Helló! Szervezetünk az anyagokat megőrzésre átadja egy másik szervezetnek. eladási jog nélkül. Milyen dokumentumokkal lehet tükrözni ezt a műveletet az 1C mezőgazdasági vállalati számvitelben? milyen huzalozás legyen? Üres a hirdetési felület Kocka 1 - 08/03/12 - 06:41 Sikerült... Feladásokat, dokumentumokat nem ismerünk... Ideje főkönyvelőt cserélni! marinochka_19 2 — 03.08.12 — 06:45 ezt magad is tudod??? dBrazhelon 3 - 03.08.12 - 06:45 baaa.... Kitiltották a Google-ból? A PBU-t törölték? a fotó pedig semmi... dBrazhelon 4 - 03.08.12 - 06:49 A felelősségteljes tárolásról szóló megállapodás megkötésekor számos további dokumentum készül, amelyek közbenső hivatkozásként szolgálnak a szerződés feltételeinek teljesítési pontjaihoz. megegyezés. A megőrzésre átadási okirat a leltári tételek tényleges közvetlen tárolásra történő átadása során készül.
FELDOLGOZÁSHOZ az oldalon” marinochka_19 6 - 08/03/12 - 06:55 és egyszerűen áthelyezzük tárolásra, feldolgozási jog nélkül vvp91 7 - 08/03/12 - 06:57 Lusta a 10.07 használatához, majd használj Dt 45.03 - Kt 10.01 dBrazhelon 8 - 03.08 .12 - 06:58 istenem, hát vegyél egy másik alszámlát. sergeev-ag-1977 9 - 08/03/12 - 06:59 (8) akkor az egyenleg elkészül, hogy odaérjen... sergeev-ag-1977 10 - 08/03/12 - 06:59 ilyen helyzet lehetséges A reklámfelület üres sergeev -ag-1977 11 — 08/03/12 — 06:59 Könnyebb használni 10,07 dBrazhelon 12 — 08/03/12 — 07:00 Hát nem keresik egyszerű módokért. sergeev-ag-1977 13 - 03.08.12 - 07:00 és készítsen jeleket a szerződéshez: feldolgozás vagy tárolás, és ezek szerint csoportosítsa azokat. sergeev-ag-1977 14 - 08/03/12 - 07:01 Nos, ha a főkönyvelő nem tudja megmondani a vezetékeket, a főkönyvelőt ki kell hajtani... dBrazhelon 15 - 08/03/12 - 07:02 Én pl nem lennék nagyon biztos egy ilyen GB-ban...
Saját szerződő fele kerül kiválasztásra az adatbázisban regisztrált „Vásárlók” listájából;
Meg kell jegyezni, hogy rendelési sémát nem szabad biztonságos tárolóraktárban használni. Egy további feltétel is fontos - ha a raktár adatai „Nyomtatási árak” = „Önköltségen”, akkor a költséget ki kell számítani.
Használhatja az „Előzetes költség kiszámítása rutinfeladat szerint” opciót. Ehhez lépjen a „Kutatási adatok és adminisztráció” → „Pénzügyi eredmények és kontrolling” részhez.
Állítsa be az „Előzetes költség kiszámítása rutinfeladat segítségével” jelzőt. A biztonságos tárolási raktárakhoz szabványos nyomtatott űrlapok léteznek.
A felelős raktározás olyan szolgáltatás, amely lehetővé teszi, hogy a megrendelő árut, rakományt és egyéb tárgyi vagyont helyezzen el a beszállító cég korszerűen felszerelt raktárterületein. A felelősségteljes tárolás fő előnyei a saját raktár vásárlásának, bérlésének vagy építésének költségeinek csökkentése, valamint a logisztikával, rakományátvétellel, karbantartással és a terület biztonságával kapcsolatos tevékenységek.
Figyelem
Mindenekelőtt a felelős tárolás lehetővé teszi az ilyen vállalatok számára, hogy teljesen elhatárolódjanak a raktározástól, közvetlenül az üzletre összpontosítva. Az előny abban rejlik, hogy nincs szükség képzett szakemberek bevonására, valamint a raktár építésére és felszerelésére irányuló beruházásokra.
Ezzel a művelettel kiküszöbölhető a termék véletlenszerű kiszállítása a raktárból az eladás során. A jövőben a raktári számvitel vezetése során standard jelentések segítségével mindig nyomon követheti a helyzetet.
Például a „Termék rendelkezésre állásának elemzése a raktárakban” jelentés használatával egyértelműen láthatja, hogy mennyi termék van a raktárban. Igaz, ezekben a riportokban gyakran nem csak a raktárban lévő árukról, hanem a vásárlás során lefoglalt árukról is jelennek meg információk.
A helyzet tisztázását segíti a „Cikkek a raktárban tartalékban” jelentés, ahol láthatja, hogy mely áruk kerültek tárolásra. Az értékesítési folyamat során lefoglalt tételek azonban nem jelennek meg.
