2014년 11월 29일자 법률 No. 382-FZ에 의해 도입된 최근 조세법 개정안은 2016년 초부터 발효될 예정입니다. 이러한 변경 사항에 따라 2016년 부동산 매매에 대한 개인소득세 과세 및 재산공제가 새로운 규정에 따라 시행됩니다.
현재 부동산 판매로 인한 시민 소득은 판매 대상을 최소 3년 동안 소유한 경우 개인소득세가 면제됩니다. 2016년 1월 1일부터 시행될 법률 변경으로 인해 위의 기간이 늘어나 이제 5년이 됩니다. 그러나 특정 범주의 부동산에는 일부 예외가 도입됩니다.
해당 부동산의 소유권 행사 기간은 3년 이상일 수 없으며, 이 경우 특정 요구 사항을 준수해야 합니다.
도입된 변경 사항으로 인해 이제 부동산을 명확하게 할인된 가격으로 판매할 수 없게 되어 과세 기준이 줄어들게 됩니다.
그러한 매각이 해당 부동산의 지적 가치보다 낮은 가격으로 수행되는 경우, 이 경우 과세 표준은 다음 방법으로 계산됩니다.
개인 납세자의 범주와 부동산 자체는 중요하지 않습니다. 새로 도입된 법률에 따라 2016년 1월부터 부동산 매각 시 세금공제를 받을 수 있는 조건이 변경됩니다.
부동산 구매에 대한 직접 재산 공제는 특정 세금 기간 동안 시민이 부동산(아파트, 주택 및 그 부품, 사유 주택, 여름 별장 또는 토지 구획) 판매를 통해 받게 되는 소득 금액으로 제공됩니다. , 위 재산의 지분을 포함).
이러한 법적 관계는 시민이 최소한 법률에 명시된 기간(5년) 동안 재산으로 소유하고 그 비용이 1,000,000 루블을 초과해서는 안 되는 부동산에 적용됩니다.
이번 변화는 시민들이 부동산을 사고팔 때 계약서에 '임의의 금액'을 명시하는 것을 허용하지 않는다고 할 수 있다. 또는 오히려 여전히 이러한 권리가 있지만 과소평가된 경우 감소 계수가 적용됩니다. 이 경우 시민이 지불하는 세금은 지적 가치에 0.7을 곱한 값과 같습니다.
이 법률 조항이 시행되지 않고 세무 당국의 감사 결과 부동산 판매 가치가 과소평가된 사실이 밝혀지면 개인 소득세 납부자에게 추가 세금이 부과됩니다. 이 경우 재산 공제는 변경되지 않으며 1,000,000 루블의 재산 가치를 기준으로 사용할 수 있습니다.
2016년 1월 1일 현재 지적 평가가 수행되지 않은 재산의 경우, 이 경우 지적 가치 요구 사항과 관련된 법률 조항이 적용되지 않습니다. 아파트나 주식을 구매할 때 재산 공제를 받는 절차도 2014년 1월 1일부터 변경되었습니다.
즉, 예를 들어 아파트를 구입할 때 개인 납세자는 구입한 물건(아파트)의 가격이 재산 공제 최대 금액인 1,000,000 루블보다 적은 경우 재산세 공제를 받을 수 있다고 말할 수 있습니다. .
이 경우 남는 아파트 구입에 대한 재산 공제액은 다른 부동산 구입 시에도 사용할 수 있다.
이 법적 조항은 2014년 1월 1일 이후에 소유권을 취득한 부동산에 적용된다는 사실에 주목하고 싶습니다. 재산세 공제를 추가로 사용할 수 있는 기회는 먼저 개인 납세자가 2014년 1월 이전에 이를 사용하지 않은 경우에만 발생한다는 점에 유의해야 합니다.
둘째, 최대 세금 공제 금액은 첫 번째 신청일에 유효한 금액과 동일합니다.
모기지로 부동산을 구매할 때 대출에서 재산 공제를 받을 가능성에 대해. 이 경우 인수자는 부동산 계약 가치의 13%에 해당하고 26만 루블을 초과하지 않는 주요 재산 공제와 대출 계약에 따라 이자를 지불할 때 발생하는 비용에 대한 세금 공제를 받을 권리가 있습니다. 이는 비용 금액의 13%에 해당합니다. 이 경우 지급된 대출금액에 대한 세액공제는 불가능합니다.
