아마도 우리 주의 모든 시민은 기존 기회나 건축된 집에 대해 알고 있을 것입니다. 그러나 같은 방법으로 구입한 의약품과 의료기관 서비스에 대해 세금 환급을 할 수 있다는 사실을 아는 사람은 거의 없습니다. 의사의 도움을 거의 구하지 않거나 약국을 자주 방문하지 않는 많은 납세자들은 이 문제에 거의 관심이 없다는 것이 분명합니다. 그러나 건강이 좋지 않아 의료 서비스 없이는 할 수 없는 사람들이 많이 있습니다. 구입한 의약품과 받은 의료 서비스에 대해 세금을 반환할 법적 권리에 대해 배우는 것이 바로 이 범주의 시민에게 더 유용할 것입니다.
우리 주의 조세법 219조는 안정적이고 공식적인 급여(소득세가 정기적으로 원천징수되는)를 받는 모든 시민이 의약품 구매 및 서비스에 지출된 돈의 일부를 받을 절대적인 법적 권리가 있음을 명확하게 정의합니다. 의료기관의 질병치료를 위해
본질적으로 이것은 총액에 포함되는 돈의 일부를 반환하는 것이며, 이는 반드시 각 급여에서 공제됩니다. 이미 언급했듯이 모든 시민이 이 법의 메커니즘을 사용하는 것은 아닙니다. 그러나 그들이 말했듯이 이것은 당분간입니다.
심각한 질병이 발생한 경우 그러한 공제 금액이 상당한 규모에 도달할 수 있으며 어려운 시기에 막대한 지원을 제공할 수 있다는 점을 알고 기억해야 합니다.
제공된 의료 서비스 및 의약품 구매에 대한 세금 공제 절차는 치료 과정을 마친 다음 해에만 가능합니다. 이 기준에 대해서는 이 기사의 뒷부분에서 자세히 설명하겠습니다. 그리고 돈을 반환하는 과정은 여러 단계로 나눌 수 있습니다.
공제를 받을 수 있는 첫 번째 비용 유형은 질병이 치료된 후 받은 의료 서비스에 대한 비용입니다. 여기에는 귀하의 치료와 치료(미성년 자녀, 연로한 부모, 배우자)에 지출된 비용이 포함됩니다. 이 공제는 다음 조건을 기반으로 합니다.
소득세 공제 대상이 되는 두 번째 유형의 비용은 의약품 구입입니다. 이 금융 거래는 다음 상황을 기반으로 합니다.
질병 치료에 지출된 돈의 전액 반환을 배제하는 데에는 여러 가지 이유가 있습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.
공제액 - 13% 이하
결제금액의 규모는 개인마다 다릅니다. 이 수치는 이자 금액, 납부한 소득세 및 회수에 지출된 재정 금액에 따라 직접적으로 달라집니다. 여기서는 이러한 자금이 가능한 모든 사회적 수익에 대한 최대 금액이라는 것을 분명히 이해해야 합니다. 예를 들어, 치료와 교육에 동시에 돈을 지출한 경우 두 경우 모두 동시에 공제가 가능합니다. 지출된 총 자금 금액만 120,000루블을 초과해서는 안 됩니다. 법은 치료에 지출된 재정 비용의 반환에 대해 다음과 같은 상황을 정의합니다.
현금환급을 받으려면 거주지 세무서에 신청서를 제출해야 합니다. 거기서 소득 신고서를 작성해야 합니다. 명시된 모든 서류는 전년도 보고기간 이후 1분기에 제출되어야 합니다.
법은 이 신고서를 제출하는 특정 시간과 의약품 구매 및 의료 서비스 지불에 대한 세금 공제 절차에 대한 특정 신청서를 규정합니다. 이 모든 것은 치료 절차 후 3년 이내에 완료될 수 있습니다.
완료된 신고서와 특정 방식으로 작성된 신청서 외에도 치료에 지출된 자금의 반환을 조직하려면 다음 서류를 세무서에 제공해야 합니다.
치료 비용을 충당하기 위해 세금 부과금 공제를 위해 세무 서비스에 서면 신청서를 작성할 때 이 돈이 이체될 은행 정보와 계좌 번호를 명시하는 것이 매우 중요합니다. 납세자는 이러한 필수 정보를 제공하는 것을 잊지 말아야 합니다.
의료서비스에 대한 소득세 환급을 신청하려면 다음 서류를 세무서에 제출해야 합니다.
의약품 구입에 대한 환불을 발행해야 하는 경우 모든 유형의 지불에 대한 일반 서류 패키지 외에 다음 서류를 추가로 제출해야 합니다.
세무 당국에 제출된 각 중복 문서는 인증을 받아야 한다는 점을 알고 기억할 가치가 있습니다. 이 절차에는 복잡한 것이 없습니다. 사본의 각 시트에 "사본이 정확합니다"라는 문구를 손으로 쓰고 그 아래에 서명하는 것으로 충분합니다.
전문 변호사의 의견:
세금 공제는 우리 삶의 일부가 되었습니다. 이제 거의 전체 노동 연령 인구가 이 기회를 효과적으로 활용하고 있습니다. 지난 해에 개인 소득세가 납부된 소득을 받은 시민만이 이 특권을 누릴 수 있다는 점을 기억해야 합니다.
서류 준비 시 처리에 대한 세금 공제에는 이러한 처리가 필요하다는 증거도 포함되어야 합니다. 무슨 뜻이에요? 설득력과 이해의 용이성을 위해 다음 예를 들 수 있습니다. 남성이 산부인과 의사의 치료 비용을 확인하는 문서를 제출했다면 이는 완전히 터무니없는 일입니다. 의사가 권장하는 징후가 있어야합니다.