Áruk kiadása Ha a raktárban lévő árut vissza kell küldeni a tulajdonosnak, egyszerűen létre kell hoznia egy kifizetési megbízást az árukra.
Ha egy cég nem rendelkezik saját raktárral, akkor a raktári feldolgozáshoz egy külső szervezet (partner fél) szolgáltatásait veszi igénybe. Ha a cégnek van saját jogi személye, amely raktári feldolgozással foglalkozik, vagy külön részlege - raktár, akkor az árukat saját szervezetének raktárába helyezik át. Lépjen a „Raktár” kártyára. Kövesse a „Biztonsági mentés beállítása” hivatkozást. Állítsa be az „Áruk átadása megőrzésre” jelzőt.
A „Felelősségteljes tárolás feltételeinek kitöltése” űrlapon a következő paramétereket kell megadnia:
Feladások: Számla Dt Számla Kt Feladás leírása Könyvelési összeg Bizonylat-alap 002 Tárolásra átvett áru 150 900 Raktári bizonylat Raktári átvételi/átadási igazolás 62 90,01 Tárolási díj 17 200 Áfa átvételi/átadási igazolás 90,03 ÁFA átvétel összeg 2624 Számlaszámla 51 62 A raktározási szolgáltatások kifizetésére kapott készpénz 17 200 Bankkivonat 002 Tulajdonosnak küldött áru 150 900 Átvételi/átadási okmány fuvarlevél Példa: Egy szervezet 521 700 RUB értékű árut ad át megőrzésre. Egy raktározási szolgáltatásokat nyújtó cég 29 847 rubel összegű számlát állított ki. (ÁFA 4553 rub.).
Nem minden szervezet nyújt szolgáltatásokat mások készleteinek tárolására, vagy készletek beszerzésére más személyek nevében és javára. Sajnos a szabványos 1C szoftvertermékekben, beleértve az 1C:UPP-t is, a letéti elszámolás nem automatizált. Ez érthető, ennek ellenére az ilyen műveletek nem jellemzőek, és nem minden szervezetben fordulnak elő. De ennek ellenére, ha van ilyen helyzetünk, akkor az szokásos eszközökkel megoldható. Tekintsünk egy megoldást az 1C:UPP szabványos eszközeivel, annak példáján, amikor vagy beadjuk az áruinkat tárolásra, vagy elfogadjuk valaki más áruit tárolásra. Ezen kívül a cikk végén figyelembe vesszük a felelős tárolással kapcsolatos egyéb helyzeteket is, amelyek egy szervezet gazdasági életében előfordulhatnak.
Info
A művelet befejezéséhez a következő bejegyzéseket kell végrehajtani:
Ha biztonságos raktárból érkeznek áruk, a következő könyvelés történik:
Az árut megőrzésre átvevő szervezet a 002-es számlán tartja nyilván:
Az árut a szállítólevélen feltüntetett árakon fogadjuk el tárolásra. A kísérő dokumentumban szereplő költség fedezetként szolgál.
Átvételi/kiadási bizonylat a letéti raktárból állnak rendelkezésre: MX-1 – Áru és anyag átvételi és tárolási átadási igazolása. MX-3 – A raktározásra letétbe helyezett áruk és anyagok visszaküldési igazolása. MX-2 – Az időszakra raktározásra letétbe helyezett készletelemek naplója.
Az áruk megőrzésre történő átadása az „Árumozgás” dokumentummal dokumentálható. Lépjen a „Raktár és szállítás” → „Belső árumozgatás” → „Árumozgás” dokumentum részhez. Itt a „Címzett raktár” oszlopban válasszon ki egy biztonságos tárolóraktárt. Az MX-1 és MX-3 kinyomtatható az „Árumozgás” dokumentumokból.
Az áruk megőrzésből történő visszavétele az „Árumozgás” bizonylattal is dokumentálható. Ebben az esetben elérhető lesz a készletek és a tárolásra letétbe helyezett anyagok visszaszolgáltatási igazolása (MX-3) nyomtatott formában.
Már csak a tárolási szolgáltatásokért fennálló tartozást kell tükröznie. Ezt a szokásos Áru- és szolgáltatásátvételi dokumentum segítségével tesszük. A raktározási költségek külön elszámolásához létrehozhat egy speciális költségtételt, például „Áruk tárolása”: Kattintson a „Mehet” gombra a „Költségtételek felosztási módjai” és „Szervezeti tételek elosztási módjai” beállításához. Be kell állítania, hogyan kell elosztani ezeket a költségeket egy adott szervezet számára. A hónap végén ezek a kiadások ennek megfelelően kerülnek felosztásra. A szabványos konfigurációban sajnos nem lehet közvetlen kapcsolatot megállapítani a raktározásra átadott áruszállítmány és a raktározási szolgáltatások költségei között. Ha ilyen funkcióra van szükség, akkor az 1C:UPP program megfelelő módosítására lesz szükség.