그러한 공제에 대한 권리는 대출 계약의 이자에 대해서만 행사될 수 있습니다. 이 경우 특정 요구 사항 목록을 준수해야 합니다.
이 법률 조항을 통해 개인 납세자는 모기지 비용을 절약할 수 있으며, 이는 궁극적으로 시민들이 이러한 방식으로 주택을 구매하도록 동기를 부여해야 합니다.
부동산 구매 또는 건설에 대한 재산세 공제는 구매에 지출된 자금의 일부를 반환할 수 있는 기회입니다.
이러한 유형의 공제를 받기 위한 조건은 러시아 연방에 거주하고 13%의 세율로 과세되는 소득입니다.
다음 비용에 대해 재산세 공제를 청구할 수 있습니다.
재산세 공제 제공되지 않습니다만약에:
공제금액 한도 - 2,000,000 문지름.. 발생한 비용의 최대 13%까지 환급받을 수 있지만, 260,000 루블 이하(모기지 대출에 대한 초과 지불 금액은 제외).
2014년 이후 결혼 중에 아파트를 구입한 경우 각 배우자는 RUB 2,000,000의 공제를 받을 수 있습니다. 가족의 총 공제액은 다음과 같습니다. 4,000,000 문지름.
2014년 1월 1일부터단 하나의 부동산에 대해서만 재산세 공제를 받을 수 있는 제한 , 취소되었습니다.
따라서 다음과 같은 개체에 대해 권리등록증명서재산(양도 및 인수 증명서)을 받았습니다. 2014년 1월 1일 이후, 공제액은 다음 금액이 나올 때까지 사용할 수 있습니다. 완전히 다 써버렸어(부동산 개체 수에 제한 없음)
비용 공제 이자 지급을 위해모기지하에 제공됨 한 번에 하나만(2014년 1월 1일 이후에 취득한 경우에도 해당)
"모기지" 공제 금액은 다음과 같습니다. 300만 루블 2014년 이후에 부동산을 구입한 경우 제한 없는- 2014년 이전인 경우. 따라서 2014년 이전에 구입한 아파트의 경우 대출에 대한 전체 초과 지불액의 13%를 반환할 수 있으며 2014년 이후에는 3,000,000 루블에서만 반환할 수 있습니다.
메모, 모기지 이자 공제 2014년부터이전에 주요 공제액에 포함되지 않은 경우 주요 공제액과 별도로 신고될 수 있습니다. 2014년까지주요 공제의 일부로만 모기지이자 상환 비용에 대한 공제가 가능했으며 이에 대한 별도의 신청은 제공되지 않았습니다.
공동소유로 부동산을 구입하는 경우 2014년 1월 1일까지공제는 각 소유자의 지분에 따라 소유자에게 분배됩니다(주식 공제 분배가 필요하지 않은 미성년 자녀와 공동 소유로 주택을 구입하는 경우는 예외입니다). 공제금액은 200만 루블이다. 주거용 부동산의 경우.
부동산을 공동 공동 소유로 구매하는 경우 2014년 1월 1일공제는 배우자 간의 합의에 따라 분배되며 200만 루블을 초과할 수 없습니다. 일반적으로 구입한 부동산에 대해.
2014년부터등록된 소유권 형태에 관계없이 주택 구입 시 발생한 실제 비용에 대해 공제가 제공됩니다. 공제금액은 200만 루블이다. 각 소유자마다. 이 경우 부동산 공동 소유자의 지분 규모는 중요하지 않습니다. 각 공동 소유자는 200만 루블 이하의 금액으로 자신의 지분에 대해 공제를 청구할 수 있습니다.
2013년 페트로프 I.A. 위해 아파트를 샀다 100만 문지름.
480,000 문지름.
62,400 문지름.(RUB 480,000 x 13%).
재산 공제를 신청할 때 Petrov I.A. 반품 예정: 130,000 문지름.(100만 루블 x 13%).
