Bill e seus tipos. O que é letra de câmbio: definição, tipos e sua aplicação nos cálculos Quem pode emitir letra de câmbio

A letra de câmbio é um título especial que permite ao titular da letra exigir dinheiro do sacador em determinada quantia, local e hora. Este documento possui muitas características específicas, em parte devido à sua rica história. Na verdade, a letra de câmbio é uma das formas de documento mais antigas que ainda existem hoje. Anteriormente, as pessoas contraíam empréstimos e créditos por meio de letras de câmbio, os bancos vendiam obrigações de dívida nesta forma, etc. Porém, posteriormente surgiram formulários mais simplificados e agora você pode pedir dinheiro emprestado usando um recibo normal. No entanto, a relevância da nota promissória não se esgotou completamente, e tais documentos são um instrumento financeiro popular entre os investidores em valores mobiliários. A seguir falaremos sobre nota promissória e letra de câmbio, pedido e nominativa, e você também aprenderá como uma letra de câmbio difere de um contrato de empréstimo ou nota promissória.

Uma nota promissória e transferível!

Existem dois tipos de faturas dependendo da identidade do pagador. Quando é emitida uma nota promissória, quem a emitiu fica obrigado a pagá-la, ou seja, gaveta. Se o título for transferível, o pagador final é um terceiro que tem uma obrigação de dívida em relação ao sacador. Em outras palavras, se você deve dinheiro, pode emitir uma letra de câmbio e vender o direito de reivindicar a dívida a outra pessoa. Muitos financiadores trabalharam com base neste princípio há vários séculos, vendendo as dívidas dos seus devedores a terceiros. Agora esse sistema lembra o trabalho das empresas de cobrança, só que elas, via de regra, compram não letras de câmbio, mas dívidas de contratos de empréstimo. No entanto, você também pode vender uma letra de câmbio para cobradores, é claro, por um preço inferior ao valor devido. Já as notas promissórias podem ser emitidas tanto por pessoas físicas quanto por grandes bancos e empresas.

A conta está registrada e em ordem!

Dependendo da identidade do titular da nota, as notas podem ser registradas ou encomendadas. A primeira, como o nome sugere, dá direito a uma determinada pessoa indicada no documento de exigir do sacador o pagamento da dívida. A segunda não prevê a presença de pessoa específica, e o direito de reclamar a dívida cabe ao titular atual da letra. Ao mesmo tempo, tanto as notas registradas quanto as encomendas podem ser vendidas. Na venda de documento registrado é necessário colocar uma marca especial (endosso) no documento, mas na venda de warrant isso não é necessário. Um endosso é um pequeno anexo a uma letra de câmbio que indica o nome e sobrenome do novo proprietário. Vale ressaltar também que se a nota fiscal do pedido já tiver endosso, então para vendê-la é necessário colocar um novo.

A diferença entre uma letra de câmbio e outros documentos de dívida é que quem vendeu a letra a outrem é solidariamente responsável. Em outras palavras, se o devedor não pagou o dinheiro ao novo titular da letra, ele tem o direito de exigir do antigo o pagamento da dívida. O mais interessante começa se a nota for passada de mão em mão 10 vezes, neste caso a responsabilidade é de todos os proprietários, mas de acordo com o princípio da cadeia. Aqueles. o atual proprietário exige o pagamento da dívida do penúltimo, o penúltimo do anterior e assim sucessivamente até que alguém pague a obrigação. Porém, via de regra, o devedor da letra de câmbio paga a sua obrigação, pois a lei prevê o aumento da responsabilidade do devedor da letra de câmbio. Se ele não tiver dinheiro, sua propriedade poderá ser vendida.

Juros na conta!

Tradicionalmente, uma fatura não rende juros, mas há exceções. Uma taxa de juros pode ser definida se o documento indicar claramente o período após o qual a dívida será reembolsada. Se não houver tais detalhes, os juros da fatura não serão atribuídos.

Legislação!

Uma letra de câmbio é o único título regulamentado por um regulamento separado. Assim, todos os outros títulos, como ações, títulos, etc. se enquadram na Lei Federal “Sobre o Mercado de Valores Mobiliários”, e a lei das letras é regulamentada pela Lei Federal “Sobre Letras de Câmbio e Notas Promissórias”, e esta lei é a mesma para todos os países, que está consagrada na Convenção de Genebra “Sobre uma Lei Uniforme sobre Letras de Câmbio e Notas Promissórias” em 1930. Assim, uma letra de câmbio tem um estatuto jurídico especial e um significado especial tanto para a economia nacional como para a economia global, porque estes títulos podem mudar de proprietário não só dentro de um determinado estado, mas também ser vendido a estrangeiros.

A diferença entre uma letra de câmbio e um contrato de empréstimo e uma nota promissória!

Na verdade, uma letra de câmbio é muito semelhante a uma nota promissória, porque concede um empréstimo a uma pessoa e impõe a obrigação de pagar a dívida após um determinado período de tempo. Mas o projeto de lei também tem suas próprias diferenças significativas, que são discutidas a seguir:

1. Em primeiro lugar, a fatura não tem qualquer ligação com a transação que motivou a sua emissão. O documento não indica se o sacador recebeu um empréstimo, foi prestado um serviço ou se simplesmente fez um presente a alguém em forma de fatura. Quando as disputas sob a lei do projeto de lei são resolvidas, nunca são levados em consideração quais eventos foram associados à emissão do projeto de lei. Tudo o que está escrito no documento é a obrigação de determinada pessoa pagar determinada quantia em determinado local, nem mais nem menos.

