요? 최저 임대료를 고려할 수 있습니까? 법에 따르면 여기에는 장애물이 없습니다.
유제
그러나 예산 분류 코드는 매년 변경된다는 점을 기억해야 합니다. 보고서 및 지불 주문을 생성하기 전에 먼저 모든 세부 사항이 올바른지 확인하는 것이 매우 중요합니다.
2018년 건물 임대를 위한 개인 소득세 양도에 대한 BCC는 다음과 같습니다 - 182 1 01 02030 01 1000 110. 또한 이 코드는 러시아 연방 세법 제 228조에 명시된 모든 소득원에 적용됩니다. .
지불 주문 작성(샘플) 지불 주문 생성 절차가 비교적 최근에 크게 변경되었다는 점을 기억해야 합니다. 이에 대한 근거는 2013년 11월 12일자 재무부 명령 제107n호입니다.
기업가는 활동을 수행하기 위해 건물을 임대해야 하는 경우가 많습니다. 개인으로부터 건물을 임대하는 경우 회계사는 종종 혼란을 겪습니다.
기업가가 아닌 개인이 건물을 임대하기 위해 지불한 금액을 비용에 포함시킬 수 있나요? 법적 관점에서 이 문제를 고려해 보겠습니다. 계약 체결시 어떤 특징이 있나요? 개인 소유자와의 임대 계약은 법인과의 임대 계약과 다르지 않습니다.
계약서의 필수 세부 사항은 다음과 같아야 합니다. - 임대 건물 위치의 주소, 건물 내 조직 위치의 정확한 주소(바닥, 방 안의 장소), 임대 건물 면적. — 임대료, 절차 및 지불 조건.
러시아 연방 세금 코드). 임대 개인 소득세 BCC - 182 1 01 02010 01 1000 110. 즉, 조직 직원에게 개인 소득세를 양도하는 경우와 동일합니다. 개인 임대 시 신고 개인 임대인의 경우 개인 소득세에 대한 별도의 세금 등록부를 생성해야 하며, 연말에 일반적인 방식으로 2-NDFL 인증서를 연방세 서비스에 제출해야 합니다. 이는 임대료 형태의 소득, 계산된 금액, 원천징수 및 개인 소득세 예산으로 이체되는 금액을 반영해야 합니다. 개인 임대 시 2-NDFL의 소득 코드는 1400입니다. 또한 개인 임대인에 대한 정보는 분기별 보고서 6-NDFL에 포함됩니다. 개인으로부터 건물을 임대할 때 보험료 개인에게 지불되는 임대료에는 연금 기금, 사회 보험 기금 및 연방 의무 의료 보험 기금에 대한 보험료가 적용되지 않습니다(러시아 연방 조세법 제 420조 4항). ).
이는 세무 당국이 시민에게 기업가로 등록하고 개인 기업가로서 세금을 납부하도록 요구할 가능성이 높기 때문에 위험합니다(자세한 내용은 46페이지 참조). 메모. VAT 측면에서 기업이 개인으로부터 부동산을 임대하는 것은 수익성이 없으며, 개인 기업가 자격이 없는 개인은 VAT 납부자가 아닙니다(러시아 연방 세법 제143조 1항). 즉, 부동산 임대 서비스를 제공할 때 임차인이 공제할 수 있는 "매입" 부가가치세가 없습니다. 그러나 소득세를 계산할 때 조직은 임대료 전액을 비용에 포함할 수 있습니다(10항, 조항). 1, 러시아 연방 세법 제 264 조 ). VAT 납세자로부터 부동산을 임대할 때처럼 VAT 금액을 줄일 필요는 없습니다. 임차인 조직의 경우 추가 소득세가 발생할 수 있습니다.
이러한 요소를 고려하여 재무제표를 적절하게 작성해야 합니다. 임대인은 지정된 기간 내에 거주지의 세무 당국에 신고서를 제출하기만 하면 됩니다.
개인에게 부동산을 임대하는 경우 상황은 더욱 복잡합니다. 이 경우, 이러한 유형의 활동을 수행하는 개인에게는 세무 대리인이 없습니다.