2016년부터 Petrov I.A. 130,000 루블 미만의 개인 소득세를 납부한 경우 2017년에만 반환할 수 있습니다. 62,400 문지름.나머지 67,600 루블. 페트로프 I.A. 개인 소득세를 납부할 때 다음 해에 추가 소득을 받을 권리가 있습니다.
메모: 재산 공제 Petrov I.A. 에 사용 불완전한 볼륨(필요한 200만 루블 대신 100만 루블만 적용했습니다). 그는 아파트 소유권 등록 증명서를 받았기 때문에 2014년 1월 1일까지, 공제 잔액은 1,000,000 루블입니다. 다른 부동산에 대해서는 추가 신고를 할 수 없습니다.
2016년 페트로프 I.A. 해당 금액만큼 은행에서 담보대출을 받았습니다. 4백만 문지름.그리고 아파트를 샀어요 700만 문지름.
2016년에 납부한 모기지 이자 금액은 다음과 같습니다. 300,000 문지름.
엔지니어 I.A. Petrov의 2016년 소득 구성하다 480,000 문지름.(RUB 40,000(급여) x 12개월).
62,400 문지름.(RUB 480,000 x 13%).
Petrov I.A.에게 아파트를 구입하려면. 공제 예정 200만 루블, 그래서 다음을 반환할 수 있습니다: 260,000 문지름.(200만 루블 x 13%).
또한, 2016년에 지불한 모기지 이자에 대해 다음을 반환할 수 있습니다. 39,000 문지름.(RUB 300,000 x 13%).
2016년 환급 가능한 최대 금액은 다음과 같습니다. RUB 299,000
2016년부터 Petrov I.A. 62,400 루블의 개인 소득세를 납부했습니다. 그는 이 금액만 반환할 수 있습니다. 62,400 문지름.나머지 236,600 루블. 페트로프 I.A. 다음 해에 소득세를 납부할 때 추가 소득을 받을 권리가 있습니다.
메모: 이하 Petrov I.A. 계속해서 모기지를 지불하게 됩니다. 하지만 그는 아파트 소유권 등록 증명서를 받았기 때문에 2015년 1월 1일 이후그는 모기지 상환 비용이 300만 루블 한도를 초과할 때까지 아파트 모기지 이자에 대해 세금 공제를 받을 수 있습니다.
2013년에는 배우자 Petrov I.A. 그리고 Petrova V.V. 위해 아파트를 샀다 300만 루블
엔지니어 I.A. Petrov의 2016년 소득 구성하다 480,000 문지름.(RUB 40,000(급여) x 12개월).
해당 연도 동안 고용주가 원천징수한 개인소득세(개인소득세) 금액은 다음과 같습니다. 62,400 문지름.(RUB 480,000 x 13%).
페트로바 V.V. 2016년에 작동하지 않았다그리고 소득세를 내지 않았습니다.
공동 재산, Petrov 가족은 합의에 따라 (모든 주식에서) 세금 공제 (2 백만 루블)를 분배 할 권리가 있습니다. 최대 환불 금액은 다음과 같습니다. 260,000 문지름.(200만 루블 x 13%).
2016년 Petrova V.V. 작동하지 않았고 Petrov I.A. 62,400 루블의 소득세를 납부하면 올해에만 아파트를 반환 할 수 있습니다. 62,400 문지름.나머지 236,600 루블. Petrov 가족은 개인 소득세를 납부할 때 다음 해에 추가 소득을 받을 권리가 있습니다.
2013년 페트로프 I.A. 및 Sidorov A.N. 위해 아파트를 샀다 300만 루블공동 공유 소유권으로 (에 따라 ½ 모두를위한).
엔지니어 I.A. Petrov의 2016년 소득 구성하다 480,000 문지름.(RUB 40,000(급여) x 12개월). 해당 연도 동안 고용주가 원천징수한 개인소득세(개인소득세) 금액은 다음과 같습니다. 62,400 문지름.(RUB 480,000 x 13%).
회계사 Sidorov A.N.의 2016년 소득 구성하다 1 백만 200 문지름.(RUB 100,000(급여) x 12개월). 해당 연도 동안 고용주가 원천징수한 개인소득세(개인소득세) 금액은 다음과 같습니다. 156,000 문지름.(100만 200루블 x 13%).