1. A obrigação de uma letra de câmbio é muito mais séria do que de um contrato de empréstimo ou recibo. Se uma pessoa contrair um empréstimo sem deixar bens imóveis ou outros bens como garantia, ele não poderá ser vendido. Mas se ele emitiu uma fatura e não conseguiu pagá-la, ele será responsável não apenas por seus fundos pessoais, mas também por todos os outros bens. É por isso que, antes de emitir uma letra de câmbio para alguém, você precisa pensar mil vezes se conseguirá pagar a dívida dela.

1. Uma letra de câmbio é um título e, como qualquer título, pode ser usada como dinheiro. Com uma letra de câmbio você pode saldar sua própria dívida, vendê-la a qualquer momento ou pagar alguém por um produto ou serviço. Ao mesmo tempo, o sistema de transferência de direitos de propriedade sob uma letra de câmbio é simples, especialmente para uma letra de ordem.

1. A responsabilidade solidária é uma das principais características de uma letra de câmbio em relação a outros documentos de dívida. Por exemplo, se um banco vende uma obrigação a uma agência de cobrança e o devedor não consegue pagar a dívida, isso é um problema para os cobradores. E se o banco lhes vender uma letra de câmbio por endosso, então, em caso de não pagamento da dívida, ele responderá perante a agência de cobrança em igualdade de condições com o devedor.

Detalhes básicos da fatura:

1. O principal requisito da letra de câmbio é, curiosamente, a palavra “letra de câmbio”. Pode ser escrito à mão, impresso em impressora ou fazer parte do design do próprio formulário do documento. Sem esse requisito, o documento não se enquadra na lei das notas promissórias e é considerado recibo ordinário, caso não perca valor jurídico.

1. O texto da fatura deve obrigatoriamente indicar o sacador e o pagador (no caso de fatura simples, é a mesma pessoa). Quanto ao segundo lado, ou seja, titular de um título, seu nome não poderá ser indicado se se tratar de uma fatura de ordem.

1. Pode ser especificado um período após o qual o pagador deve devolver o dinheiro. Se não houver tal informação, ele é obrigado a pagar a dívida à vista.

1. O valor da dívida é um detalhe obrigatório. Acho que não há necessidade de insistir nisso, tudo deve ficar claro para todos.

1. O local onde a dívida é paga é um detalhe opcional. Se não estiver, o endereço do pagador é considerado como tal.

1. O local onde o projeto de lei foi lavrado também pode ser especificado, mas não tem qualquer significado jurídico especial. Em qualquer caso, se este detalhe não estiver presente, então o endereço do sacador é considerado tal local.

Posfácio...

Assim, a nota promissória, assim como a letra de câmbio, é um dos instrumentos financeiros mais antigos e ainda relevantes. Em algumas situações, quando não se tem certeza da solvência do devedor, é necessário exigir a emissão de uma letra de câmbio. Quando se trata de investimentos, muitas vezes os grandes detentores de capital compram títulos de grandes empresas e mantêm-nos como reservas ou mesmo activos (se a taxa de juro for especificada).

Uma fatura é um título que representa a obrigação de pagar uma determinada dívida. A principal diferença da nota promissória e de outros documentos semelhantes é que a nota promissória não indica os motivos do pagamento: é uma obrigação incondicional. A circulação de letras de câmbio é regulada por uma convenção datada de 1930, denominada “Lei Uniforme sobre Letras de Câmbio e Notas Promissórias”, adotada em Genebra.

Nota promissória e letra de câmbio

A nota promissória é uma obrigação de devolver uma determinada quantia em dinheiro ao titular da letra, a letra transferível é a mesma obrigação, mas em relação a um terceiro especificado na letra. O texto de ambas as contas deve conter dados obrigatórios, para papel de transferência são:

• O nome “projeto de lei” colocado diretamente no texto do documento em seu idioma principal;
• Limpar nome do pagador;
• Uma simples oferta de pagamento de uma determinada quantia, que não é condicional;
• Indicação do local onde deverá ser efetuado o pagamento e do prazo em que o mesmo deverá ser efetuado;
• Nome do beneficiário;
• Data e indicação do local onde foi lavrada a fatura;
• Assinatura do gaveta.

Para uma letra de câmbio simples, a lista será mais curta: não indica quem deve receber o pagamento - é o titular da letra.

Outros tipos de contas

Nas relações monetárias modernas, tipos de letras de câmbio não especificadas na Convenção de Genebra são amplamente utilizados:

• Nomeado. A dívida prevista em tal fatura só pode ser reclamada pela pessoa indicada no documento e por mais ninguém;
• Banco. Documento emitido à pessoa que concedeu o empréstimo à entidade bancária;
• Avançar. Emitido por conta de trabalhos futuros (prestação de serviços, entrega de mercadorias, etc.);
• Tesouraria. Emitido em nome do governo do país pelo seu Banco Central e, em regra, tem validade não superior a seis meses;
• Mercadoria. Documento que garante uma transação de compra e venda de mercadorias - é utilizado caso os empresários pagantes não utilizem os serviços de intermediação de entidades bancárias.

Desvantagens das contas

As letras de câmbio não são cobertas pelo sistema de seguros (ao contrário, por exemplo, das contas bancárias). Ao mesmo tempo, a letra de câmbio deve ser sempre assinada em papel, portanto, se o devedor conseguir destruir o documento original - por exemplo, recebendo-o mediante apresentação para pagamento - será muito difícil cobrar a dívida. Você pode se proteger do último problema fazendo uma cópia autenticada do documento, mas permanecem alguns inconvenientes e um certo nível de risco ao trabalhar com contas.