그리고 그는 적절한 보고, 즉 선언을 생성하는 동시에 모든 지불을 독립적으로 수행해야 합니다. 그러나 동시에 개인은 러시아 연방 법률에 따라 회계 기록 유지가 면제됩니다.
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임대료 형태의 소득에 대한 개인 소득세를 계산하고 개인에게 소득을 지불하고 이를 예산으로 이전할 때 원천징수하는 세무 대리인의 모든 조치는 세금 코드에 의해 엄격하게 규제됩니다. 개인과의 임대 계약에 따라 개인 소득세를 납부하는 세부 사항과 임대 계약에 따라 개인 소득세를 양도하는시기를 고려해 보겠습니다.
건물을 임대하기 위해 개인 기업가가 아닌 개인에게 지불하는 개인 소득세 의무는 임대 지불 유형, 즉 임차인이 구성 요소-공과금을 지불하는 방법에 따라 다릅니다. 임대료 지불에 대한 세 가지 옵션을 고려해 보겠습니다.
임대료에는 제공된 공간에 대한 지불 형태로 설정된 영구 부분만 포함됩니다. 공공요금은 집주인이 제출한 청구서에 별도로 지불되므로 임대료의 가변 부분을 구성합니다.
그러한 임대료 형태의 지불은 해당 조항에 따라 소득으로 인식됩니다. 4 문단 1 예술. 러시아 연방 세법 208항에 따라 소득을 지불하는 회사는 1항에 따라 세무 대리인으로 인정됩니다. 제226조, 제2항. 이 개인과 관련된 러시아 연방 세금 코드 228-임대인. 따라서 이러한 유형의 임대료에서는 개인 소득세가 원천징수되어야 합니다.
유틸리티 비용은 이미 월 고정 금액으로 임대료에 포함되어 있습니다. 즉, 임대인은 이전 기간의 실제 데이터를 기반으로 계산을 통해 미래 유틸리티 금액을 미리 예측했습니다.
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이 경우 개인이 받은 공과금 납부를 포함한 소득에는 과세 대상이 됩니다. - 2017년 3월 15일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-05/15280. 따라서 이러한 유형의 임대료에서는 개인 소득세가 원천징수되어야 합니다.
임대인은 유틸리티 사용과 관련하여 첨부된 증빙 서류를 기반으로 유틸리티 비용을 임차인에게 보상합니다.
조직이 전기, 가스, 물 공급, 열 공급 등 유틸리티 비용을 미터로 기록된 실제 소비량으로 개인에게 상환하는 경우 환급금액은 소득이 아닙니다.개인이므로 2013년 4월 17일자 재무부 서한 No. 03-04-06/12985에 따라 그러한 보상에서 개인 소득세를 원천징수할 필요가 없습니다.
임차인이 비용을 정확히 지불했음을 확인하는 적절한 문서 패키지에 대해 걱정하면 됩니다. 권장 문서 목록은 자료 ""에 나와 있습니다.
개인 소득세를 계산할 때 다음 사항을 따라야 합니다.
개인 소득세 목적의 세금 정책에서 세무 회계 시스템은 기본 회계 문서 목록, 세무 회계 등록 양식 및 세무 회계 분석 데이터를 반영하는 절차의 형태로 이 세금에 대해 특별히 승인되었습니다. 소득, 과세 기준, 개인별 개인 소득세로 계산, 원천징수, 이전된 금액에 대해 설명합니다.
건물 임대 계약 및 시민 파트너십 계약에 따라 비용을 지불하려면 소득을 인식하고 개인 소득세를 원천징수하고 납부해야 하는 기간을 알아야 합니다.
다음은 세무 대리인이 수행하는 거래 시기 및 개인과의 임대 계약과 관련하여 양식 6-NDFL 라인 제어에 대한 법적 요구 사항입니다.
임대료 납부 세무 대리인 역할을 하는 회사는 임대 계약에 따라 받는 소득에서 개인소득세를 원천징수하여 예산에 납부해야 합니다. 개인 소득세를 임대인(개인)에게 양도하는 것은 불가능합니다.