A raktározást polgári jog szabályozza. Az áru átadását dokumentálni kell. Erre vannak szabványosított nyomtatványok.
Amikor egy szervezet árut vesz át tárolásra, egyszerű vagy kettős raktári bizonylatot, vagy egyszerűen csak nyugtát állít ki. Magát az átadás tényét az áruk és anyagok átvételi/átadási okirata formalizálja, és a letétbe helyezett készletnyilvántartásba ennek megfelelő bejegyzést tesz. Ezen dokumentumokon kívül tárolási szerződést kell készíteni. Minden papírt mindkét fél aláír.
A könyvelésben az áruk tárolását a 44. számlán tartják nyilván. A raktári szolgáltatások költségét az áruk bekerülési értéke tartalmazza, és a beszámolási időszak végén leírják.
A művelet befejezéséhez a következő bejegyzéseket kell végrehajtani:
Ha biztonságos raktárból érkeznek áruk, a következő könyvelés történik:
Az árut megőrzésre átvevő szervezet nyilvántartja:
Az árut a szállítólevélen feltüntetett árakon fogadjuk el tárolásra. A kísérő dokumentumban szereplő költség fedezetként szolgál.
A tárolási szolgáltatásokból származó bevétel normál értékesítésként jelenik meg a 90. számlán.
A szervezet egy 150 900 rubel értékű árutételt fogadott el megőrzésre. A tárolási szolgáltatások költsége 17 200 (áfa 2 624 rubel).
Hozzászólások:
| Számla Dt | Kt számla | Bekötés leírása | Tranzakció összege | Egy dokumentumbázis |
| 002 | Tárolásra átvett áru | 150 900 | Átadás-átvételi törvény |
|
| 62 | 90.01 | Tárhelyjutalom felhalmozódott | 17 200 | Átadási törvény |
| 68 ÁFA | A díjazás összegét áfa terheli | 2624 | Számla | |
| 62 | Pénzeszközöket kapott a tárolási szolgáltatásokért | 17 200 | bankszámlakivonat | |
| 002 | Az árut elküldtük a tulajdonosnak | 150 900 | Átvételi/átadási igazolás |
A szervezet 521 700 RUB értékű árut ad át megőrzésre. Egy raktározási szolgáltatásokat nyújtó cég 847 rubel összegű számlát állított ki. (ÁFA 4553 rub.).
Hozzászólások:
| Számla Dt | Kt számla | Bekötés leírása | Tranzakció összege | Egy dokumentumbázis |
| 41 "Fő raktár" | 41 „Felelős tároló raktár” | Megőrzésre átadott áru | 521 700 | Raktári átvétel Átadás-átvételi törvény |
| 44 | 60 | Árutárolási szolgáltatások fizetésének költségei | 847 | Átadási törvény |
| 60 |
A raktári könyvelés folyamata során előállhat olyan helyzet, amikor valamilyen árut vagy árutételt kell átvenni tárolásra. Természetesen a raktári könyvelő programban külön szeretné megjeleníteni az elérhetőségét, hogy elkerülje a véletlen összetévesztést, és ne szállítsa ki a vevőknek.
Mikor áll elő ez a helyzet? Például egy háztartási gépbolt az értékesítés mellett szervizjavítási szolgáltatásokat is nyújt. Így raktározásra átveszi a berendezéseket javításra. Ha a kereskedelmi forgalom és a szolgáltatások iránti kereslet kicsi, akkor nem valószínű, hogy nehézségek merülnek fel. Ha az üzlet hatalmas raktárt üzemeltet, és a vásárlói több ezerre rúgnak, akkor az árumozgást ellenőrizni kell.
Az áruk raktárba helyezéséhez az „Árumegrendelések átvétele” dokumentumot kell használni.
Figyelem! A négyzet bejelölése kötelező Eladási jog nélkül. Ezzel a művelettel kiküszöbölhető a termék véletlenszerű kiszállítása a raktárból az eladás során.
A jövőben a raktári számvitel vezetése során standard jelentések segítségével mindig nyomon követheti a helyzetet. Például a „Termék rendelkezésre állásának elemzése a raktárakban” jelentés használatával egyértelműen láthatja, hogy mennyi termék van a raktárban.
Igaz, ezekben a riportokban gyakran nem csak a raktárban lévő árukról, hanem a vásárlás során lefoglalt árukról is jelennek meg információk. A helyzet tisztázását segíti a „Cikkek a raktárban tartalékban” jelentés, ahol láthatja, hogy mely áruk kerültek tárolásra. Az értékesítési folyamat során lefoglalt tételek azonban nem jelennek meg.