구입한 아파트이기 때문에 공통 공유 재산, 세금 공제 (2 백만 루블)는 Petrov I.A. 사이에 분배되어야합니다. 및 A.N. Sidorov는 주식에 따라 (각각 100만 루블).
환불 가능한 최대 금액은 다음과 같습니다. 260,000 문지름.(2백만 루블 x 13%) 또는 130,000 문지름.(각각).
2016년부터 Sidorov A.N. 130,000 루블 이상의 소득세를 납부했습니다. 그는 공제 금액 전체를 한 번에 반환할 수 있습니다. 130,000 문지름.
차례로 Petrov I.A. 62,400 루블의 소득세를 납부했으므로 아파트에 대해서만 이 금액을 반환할 수 있습니다. 62,400 문지름.나머지 236,600 루블, Petrov I.A. 개인 소득세를 납부할 때 다음 해에 추가 소득을 받을 권리가 있습니다.
2016년에는 배우자 Ivanov I.I. Ivanova M.S. 400만 루블에 아파트를 샀습니다.
Ivanov I.I. 감독의 2016년 소득. 구성하다 660 000 장애. (RUB 55,000(급여) x 12개월).
해당 연도 동안 고용주가 원천징수한 개인소득세(개인소득세) 금액은 다음과 같습니다. 85 800 장애. (RUB 660,000 x 13%).
수석 회계사 Ivanova M.S.의 2016년 소득. 구성하다 2 640 000 장애. (220,000(월급) x 12개월).
해당 연도 동안 고용주가 원천징수한 개인소득세(개인소득세) 금액은 다음과 같습니다. 343 200 장애. (RUB 2,640,000 x 13%).
2014년에 발효된 변경 사항을 고려하면 각 배우자에 대한 공제액은 200만 루블입니다. 따라서 가족의 총 공제액은 다음과 같습니다. 4백만 문지름., 총 환불 금액은 다음과 같습니다. 520 000 장애. (400만 루블 x 13%).
2016년 최대 환급 금액을 받기 위해 Ivanov 배우자는 다음 금액의 아파트 구입 비용 분배 신청서를 작성했습니다. 2 000 000 장애. (아내로부터) 그리고 2 000 000 장애. (배우자로부터).
Ivanova M.S.의 급여에 대해 지불된 소득세 금액을 통해 그녀는 공제액 전체(260,000 루블)를 반환할 수 있으며 남편은 일부만 반환할 수 있습니다. 85 800 장애. 2016년 환급총액은 다음과 같습니다. 345 800 장애. (RUB 260,000 + RUB 85,800).
잔액은 174,200 루블입니다. 이바노프 I.I. 예산에 대한 개인 소득세 납부에 따라 다음 해에 받을 수 있습니다.
2016년에는 Sergeev V.A. 및 Stepanov P.L. 600만 루블에 집을 샀습니다. 공동 공유 소유권으로 전환됩니다(각각 ½).
엔지니어 V.A. Sergeev의 2016년 소득 구성하다 1 020 000 장애. (RUB 85,000(급여) x 12개월). 해당 연도 동안 고용주가 원천징수한 개인소득세(개인소득세) 금액은 다음과 같습니다. 132 600 장애. (RUB 1,020,000 x 13%).
총감독 Stepanov P.L.의 2016년 소득. 3,000,000에 이르렀습니다.장애. (250,000(월급) x 12개월). 해당 연도에 납부한 개인소득세 금액은 다음과 같습니다. 390 000 장애. (300만 루블 x 13%).
2014년에 발효된 변경 사항을 고려하여 각 공동 소유자의 공제액은 다음과 같습니다. 각 200만 루블 모두를위한.
환불 가능한 최대 금액은 520 000 장애. (400만 루블 x 13%) 또는 260 000 장애. 모두를위한.
2016년부터 Stepanov P.L. 260,000 루블 이상의 소득세를 납부했습니다. 그는 필요한 최대값을 반환할 수 있습니다. 260 000 장애.
차례로 Sergeev V.A. 소득세를 납부한 금액 132 600 루블이므로 그는 집 금액의 일부인 132,600 루블 만 반환 할 수 있습니다. 나머지 127,400 루블. Sergeev V.A. 개인 소득세를 납부할 때 다음 해에 추가 소득을 받을 권리가 있습니다.