어떤 경우에도 개인 소득세는 이전에 개인이 지불한 금액에서 직접 계산된 세금을 원천징수한 조직인 임차인이 납부해야 한다는 점을 기억하는 것이 중요합니다.
세액은 Art 1항에 따라 13%의 세율을 사용하여 개인이 임대료 형태로 받는 보수 금액을 기준으로 결정됩니다. Art의 1 항에 따라 신고 된 세금 공제를 고려한 러시아 연방 세금 코드 224. 210 러시아 연방 세금 코드.
임대 계약에 따라 허용되는 공제 표는 ""자료에 나와 있습니다.
오늘날 러시아 연방 거주자가 수행하는 모든 상업 활동에는 모든 종류의 세금이 부과됩니다.
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또한 이는 주거용 및 상업용 개인 소유자가 다양한 유형의 건물을 임대하는 경우에도 적용됩니다.
현행법에 명시된 기한 내에 개인 소득세를 납부하는 것이 필수입니다. 그렇지 않으면 연방세청에 의해 벌금이 부과될 가능성이 높기 때문입니다.
다양한 유형의 건물을 임대하는 개인은 다음 사항을 최대한 자세히 이해해야 합니다.
입법 체계에 대한 지식이 있으면 등록 및 기타 중요한 문제와 관련된 법적 어려움을 피할 수 있습니다.
성공적인 비즈니스 수행을 위해 이해해야 할 기본 개념은 다음과 같습니다.
일반적으로 임대할 수 있는 모든 부동산은 두 가지 범주로 나눌 수 있습니다.
다만, 종류에 관계없이 임대로 수익을 창출할 때에는 개인소득세를 예산에 납부해야 합니다.
또한 소유자가 개인 및 법인(IP)으로 부동산을 임대하는 경우에는 어떤 경우에도 이 지불을 해야 합니다.
국가 등록은 특별 등록부에 등록하는 것을 의미합니다. 이는 개인이 부동산을 임대하는 경우에는 필요하지 않습니다.
이 문서는 해당 유형의 상업 활동을 수행하기 위한 법적 근거입니다.
이러한 유형의 활동 수행의 합법성에 대한 필수 조건은 임대 계약입니다.
자유 형식으로 편집할 수 있지만 러시아 연방 규정을 완전히 준수해야 합니다.
위에 표시된 장에 따르면 해당 유형의 문서에는 반드시 다음 섹션이 포함되어야 합니다.
또한 해당 유형의 계약을 체결하는 것 외에도 부동산 인수 및 양도에 대한 특별 행위를 작성하는 것이 좋습니다.
부동산 상태에 관한 가장 중요한 사항과 주의가 필요한 기타 사항을 표시해야 합니다.
부동산 임대에 종사하는 개인은 유형에 관계없이 이 문제에 관한 규제 체계를 연구해야 합니다.
따라서 모든 건물을 임대할 권리는 소유자에게만 속한다는 것을 알아야 합니다. 이에 대한 근거는 다음과 같습니다.
어떤 경우에는 개인이 개인 기업가로 등록하지 않고는 이러한 유형의 활동을 수행할 권리가 없습니다.
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따라서 개인이 체계적으로 부동산을 임대하면 이런 이익을 얻게 된다. 따라서 개인사업자 등록은 필수입니다.
어떤 이유로 개인이 규정된 방식으로 등록하지 않는 경우, 해당 개인에게 적절한 제재가 가해질 것입니다.
이 점은 다음에 의해 규제됩니다.
개인 기업가로 등록하지 않은 개인은 다음 입법 문서에 근거하여 부동산을 임대할 권리가 있습니다.
그러나 부동산을 임대하려는 소유자가 자신의 행동의 합법성을 완전히 확신하더라도 여전히 RF 군대 총회의 입장을 고려해야합니다.
사법 관행이 매우 모호하기 때문입니다. 그러나 결정을 내릴 때 다양한 법원이 지침을 따르는 것은 바로 이것입니다.