Como transferir uma fatura?

Quando uma letra de câmbio é transferida para outra pessoa, uma marca especial é colocada no verso - um endosso. O titular da letra indica o novo titular do papel e coloca a sua assinatura. Além disso, caso a marca “no turnover” não tenha sido feita, o endossante - o titular anterior - responderá pela dívida ao novo titular caso o sacador não consiga pagar as suas obrigações. Além disso, é impossível transferir uma fatura registrada com a indicação “não sob encomenda”, ela é cedida apenas por cessão.

O que mais você precisa saber sobre contas?

Via de regra, a letra de câmbio - assim como os demais títulos - é publicada em formulário especial, protegido contra falsificação por marcas d'água e outros meios. No entanto, não existe proibição direta de emissão de letra de câmbio em papel normal, será simplesmente mais difícil comprovar a sua autenticidade.

Além do mais:

• A fatura pode não indicar a data do pagamento – isso significa que o sacador deverá pagar no momento da apresentação da exigência;
• Não havendo indicação do local, considera-se que o documento foi lavrado no domicílio do sacador;
• Caso não haja indicação do local onde o pagamento deve ser efetuado, utiliza-se como tal o endereço do ordenante.

As letras de câmbio podem ser utilizadas nas relações monetárias por qualquer participante: pessoas físicas, jurídicas, órgãos governamentais. Na prática moderna, as letras de câmbio são utilizadas principalmente pelos bancos, mas podem ser uma ferramenta eficaz para as pequenas e médias empresas: por exemplo, uma letra de câmbio é uma boa garantia para a entrega de mercadorias com pagamento diferido.

Lei de letras de câmbio

A letra de câmbio é um título cuja emissão e circulação se efetua de acordo com uma legislação especial denominada lei de letras de câmbio. Esta garantia certifica a dívida de uma pessoa (devedor) para com outra pessoa (credor), expressa em forma monetária, cujos direitos podem ser transferidos a qualquer outra pessoa por ordem do titular da letra sem o consentimento daquele que emitiu isto.

O projeto de lei é a base histórica original de todos os títulos. A letra de câmbio é a primeira e mais antiga forma de título no mundo das mercadorias, da qual derivam essencialmente todos os outros tipos de títulos. A própria fatura origina-se de uma simples nota promissória. No mundo moderno das mercadorias, a letra de câmbio é usada ativamente, mas ocupa um lugar bastante modesto em comparação com tipos de títulos de massa como ações e títulos.

A diferença entre uma fatura e uma açãoé que este último é um título patrimonial e uma letra é um título de dívida. A sua unidade advém do facto de a base de qualquer título ser o capital de empréstimo, e não a sua mercadoria ou forma produtiva.

A diferença entre uma fatura e um título baseia-se nas diferenças decorrentes de suas formas específicas de existência como valores mobiliários:

• um título é essencialmente um título de emissão, enquanto uma letra de câmbio tem um caráter mais individual (embora também seja possível encontrar no mercado emissões de letras de câmbio em grandes quantidades);
• a emissão de títulos está sujeita a registro obrigatório pelo Estado, mas as letras de câmbio não;
• uma letra de câmbio pode ser utilizada como meio de pagamento e liquidação, mas não são permitidas liquidações com títulos;
• o título é vendido sob um contrato de venda e a letra é transferida por ordem de seu proprietário, etc.

Em contrapartida, uma letra de câmbio só pode existir em formato documental (papel).

Nota promissória e letra de câmbio

Uma letra de câmbio existe em duas formas: uma nota promissória e uma letra de câmbio.

Nota promissória(nota única) é uma obrigação incondicional (incondicional) do devedor de pagar uma dívida monetária ao credor no valor e nos termos especificados na letra e somente nela. A nota promissória é emitida pelo próprio pagador e é essencialmente a sua nota promissória.

Letra de câmbio(saque) é uma ordem incondicional da pessoa que emitiu a letra (sacador) ao seu devedor (pagador) para pagar a quantia especificada na letra de acordo com os termos desta letra a um terceiro (sacador). letra de câmbio é um documento escrito que contém uma ordem incondicional do sacador ao pagador sobre o pagamento da quantia especificada na letra de câmbio a um terceiro ou à sua ordem.

A base de uma nota promissória. A nota promissória geralmente surge em decorrência de uma transação de mercadoria, quando o comprador da mercadoria não dispõe dos recursos necessários no momento da entrega e, em vez de dinheiro, emite esta letra, segundo a qual se compromete a pagar ao vendedor o quantidade de dinheiro que ele necessita após algum período de tempo no futuro. Após esse período, o titular da letra apresenta a letra ao comprador (ou seja, o devedor desta letra), que paga a quantia especificada e recebe a letra em troca (“cancela”). A nota promissória é normalmente lavrada pelo devedor em nome do seu credor e transferida para este.

Base de uma letra de câmbio. Uma letra de câmbio envolve a “transferência” de uma dívida de uma pessoa para outra. Normalmente, a pessoa que emite a letra de câmbio (o sacador) é credor de uma pessoa e devedor de outra. Numa letra de câmbio, o sacador exige que aquele que lhe deve pague não a si mesmo diretamente, mas diretamente ao seu credor.

Uma letra de câmbio tem o nome italiano “saque” (que na tradução significa “transferência”), e o sacador é denominado sacador, o devedor da letra é denominado sacado e o titular da letra (o destinatário da letra conta) é chamado de remetente.