2016년에는 Petrova V.V. 위해 아파트를 샀다 200만 루블그들의 420,000 문지름.그녀는 출산 자본을 사용하여 비용을 지불했습니다.
회계사 V.V. Petrova의 2016년 소득 구성하다 480,000 문지름.(RUB 40,000(급여) x 12개월).
해당 연도 동안 고용주가 원천징수한 개인소득세(개인소득세) 금액은 다음과 같습니다. 62,400 문지름.(RUB 480,000 x 13%).
페트로바 V.V. 공제 200만 루블, 그러나 모성 자본 이후 고려할 수 없다공제가 제공되는 비용으로 환불될 최대 금액은 다음과 같습니다. 루블 205,400(1백만 58만 루블 x 13%).
2016년부터 Petrova V.V. 205,400 루블 미만의 소득세를 납부한 경우 2017년에만 반환할 수 있습니다. 62,400 문지름.나머지 143,000 루블. 페트로바 V.V. 개인 소득세를 납부할 때 다음 해에 추가 소득을 받을 권리가 있습니다.
세금 서비스를 통해 재산세 공제를 받는 절차는 3단계로 진행됩니다.
재산 공제를 받으려면 다음 서류를 수집해야 합니다.
메모: 2-NDFL 증명서는 공제 신청 시 제출해야 하는 필수 서류 목록에 포함되어 있지 않습니다.
메모": 주어진 문서 목록은 철저하며 광범위한 해석이 적용되지 않습니다. 2-NDFL 인증서 및 위에 명시되지 않은 기타 문서가 부족하여 세무 당국이 공제 문서 수락을 거부하는 것은 불법입니다(2012년 11월 22일자 연방세 서비스 서신 N ED-4-3/19630@). ).
메모세무서에 서류 사본을 제출할 때 원본을 지참하는 것이 좋습니다.
수집된 문서를 다음과 같은 방법으로 전송할 수 있습니다.
우편으로- 첨부 파일에 대한 설명이 담긴 귀중한 편지. 이렇게 하려면 문서를 봉투에 동봉하고(봉투를 밀봉하지 않음) 동봉된 모든 문서가 나열된 우편 목록 사본 2개를 만들어야 합니다.
이 방법은 세무서를 방문할 필요가 없지만, 실수가 있거나 서류가 모두 수집되지 않은 경우 (서류 확인 후) 2~3개월 후에야 알 수 있습니다.
메모, 3-NDFL 신고서와 세금 공제를 받기 위해 필요한 서류 세트를 세무 서비스에 제출할 수 있습니다. 일년 내내, 그러나 공제가 청구되는 기간의 종료보다 빠르지는 않습니다.
세금 신고서 및 첨부 서류 확인은 다음에서 수행됩니다. 3개월 이내세무당국에 제출한 날부터.
세무서는 감사 종료 후 10일 이내에 감사 결과(세금 공제 제공 또는 거부)와 함께 납세자에게 서면 통지를 보내야 합니다.
발행일: 2015년 5월 13일 14:32 (아카이브)
리페츠크 지역에 대한 러시아 연방 세무국에서는 2014년 11월 29일자 연방법 N 382-FZ에 따라 2016년 1월 1일부터 "러시아 연방 조세법 제1부 및 제2부 수정 사항"이 발표되었음을 알립니다. , 부동산 판매시 재산세 공제 제공 절차를 대폭 변경했습니다. 러시아 연방 세법에 "부동산 판매 소득에 대한 과세 면제 기능" 제217.1조가 추가되었습니다.
이전에 3년 이상 소유한 부동산 판매로 얻은 소득이 과세에서 면제된 경우, 제217조 1항은 부동산에 대해서만 3년인 "재산 소유권의 최소 최대 기간" 개념을 도입합니다. 다음 조건 중 적어도 하나에 해당:
1) 부동산 객체에 대한 소유권은 러시아 가족법에 따라 납세자의 상속 또는 가족 구성원 및/또는 가까운 친척으로 인정된 개인의 선물 계약에 따라 납세자가 받았습니다. 연합;
2) 민영화의 결과로 납세자가 부동산 소유권을 취득한 경우
3) 부동산 객체에 대한 소유권은 납세자, 즉 부양 가족과의 평생 유지 관리 계약에 따라 재산 양도의 결과로 임대료를 지불하는 사람이 받았습니다.