의료 서비스에 대한 세금 공제 - 동영상 주제:
이 기사는 치료를 위해 세금 공제를 반환하는 방법, 그것이 무엇인지, 혜택을 올바르게 신청하는 방법 및 자격이 있는 사람을 파악하는 데 도움이 될 것입니다.
우리나라의 모든 시민은 소득에 대해 13%를 지불합니다. 주정부 예산에 대한 이러한 지불을 개인소득세 또는 개인소득세라고 합니다. 매달 급여를 계산할 때 고용주는 귀하를 대신하여 주에 필요한 금액을 지불합니다. 따라서 10,000 루블마다 8,700 루블 만 받고 나머지 1,300 루블은 개인 소득세입니다.
귀하의 전체 총소득은 세금이 원천징수되는 과세 기준입니다. 해당 국가의 법률은 러시아 연방 시민이라면 누구나 개인 소득세의 일부를 환급하여 이 기준을 줄일 권리가 있다고 가정합니다. 그러나 이는 법이 정한 목적을 위해 많은 비용을 지출한 후에만 가능합니다. 예를 들어 집을 구입하거나 치료를 받는 경우입니다.
참고로! 지난 3년간 세금 공제가 이루어집니다. 따라서 2017년에 치료를 받으셨다면 2018년, 2019년, 2020년에 2017년 급여를 신청하실 수 있습니다. 고용주 회사를 통해 신청서를 제출하는 경우 과세 기간이 끝날 때까지 기다렸다가 해당 연도에 공제를 신청할 필요가 없습니다.
세금 공제가 무엇인지 더 잘 이해하기 위해 예를 들어 보겠습니다. 작년에 귀하의 총 수입이 100만 루블이었다고 가정해 보겠습니다. 같은 기간 동안 의료 절차 및 의약품 구매에 200,000 루블을 지출했습니다. 의료 서비스에 대한 지불은 공제가 가능한 비용 그룹에 속하므로 과세 기준을 100만 루블(1,000,000-200,000)에서 80만 루블(1,000,000-200,000)로 줄일 수 있는 권리가 있습니다. 따라서 소득세는 13만 루블(1,000,000*13%)에서 104,000루블(800,000*13%)로 감소합니다. 26,000 루블(130,000-104,000)의 차액은 초과 지불된 것으로 간주되므로 이 금액이 귀하에게 반환됩니다.
공제가 승인되려면 신청자는 다음 요구 사항을 충족해야 합니다.
초과 납부된 금액을 개인소득세 기금으로 환급하는 것은 청구서 납부일로부터 3년 이내에 가능합니다.
세 가지 범주의 시민은 개인 소득세 환급을 청구할 수 없습니다.
위의 시민 그룹에는 자신의 이름으로 공제할 권리가 없지만, 성인 자녀, 공식적으로 고용된 남편 또는 아내가 이를 대신하여 공제할 수 있습니다.
이 혜택은 주정부에 개인소득세 13%를 납부하는 경우에만 신청할 수 있습니다. 소득의 9% 또는 35%를 국가 예산으로 이체하는 시민에게는 치료비를 환불하지 않습니다.
공제액은 매년 받을 수 있으나, 허용한도 내에서 받을 수 있습니다. 수년에 걸쳐 지불을 연장하거나 다음 해로 이체하는 것은 금지되어 있습니다.
러시아 시민은 다음 항목에 돈을 썼을 때 치료비를 공제할 수 있습니다.
참고로! 고용주가 귀하의 건강 보험 비용을 지불한 경우, 귀하는 그 돈을 돌려받을 수 없습니다. 개인이 아닌 법인과 계약을 체결했기 때문입니다.
치료를 제공한 의료기관은 러시아 연방 영토 내에서 의료 서비스를 제공할 수 있는 허가를 받아야 합니다. 귀하가 구입한 약품은 공제가 허용되는 약품 등록부에 포함되어야 합니다.
사회세 공제 서비스에는 다음 의료 기관의 예방, 진단, 치료 및 재활이 포함됩니다.
입원 진료(건강검진 포함), 외래 진료 또는 응급 진료 제공 후 치료에 지출된 금액을 반환하는 것이 허용됩니다.
요금은 시민이 직접 지불해야 합니다. 고용주 회사나 국가가 지불한 경우에는 공제가 승인되지 않습니다.
시민이 1년 동안 받을 수 있는 최대 공제액은 12만 루블입니다. 따라서 최대 15,600 루블의 초과 납부 소득세(120,000 * 13%)를 반환할 수 있습니다.
지난 12개월 동안 개인 소득세 기금에 15,600루블 미만을 기부한 경우, 환급할 수 있는 최대 금액은 연간 개인 소득세와 동일합니다. 120,000 루블의 한도는 값 비싼 치료 유형에는 적용되지 않습니다.
귀하의 치료가 고가의 의료 서비스 등록부에 포함되어 있으면 15.6,000 루블의 한도가 적용되지 않습니다. 이 경우 귀하는 귀하에게 발행된 병원비 전액에 대해 13%의 세금 혜택을 받을 자격이 있습니다.
세무 당국을 대상으로 하는 의료 서비스 지불 서류에는 특수 코드가 있습니다. 숫자 "2"는 수행된 치료가 "고가"로 분류됨을 의미하고 숫자 "1"은 그렇지 않음을 의미합니다. 국가 당국이 고가품으로 분류한 의약품 및 의료 서비스 등록부가 있습니다.
참고로! 많은 금액을 지불했지만 제공된 서비스가 비싸지 않은 것으로 간주되는 경우 보건 사회 개발부에 연락하여 목록에 포함되도록 요청할 수 있습니다.