Ha a raktárban lévő árut vissza kell küldeni a tulajdonosnak, egyszerűen létre kell hoznia egy Áru-kifizetési megbízást. Ehhez a „Dokumentumok” menüben kell kiválasztani a „Készlet (raktár)” -> „Árumegrendelések átvétele” menüpontot. A legkényelmesebb egy korábban feladott bejövő rendelés alapján kimenő rendelést megadni.
Természetesen magát a szolgáltatást (javítás vagy raktározás) értékesítési bizonylatok segítségével kell megadni („Áruk és szolgáltatások értékesítése” és „KKM nyugta”).
Nem minden szervezet nyújt szolgáltatásokat mások készleteinek tárolására, vagy készletek beszerzésére más személyek nevében és javára.
Sajnos a szabványos 1C szoftvertermékekben, beleértve az 1C:UPP-t is, a letéti elszámolás nem automatizált. Ez érthető, ennek ellenére az ilyen műveletek nem jellemzőek, és nem minden szervezetben fordulnak elő. De ennek ellenére, ha van ilyen helyzetünk, akkor az szokásos eszközökkel megoldható. Tekintsünk egy megoldást az 1C:UPP szabványos eszközeivel, annak példáján, amikor vagy beadjuk az áruinkat tárolásra, vagy elfogadjuk valaki más áruit tárolásra. Ezen kívül a cikk végén figyelembe vesszük a felelős tárolással kapcsolatos egyéb helyzeteket is, amelyek egy szervezet gazdasági életében előfordulhatnak.
Ebből kifolyólag szükségünk van arra, hogy az áruk továbbra is szerepeljenek a 41-es számlán, és szerepeljenek a mérlegben. De ugyanakkor, hogy lássuk, ezek az áruk fizikailag nincsenek jelen, és melyik partnerünk rendelkezik velük.
Az árut megőrzésre az „Áru átadása” okmány segítségével adjuk át. Keressük meg a „Műveletek” menüben – dokumentumok. És a megnyíló listában válassza ki az „Áru átadása” dokumentumot. Mi elkészítjük, kitöltjük és postázzuk.
Dokumentum létrehozásakor válassza az „Anyagok átvitele a feldolgozóba” műveletet. Ebben a dokumentumban áruinkat átadtuk az „Ügyfél-letétkezelő” partnernek.
Nézzük meg a bizonylat által végzett bejegyzéseket Áruátadás: anyagok átadása a feldolgozónak.
Azt látjuk, hogy a 41-es számlán továbbra is szerepel az áru, de a „Raktár” alszámla már üres. Azaz az áruk szerepelnek a mérlegünkben, de fizikailag a letétkezelő partnernél vannak.
Nézzük meg a számviteli és vezetői számviteli jelentéseket.
41. számla mérlege (Jelentés - számvitel és adóelszámolás - mérleg a számlához).
A forgalmi mérleg kimutatta, hogy az áruk szerepelnek a mérlegünkben, de fizikailag nem találhatók a raktárainkban. A számviteli probléma ebben a helyzetben teljesen megoldható.
De még mindig tudnunk kell, kinek van raktárban árunk. Használjuk az univerzális „Egyenlegek és forgalom” jelentést
A megnyíló jelentési űrlapon állítsa be az időszakot, és válassza ki az „Áru átadása” elszámolási részt. Ha speciális beállításokra van szükség, azokat a „Beállítások” gombbal állíthatja be. Nézzük az eredményt.
Az Átvitt áruk: egyenlegek és forgalom jelentésből megtekintheti, hogy kinek van és melyik árunk van raktározási szerződés alatt, mennyiségi és mennyiségi értelemben.
Lássuk, mit mondanak a vezetői jelentések a raktári áruk elérhetőségéről. Készítünk egy „Áruk a raktárakban” jelentést. Jelentések - készletek - áruk a raktárakban.
Nézzük a beállításokat. Nem kell semmit külön konfigurálni.
Eredmény:
Az 1C:UPP program megmutatja, hogy ez a termék valójában nincs raktáron, ami igaz.
Aztán eljön a nap, amikor visszavesszük az áruinkat. Ehhez a korábban bevitt „Áru átadása” bizonylat alapján az „Áru átadása” dokumentumot írjuk be.
És nézzük azokat a feladásokat, amelyeket a nekünk készült Átadott áruk visszaküldése: újrahasznosításból származó anyagok dokumentum.
Látjuk, hogy az áruk visszatértek a fő raktárunkba. Ha a 41-es számlához készítünk egy mérleget, akkor ezt is látni fogjuk.
Az áruk a fő raktárunkban vannak, áruink külföldön nem elérhetők.
Már csak a tárolási szolgáltatásokért fennálló tartozást kell tükröznie. Ezt a szokásos Áru- és szolgáltatásátvételi dokumentum segítségével tesszük.
A raktározási költségek külön elszámolásához létrehozhat egy speciális költségtételt, például „Áruk tárolása”:
A „Mehet” gombra kattintva konfigurálnia kell a „Költségtételek felosztási módjai” és „A szervezeti tételek elosztási módjai” menüpontokat. Be kell állítania, hogyan kell elosztani ezeket a költségeket egy adott szervezet számára. A hónap végén ezek a kiadások ennek megfelelően kerülnek felosztásra.