다른 모든 경우, 부동산의 최소 소유 기간은 5년입니다. 부동산의 최소 소유권 기간 동안 소유한 부동산을 판매하여 얻은 소득은 과세에서 면제됩니다.
또한, 2016년 1월 1일부터 납세자의 부동산 매각 소득 결정과 관련된 규정도 변경되고 있습니다.
이제 부동산 판매에 대한 개인 소득세 계산의 기초는 부동산 판매로 얻은 소득이라는 점을 상기하십시오. 동시에 1,000,000 루블의 재산세 공제를 통해 이 기반을 줄이는 것도 가능합니다. 따라서 구매 및 판매 계약에 판매 금액이 1,000,000 루블로 표시되었습니다. 그리고 이 공제 혜택을 이용하여 납세자는 개인소득세 납부 의무를 회피했습니다.
이제 판매되는 부동산의 가치를 표시할 수 있는 기회가 남아 있지만, 판매로 인한 소득 금액이 부동산의 지적 가치에 0.7의 감소 계수를 곱한 것보다 적으면 세금을 납부해야 합니다. 지적 가치에 0.7을 곱한 값입니다. 이 법적 규범을 준수하지 않고 부동산 판매 가격을 과소평가하는 경우, 세무 당국은 납세자에게 개인소득세를 추가로 부과할 권리가 있습니다. 재산세 공제액은 변경되지 않습니다. 1,000,000 루블의 양으로 사용할 수 있습니다.
일반적으로 대부분의 물건에 대한 지적평가가 이미 이루어졌으나, 거래에 관련된 부동산 물건과 관련하여 지적가액이 확정되지 아니한 것으로 밝혀진 경우에는 당해 연도의 1월 1일 현재 소유권 이전에 대한 주 등록이 수행되면 지적 가치에 대한 조항이 적용되지 않습니다.
2014년 1월 1일부터 주거용 건물, 아파트, 방 또는 지분의 건설 또는 구매에 대한 재산세 공제를 받는 절차가 변경되었음을 알려드립니다. 납세자는 취득한 물건의 비용이 재산 공제 최대 금액보다 낮은 경우 여러 물건에 대해 재산세 공제를 받을 권리를 사용할 수 있습니다. 2,000,000 루블이면 나중에 획득한 다른 물건에 공제액의 나머지 부분을 "사용"할 수 있습니다. 이 기회는 2014년 1월 1일 이후 구매한 물건에 대해서만 제공됩니다.
이 혁신에는 두 가지 기능이 있습니다. 첫 번째는 재산세 공제를 '추가 사용'할 수 있는 권리는 납세자가 2014년 이전에 재산세 공제를 사용하지 않은 경우에만 발생한다는 것입니다.
두 번째 특징은 재산공제 한도액이 최초 적용일 현재 유효한 재산공제액과 동일하다는 점이다. 따라서 납세자가 2014년에 처음으로 1,000,000 루블의 재산 공제를 사용했고 2016년부터 최대 재산 공제 금액이 2,000,000 루블에서 4,000,000 루블로 증가한 다음 2016년에 다른 부동산을 구입할 때 납세자는 잔액 2,000,000 루블의 재산 공제에 대한 권리를 보유하며, 이 금액은 재산 공제 최대 금액의 증가로 인해 증가하지 않습니다.
부동산을 구매할 때 소유권을 확인하는 다양한 문서를 작성하면 주요 문서가 나열됩니다.
2-NDFL 증명서, 세금 환급 신청서 및 작성된 3-NDFL 신고서와 함께 재산 공제 등록 시 구입한 재산의 소유권을 확인하는 서류를 제공해야 합니다. 인증서 2-NDFL은 고용주의 회계 부서에서 얻을 수 있습니다. 이 증명서에는 해당 연도 동안 귀하가 받은 소득과 원천징수된 소득세(소득세)가 반영됩니다.