Detalhes obrigatórios da letra de câmbio

A letra de câmbio é um documento estritamente formal, portanto, como qualquer título, possui detalhes obrigatórios.

Uma nota promissória tem os seguintes detalhes:

• marca de nota, ou seja, a designação de um documento com a palavra “ nota promissória»;
• uma obrigação incondicional de pagar uma certa quantia em dinheiro;
• termo de pagamento;
• local de pagamento;
• o nome e endereço do destinatário do pagamento a quem ou por ordem de quem o pagamento deverá ser feito;
• local e data de compilação (dia, mês e ano de compilação);
• assinatura do sacador - fornecida por ele de próprio punho.

A letra de câmbio possui os seguintes detalhes:

• nome ou marca da letra de câmbio - " letra de câmbio»;
• uma exigência incondicional de pagar uma certa quantia em dinheiro em uma fatura;
• indicação do valor monetário em algarismos e por extenso (não são permitidas correções);
• termo de pagamento;
• local de pagamento;
• nome e endereço do beneficiário;
• local e data de compilação;
• nome e localização do pagador;
• assinatura do gaveta.

Montante de dinheiro

Freqüentemente indicado em números e palavras. Se houver discrepância, a fatura será considerada emitida pelo valor escrito por extenso. Se houver vários valores em uma letra de câmbio, considera-se que a letra de câmbio foi emitida para o menor deles. Não é permitido parcelar o valor do pagamento da fatura por data de vencimento ou em parcelas. Uma letra de câmbio é uma obrigação abstrata de pagar uma determinada quantia em dinheiro, independentemente do motivo de sua emissão. Se, por exemplo, uma letra de câmbio for emitida antes do recebimento da mercadoria (ativo), o risco é do sacador, pois ele é o devedor da letra, embora ainda não tenha recebido a mercadoria correspondente.

A nota promissória pode ser emitida tendo em conta os juros do “empréstimo” concedido ao devedor. Esse percentual pode ser incluído imediatamente no valor da fatura ou indicado separadamente. A taxa de juros sobre o valor da fatura somente poderá ser indicada se o prazo de pagamento da fatura for estabelecido no ato da apresentação ou em tal e tal momento da apresentação. Em outros casos, a taxa de juros é considerada não escrita. Isso significa que mesmo que esteja escrito, o pagador da fatura não é obrigado a pagar esses juros.

Nome e endereço do pagador

Se o pagador for uma pessoa jurídica, serão indicados seu endereço legal e seu nome completo. Se o pagador for pessoa física, são indicados o sobrenome, nome, patronímico, local de residência e dados do passaporte. Na nota promissória, o pagador é o sacador. Numa letra de câmbio, o sacador e o pagador são pessoas diferentes. Por esse motivo, detalhes adicionais aparecem em uma letra de câmbio, em comparação com uma simples letra de câmbio.

Obrigação incondicional de pagar uma letra de câmbio e uma exigência de pagar uma letra de câmbio. Sendo a nota promissória emitida pelo devedor, nessa medida na nota promissória ele se compromete a pagá-la.

A letra de câmbio é emitida pelo credor ao seu devedor, mas não para que este se pague, mas para que o devedor pague a outra pessoa - o credor do sacador (“sacador da letra”). Portanto, a letra de câmbio não contém uma obrigação, mas sim uma exigência de pagamento. Geralmente é formalizado com o seguinte lançamento: “Pagar... (nome do remetente) ou à sua ordem”. A letra de câmbio pode ser lavrada a favor do próprio sacador. Neste caso, diz: “Pague a meu favor ou por minha ordem”, ou outro equivalente em significado.

Data de vencimento

• “à vista” – o pagamento é feito mediante apresentação da fatura. Deve ser apresentado para pagamento no prazo de um ano a contar da data da sua elaboração, mas o sacador pode estipular o momento da apresentação para pagamento, por exemplo, “... mediante apresentação, mas não antes de 1º de março de ¼ do ano. ” Em caso de atraso, a fatura perde a validade;
• “em tal e tal momento a partir da apresentação” - o pagamento é efetuado dentro de um determinado período de tempo após a data de apresentação da fatura. Este último é registrado por uma marca na frente da fatura, que na verdade é um acordo de pagamento ou o dia do protesto da aceitação da fatura;
• “em tal e tal momento da emissão da fatura” - o pagamento é efetuado após um determinado número de dias a partir da emissão da fatura;
• “em dia específico” - o pagamento ocorre no dia indicado na fatura.

Se o prazo de pagamento não estiver especificado na fatura, significa que o pagamento é à vista, no prazo de um ano a partir da data de emissão da fatura. É inválida a letra de câmbio que não indique simultaneamente a data de emissão e o prazo de pagamento.

Local de pagamento- geralmente esta é a localização do pagador, salvo indicação em contrário na fatura. Caso o local de pagamento não esteja indicado na fatura, o local de pagamento também será considerado o local do pagador. Se a fatura não contiver o local de pagamento e a localização do pagador, a fatura será considerada inválida. Uma letra de câmbio será inválida se especificar mais de um local de pagamento.

Indicação do local e data de emissão da letra de câmbio

A localização do sacador e o local de emissão da fatura podem não coincidir. Se não for indicado o local da sua elaboração, a letra é reconhecida como emitida no local indicado junto ao nome do sacador. Se a letra não tiver o local de lavratura e o local do sacador, será inválida. O local de compilação é indicado especificamente (por exemplo, tal e tal cidade). A inexistência de local de lavratura da fatura torna-a inválida.