A szabványos konfigurációban sajnos nem lehet közvetlen kapcsolatot megállapítani a raktározásra átadott áruszállítmány és a raktározási szolgáltatások költségei között. Ha ilyen funkcióra van szükség, akkor az 1C:UPP program megfelelő módosítására lesz szükség.
Tételezzük fel, hogy szervezetünk úgy dönt, hogy valakinek raktározási szolgáltatásokat nyújt valaki más áruinak tárolására. Ebben a helyzetben az ilyen árukat a 002-es mérlegen kívüli számlán kell feltüntetnünk. Használhat kézi tranzakcióbevitelt. Vagy használhatja az „Áruk és szolgáltatások átvétele” dokumentumot „feldolgozásra” művelettípussal, majd ennek alapján írja be az „Áruk visszaküldése a szállítóhoz” dokumentumot.
A „002” fiókot manuálisan állítjuk be a dokumentumban. Lássuk az eredményt.
Ha ezen dokumentumon alapuló visszatérítést vezetünk be, a „002” számla jóváírása mozgást fog eredményezni.
Ha szükséges, az 1C:UPP programban létrehozhat egy speciális raktárt, ahová a raktározásra szánt árut megkapjuk.
Ugyanazzal az univerzális jelentéssel, „Maradékok és forgalom” megtekintheti, hogy valaki más áruiból mennyi van a raktárban, és kié. "Áruk átvétele" szakasz.
Ha kézi tranzakcióval rögzíti az áru átvételét megőrzésre, az információ ebben a jelentésben nem jelenik meg. Csak a „002” fiókhoz tartozó könyvelési jelentések használhatók
Ezt követően az áruk és szolgáltatások értékesítésénél szokásos bizonylattal fogjuk hivatalossá tenni szolgáltatásainkat.
Az 1C:Enterprise 8. Manufacturing Enterprise Management 1.3 programban is fogadhat árut tárolásra jutalékszerződéssel (a megbízóval). Ebben az esetben is manuálisan módosítjuk a 004-es számlát 002-re a megbízási szerződés szerinti áru- és szolgáltatásátvételi bizonylatban, majd ezen nyugta alapján visszatérítést írunk be. Raktározási szolgáltatásaink megvalósításához azonban egy másik szerződést kell kötnünk „A vevővel” típussal.
Bármely szervezet gazdasági életében egyszeri helyzetek adódhatnak, amikor szükségessé válik mások anyagi javainak figyelembe vétele, biztonságuk biztosítása és a számvitelben való törvénybe ütköző módon történő tükrözése. Legalább három olyan helyzet adódhat, amikor egy szervezetnek leltári tételeket kell megőrzésre átvennie, és ennek eredményeként elszámolnia kell a 002-es mérlegen kívüli számlát. Tekintsük ezeket röviden.
1. Ha számunkra, mint vevő számára a szerződés feltételei szerint a tulajdonjog átruházása csak az áruk és anyagok szállítónak történő kifizetése után történik, de fizikailag ezek az áruk és anyagok már a területünkön találhatók.
2. Nem megfelelő minőségű árut kaptunk, amelyet ezt követően visszaküldünk a szállítónak. De eddig a pillanatig figyelembe kell venni a 002-es számlaszámnál.
3. Eladtuk az árukat, anyagokat, a tulajdonjog átadása megtörtént, de fizikailag még mindig a területünkön vannak.
Ha a helyzet egyszeri jellegű, akkor kézi műveletek használhatók.
Tekintsünk egy olyan helyzetet, amikor fizikailag már megvan az áru, de mivel nem fizettünk értük, még nem tudjuk tőkésíteni és figyelembe venni a 41. „Áruk” számlán.
Írjon be egy kézi műveletet. Menü „Dokumentumok” - könyvelés és adóelszámolás - művelet
A következő eredményt kaptuk
2014.07.01. Dt 002 100 áruegység 11 800 rubel értékben
Tegyük fel, hogy ezekért az árukért 2014.07.07-én fizettünk
Dt60 Kt51 11800 dörzsölje.
Most 2014.07.07-én a szokásos áru- és szolgáltatásátvétellel tudjuk az árukat aktiválni
Dt41 tKt60 10 000 rubel
Dt19 Kt60 1800 rubel
Ezeket a dokumentumokat nem vesszük figyelembe, mert... ez egyszerű és nem kapcsolódik a témánkhoz.
És most le kell írnunk az árukat a 002-es számláról. A kézi működtetést is alkalmazzuk.
2014.07.07. Kt002 100 áruegység 11 800 rubel értékben.
Ha szükséges, létrehozhat egy virtuális raktárt, amelyen a mérlegen kívüli készletelemek jelennek meg.