부동산의 개인 소유자가 제3자에 대한 건물 임대에 관한 법률의 틀 내에서 운영하는 경우 세금, 즉 개인 소득세를 잊어서는 안됩니다.
우선, 다음과 같은 중요한 사항을 명확히 해야 합니다.
가장 중요한 것은 결제 금액을 정확하게 계산하는 것입니다. 과소 납부의 경우 연방세청은 납세자에게 벌금을 부과할 수 있습니다.
개인소득세는 직접세의 한 종류입니다. 백분율로 계산됩니다. 해당 금액은 개인의 총 소득에서 가져오지만 동시에 다양한 유형의 소득을 뺍니다.
지불의 기초는 다음과 같습니다. 그 가치는 13%이다.
따라서 계산식은 다음과 같습니다.
과세 기간은 규제됩니다. 정확히 12개월입니다.
개인으로부터 건물을 임대하여 개인소득세를 납부하는 목적은 항상 동일합니다. 그러나 전송 형식과 관련하여 중요한 점이 하나 있습니다.
이는 모두 건물/부동산을 임대하는 사람의 법적 지위에 따라 다릅니다. 그것은 수:
처음 두 가지 경우(법인 또는 개인 기업가)에서 임차인은 집주인의 세무 대리인입니다. 따라서 그는 개인 소득세를 납부할 의무가 있으며 그 가치는 여전히 13%입니다.
이러한 요소를 고려하여 재무제표를 적절하게 작성해야 합니다.
임대인은 지정된 기간 내에 거주지의 세무 당국에 신고서를 제출하기만 하면 됩니다. 개인에게 부동산을 임대하는 경우 상황은 더욱 복잡합니다.
이 경우, 이러한 유형의 활동을 수행하는 개인에게는 세무 대리인이 없습니다. 그리고 그는 적절한 보고, 즉 선언을 생성하는 동시에 모든 지불을 독립적으로 수행해야 합니다.
그러나 동시에 개인은 러시아 연방 법률에 따라 회계 기록 유지가 면제됩니다.
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보고서 및 지불 주문을 생성하기 전에 먼저 모든 세부 사항이 올바른지 확인하는 것이 매우 중요합니다.
2019년 건물 임대에 대한 개인 소득세 양도에 대한 BCC는 다음과 같습니다 - 182 1 01 02030 01 1000 110.
또한 이 코드는 러시아 연방에서 지정된 모든 소득원에 적용됩니다.
비교적 최근에 지불 주문 생성 절차가 크게 변경되었다는 점을 기억해야 합니다. 이에 대한 근거는
영향을 받는 가장 중요한 변경 사항은 다음과 같습니다.
반드시 결제 주문을 생성할 때 고려해야 할 다양한 뉘앙스가 있습니다.
개인 기업가와 조직은 소유 형태에 관계없이 재무제표에 납부한 개인소득세를 전기를 통해 반영해야 합니다.
이러한 작업은 다음과 같습니다.
고려 중인 작업 유형에는 다양한 종류의 뉘앙스가 있다는 점을 기억해야 합니다. 이는 건물 유형, 특별 회계 프로그램의 다양한 요소 표시와 같은 측면과 관련이 있습니다.
러시아 연방 법률에 따라 개인은 비거주 건물을 소유할 수 있는 모든 권리를 갖습니다.
이 순간이 반영됩니다.
동시에, 부동산 소유자는 자신의 재량에 따라 거의 모든 조치를 수행할 권리가 있습니다. 임대 포함.
이것의 기초는 러시아 연방입니다. 이 순간은 또한 러시아 연방 민법 제 608조에 의해 규제됩니다.
따라서 부동산을 임대함으로써 소유자는 자신의 재량에 따라 부동산을 처분할 권리를 행사합니다.
그렇기 때문에 개인이 비거주 건물을 임대하는 경우 개인 기업가 등록이 필요하지 않습니다. 따라서 소유주가 임차인과 합의만 하면 충분합니다.
또한, 임대기간이 1년 이상인 경우에는 등록을 의무화합니다.