A data da letra de câmbio é obrigatória porque é necessária para o cálculo da data de vencimento da letra de câmbio e do prazo da obrigação da letra de câmbio. Uma data irreal para a elaboração de um projeto de lei significa sua invalidade.

Assinatura do gavetaé afixado após o nome completo e localização do sacador, no canto inferior direito da nota e somente de forma manuscrita. Sem assinatura, a fatura é considerada inválida. Se a fatura for emitida por pessoa jurídica, é necessário o carimbo da empresa e duas assinaturas: do diretor e do contador-chefe. Assinaturas falsas, assinaturas de pessoas inexistentes e de pessoas que não têm o direito de assinar na organização do sacador invalidam a fatura.

A disposição sobre nota promissória e letra de câmbio prevê que o pagamento de uma letra aceita pelo pagador pode ser garantido adicionalmente por meio da emissão de uma garantia (aval), que é prestada por um terceiro (geralmente um banco), tanto para o pagador original e para cada outra pessoa obrigada pela conta.

Contas avais — Trata-se de uma garantia de pagamento de uma fatura por um banco ou outra pessoa, denominada avalista, que não tem relação direta com a fatura. Na linguagem da lei de projetos de lei, aval é uma garantia de projeto de lei.

O Aval é elaborado com uma inscrição especial de avalista, que é colocada na frente da nota ou em folha adicional à nota (allonge). O aval indica para quem a garantia foi emitida pelo banco, o local e a data da emissão, estão apostos a assinatura dos dois primeiros funcionários do banco e o seu selo. As letras autorizadas pelo banco são contabilizadas em sua conta extrapatrimonial “Garantias, avais emitidos pelo banco”.

O avalista e a pessoa por quem ele fiou são solidariamente responsáveis ​​pelo pagamento da fatura. Se a letra for paga pelo avalista, todos os direitos decorrentes da letra são transferidos para ele.

A avaliação das notas aumenta sua confiabilidade e contribui para o desenvolvimento da circulação das notas.

A necessidade do aval surge se o credor não confia no devedor e, portanto, exige a prestação de garantias adicionais para a execução da fatura na pessoa de alguma entidade em que ele confia muito mais.

O Aval é feito na frente da nota, onde é previsto um local especial para isso (ou em uma folha especial chamada allonge).

O Aval pode ser feito tanto em nota promissória quanto em letra de câmbio. Pode ser completo ou parcial.

Todos os endossos na fatura, sua aceitação ou avaliação são executados dentro do prazo de pagamento estabelecido. A data de vencimento da letra de câmbio é um requisito obrigatório e sua ausência torna a letra de câmbio inválida.

Aceitação de uma letra de câmbio

Este é o consentimento do pagador de uma letra de câmbio em pagá-la. O pagador de uma letra de câmbio é devedor em relação ao sacador. Mas como a letra de câmbio não é emitida pelo próprio devedor, mas sim pelo seu credor, este mesmo devedor deve concordar em pagar esta letra antes que o sacador transfira a letra para o destinatário da letra, ou seja, seu devedor. Caso contrário, este último não aceitará a letra de câmbio. Na prática, são possíveis situações em que o destinatário da letra apresenta a letra para aceitação do devedor, se as emissões da dívida forem previamente acordadas (por exemplo, por telefone), e for mais conveniente para que o destinatário da letra de câmbio (remitee) receba a aceitação, por exemplo, se ele e o pagador estiverem na mesma cidade, e o sacador - em outra.

O local de aceitação é fornecido na frente da letra de câmbio, à esquerda do aval.

A aceitação, assim como o aval, pode ser parcial.

Circulação de contas

É a transferência de uma nota promissória ou letra de câmbio de um titular para outro. Uma letra de câmbio, como título clássico, pode ser transferida livremente de uma pessoa para outra. Isso se deve ao fato de que uma letra de câmbio é um direito de receber uma determinada quantia em dinheiro sem quaisquer condições por parte do pagador. Tal direito, naturalmente, pode ser transferido em determinadas condições de mercado.

Endosso

A legislação atual sobre letras de câmbio prevê a possibilidade de transferência de uma letra de câmbio para outra pessoa por meio de endosso (endosso).

Endosso- trata-se de uma inscrição de transferência numa letra de câmbio, significando uma ordem incondicional do seu anterior titular (titular) para transferir todos os direitos dela decorrentes para o novo titular (titular). A transferência de uma letra de câmbio por endosso significa a transferência, juntamente com a letra de câmbio, para outra pessoa e o direito de receber o pagamento dessa letra.

O titular da letra escreve no verso da letra ou na folha adicional (allonge) os dizeres: “pagar à ordem” ou “pagar ao benefício” indicando a quem vai o pagamento.

• Endossante- a pessoa a favor de quem a fatura é transferida.
• Endossante- a pessoa que transfere a letra por endosso.

Como a obrigação contida no projeto de lei é incondicional, o endosso só pode ser o mesmo.

Não é permitido endosso parcial, ou seja, transferência de parte do valor da fatura. O endossante assina pessoalmente o endosso, que é selado com o seu selo. Ele é responsável pela aceitação e pagamento de letras de câmbio e pagamento de notas promissórias. No entanto, ele pode exonerar-se da responsabilidade pela aceitação e pagamento se fizer a cláusula “sem recorrer a mim”. Nesse caso, ele fica excluído da cadeia de pessoas obrigadas pela letra, o que geralmente leva à queda da liquidez da letra.

O titular da letra pode excluir a possibilidade de posterior transferência da letra se incluir a expressão “não encomendar” no texto da letra. Nesse caso, a fatura só poderá ser transferida por meio de contrato de compra e venda.

