3차 개인소득세 신고서를 직접 작성합니다. 충전 샘플 및 예

상담을 통해 아파트 구입 시 3-NDFL 작성 샘플을 확인하실 수 있으며, 이는 해당 거래에 대한 재산 공제를 받는 데 도움이 됩니다. 동시에 신고서를 제출하는 방법을 단계별로 안내해 드리겠습니다.

일반적인 접근

아파트를 구입할 때 3-NDFL을 작성하는 많은 예를 제공할 수 있습니다. 그러나 공통점은 각각의 경우 선언이 동일한 부분으로 구성되어야 한다는 것입니다. 즉:

1. 제목 페이지.
2. 섹션 1.
3. 섹션 2.
4. 잎 A.
5. 시트 D1.

아파트를 구입할 때 3-NDFL을 단계별로 작성하는 방법에 대해 이야기하는 경우 다음 순서를 따라야 합니다.

신청자가 여러 출처에서 동시에 소득을 얻은 경우 시트 A를 작성할 때 아파트 구입 시 3-NDFL을 작성하는 방법에 대한 주요 뉘앙스 중 하나가 나타납니다. 예를 들어, 주요 근무지와 다른 고용주의 시간제 근무지입니다. 따라서 각각에는 자체 INN 및 OKTMO 코드가 있습니다. 이 경우 각 세부 사항에 대해 시트 A의 별도 부분을 작성해야 합니다.

간단히 말해서, 시트 A의 완성된 부분 수는 수입원의 TIN 및 OKTMO 코드 수와 일치해야 합니다. 개인 2-NDFL 인증서에 따라.

또한 아파트 구입 시 3-NDFL을 등록하면 필요한(신고된) 공제 총액이 여러 OKTMO에 비례적으로 분배되어야 한다는 점에 유의하세요.

연방세 서비스의 요구 사항에 따라 아파트를 구입할 때 및 기타 상황에서 3-NDFL을 올바르게 작성하려면 채워지지 않은 모든 줄과 셀에 대시를 입력해야 합니다. 또한 모든 소득세 금액은 코펙 및 기타 루블 지표 없이 제공됩니다. 또한 최대 50 코펙의 금액은 폐기되고 50 이상의 금액은 1 루블로 계산됩니다.

행동 양식

각 사람은 아파트 구입 시 3-NDFL을 작성하는 방법을 자유롭게 선택할 수 있습니다.

• 종이 양식에 손으로 또는 컴퓨터로 타이핑하여 작성
• 연방세청 공식 웹사이트 www.nalog.ru의 개인 개인 계정에서 온라인으로;
• 연방세 서비스 프로그램 "2016 선언"을 사용합니다.

선택한 방법에 관계없이 2017년 아파트 구입 시 3-NDFL 작성 샘플은 2014년 12월 24일 러시아 국세청 명령에 의해 승인된 이 신고서 양식에 따라 작성되어야 합니다. ММВ-7 -11/671.

우리의 의견으로는 도움을 받아 무료 프로그램연방세 서비스에서 구입한 아파트에 대한 개인 소득세 공제를 발행하는 것이 다소 쉽습니다. 이 응용 프로그램은 신고의 많은 매개 변수와 세부 사항을 독립적으로 설정하고 필요한 시트도 선택하기 때문입니다. 우리는 아파트를 구입할 때와 이 프로그램을 사용하는 다른 상황에서 3-NDFL을 작성하는 방법에 대해 자세히 이야기했습니다.

공제금액

일반적으로 아파트 구입 시 3-NDFL을 작성하는 방법은 다음과 같습니다. 표준 구성표. 이 경우 판매자의 신원과 거래 가격은 세금 목적상 중요하지 않습니다.

서브를 기준으로 합니다. 3p.1 예술. 러시아 연방 세금 코드 220에 따라 아파트 구입 시 3-NDFL 형태의 재산 공제가 발생한 실제 비용으로 신고할 수 있지만 200만 루블을 초과할 수 없습니다. 따라서 계약서에는 일반적으로 아파트 판매 가격이 이 금액 이상으로 명시되어 있습니다. 그리고 그러한 구매에 발생하는 비용은 대부분의 경우 지난 1년간 개인의 급여입니다.