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임대 건물(모든 유형)의 명백한 단순성에도 불구하고, 이 조치로 인해 개인은 많은 의무를 지게 됩니다.
위반은 행정적 책임뿐만 아니라 형사적 책임으로 이어질 수 있으므로 모든 사항을 준수해야 합니다.
벌금이 부과될 가능성이 높습니다. 벌금은 그다지 크지 않지만 연방세 서비스에 다시 주목할 가치가 없습니다.
신청 및 전화는 연중무휴, 연중무휴로 접수됩니다..
법인이 건물을 임대하는 임대인은 개인입니다. 개인 소득세 및 임대료에 대한 개인 소득세를 납부할 때 선택할 BCC-기사를 읽으십시오.
질문:개인이 LLC에 건물을 임대합니다. LLC는 이 건물의 임대료에 대해 개인 소득세를 납부해야 합니다. 이 경우 어떤 BCC를 표시해야 합니까? 3월 1일 이전에 LLC는 2014년 개인 소득세 신고서를 제출해야 합니다.
답변:따라서 실제 임대료를 지불할 때 임차인 단체는 개인의 신분(거주자 또는 비거주자)에 따라 임대료에서 13% 또는 30%의 세율로 개인소득세를 원천징수해야 합니다. KBK: 182 1 01 020 10 01 1000 110 - 세금 이전용 KBK. 세무사가 납부하는 개인소득세
이론적 해석
알렉산더 소로킨(Alexander Sorokin)이 대답합니다.
러시아 연방세청 운영통제부 부국장
“현금 지불 시스템은 판매자가 직원을 포함한 구매자에게 상품, 작업 및 서비스에 대한 지불을 연기하거나 할부 계획을 제공하는 경우에만 사용해야 합니다. 연방세 서비스에 따르면 상품, 작업 및 서비스 비용을 지불하기 위한 대출 제공 및 상환과 관련된 것은 이러한 경우입니다. 조직이 현금 대출을 발행하거나 해당 대출을 상환 받거나 자체적으로 대출을 받고 상환하는 경우 금전 등록기를 사용하지 마십시오. 정확히 수표를 확인해야 할 때 권장 사항을 참조하세요."
상황:조직이 직원이 거주하기 위해 임대하는 아파트의 임대료에서 개인소득세를 원천징수해야 합니까? 집주인은 사업가가 아니다
네, 필요해요.
원칙적으로 개인소득세는 원천징수하여 예산(소득지급원천)에 납부해야 합니다. 그러나 때로는 소득 수취인이 개인 소득세를 독립적으로 납부하는 경우도 있습니다(이 경우 조직은 세무 대리인이 아닙니다)(러시아 연방 조세법 제226조, 조세법 제226.1조 및 조). 러시아 연방).
기업가가 아닌 시민이 개인 소득세를 독립적으로 계산하고 납부해야 하는 소득 목록은 러시아 연방 세법 제 227.1조 1항과 제 228조 1항에 나와 있습니다. 특히 이 목록에는 세무 대리인이 아닌 시민 또는 조직으로부터 민사 계약에 따라 받은 소득이 포함됩니다(러시아 연방 세법 제228조 1항, 1항). 예를 들어, 이러한 소득에는 은행에서 받은 청구서 또는 러시아에 별도의 지점이 없는 외국 조직으로부터 받은 지급금이 포함됩니다. 러시아 임차인 조직은 세무 대리인 ()으로 인정됩니다. 따라서 시민은 러시아 조직과 체결한 임대 계약에 따라 임대료에 대한 세금을 독립적으로 계산하거나 납부하지 않습니다. 이 경우 임차인단체()는 개인소득세를 원천징수 및 양도하여야 합니다.
임차인 조직 (세무 대리인)은 시민에게 개인 소득세 납부 의무를 부과 할 권리가 없습니다 (). 특히, 시민이 수령 소득에 대한 개인 소득세를 독립적으로 계산하고 납부한다는 임대 계약 (추가 계약) 조건은 무효입니다.