모기지 대출을 사용하여 부동산을 구입한 경우 대출 이자 지불에 지출된 금액에 대해 재산 공제를 받으려면 다음 문서를 추가로 제공해야 합니다.
지분 참여 계약(투자 계약)에 따라 부동산을 구매하는 경우 아파트 인수 및 양도 증명서가 작성되는 순간부터 재산 공제 권리가 나타납니다. 소득세가 원천징수되는 소득이 있는 경우 아파트 양도·인수증명서를 발급받은 연도부터 공제서류를 제출할 수 있습니다.
실시예 1. 2012년에 지분참여(투자) 계약을 체결했고, 2015년에는 아파트 인수증명서를 발급했습니다. 이에 따라 2015년부터 재산공제권이 등장했고, 2016년에는 2015년 재산공제 등록 신고서를 처음으로 제출할 수 있게 됐다.
실시예 2. 2012년에 지분참여(투자) 계약을 체결했고, 2013년에는 아파트 인수증명서를 발급했다. 이에 따라 2013년부터 재산공제권이 나타났으며, 2013년 첫 재산공제 등록신고서를 제출할 수 있게 되었습니다. 어떤 이유로 2013년에 대한 신고서를 제출하지 않은 경우 지금(2016년)에 2013년에 대한 신고서와 세금을 신고할 수 있으며, 필요한 경우 2014년과 2015년에 대해서도 신고서를 제출할 수 있습니다. 2016년에 세무 조사관은 지난 3년간(2013년, 2014년, 2015년)에 대한 귀하의 신고서를 접수할 것입니다. 지난 3년간의 세금만 환급받을 수 있기 때문입니다.
매매계약에 따라 부동산을 구매하는 경우, 소유권 등록 증명서가 발급되는 순간부터 재산 공제 권리가 나타납니다. 소득세가 원천징수되는 소득이 있는 경우에는 재산권등록증을 발급받은 연도부터 공제서류를 제출할 수 있습니다.
실시예 1. 귀하는 2013년에 매매계약으로 부동산을 구입하였고, 2013년에 소유권 등록증을 받았습니다. 이에 따라 2013년부터 재산공제권이 나타났으며, 2013년 첫 재산공제 등록신고서를 제출할 수 있게 되었습니다. 어떤 이유로 재산 공제 서류를 제출하지 않았고 2013년 세금을 신고하지 않은 경우, 2016년에 세무서에 공제 서류를 제출하고 2013년 세금을 신고할 수 있습니다. 재산공제 잔액이 다음 과세기간으로 이월되면 2014년, 2015년 신고서와 신고세금을 각각 작성할 수 있습니다. 2016년에 세무 조사관은 2013년, 2014년, 2015년에 대한 귀하의 신고서를 수락할 것입니다. 지난 3년간의 세금만 환급받을 수 있기 때문입니다.
실시예 2. 귀하는 2015년에 매매계약으로 부동산을 구입하였고, 2015년에 소유권 등록증을 받았습니다. 이에 따라 2015년에 재산공제권이 등장했고, 2016년에는 2015년 재산공제 등록 신고서를 처음으로 제출할 수 있게 됐다.
쉽고 빠르게 최대 공제액을 받는 방법은 무엇입니까?
가장 쉬운 방법은 최대 환급액을 위한 올바른 서류를 신속하게 준비하여 해당 서류를 세무서에 제출하는 것입니다. 세금 조사관을 통해 문서가 승인되며 다시 실행할 필요가 없습니다. 정확한 서류와 전문가의 조언을 받아보실 수 있습니다. 그런 다음 문서를 검사관에게 직접 가져갈지 아니면 온라인으로 제출할지 선택할 수 있습니다.
연금 수급자는 재산 공제 잔액을 이전 연도(과세 기간)로 이전할 수 있지만, 공제 잔액이 발생한 날로부터 3년을 넘지 않아야 합니다. 연금을 받는 사람만이 재산 공제를 이전 과세 기간으로 이전할 수 있으며, 아직 은퇴하지 않은 납세자는 재산 공제 잔액을 이전 과세 기간으로 이전할 수 없습니다. 이것이 은퇴한 납세자와 아직 은퇴하지 않은 납세자의 주요 차이점입니다.