아파트를 구입할 때 3-NDFL을 작성하는 예

이제 아파트 구입 시 3-NDFL을 신청하는 방법에 대해 알아보겠습니다. Elena Alekseevna Shirokova(TIN 771822445588)는 2016년에 Guru LLC에서 근무했으며 총 수입 570,000루블을 받았다는 데 동의합니다. 그러나 고용주는 그녀에게 어떠한 공제도 제공하지 않았습니다. 결과적으로 Guru LLC는 13% 비율로 74,100 루블의 소득세를 이 소득에서 완전히 원천징수하고 예산으로 이체했습니다.

또한 2016년에 Shirokova는 모스크바 지역의 Ramenskoye시에 위치한 개인으로부터 3,500,000 루블의 아파트를 구입하는 데 비용이 발생했습니다.

이 주택의 소유권은 2016년 2월 9일에 Shirokova의 이름으로 등록되었으며, 아파트 승인 증명서는 2016년 2월 11일에 발급되었습니다.

아파트 구입 시 3-NDFL 작성을 위해 연방세청에서 정한 규칙에 따라 증빙 서류 제출이 필요합니다. 이번에는 그 중 5개가 있습니다:

1. 주택 매매 계약서 사본.
2. 2-NDFL 형식의 세무 대리인이 발행한 2016년 소득 증명서(법률에 따라 직접 첨부할 의무가 없음).
3. 통합 주 부동산 등록부(Rosreestr에서 관리)에서 발췌.
4. 지불 서류 사본.
5. 아파트 양도 및 수락 증명서 사본(보통 모기지용).

앞서 말했듯이, 2017년 아파트 구입 시 개인소득세를 환급받으려면 위에 제시된 방식에 따라 순차적으로 양식을 작성하세요. 이렇게 하면 신고서에 데이터를 입력할 때 혼란과 오류가 제거됩니다.

따라서 Shirokova의 경우 공제를 받기 위해 아파트를 구입할 때 3-NDFL을 작성하는 샘플은 5페이지로 구성됩니다.

제목

선언문의 첫 번째 시트에 Shirokova는 다음과 같이 표시합니다. 일반 정보약어 없이 러시아 연방 여권에 따라 자신에 대해 설명합니다. 2016년 첫 소득 신고서이므로 '조정 번호' 항목은 '0'입니다.

참고: Shirokova는 신고서의 각 페이지에 자신의 TIN을 표시합니다. 세무서 코드는 TIN의 처음 4자리와 일치합니다. 주소의 지역 코드가 TIN의 처음 두 자리와 일치하는 것과 같습니다.

Shirokova는 "납세자 범주 코드" 줄에 "760"을 입력합니다. 왜냐하면 그녀는 "법 제227조 1항 및 제228조에 따라 소득을 신고하고 제218~221조에 따라 세금 공제를 받기 위한 목적으로 소득을 신고하는 또 다른 개인"이기 때문입니다. 규정 또는 다른 목적을 위해 "

러시아 여권 소지자의 경우 "문서 유형 코드" 값은 21입니다.

연락처 전화번호에 필요한 모든 지역 코드를 포함하는 것을 잊지 마세요.

시트 A

세무서는 세금을 반환하는 방법을 이해해야 합니다. 따라서 아파트 구입 시 3-NDFL 양식을 작성하려면 2016년에 환급 가능한 개인 소득세 금액이 발생한 소득원을 표시해야 합니다. 이러한 목적을 위해 고용주가 첫 번째 요청 시 이를 제공해야 하는 2-NDFL 인증서가 사용됩니다. 시트 A를 준비할 때 거의 모든 세부 사항이 여기에서 가져옵니다.

020 "소득 유형 코드"행에 "06"을 입력합니다. 이는 세무 대리인이 개인 소득세를 원천징수하는 고용(민사) 계약에 따른 소득입니다.

여기서는 아파트를 구입할 때 단계별 3-NDFL을 작성하는 시점에 이르렀습니다. 2017년에 Shirokova는 정보를 시트 A에서 섹션 2로 전송할 것입니다.

시트 D1

아파트 구입 시 3-NDFL 작성의 일부로 시트 D1에는 발생한 비용이 반영됩니다. Shirokova가 공제를 청구하는 개체 "아파트"는 코드 "2"에 해당합니다.

Shirokova는 아파트의 단독 소유자이기 때문에 그녀만이 공제를 받을 자격이 있으므로 필드 030에 코드 "01"을 입력했습니다. 일반적으로 우리는 2014년 12월 24일자 MMV-7-11/671 연방세청 명령에 따라 부록 3의 이 코드를 사용합니다.