이러한 규칙은 조직이 직원(및 그 가족)에게 사용하기 위해 이전할 목적으로 건물을 임대하는 경우 완전히 적용됩니다. 동시에 조직이 자체 자금으로 임대 비용을 지불하는 경우 임대 건물에 거주하는 직원은 현물 소득을 얻습니다 (러시아 연방 세법 제 211 조 1 항, 2 항). 임차인 조직은 또한 이 소득에서 개인소득세를 원천징수해야 합니다.
유사한 설명이 2012년 9월 7일자 03-04-06/8-272호, 2011년 8월 5일자 03-04-06/3-179호, 7월 15일자 러시아 재무부의 서한에 포함되어 있습니다. , 2010년 7월 13일자 No. 03-04-06/3-148 No. 03-04-06/3-144, 2009년 4월 7일자 No. 03-04-06-01/83 및 연방 2010년 11월 1일자 러시아 세금 서비스. 번호 ШС-37-3/14854.
또한 조직이 공과금 및 운영 서비스(난방, 인터콤 등)의 실제 소비에 의존하지 않는 공과금을 시민-집주인에게 상환하는 경우 개인 소득세도 원천징수해야 합니다. 그러한 보상 금액. 상환 가능한 비용이 유틸리티(물 공급, 전기 공급, 가스 공급 등)의 실제 소비에 따라 달라지는 경우 임대인은 경제적 이익을 얻지 못합니다. 따라서 그러한 보상 금액에서 개인 소득세를 원천징수할 필요가 없습니다.
세금, 수수료 및 기타 의무 지불금을 예산으로 이전하기 위한 주요 BCC
조직이 개인(개인 기업가가 아닌)으로부터 건물을 임대하는 경우 이는 해당 개인 임대인과 관련이 있습니다. 즉, 그녀는 임대료 형태로 소득에 대한 개인 소득세를 계산하고 개인에게 소득을 지불할 때 세금을 원천징수하여 예산으로 이체해야 합니다(러시아 연방 세법 제226조 2항, 제228조). 개인 소득세 납부를 임대인 자신, 즉 개인에게 이전하는 것은 불가능합니다. 그리고 개인과의 임대 계약서에 무엇이 쓰여질지는 중요하지 않습니다. 어떤 경우에도 개인 소득세는 임차인, 즉 조직이 납부해야 합니다(2015년 8월 27일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-05/49369).
임대료에 대한 개인 소득세는 다음 공식에 따라 개인에게 소득을 지급할 때마다 계산됩니다.
개인 소득세율은 다음과 같습니다.
그리고 개인에게는 임대료에서 원천징수된 세액을 뺀 금액이 이전됩니다.
조직이 원천징수한 세금은 임대료가 개인에게 지불된 다음 날까지 예산으로 이체됩니다(러시아 연방 세법 제226조 6항).
임대 개인 소득세 BCC - 182 1 01 02010 01 1000 110. 즉, 조직 직원에게 개인 소득세를 양도하는 경우와 동일합니다.
개인 집주인의 경우 개인 소득세에 대한 별도의 세금 등록부를 만들고 연말에 일반적인 방식으로 2-NDFL 인증서를 연방세 서비스에 제출해야 합니다. 이는 임대료 형태의 소득, 계산된 금액, 원천징수 및 개인 소득세 예산으로 이체되는 금액을 반영해야 합니다.
개인에게 임대할 때 2-NDFL의 소득 코드는 1400입니다.
또한, 개별 임대인에 대한 정보는 분기별 6-NDFL 보고서에 포함되어 있습니다.
개인에게 지불되는 임대료에는 연금 기금, 사회 보험 기금 및 연방 의무 의료 보험 기금에 대한 보험료가 적용되지 않습니다 (러시아 연방 세법 제 420 조 4 항).
조직이 세입자의 실제 소비량에 따라 달라지며 미터(전기, 가스, 수도 공급)로 계산되는 공과금 비용을 개인 집주인에게 상환하는 경우, 상환된 금액은 개인의 과세 소득이 아닙니다. 따라서 개인 소득세를 원천 징수 할 필요가 없습니다 (