해당 국가의 시민은 몇 가지 조건에 따라 의약품 구매에 지출된 금액의 일부를 반환할 수 있습니다. 먼저, 약은 의사의 처방을 받아야 합니다. 둘째, 해당 의약품은 공제가 가능한 특별 의약품 목록에 포함되어야 합니다. 셋째, 의약품은 납세자의 개인 자금으로 구입해야 합니다.
국가에서 승인한 의약품 목록에는 암브록솔, 비타민, 아세틸살리실산과 같은 간단하고 일반적인 의약품도 포함됩니다. 따라서 감기를 포함한 거의 모든 질병의 치료를 위해 개인소득세를 징수할 수 있습니다.
공제 신고서에는 자신을 위해 구입한 약품뿐만 아니라 남편, 아내, 미성년 자녀, 아버지 또는 어머니를 위해 구입한 약품도 포함됩니다.
시민이 공제할 권리가 있는 의료 서비스 및 의약품 목록이 있습니다. 목록에 의약품 자체가 포함되지 않고 구성 요소 중 하나가 포함되어 있는 경우 해당 의약품 구매에 대한 혜택도 받을 수 있습니다.
세금 환급의 근거는 의사의 개인 서명이 있는 처방전입니다. 서류는 2부로 발행됩니다. 증명서에는 두 개의 도장이 있어야 합니다. 하나는 주치의용이고 다른 하나는 병원용입니다.
첫 번째 사본은 의약품을 구매하기 위해 약국에 제시됩니다. 두 번째는 "러시아 연방 세무 당국을 위해" 인장이 찍힌 인증을 받고 작성된 신고서와 함께 제출됩니다.
납세자는 자신의 대우뿐만 아니라 가까운 친척의 대우에 대해서도 공제할 수 있습니다.
표 1. 가까운 친척 목록
| 아내 또는 남편. 러시아 연방 법률에 따르면 결혼 중에 얻은 모든 소득은 공통 소득으로 간주됩니다. 따라서 어느 배우자에게 공제액이 지급되는지는 중요하지 않습니다. |  |
| 아들, 딸, 의붓아들 또는 의붓딸. 미성년 자녀의 치료에 대해서만 돈을 돌려받을 수 있습니다. |  |
| 아버지 또는 어머니. |  |
참고로! 병원에서 발행한 지급 서류는 공제를 실시하는 사람의 이름으로 발행되어야 합니다.
외국의 의료기관에서 진료를 받은 경우에는 혜택을 받을 수 없습니다. 사실은 클리닉이 러시아 연방 법률에 따라 발급된 라이센스를 가지고 있어야 한다는 것입니다. 그렇기 때문에 해외에서 치료를 받는 사람에 대한 우대공제는 과세당국의 승인을 받을 수 없습니다.
납세자가 자영업자, 개인사업자인 경우에도 혜택을 받을 수 있습니다. 그러나 사업가가 수입이 있고 그 수입이 주 예산의 13%를 기여하는 경우에만 돈이 반환됩니다. 소득세에 대해서만 공제가 이루어지며, 다른 유형의 세금에 대해서는 환급이 제공되지 않습니다.
연금에서 원천징수되는 소득세가 없으므로, 일을 하지 않는 연금 수급자는 공제를 할 수 없습니다. 그러나 노인 치료 비용을 돌려받을 수 있는 방법에는 여러 가지가 있습니다.
참고로! 연금 수급자의 치료비 일부를 돌려받을 가능성은 아직 남아 있습니다. 그러므로 의료기관 방문 시에는 반드시 납부영수증을 지참하시기 바랍니다.
치과 의사의 치료도 납세자가 공제받을 수 있는 의료 서비스 등록부에 포함됩니다. 치과 서비스를 포함하여 치과 기관에 지급된 모든 유료 서비스에 대해 개인 소득세를 반환할 수 있습니다.
참고로! 고용주가 치과 비용을 지불한 경우 해당 비용은 더 이상 납세자의 개인 비용으로 간주되지 않습니다. 따라서 이 경우에는 공제가 허용되지 않습니다.
치과치료는 고가의 의료서비스군에 속하지 않습니다. 따라서 15,600 루블 이상을 반환할 수 없습니다.
다음은 귀하가 환급받아야 할 세금 금액을 계산하는 데 도움이 되는 몇 가지 예입니다.
작년에 Igor Valerievich Zaitsev는 유료 의료 센터에서 치료를 받았습니다. 그는 클리닉 서비스 비용으로 총 50,000 루블을 지불했습니다. 그해 Zaitsev는 공식적으로 고용되어 30,000 루블의 "백인"급여를 받았습니다. 따라서 우리가 고려하고 있는 기간 동안 그의 세금 기반은 360,000 루블(30,000 * 12개월)에 달했습니다. 고용주는 국가 예산으로 46,800 루블을 지불했습니다.
치료 비용은 비싸지 않았으며 진료소 청구서는 120,000 루블 한도를 초과하지 않습니다. 따라서 공제액은 50,000*13%=6,500 루블로 계산됩니다. 결과 금액은 Igor Valerievich가 작년에 기여한 총 세금 (46,800 루블)을 초과하지 않습니다. 이는 그가 6,500 루블의 혜택을 전액 받게 될 것임을 의미합니다.
2015년에 Andrey Aleksandrovich Mikhalkov는 40,000 루블의 공식 급여를 받았습니다. 따라서 그는 12개월 동안 개인 소득세 62,400루블(40,000 * 12 * 13%)을 납부했습니다. 같은 해 Mikhalkov는 소화 기관에 대한 심각한 수술을 받았습니다. 이 서비스는 모스크바의 개인 클리닉 중 한 곳에서 제공되었습니다. 운영 비용은 500,000 루블입니다.