Befejezésül a következőket mondhatjuk. Ha van ilyen vagy olyan helyzetünk a felelősségteljes tárolással kapcsolatban, akkor azt standard eszközökkel meg tudjuk oldani az 1C:UPP-ban. De nem dolgoztak ki speciális dokumentumokat az ilyen helyzetekre a szabványos konfigurációkban. És ha a letéti tranzakciók standard módszerekkel történő elszámolása valamilyen okból nem kielégítő, akkor a programot az adott szervezet kívánságai szerint kell módosítani.
Köszönöm!
Kössön tárolási szerződést. Ha az a szervezet, amelynek az árut, anyagokat megőrzésre, tárolásra átadja, vállalkozási tevékenység (áruraktárak), akkor megállapodás megkötése helyett egyszerű (kettős) raktári igazolást állíthatnak ki, amely tartalmazza a tárolás feltételeit és időtartamát. az áruk és anyagok.
A leltári tételek átadását MX-1 számú nyomtatványon átadás-átvételi igazolással dokumentálja. Leltári cikkek visszaküldésekor jegyzőkönyv készül az MX-3 számú nyomtatványon. Az áruk és anyagok visszaküldése után a napló aláírásával kell igazolnia a letétkezelő szervezettel szembeni követelések hiányát az MX-2 számú nyomtatványon.
Jegyezze be a könyvelésbe:
Hitel 002– Leltári cikkek megőrzésre átadása
002 terhelés– Áruk, anyagok megőrzésből történő visszaszállítása.
Ennek a pozíciónak az indoklása alább található a Glavbukh System (VIP verzió) anyagában.
A szervezetek fizetős szolgáltatást nyújthatnak más személyekhez tartozó leltári tételek (tárgyi eszközök) tárolására. A köztük fennálló kapcsolatot az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 47. fejezete, a „tárolási megállapodás” szabályozza. Az árukat és anyagokat tárolásra átvevő felet letétkezelőnek, az árukat és anyagokat tárolásra átadó felet pedig óvadéknak nevezzük.
Tárolási szerződés
A tárolási szerződést írásban kell megkötni (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 1. alpontja, 1. pont, 161. cikk, 1. cikk, 887. cikk). Azok a szervezetek, amelyek számára a raktározás üzleti tevékenység (áruraktárak), szerződéskötés helyett egyszerű (kettős) raktári igazolást állíthatnak ki, amely feltünteti az áruk és anyagok tárolási feltételeit és időtartamát (Ptk. 887., 913., 917. Az Orosz Föderáció kódexe). Ha a megállapodásban megállapított határidőn belül a letétbe vevő nem veszi át a raktározásra átadott árukat és anyagokat, a letétkezelő jogosult azokat eladni, miután erről figyelmeztette tulajdonosát * (Ptk. 899. cikk 2. pont). az Orosz Föderáció).
Raktározásra szánt leltári cikkek átvétele
A raktározásra szánt áruk és anyagok szervezetektől, vállalkozóktól történő átvételét MX-1 számú átvételi igazolással kell dokumentálni. A leltári cikkek betevőnek történő visszaküldésekor jegyzőkönyvet kell készíteni az MX-3 számú nyomtatványon. A visszaküldött áruk és anyagok listája mellett ez a törvény jelzi a letétkezelő által nyújtott szolgáltatások mennyiségét és költségét. Ezért nincs szükség további dokumentumok elkészítésére a tárolással kapcsolatos szolgáltatások nyújtásáról.
A betárolásra letétbe helyezett áruk és anyagok átvétele után a letétbe vevőnek az MX-2 számú nyomtatványon a napló aláírásával kell igazolnia a letétkezelő szervezettel szembeni követelések hiányát.*
Ezt az eljárást az Oroszországi Állami Statisztikai Bizottság 1999. augusztus 9-i 66. számú határozata által jóváhagyott utasítások határozzák meg.
Nincs egységes okmányforma az áruk és anyagok tárolásra történő lakossági átvételének formalizálására. Ezért a lakosság tárolási szolgáltatása során a szervezet használhatja az MX-1, MX-2, MX-3 számú szabványos nyomtatványokat vagy hasonló, önállóan kidolgozott dokumentumokat: nyugták, nyugták, számozott tokenek stb. ezen dokumentumok bármelyike azt jelenti, hogy a tárolási szerződést írásban kötötték meg (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 887. cikkének 2. szakasza).
Könyvelés
A raktározásra átvett készletek és anyagok nem a vagyonkezelő tulajdonát képezik, ezért azokat a saját vagyonától elkülönítve, a 002-es „Megőrzésre átvett anyagok” mérlegen kívüli számlán tartják nyilván (a Kbt. rendelettel jóváhagyott Útmutató 10. pontja). Oroszország pénzügyei, 2001. december 28-i 119n sz.). Ezen a számlán az analitikus könyvelést a készletelemek tulajdonosai végzik, osztályonként és tárolási hely szerint (Útmutató a számlatükréhez).