Tipos de endosso

• pessoal, que contém o nome do endossante, a assinatura e o selo do endossante e indica claramente a quem é transferida a propriedade da letra;
• em branco - não contém o nome do endossante e a letra é ao portador. O endossante tem a oportunidade de inserir de forma independente o nome do novo titular da nota ou transferir a letra sem fazer mais entradas. O endosso em branco transforma-se em endosso pessoal se o nome do titular da nota constar no texto do endosso, o que é feito quando chega o prazo de pagamento;
• coleção- Trata-se de um aval a favor de determinado banco, autorizando este a receber o pagamento da fatura. Tal endosso tem a forma: “para cobrança” e confere ao banco o direito de apresentar a fatura para aceitação ou pagamento;
• garantiaé feito quando o titular da letra transfere a letra ao credor como garantia do empréstimo emitido. Normalmente, tal projeto de lei é acompanhado por uma cláusula: “moeda como garantia” ou outra frase equivalente. O endosso colateral não confere a propriedade da letra ao endossante.

Diferenças entre endosso e atribuição

Cessão — Esta é uma inscrição de transferência em um título registrado sobre a transferência de direitos de propriedade sobre ele.

• a cessão é um contrato bilateral e o endosso é uma ordem unilateral do titular da letra;
• na cessão, o vendedor do título é responsável apenas pela validade dos direitos patrimoniais, e não pela sua viabilidade, e no caso do endosso, o titular da letra é responsável por ambos;
• a cessão é sempre uma transmissão registada, podendo o endosso ser ao portador;
• a cessão pode ser formalizada tanto por inscrição no próprio título quanto por contrato de compra e venda, e o endosso só pode ser formalizado por inscrição na letra (ou em folha adicional a ela - allonge).

Contabilização de letras de câmbio

Contabilização de letras de câmbioé a compra de uma letra de câmbio por um banco antes do seu vencimento. O titular da letra transfere (vende) a letra ao banco por endosso antes do vencimento e recebe para isso o valor da letra menos (para recebimento antecipado) um determinado percentual desse valor, denominado juros de desconto ou desconto. O valor dos juros de desconto é definido pelo próprio banco em função da solvência do titular da letra que apresentou a letra para contabilização e é calculado de acordo com a fórmula

D = N× t× r / 100%× T,

• D - desconto;
• N é a denominação da nota;
• t é o tempo restante até o pagamento da conta (em dias);
• r é a taxa de juros de desconto do banco;
• T – período anual (365 dias).

A necessidade de contabilizar uma letra surge se o seu titular necessita de dinheiro e não pode utilizar a letra que possui como pagamento por endosso, e o prazo de vencimento da letra ainda não chegou. A apresentação antecipada da fatura para pagamento não lhe dá nenhuma chance se o devedor não tiver o dinheiro. O único lugar no mercado onde há dinheiro é o banco, que não negocia mercadorias, mas dinheiro. Conseqüentemente, ao receber uma letra de câmbio por endosso, o banco só poderá transferir dinheiro em troca. Como uma letra é essencialmente um empréstimo, descontar uma letra significa que o banco emitirá um empréstimo em dinheiro a seu próprio interesse. Mas o banco concede esse empréstimo não ao titular da letra, mas ao pagador da letra, que deve devolver-lhe o empréstimo mais os juros. No total, esse é o valor nominal da fatura. O banco pode pagar pela fatura ao seu titular apenas um valor igual ao empréstimo, ou seja, valor nominal da fatura menos o desconto dos juros.

Trata-se de uma operação relativa à venda por um banco de uma letra de câmbio que possui ao banco central, caso ele próprio necessite de recursos adicionais.

Pagamento em uma conta

• a letra de câmbio é apresentada para pagamento no local do ordenante, salvo indicação em letra de câmbio de local diferente;
• o devedor deverá efetuar o pagamento imediatamente após a apresentação da fatura, se a apresentação desta for tempestiva. O diferimento do pagamento de uma letra de câmbio só é permitido em caso de força maior;
• No cálculo do vencimento de uma letra de câmbio não é levado em consideração o dia da sua emissão. Caso a data de reembolso caia em dia não útil, a fatura deverá ser paga no dia útil seguinte;
• apresentar uma letra para pagamento antes do seu vencimento não obriga o devedor a pagá-la, assim como a exigência do devedor ao titular da letra para aceitar o pagamento antes da data de vencimento da letra não pode ser satisfeita;
• o devedor pode pagar apenas parte do valor no dia do reembolso da letra, e o titular da letra não tem o direito de não aceitar o pagamento. Neste caso, é feita uma anotação na frente da fatura indicando o reembolso de parte do valor da fatura. O titular da letra tem o direito de protestar contra o valor não pago e de apresentar uma reclamação contra qualquer uma de todas as pessoas obrigadas pela letra pelo valor do montante não pago.

Uso de letras de câmbio em liquidações

Letra de câmbioé uma obrigação de pagamento em que o comprador, ou um terceiro, concorda em pagar ao seu proprietário (portador) uma determinada quantia após o término de um período especificado na fatura.

Forma de pagamento da letra de câmbio representa liquidações entre o fornecedor e o pagador de bens ou serviços com pagamento diferido (empréstimo comercial) com base em documento-fatura especial.