2017년 4월, Andrei Aleksandrovich는 의료 서비스 비용과 관련된 과세 기준을 재계산하는 데 필요한 모든 서류를 준비했습니다. 그의 작업은 비용이 많이 드는 것으로 간주되므로 120,000 루블 한도가 적용되지 않습니다. 그리고 Mikhalkov의 공제는 다음과 같이 계산됩니다: 500,000*13%=65,000 루블.
그러나 지난 1년 동안 국가 예산에 대한 Ivanov의 기여가 적었기 때문에 그는 62,400 루블만 반환할 수 있습니다.
2016년 표트르 니콜라예비치 크라브초프(Pyotr Nikolaevich Kravtsov)는 러시아 병원에서 100,000루블의 심장 수술을 받았습니다. 그는 또한 의사가 처방한 약을 40,000 루블에 구입했습니다. 치료 및 회복 비용은 140,000 루블에 달했습니다.
Kravtsov는 소규모 조직의 프로그래머입니다. 그의 급여는 50,000 루블입니다. 고용주는 매년 Pyotr Nikolaevich에 대해 78,000 루블 (50,000 * 12 개월 * 13 %)의 소득세를 지불합니다.
Kravtsov의 치료 비용은 비쌌지만 그의 사례는 고액 의료 서비스 등록부에 포함되지 않았습니다. 따라서 정부가 120,000 루블의 한도를 제공했기 때문에 그는 140,000 루블 모두에 대해 공제를받지 못할 것입니다. 결과적으로 그는 15,600 루블(120,000 * 13%)을 손에 받게 됩니다. 지난해 세금을 더 많이 낸 덕분에 전액을 기대할 수 있게 됐다.
세금 혜택을 받을 계획이라면 가장 먼저 해야 할 일은 특별 양식에 따른 소득 신고서를 작성하는 것입니다. 이 문서는 1년 동안만 작성되었습니다. 예를 들어, 2017년에 2번의 수술을 받았다면 두 비용 항목 모두 하나의 신고서에 포함되어야 합니다. 그러나 예를 들어 2016년과 2017년과 같이 서로 다른 두 해에 치료비를 지불한 경우 두 가지 다른 신고서를 작성해야 합니다. 2016년 비용은 2016년 신고서에 포함되어야 하고 나머지 비용은 2017년에 포함되어야 합니다. 이 규칙은 시민이 동일한 작업에 대해 다른 연도에 분할 지불하는 경우에도 적용됩니다.
공제를 받으려면 공식적으로 일해야 하며 전년도 소득 증명서를 세무 당국에 가져와야 합니다. 위의 예와 같이 2년 동안 2개의 신고서를 제출하는 경우 2016년과 2017년에 대한 2개의 인증서도 있어야 합니다.
다음으로 진료를 받은 의료기관에서 지불 서류 사본과 서비스 비용이 지불되었음을 나타내는 증명서를 지참해야 합니다. 또한, 해당 병원이나 기타 의료기관과의 계약서 사본을 첨부하세요.
본인이 아닌 사랑하는 사람을 위해 공제를 신청하는 경우 관계를 증명하는 서류도 첨부해야 합니다.
요양원 리조트 지역에서 치료비의 일부를 반환하려면 주요 서류 패키지 외에도 바우처 스텁과 지불 서류 (수표, 처방전, 현금 영수증 주문 등)를 가져와야합니다. )
필요한 서류를 모두 준비하신 후, 관할 세무서에 가서 공제 신청서를 작성하세요. 어떤 이유로든 등록 장소의 세무서를 방문할 수 없는 경우, 서류 묶음을 우편으로 보낼 수 있습니다. 이렇게 하려면 첨부 파일이 나열된 귀중한 편지를 주문하십시오.
참고로! 아래 링크에서 공제신청서를 무료로 다운로드 받으실 수 있습니다. 하지만 도시마다 양식이 조금씩 다를 수 있다는 점을 명심하세요. 따라서 현지 연방이민국 조사관에게 직접 문의하는 것이 가장 좋습니다.
세무 담당자가 3개월 이내에 귀하의 서류와 신청서를 검토할 것입니다. 다음으로, 귀하에게 사회적 혜택을 제공할지 여부가 결정됩니다. 납세자는 연방세무서로부터 우편으로 답변을 받습니다. 귀하에게 유리한 결정이 내려졌다면, 세무서를 방문하여 혜택 신청서를 작성해야 합니다. 이 문서에는 자금을 받을 은행 계좌 번호를 입력해야 합니다.
참고로! 자금은 늦어도 한 달 이내에 귀하가 지정한 계좌로 도착할 것입니다.
2015년부터 치료공제 신청 절차가 조금 더 간편해졌습니다. 이제 과세 기간이 끝날 때까지 기다리지 않고 고용주 회사를 통해 개인 소득세 환급을 신청할 수 있습니다.
첫 번째 단계는 거주지의 세무서를 방문하는 것입니다. 거기에서 세금 공제를 받을 권리를 확인하기 위한 신청서를 작성해야 합니다. 또한, 의료 서비스 제공 및 치료비 지불을 입증하는 서류를 첨부하십시오. 이는 계약서, 처방전, 지불 영수증, 수표, 의사 처방전 등이 될 수 있습니다.
참고로! 세금을 신고할 계획인 모든 비용을 문서화하십시오.
세무서는 한 달 이내에 신청을 고려합니다. 거절하는 경우가 있습니다. 결정이 긍정적인 경우 신청자는 사회 혜택을 받을 권리를 확인하는 문서를 받습니다.