2014년부터 근로 연금 수급자와 근로 활동을 계속하지 않는 연금 수급자 모두 공제 잔액을 이월할 수 있습니다. 이전에는 2014년까지 근로 연금 수급자가 재산 공제를 이전 세금 기간으로 이전할 수 없다는 제한이 있었습니다.
예. 귀하는 2009년에 은퇴했고, 은퇴 후 2015년에 일하고 부동산을 구입한 반면, 귀하의 복귀 권리는 2015년에 왔습니다. (반환 권리는 지분 참여 계약의 경우 아파트 양도 및 수락 증명서를 받은 연도부터 시작됩니다. 다른 상황에서는 소유권 등록 증명서를 받은 연도에 시작됩니다). 이에 따라 2015년 세금신고를 2016년에 신고하고, 미사용 공제잔액을 이전 과세기간(2014년, 2013년)으로 이체할 수 있습니다.
은퇴한 사람들이 연금을 유일한 소득으로 갖고 있다면, 불행하게도 그러한 상황에서는 소득세가 납부되지 않기 때문에 재산 공제를 받을 권리가 없습니다. 국가가 지급하는 연금은 소득세가 부과되지 않으므로 환급받을 수 있는 세금이 없습니다.
조세 웹사이트에서는 러시아 어느 지역에서나 공제를 받는 데 필요한 모든 것을 찾을 수 있습니다. 세금은 서류를 준비하고 제출할 뿐만 아니라 환급 금액을 최대화하고 서류를 올바르게 준비하며 환급 절차를 최대한 단순화하는 데 도움이 됩니다. 과세를 통해 주정부가 문서를 승인하고 문서를 다시 작성할 필요가 없을 가능성은 최대입니다.
당사 웹사이트에서 공제 서류를 얻으려면 아래의 다음 버튼을 클릭하십시오.
성실한 납세자는 국가로부터 격려를 받으며 다양한 혜택을 받습니다. 부동산 구입시 재산세 공제를 받아 많은 비용을 절약할 수 있습니다. 우리는 이것에 대해서도 썼습니다. 다음 두 가지 방법으로 반품을 발행할 수 있습니다.
세금 공제는 소득세를 납부하고 부동산을 구입한 러시아 시민을 대상으로 합니다. 반품을 위해서는 다음 서류가 필요합니다.
법적 보상을 받으려면 다음이 필요합니다.
2015년에 구매한 부동산에 대해서는 해당 부동산이 종료된 후에만 세금공제를 받을 수 있습니다. 따라서 환급을 받으려면 새해가 시작되면서 나타난 법률 개정안을 고려해야합니다.
2016년 아파트 구입 시 재산 공제를 신청할 때 2015년 말까지 러시아 시민이 단일 재산에 대해 평생 단 한 번만 재산 공제를 받았다는 점을 고려해 볼 가치가 있습니다. 러시아인이 다른 아파트를 구입하면 더 이상 어떤 혜택도 받을 수 없습니다.
2016년 새해부터 조건이 약간 변경되었습니다. 이제 제한은 개체 수가 아닌 수량을 기준으로 합니다. 이전과 마찬가지로 200만 루블이지만, 예를 들어 130만 루블에서 소득세 환급을 받은 경우 다른 주택을 구입할 때 추가로 70만 루블의 공제를 청구할 수 있습니다.
이전에 세금 환급을 받을 수 있는 기회가 가족 중 한 명에게만 제공되었다면 이제 각 배우자는 200만 루블의 공제 서류를 별도로 제출할 수 있습니다.
작년까지는 모기지 이자가 제한되지 않았습니다. 대출에 대한 초과 지불은 천만 루블에 달할 수 있으며 납세자는 매년 전체 금액에 대해 공제를 받았습니다. 이제 이자 금액도 300만 루블에 달하는 특정 한도를 받았습니다.
모기지가 있는 아파트에 대한 공제를 신청하려면 다음 조건을 충족해야 합니다.
따라서 2016년 1월에 발효된 모든 개정 사항을 고려하면 소득세의 일부를 환급받고 재정적으로 아파트 구입을 용이하게 할 수 있습니다.