Ao usar letras de câmbio, as seguintes tarefas principais são resolvidas:

• são criados pré-requisitos para o recebimento oportuno e incondicional de dinheiro por mercadorias vendidas, trabalhos executados, serviços prestados. O registro de uma transação de mercadoria com uma letra de câmbio não exige o pagamento antecipado do pedido, aumenta o grau de confiança do fornecedor e do comprador e acelera o giro da oferta de moeda-mercadoria;
• a fatura favorece o crédito comercial, permite realizar uma transação sem dinheiro e definir um prazo de pagamento que seja conveniente para o fornecedor e para o comprador (pagador);
• como espécie de dinheiro de crédito, a letra de câmbio pode ser utilizada em liquidações com pessoas jurídicas e físicas, na compensação de créditos mútuos de empresas;
• como uma letra de segurança pode ser vendida e comprada, fornecida como garantia de um empréstimo; Com sua ajuda, você pode conseguir um empréstimo com desconto e realizar outras transações financeiras.

Características da conta:

• abstrato Esta é a separação real da fatura da transação original que a originou. A fatura existe como um título independente, completamente alheio ao cumprimento de quaisquer obrigações específicas do contrato (o tipo específico de transação não é especificado);
• indiscutível. Os credores de uma fatura não podem levantar qualquer objeção à sua obrigação de pagar. Existem procedimentos legais específicos que facilitam a reclamação de dívidas;
• pode ser transferido como meio de pagamento;
• sempre tem uma obrigação monetária;
• As partes citadas no projeto de lei são solidariamente responsáveis.

A fatura pode ser utilizada para quitar dívidas próprias, pode ser guardada até o prazo determinado e apresentada para pagamento; vender a fatura antes do vencimento.

Tipos de contas:

• Letras do Tesouro— são emitidos para cobrir o défice orçamental do Estado.
• Contas amigáveis- surgem quando uma empresa solvente, “por amizade”, emite uma letra de câmbio a outra, com dificuldades financeiras, para que esta receba uma quantia em dinheiro do banco, tendo em conta o penhor desta letra . Se o sócio, por sua vez, emite uma fatura amigável para garantir o pagamento, então tal fatura é chamada de contraconta.
• Notas de bronze(não garantidas por valores) são letras de câmbio que não possuem garantia real, emitidas para pessoa fictícia. Os fraudadores recebem receita dessa fatura, levando-a em consideração no banco. Notas de bronze também podem ser emitidas para empresas reais. Nesse caso, duas empresas trocam letras de câmbio e as levam em consideração em bancos diferentes. Antes do vencimento das primeiras faturas, eles voltam a emitir faturas entre si e, com a ajuda da contabilidade, tentam reembolsar o empréstimo antigo. Na Rússia, as notas de bronze são proibidas por lei.
• Contas comerciais- com base em operações de compra e venda a crédito.
• Contas financeiras baseiam-se num empréstimo emitido por uma empresa às custas dos fundos disponíveis a outra empresa. De acordo com o Decreto do Presidente da Federação Russa nº 1.662, as letras de câmbio que formalizam contas a pagar vencidas de empresas também são classificadas como financeiras.

Nota promissória emitido pelo mutuário ao credor. Ele formaliza a dívida do mutuário com o credor. É obrigação do mutuário pagar a quantia especificada na fatura, em local determinado e em horário determinado.

Se faltar um dos recursos exigidos, a fatura não será válida.

Gaveta- este é o emissor da fatura (no caso de uma nota promissória, este é o mutuário).

Beneficiário- é a pessoa a quem é enviada a letra de câmbio (no caso de letra de câmbio simples, é o credor).

Porta-notas- pessoa que possui uma letra de câmbio e que recebe o dinheiro da letra no vencimento da letra ou quando a letra é descontada (vendida) antes do vencimento (no caso de nota promissória - o credor).

A nota promissória não indica quem é o destinatário do dinheiro. Este é um título ao portador.

A letra de câmbio é emitida pelo credor (sacador). Ele contém uma ordem ao mutuário para pagar a quantia especificada a um terceiro (remetente) dentro de um período especificado.

O banco atua como remetente.

Ao transferir uma letra de câmbio, uma inscrição de transferência é colocada no verso - um endosso.

Descontar uma fatura é a liberação de dinheiro para o credor.

1. as mercadorias estão sendo entregues;
2. aceitação é consentimento para pagamento no banco do comprador;
3. transferência de letra de câmbio aceita;
4. ordem de pagamento ao banco do vendedor para pagamento da fatura;
5. contabilização da letra de câmbio do vendedor;
6. apresentação de fatura para pagamento em dia;
7. recebimento de pagamento em uma letra de câmbio.

Vantagens de usar letras de câmbio:

• a necessidade de dinheiro é reduzida;
• diferimento de pagamento;
• pagamento garantido;
• se a cadeia de liquidação for interrompida, os fundos poderão ser recebidos.

Problemas de circulação de notas:

• os participantes devem ter bom conhecimento das regras de circulação de notas;
• o procedimento para a pronta arrecadação de fundos em uma letra de câmbio não é regulamentado por lei;
• as letras dos principais emissores são adequadas para uso real.

Projeto de lei de protesto- trata-se do facto de recusa de pagamento de letra de câmbio, oficialmente autenticada por notário, dando origem à responsabilidade solidária de todas as pessoas singulares e colectivas associadas à circulação dessa letra.

A legislação em vigor prevê a apresentação de letra de câmbio em cartório para protesto de falta de pagamento no dia seguinte ao vencimento do prazo de pagamento da letra, até às 12 horas. O banco que não cumprir as instruções do cliente para cobrança de letras de câmbio é responsável por protestá-las prontamente.