그런 다음 고용주에게 진술을 해야 합니다. 세무서에서 발행한 서류가 첨부되어 있습니다. 고용주는 공제 금액에 해당하는 금액만큼 과세 표준을 줄입니다.
고용주가 과세표준을 줄이지 않은 경우, 귀하는 환급을 받을 자격이 있습니다.
참고로! 해당 연도에 고용주 회사를 통해 세금 혜택을 신청할 계획이라면 치료 비용이 같은 해에 발생해야 합니다.
현행 러시아 법률에 따르면 우리나라의 모든 사람은 의료 서비스에 대한 환불을 받을 권리가 있습니다.
즉, 개인이 치료에 지출하거나 고가의 의약품을 구입하는 데 지출한 돈의 일부가 반환될 수 있습니다.
주 보건 당국의 의료 서비스 제공에 대한 세금 공제는 국가가 원천징수하지 않는 시민 이익의 일부입니다.
이에 따라 각 개인은 자신의 치료비, 가까운 친척을 위한 의료비, 고가의 의약품 구입 비용에 대해 지출한 금액의 최대 13%를 돌려받을 수 있는 기회를 갖게 됩니다.
중요한:공식적인 직장이 있는 경우에만 소득세 환급을 받을 수 있다는 점을 기억해야 합니다. 특정 조건에 따라 연금 수급자에게도 세금 공제가 제공됩니다(아래에서 설명).
다음과 같은 상황에서는 의료 서비스 비용을 지불할 때 소득세 환급을 받을 권리를 행사할 수 있습니다.
의료 서비스 구매 시:
약을 구입할 때:
자발적인 건강 보험 프로그램 비용을 지불하는 경우:
전년도 소득세 환급이 이루어집니다. 해당 값은 개별적으로 계산되며 다음 요소에 따라 달라집니다.
중요한:기존 제한에도 불구하고, 특정 가격을 초과하는 의약품 및 의료 서비스 비용 전체에 대해 소득세를 환급받을 수도 있습니다. 러시아 연방 정부 법령 201호에서 해당 의약품 및 의료 서비스의 전체 목록을 확인할 수 있습니다.
오늘날 바쁜 사람들과 연금 수령자들은 온라인 자원을 통해 의료 서비스 비용을 지불할 때 소득세를 더 쉽게 신고할 수 있습니다.
이러한 서비스를 통해 귀하는 기존의 모든 규칙에 따라 필요한 문서를 작성하고 몇 분 안에 전문적인 조언을 받을 수 있습니다.
의료 기관의 의료 서비스 비용을 지불할 때 지불한 세금에서 자금의 일부를 받으려면 거주지의 연방세 서비스 지역 부서에 다음 문서 목록을 제공해야 합니다.
공민이 자신의 치료비 또는 친척, 가족(배우자, 18세 미만의 부모, 자녀, 장애인 피부양자 및 단체)의 치료비와 구매 비용을 상환합니다. 고가의 약품에 대한 치료는 직접 지불이 이루어진 기간과 지난 1년 동안만 수행됩니다.
예를 들어, 치료는 2016년에 이루어졌습니다. 간단히 말해서, 이러한 의료 서비스 제공에 대한 비용은 내년인 2017년에만 반환될 수 있습니다.
어떤 이유로든 즉시 세금 공제를 신청하지 않은 경우 조금 나중에 신청할 수 있지만 늦어도 3년 이내에 신청할 수 있습니다. 즉, 2016년에는 지난 3년간(2015년, 2014년, 2013년)의 자금 반환 서류를 제출할 수 있습니다.
임상 서비스 제공을 위한 자금을 받는 과정은 일반적으로 2~4개월이 소요됩니다. 이 기간의 대부분의 시간은 세무 공무원이 고객이 제공한 정보를 확인하는 데 소비됩니다.
이 사회세 공제는 치료 및 의약품 구매에 지출된 자금의 일부를 반환할 수 있는 기회입니다.
이러한 유형의 공제를 받기 위한 조건은 러시아 연방 거주자이고 13%의 세율로 과세되는 소득이 있어야 합니다.
금액은 120,000 루블입니다. 모든 사회적 비용에 공통적으로 적용됩니다(자녀 및 형제자매의 값비싼 치료비와 교육비는 제외). 세금 공제에는 어떤 비용이 포함되어야 합니까? 납세자가 결정한다;
메모: 공제 한도는 120,000 루블입니다. 고가의 진료 및 약품은 보장되지 않습니다.
고가 의료비 결제 시 최대 13%까지 환급받을 수 있다 전체 비용(기타 모든 사회적 공제에 추가로) 그러나 이를 위해서는 러시아 연방 정부가 승인한 고가 의료 서비스 특별 목록에 포함되어야 합니다.
메모: 특정 서비스를 비용이 많이 드는 서비스로 인식하는 최종 결정은 보건사회개발부의 재량에 따릅니다. 이와 관련하여, 제공되는 서비스가 목록에 포함되어 있지 않은 경우, 보건사회개발부에 문의하여 고가 서비스로 분류될 가능성에 대해 확인해야 합니다.
유료 의료 서비스 및 의약품은 러시아 연방 정부가 승인한 특별 의료 서비스 및 의약품 목록에 포함되어야 합니다.
메모: 지정된 목록에 포함되어 있지 않지만 이 목록에 지정된 물질을 포함하는 의약품에 대해서도 공제를 받을 수 있습니다.
공제액은 치료비를 지불한 연도(의약품 구입)에 13%의 세율로 개인소득세가 부과되는 소득이 있는 경우에만 받을 수 있습니다.