A leltári cikkek betárolásra történő átvételét, valamint a tulajdonoshoz való visszajuttatását a következő bejegyzések tükrözik:
002 terhelés
– az árukat és anyagokat megőrzésre átvették;
Hitel 002
– raktározásra átvett áruk és anyagok visszaküldésre kerülnek.*
A letétkezelők (áruraktárak) a tárolási szolgáltatások nyújtásával kapcsolatos bevételeket és kiadásokat a szokásos tevékenységek bevételeként és ráfordításaként jelenítik meg a könyvelésben (a PBU 10/99 5. cikke, a PBU 9/99 5. cikkelye).
Helyzet:Szükséges-e a tárolási szolgáltatások értékesítéséből származó havi bevételt megjeleníteni a letétkezelő (raktár) könyvelésében. A tárolási szerződés egy hónapot meghaladó időtartamra jött létre (mod = 112, id = 38297)
Igen kell.
A letétkezelők (áruraktárak) esetében a raktározási szolgáltatások értékesítéséből származó bevétel a szokásos tevékenységekből származó bevétel (a PBU 9/99 5. cikke). A bevételt a készpénzbevételek összegével és (vagy) a követelések összegével megegyező összegben veszik figyelembe (a PBU 9/99 6. cikke).
A bevétel akkor jelenik meg a számvitelben, ha az alábbi feltételek teljesülnek:
– a szervezetnek joga van átvenni;
– a bevétel mértéke meghatározható;
– a szolgáltatást ténylegesen nyújtották az ügyfélnek;
– a művelettel kapcsolatos költségek meghatározhatók.
Ilyen szabályokat a PBU 9/99 (12) bekezdése állapít meg.
A raktározási szolgáltatás nyújtásakor a fenti feltételek mindegyike teljesítettnek tekinthető a szerződés időtartama alatt minden hónap utolsó napján. Ezenkívül a letétkezelőnek joga van díjazást kapni, még akkor is, ha a tárolási szerződést idő előtt felmondják (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 896. cikkének 3. szakasza). Akkor is jár díjazás, ha a tulajdonos megtagadja a raktározásra átadott árut, anyagokat. A letétkezelő eladhatja az ilyen ingatlant (a tulajdonos értesítésével) (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 899. cikkének 2. szakasza). Ebből következően a letétkezelőnek a tárolási szerződés alapján nyújtott szolgáltatásból származó bevételt az egyes beszámolási időszakok eredményei alapján, azaz havonta kell elszámolnia (Számviteli és Beszámolási Szabályzat 29. pontja).
A kisvállalkozások számára (a nyilvánosan forgalomba hozott értékpapírok kibocsátóinak kivételével) a bevételek és kiadások külön elszámolási eljárása biztosított. További információért lásd: Hogyan szervezzük meg a könyvelést kisvállalkozások számára.
Mérlegen kívüli könyvelés
A 002-es mérlegen kívüli számlát olyan esetekben is igénybe veszik a szervezetek, amikor nem állnak egymással raktározási szerződéssel kapcsolatban.
A beszerző szervezetek ezen a számlán különösen a kapott készletelemeket tükrözik:
– a szállítótól, és amelyért a vevő a fizetést jogalapon megtagadta (a szerződésben meghatározott választék, mennyiség vagy minőség egyenetlensége);
– olyan szerződések alapján, amelyek csak fizetés (vagy egyéb esemény) után adják át a tulajdonjogot a vevőnek.
A könyvelésben az ilyen készletelemek mozgását könyvelések tükrözik:
002 terhelés
– a szállítási szerződés feltételeinek megsértése miatt nem fizetendő árukat és anyagokat megőrzésre elfogadják;
Hitel 002
– mérlegen kívüli leírásra kerülnek a nem fizetendő és a szállítónak visszaküldött készlettételek;
002 terhelés
– azokat az árukat és anyagokat, amelyeket a fizetés előtt nem kell ráfordítani (felhasználni), megőrzésre átveszik (a tulajdonjog átruházására vonatkozó különleges feltételekkel kötött megállapodás alapján);
Hitel 002
– a vevő tulajdonjogának átruházása miatt mérlegen kívüli elszámolásból leírva;
10. terhelés (08, 41...) 60. jóváírás
– a mérlegbe bevett áruk és anyagok, amelyek tulajdonjoga átszállt a vevőre.
A szállító szervezetek a 002-es számla készletelemeit tükrözik, amelyek a vevő tulajdonába kerültek, de nem kerültek ki a szállító raktárából:
002 terhelés
– a vevő által el nem szállított árukat és anyagokat megőrzésre átveszi;
Hitel 002
– a vevő által megőrzésre hagyott készletelemek a mérlegen kívüli elszámolásból kerülnek leírásra.
Ez az eljárás a Számlatükörre vonatkozó Útmutató előírásaiból következik.