A fatura não paga em dia é apresentada ao cartório com inventário que contém os seguintes dados: nome e endereço detalhados do sacador, cuja fatura é objeto de protesto; data de vencimento da letra de câmbio; quantidade de pagamento; nomes detalhados de todos os endossantes do projeto de lei e seus endereços; motivo do protesto; o nome do banco em cujo nome o protesto está sendo feito.

No dia da aceitação da fatura para protesto, o cartório a apresenta ao devedor com a exigência de pagamento. Se o pagador efetuar o pagamento da fatura dentro do prazo prescrito, a fatura será devolvida ao pagador com uma inscrição indicando o recebimento do pagamento.

Se o ordenante recusar o pedido do notário para efetuar o pagamento da fatura, o notário lavra um ato de protesto contra a fatura de falta de pagamento. Ao mesmo tempo, ele inscreve em um cadastro especial, que fica no cartório, todos os dados do projeto protestado, e na capa do próprio projeto coloca uma nota sobre o protesto (a palavra “protestou”, data, assinatura, selo).

2.1. A letra de câmbio é uma obrigação monetária escrita incondicional, constituída na forma prevista na lei, emitida por uma parte (o sacador) à outra parte (o titular da letra) e paga com imposto de selo.

2.2. As letras de câmbio podem ser simples ou transferíveis.

2.3. A nota promissória é um documento escrito que contém a obrigação simples e incondicional do sacador (devedor) de pagar uma determinada quantia em dinheiro, em determinado momento e em determinado local, ao titular ou à sua ordem.

Desde o início, participam dessa letra duas pessoas: o sacador, que se compromete direta e incondicionalmente a pagar a letra por ele emitida, e o primeiro comprador (o titular da letra), que tem o direito de receber o pagamento no conta.

A diferença entre uma nota promissória e outras obrigações de dívida é que:

a) a letra pode ser transferida de mão em mão mediante endosso;

b) a responsabilidade pela letra de câmbio dos participantes dela é solidária, com exceção das pessoas que fizeram inscrição inegociável;

c) não é necessário comparecer em cartório para testemunhar assinatura;

d) se a fatura não for paga no prazo fixado, deverá ser feito protesto notarial;

f) a letra de câmbio é um documento monetário abstrato e, como tal, não é garantida por hipoteca, penhor ou multa.

2.4. Uma letra de câmbio (saque) é um documento escrito que contém uma ordem incondicional do sacador ao pagador para pagar uma certa quantia em dinheiro em um determinado momento e em um determinado local ao destinatário ou ao seu pedido.

A principal diferença entre uma letra de câmbio e uma simples, que é essencialmente uma nota promissória, é que ela se destina a transferir, movimentar valores da disposição de uma pessoa para a disposição de outra.

Emitir (rastrear) uma letra de câmbio significa assumir a obrigação de garantir a aceitação e o pagamento da mesma.

Conseqüentemente, só é possível rastrear outro se o sacador (sacador da letra) tiver à sua disposição um valor não inferior ao valor da letra que está sendo rastreada. Ao contrário de uma simples letra de câmbio, não duas, mas três pessoas estão envolvidas em uma letra de câmbio: o sacador (sacador), que emite a letra, o primeiro comprador (ou titular da letra), que recebe junto com a letra o direito de exigir o pagamento da mesma, e o pagador (sacado), a quem o titular da letra se oferece, efetuar o pagamento (na letra de câmbio isso é indicado pelas palavras “pagar”, “pagar”).

Aqui a obrigação do sacador é condicional: ele se compromete a pagar o valor da letra caso o devedor (sacado) não a pague. A necessidade do sacador cumprir tal obrigação surge no caso em que o sacado não aceitou e não paga a fatura, ou aceitou e não pagou. Neste último caso, o sacado é equiparado ao emissor da nota promissória, e contra ele surge o protesto pelo não pagamento. O titular de uma letra de câmbio deve apresentá-la prontamente para aceitação (aceitação) e pagamento, pois caso contrário, o não cumprimento destas condições poderá ser atribuído à sua própria culpa. Nos casos de letras de câmbio simples, não é necessária a sua apresentação ao ordenante para aceitação e, portanto, a elaboração de protesto de não aceitação, ou seja, desde o início da letra de câmbio existe um devedor direto. Nos termos de uma letra de câmbio, esse devedor direto atua apenas a partir do momento em que a letra é aceita pelo pagador. Até o momento existe apenas um devedor condicional (sacador).

Letra de câmbio(do alemão wechsel) é um formulário estritamente estabelecido que certifica uma obrigação incondicional (), ou uma oferta a outro pagador especificado na fatura ( [[rascunho|letra de câmbio]]) pagar, no vencimento da letra de câmbio, certa quantia em dinheiro em local determinado.

Uma letra de câmbio pode ser uma ordem (ao portador) ou registrada. Em ambos os casos, a transmissão dos direitos da letra ocorre mediante inscrição especial -, embora não seja necessário endosso para a transferência da letra da ordem. Isto distingue significativamente uma letra de câmbio da transferência de créditos por cessão. O endosso pode ser em branco (sem indicação do destinatário da letra) ou registrado (indicando o destinatário da execução). Quem transferiu a letra por meio de endosso responde perante os subsequentes em igualdade de condições com o sacador da letra.

Na letra de câmbio pagável à vista ou em tal e tal momento da apresentação, pode-se estipular a cobrança de juros sobre o valor da letra. Em qualquer outra letra de câmbio não é permitida a acumulação de juros. A taxa de juros deve ser informada na nota promissória. Os juros são acumulados a partir da data de emissão da fatura ou a partir da data especificada.