메모: 진료비(의약품 구입) 지급 당시 소득이 없는 경우 공제를 금지하는 명확한 규정이 없다는 점에 유의하시기 바랍니다.
2016년 페트로프 I.A. 유료 의료 기관에서 치료비를 지불했습니다. 60,000 문지름.
480,000 문지름.
62,400 문지름.(RUB 480,000 x 13%).
2016년 치료비는 60,000루블에 달했습니다. 따라서 환불 금액은 다음과 같습니다. 7,800 문지름.(RUB 60,000 x 13%).
2016년부터 Petrov I.A. 7,800 루블 이상의 소득세를 납부하고 치료비가 120,000 루블 한도를 초과하지 않는 경우 전액 세금 공제를받을 수 있습니다. 7,800 문지름.
2016년 페트로프 I.A. 의료기관에서 치료비를 지불했다 90,000 문지름., 또한 의사의 처방에 따라 치료에 필요한 약품을 구입했습니다. 40,000 문지름.
엔지니어 I.A. Petrov의 2016년 소득 구성하다 480,000 문지름.(RUB 40,000(급여) x 12개월).
해당 연도 동안 고용주가 원천징수한 개인소득세(개인소득세) 금액은 다음과 같습니다. 62,400 문지름.(RUB 480,000 x 13%).
일반적으로 Petrov I.A.의 치료 비용은 다음과 같습니다. 2016년에는 130,000 문지름., 그러나 사회비 공제 한도는 120,000 루블이므로 환불 금액은 다음과 같습니다. 15,600 문지름.(RUB 120,000 x 13%).
2016년부터 Petrov I.A. 15,600 루블 이상의 소득세를 납부하면 전액 세금 공제를받을 수 있습니다. 15,600 문지름.
2016년 페트로프 I.A. 15세 딸의 유료 의료기관 치료비를 지급했고, 70,000 문지름.
엔지니어 I.A. Petrov의 2016년 소득 구성하다 480,000 문지름.(RUB 40,000(급여) x 12개월).
해당 연도 동안 고용주가 원천징수한 개인소득세(개인소득세) 금액은 다음과 같습니다. 62,400 문지름.(RUB 480,000 x 13%).
딸아이때부터 18세 미만, 페트로프 I.A. 치료 비용에 대해 세금 공제를 받을 권리가 있습니다. 환불 금액은 다음과 같습니다. 9,100 문지름.(RUB 70,000 x 13%).
2016년부터 Petrov I.A. 9,100 루블 이상의 소득세를 납부하면 전액 세금 공제를받을 수 있습니다. 9,100 문지름.
2016년 페트로프 I.A. 비싼 폐수술 비용을 지불했다 500,000 문지름.
엔지니어 I.A. Petrov의 2016년 소득 구성하다 480,000 문지름.(RUB 40,000(급여) x 12개월).
해당 연도 동안 고용주가 원천징수한 개인소득세(개인소득세) 금액은 다음과 같습니다. 62,400 문지름.(RUB 480,000 x 13%).
심각한 형태의 호흡기 질환에 대한 외과적 치료는 세금 공제가 제공되는 고가의 의료 서비스 목록에 포함되어 있기 때문에 전부(120,000 루블 한도 없음) 반품 금액은 다음과 같습니다. 65,000 문지름.(RUB 500,000 x 13%).
그러나 2016년에는 Petrov I.A. 65,000 루블 미만의 개인 소득세를 납부 했으므로 반환 만 가능합니다. 62,400 문지름.(해당 연도에 납부한 소득세 금액).
2016년 페트로프 I.A. 아내의 치료에 필요한 약값을 지불했습니다. 60,000 문지름., 연구소의 수업료는 다음과 같습니다. 80,000 문지름.
엔지니어 I.A. Petrov의 2016년 소득 구성하다 480,000 문지름.(RUB 40,000(급여) x 12개월).
해당 연도 동안 고용주가 원천징수한 개인소득세(개인소득세) 금액은 다음과 같습니다. 62,400 문지름.(RUB 480,000 x 13%).
Petrov I.A.의 비용 2016년에는 140,000 문지름.(60,000 루블(의약품의 경우) + 80,000 루블(훈련의 경우)), 그러나 해당 연도의 사회 공제 금액은 120,000 루블을 초과할 수 없으므로 다음 항목만 반환할 수 있습니다. 15,600 문지름.(RUB 120,000 x 13%).
2016년부터 Petrov I.A. 개인 소득세를 15,600 루블 이상 납부한 경우, 환불 금액을 전액 받을 수 있습니다. 15,600 문지름.
세금 서비스를 통해 치료비에 대한 세금 공제를 받는 절차는 3단계로 진행됩니다.
진료비 세액공제를 받기 위해서는 다음의 서류가 필요합니다.
2-NDFL을 도와주세요. 직장의 회계 부서에서 얻을 수 있습니다 (연간 여러 곳에서 일한 경우 각 곳에서 인증서를 받아야합니다).
메모: 2-NDFL 증명서는 공제 신청 시 제출해야 하는 필수 서류 목록에 포함되어 있지 않습니다.
의료기관과의 계약, 치료 비용을 명시합니다. 신청자가 직접 인증한 계약서 사본을 세무 서비스에 제출합니다(사본의 각 페이지에 서명해야 함).
계약서에는 다음 사항이 명시되어야 합니다. 라이선스 세부정보의료 활동을 수행하기 위해. 부재한 경우 추가로 제공해야 합니다. 라이센스 사본.
메모: 고액 진료에 대한 공제를 받으려면 그에 따른 비용도 의료기관과의 계약서에 명시되어야 합니다.