A 002-es számlán nyilvántartott leltár és anyagok a felsorolt esetekben nem kerülnek átvételre raktározási szerződés keretében. Ebből következően az MX-1, MX-2 és MX-3 számú nyomtatványok szerinti áruk és anyagok átvételéről és átadásáról szóló okmányokat nem kell elkészíteni. Ez azzal magyarázható, hogy ezek a dokumentumok a leltári tételek tárolási szerződés szerinti átadását hivatottak formalizálni. A beszállítók és a vevők pedig adásvételi (szállítási) szerződések keretében járnak el. Ezért ebben az esetben az áruk és anyagok átvételekor és átadásakor töltse ki a számlákat (például TORG-12, 1-T, M-15 számú nyomtatványok szerint).
Példa az adásvételi szerződés szerinti anyagbeszerzés könyvelésben való tükrözésére, a tulajdonjog átruházásának speciális eljárásával. A kiszállított anyagok tulajdonjoga csak fizetés után száll át az eladóról a vevőre.
A CJSC Alpha 118 000 rubel értékben vásárolt anyagokat. (ÁFA-val együtt - 18 000 rubel). A szerződés feltételei szerint az anyagok tulajdonjoga csak fizetés után száll át az Alfára. Az anyagokat október 18-án adtuk át a vevőnek, és november 15-én kifizették. Az anyagok ÁFA-köteles tevékenységek végzésére szolgálnak.
Az Alpha könyvelésében a következő bejegyzések történtek:
002 terhelés
- 118 000 dörzsölje. – azokat az anyagokat, amelyek fizetés előtt nem fogyaszthatók, megőrzésre átveszik (a kísérő dokumentumokban feltüntetett áron, ÁFA-val együtt).
Terhelés 60 Jóváírás 51
- 118 000 dörzsölje. – pénzt utaltak át a kapott anyagokért;
Hitel 002
- 118 000 dörzsölje. – a mérlegen kívüli könyvelésből a tulajdonjog átruházása miatt anyagokat írtak le;
Terhelés 10 Credit 60
- 100 000 dörzsölje. (118 000 RUB – 18 000 RUB) – az anyagokat a saját forgótőke részeként veszik figyelembe;
Terhelés 19 Jóváírás 60
- 18 000 dörzsölje. – A tőkésített anyagok ÁFA-ja hozzá van rendelve;
68. alszámla terhelése „ÁFA számítások” 19. jóváírás
- 18 000 dörzsölje. – aktivált anyagok ÁFA levonására elfogadott (a szállítói számla alapján).
Figyelem: Ha a vevő huzamosabb ideig raktáron tárol olyan készleteket, amelyek tulajdonjogát át nem ruházta, az adóhivatal úgy tekintheti, hogy térítésmentesen nyújt raktározási szolgáltatást az eladónak. Hasonló helyzet adódhat az eladó raktárában történő hosszú távú tárolás során a vevő által el nem szállított áruk és anyagok esetében. Mindkét esetben a szervezetekre további adók vonatkozhatnak.
Ha az adófelügyelőség bizonyítja, hogy a szervezetek közötti kapcsolatokban rejtett raktározási megállapodás jött létre, akkor a partnere áruit raktározó szervezetnek az ingyenes szolgáltatás forgalmi értékének megfelelő összegű nem működési bevétel kerül elhatárolásra. leltári tételek tárolása (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 250. cikkének 8. szakasza). Ezenkívül a szervezetek áfát számíthatnak fel az ingyenesen nyújtott szolgáltatások piaci értékére (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 1. cikkelye, 39. cikk, 1. szakasz, 146. cikk). A héa és a jövedelemadó adóalapjának növelése hátralékok kialakulásához, és ennek eredményeként szankciók és pénzbírságok felhalmozódásához vezet (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 75., 120. és 122. cikke).
A főkönyvelő azt tanácsolja: elkerülhető az adófelügyelőség igénye a nem a vevő tulajdonát képező készletek fizetés előtti tárolásával, valamint az eladó raktárából ki nem szállított leltári cikkekkel kapcsolatban. Ennek érdekében az adásvételi (szállítási) szerződésben további feltételeket kell rögzíteni.
Mind az eladónak, mind a vevőnek bizonyítania kell, hogy a szerződő fél áruinak tárolása az adásvételi (szállítási) szerződés keretében történik. Bizonyítékot nyújthatnak a szerződés azon rendelkezései, amelyek szerint a vevő:
– meghatározott idő áll rendelkezésre az áruknak a szállító raktárából való kiszállítására;
– az áruk fizetési határideje megállapításra kerül (a tulajdonjog átruházására vonatkozó különleges eljárási szerződések alapján);
– biztosított a jog, hogy ne fizessen az áruért a minőség- és teljességellenőrzés végéig (az ellenőrzés időpontjának megjelölésével).
Jelena Popova