의료비 지불 증명서서비스를 제공한 의료기관에서 발행합니다.
요양소-휴양기관에서 치료를 받을 때에도 진단서가 필요합니다. 음식, 숙박 등을 제외한 치료 비용을 반영해야 합니다.
메모세무서에 서류 사본을 제출할 때 원본을 지참하는 것이 좋습니다.
수집된 문서를 다음과 같은 방법으로 전송할 수 있습니다.
우편으로- 첨부 파일에 대한 설명이 담긴 귀중한 편지. 이렇게 하려면 문서를 봉투에 동봉하고(봉투를 밀봉하지 않음) 동봉된 모든 문서가 나열된 우편 목록 사본 2개를 만들어야 합니다.
이 방법은 세무서를 방문할 필요가 없지만, 실수가 있거나 서류가 모두 수집되지 않은 경우 (서류 확인 후) 2~3개월 후에야 알 수 있습니다.
메모: 3-NDFL 신고서와 세금 공제를 받기 위해 필요한 서류 세트를 연중 내내 세무 서비스에 제출할 수 있습니다.
세금 신고서 및 첨부 서류 확인은 다음에서 수행됩니다. 3개월 이내세무당국에 제출한 날부터.
세무서는 감사 종료 후 10일 이내에 감사 결과(세금 공제 제공 또는 거부)와 함께 납세자에게 서면 통지를 보내야 합니다.
통지를 받은 후, 세무 당국을 방문하여 송금할 은행 정보를 명시한 개인소득세 환급 신청서를 제출해야 합니다.
자금은 다음으로 이체되어야 합니다. 1개월 이내개인소득세 환급 신청서를 제출한 날부터, 서류 확인(사무실 감사) 종료일보다 이르지 않아야 합니다.
치료비를 직접 지급한 연도에 대해서만 세금 공제를 받을 수 있습니다.
이 경우 신고서를 제출하고 돈을 돌려받을 수 있습니다. 내년에만, 치료비가 발생한 연도에 대한 것입니다. 예를 들어, 2015년에 치료비를 지불했다면 2016년에만 해당 금액을 반환할 수 있습니다.
3-NDFL 신고서와 세금 공제를 받기 위해 필요한 서류는 연중 내내 연방세청에 제출할 수 있습니다.
2016년부터고용주로부터 치료비에 대한 세금 공제를 받을 수 있습니다. 이 경우 13% 세율의 소득세는 더 이상 임금에서 원천징수되지 않습니다.
이 방법의 가장 큰 특징은 공제를 받기 위해 연말까지 기다릴 필요가 없으며(세무서의 경우와 마찬가지로) 치료비를 지불한 후 즉시 공제를 신청할 수 있다는 것입니다.
고용주를 통해 공제를 받는 절차는 3단계로 진행됩니다.
고용주를 통해 공제를 받기 위한 서류 목록은 세무 서비스를 통해 공제를 받기 위해 필요한 서류와 일치합니다(위 참조).
그러나 다음과 같은 차이점이 있습니다.
모든 서류를 수집한 후 거주지의 세무 서비스에 제출해야 합니다. 문서 전송 방법은 세무 서비스를 통해 공제를 받는 경우와 동일합니다(위 참조).
30일 후(문서 확인을 위해 할당된 기간), 세무 서비스는 공고, 고용주로부터 공제를 받을 권리가 있음을 확인합니다.
세무서로부터 통지를 받은 후, 공제 신청서를 작성하고 통지서와 함께 직장 회계 부서에 제출해야 합니다.
회계 부서에 통보한 날부터 더 이상 급여에서 소득세가 원천징수되지 않으며, 결과적으로 평소보다 13% 더 많아집니다. 이는 공제가 완전히 소진되거나 해당 연도가 끝날 때까지 계속됩니다.
메모:해당 연도 동안 고용주가 직원에게 공제를 제공한 경우 전체 크기가 아님(예를 들어, 공제를 받기 위해 문서를 작성하는 동안), 미사용 잔액은 연말에 세무 서비스에 문의하여 얻을 수 있습니다(세금을 통해 공제를 받는 절차는 위 참조). 사무실).
현재 우리는 종종 유료 의료 서비스를 이용해야 합니다. 부모를 포함한 치료 비용이 상당할 수 있습니다. 의료 서비스 자체에 대해 항상 개인 소득세를 상환할 수는 없습니다. 이와 관련하여 자녀가 부모를 대하는 데 대한 공제를 받을 수 있는지에 대한 의문이 제기됩니다.
부모 치료에 대한 개인 소득세를 환급받을 수 있습니까?
국가는 아버지나 어머니에게 의료 서비스 비용을 지불한 자녀에게 부모의 치료비를 반환할 수 있는 기회를 제공합니다(세법 제219조). 부모님이 일을 하든 안 하든 상관없습니다. 아버지나 어머니가 일을 마치고 퇴직한 경우, 퇴직한 부모의 세금을 본인이 받을 수 있습니다. 이것은 사실 때문입니다. 급여에서 소득세가 원천징수됩니다. 개인 소득세는 연금에서 양도되지 않습니다. 13 %를 반환 할 것이 없으므로 어머니 또는 아버지의 치료비를 지불 할 때 아들이나 딸이 세금 환급을 할 수 있습니다. “부모 대우에 대한 공제를 받을 수 있습니까?”라는 질문에 대한 대답은 다음 조건의 충족 여부에 따라 달라집니다. 자녀가 취업해야 하고, 개인 소득세가 원천징수되는 공식 급여를 받아야 합니다. , 또는 13%의 세율로 과세되는 추가 소득이 있습니다(치료 비용이 지불된 동일한 연도에). 딸이 있다고 가정하면 은퇴 한 부모의 처우에 대한 개인 소득세를 상환하는 것이 불가능합니다. 제219조에 따라 귀하는 자발적인 부모와 그들의 삶에 대한 세금 환급을 받을 권리도 있습니다(부모는 법으로 규정되지 않음).
부모 치료에 대한 공제 대상이 되는 의료 서비스는 무엇입니까?
부모 치료에 대한 개인 소득세 환급 조건 중 하나는 의료 기관이 러시아 연방 법률에 따라 발급된 라이센스를 가지고 있다는 것입니다(불가능). 치과 진료비, 수술비, 각종 의료시술비, 약품비 등의 비용을 13% 환급받을 수 있습니다.
은퇴한 부모의 치료를 위해 세금 공제를 받는 방법은 무엇입니까?
부모(연금 수급자 및 기타)의 치료 비용을 지불한 연도가 지나지 않은 경우 필요한 서류를 수집하여 등록 장소의 연방세 서비스에 제출할 수 있습니다. 일반적으로 세금 환급을 위한 서류 준비는 의료비 지불이 완료된 이후부터 시작됩니다. 다음으로 몇 달이 지나서 귀하의 공제 권리가 확인되면 반환된 자금이 귀하의 계좌에 도착하게 됩니다.
고용주를 통해서도 공제를 받을 수 있습니다(이 치료비 반환 방법에는 고유한 특성이 있습니다. 자세한 내용은 참조).
부모의 처우를 위한 세액공제 서류
세무서에서 세금을 환급받기 위해서는 부모의 처우를 위한 사회적 공제 권리를 문서화해야 합니다. 목록은 다음과 같습니다:
세무 조사관이 확인을 위해 원본 문서를 요청할 수 있으므로 사본과 함께 제출할 준비를 해야 합니다.
부모 치료 공제 - 누구를 위한 합의서를 작성해야 합니까?
부모 치료에 대한 세금 공제 문제를 피하려면 납세자(환자의 자녀)의 이름으로 합의서를 작성하는 것이 좋습니다. 또는 계약서에는 부모 환자의 치료 비용을 자녀가 지불한다는 내용이 포함될 수 있습니다. 그러나 모든 의료 기관이 이에 동의하는 것은 아닙니다. 의료 서비스 계약은 원칙적으로 표준이며 치료를받는 사람과 정확하게 체결되기 때문입니다. 이 경우 납세자를 올바르게 표시하려면 올바르게 공식화해야합니다.
부모 치료비 지급. 부모의 치료비는 누가, 어떻게 지불하나요?
카드나 계좌이체로 치료비를 지불하는 경우, 부모의 치료비는 어머니나 아버지의 카드가 아닌 딸이나 아들의 카드나 계좌로 지불해야 합니다. 제3자가 치료비를 지불한 경우, 부모의 치료비를 지급한 근거가 되는 위임장을 의료기관 및/또는 세무서에 제출하여 상황에서 벗어나도록 노력할 수 있습니다. (2010년 3월 10일자 모스크바 UFTS No. 20-14/4/024732 @, 2012년 5월 17일자 러시아 연방 국세청 No. ED-4-3/8135).
부모 치료를 위한 세금 공제를 위한 의료 서비스 지불 증명서를 누구에게 발급합니까?
부모 치료비로 개인소득세를 환급할 때에는 의료비 납부증명서를 정확하게 기재해야 합니다. 인증서에는 "납세자" 및 "납세자 INN" 필드가 포함되어 있습니다(참조). 부모 치료를 위한 세금 환급의 경우, 환자의 자녀를 납세자로 표시해야 하며, 자녀의 TIN도 함께 표시해야 합니다. 다음으로, 납세자가 치료비를 지불한 사람(어머니 또는 아버지)과 환자(부모)의 성명이 기록됩니다. 의료 기관으로부터 증명서를 받으려면 출생 증명서가 필요할 수 있습니다.
부모 치료 공제 - 얼마나 받을 수 있나요?
세금법 219조에 따르면 부모의 치료에 대한 세금 환급은 치료 및/또는 약품 비용의 13%입니다. 넌 그걸 알아야 해
을 위한 부모 치료에 대해 최대 공제 금액을 받음(예를 들어, 코드 1 - 일반적인 치료에 따라 치료 비용이 120,000 루블을 초과하는 경우) 치료 비용을 지불하고 이에 따라 세금 환급을 받을 수 있습니다.
예. 일하지 않는 연금 수급자가 치료를 받고 있으며 의료 서비스 및 의약품 비용이 이미 120,000 루블을 초과했습니다. 치료비를 더 많이 돌려받기 위해 연금 수급자의 남편과 자녀 모두에게 세금 공제를 제공하기로 결정했습니다. 그런 다음 아들과 딸이 치료비를 지불합니다.
부모의 치과 진료비 세액공제
부모를 위한 의약품 세금 공제
치료용 약품은 가격이 저렴하지 않고, 정기적으로 사용하면 비용이 상당히 많이 듭니다. 세무서를 받으려면 부모는 기타 서류 외에도 N107-1/u 양식과 출생 증명서 사본을 제출해야 합니다.
이 기사에서는 부모 치료 공제의 특징, 즉 수령 조건, 의료 서비스 계약서 작성의 세부 사항 및 의료 서비스 지불 증명서에 대해 이야기했습니다. 부모 치료에 대한 개인 소득세 환급 서류 준비와 관련하여 의료 기관에 문제가 있거나 세무서에서 세금 환급을 거부하는 경우 이 프로젝트 전문가에게 도움을 요청할 수 있습니다.
Ralenko Anton Andreevich.