Field 040은 Shirokova가 연금 수급자인지 여부를 세무 당국에 알려줍니다. 긍정적인 대답은 그녀에게 재산 공제 잔액을 이전 기간으로 이전할 권리를 부여하기 때문입니다.

Shirokova는 다음과 같은 이유로 100행을 작성하지 않습니다.

• 처음으로 공제를 청구하는 경우
• 공제권을 확인하는 서류의 날짜는 2014년 1월 1일 이후입니다.

Ramenskoye의 아파트 비용은 Shirokova 350만 루블이지만 최대 200만 루블만 공제될 수 있습니다.

필드 값 200은 시트 A의 080행 - 570,000 루블에서 가져옵니다. 이는 200만 루블 미만이므로 Shirokova가 아파트에 대한 공제를 청구할 수 있습니다. 결과적으로 1,430,000 루블의 공제가 2017년으로 이전됩니다(200만 루블 - 570,000 루블).

섹션 2

아파트 구입 시 3-NDFL 작성에 대해 위에 제시된 예는 Shirokova가 세무 대리인을 통해 공제를 받지 않았음을 의미합니다(예를 들어 필수 사항은 아님). 비과세 소득도 없었다.

그녀는 시트 D1의 필드 210에서 040행을 선택합니다. 필드 030과 040의 값이 동일하므로 결과 차이는 0입니다. 060번 필드입니다.

라인 070은 라인 060(0 문지름)에 13%를 곱하여 얻습니다. 결과적으로 우리는 루블을 얻지 못합니다.

표시기를 시트 A의 필드 100에서 080행으로 전송합니다.

섹션 1

아파트 구입 시 3-NDFL의 단계별 작성은 섹션 1 작성으로 끝나는 것으로 인정됩니다. 여기서 050 필드에서 Shirokova는 해결과 관련하여 예산이 자신에게 반환해야 하는 세금 금액을 이전합니다. 주택 문제.

안에 이 경우 OKTMO Shirokova는 인증서에서 2-NDFL을 가져옵니다. 즉, 거주지가 아닌 세무사가 소득세를 납부한 코드가 됩니다.

지난 해 소득세를 납부하거나 개인 소득세를 신고해야 하는 경우 3-NDFL 작성 샘플이 필요할 수 있습니다. 이를 위해 연방세청에 신고서를 제출합니다. 3-NDFL 선언을 완료하기 위한 알고리즘과 양식 작성 샘플을 살펴보겠습니다.

3-NDFL을 작성하고 등록해야 하는 경우는 언제입니까?

2가지 경우에 3-NDFL 세금 신고서 작성이 필요할 수 있습니다.

• 보고 연도에 세금이 원천징수되지 않은 소득을 받은 경우(예: 부동산 매매 또는 임대, 기업가 정신, 기부, 상금). 이 경우 세금을 납부해야 하는 소득에 대해 3-NDFL을 올바르게 작성하는 방법을 찾아야 합니다. 이 경우 3-NDFL을 작성하는 해당 샘플을 찾는 것이 좋습니다.
• 보고 연도에 개인 소득세가 초과 납부되었거나(세무 대리인을 통해 이를 반환할 방법이 없음) 예산에서 개인 소득세를 상환받을 수 있는 비용(재산 또는 사회 공제)이 발생한 경우. 이러한 상황에서는 세금 환급에 문제가 발생하지 않도록 3-NDFL을 작성하는 방법을 이해하는 것이 중요합니다. 해당 공제를 위해 3-NDFL을 작성하는 샘플을 알아가는 것이 유용할 것입니다.

3-NDFL 제출 규칙 및 절차

받은 소득에 대한 3-NDFL 신고서를 작성하는 방법은 무엇입니까? 3-NDFL 세금 신고서를 소득 기준으로 작성하는 경우 소득 관련 시트를 작성해야 합니다. 예 - 러시아 연방에서 받은 소득에 대한 3-NDFL 신고서의 부록 1. 이러한 소득에 대해 공제 권리를 사용할 수 있는 경우 해당 공제에 해당하는 시트도 작성해야 합니다.

신고서에는 3-NDFL 신고서가 올바르게 작성되었음을 확인하는 서류와 공제 권리를 부여하는 서류 사본이 첨부되어야 합니다.

신고서는 각 연도별로 별도로 작성되어 늦어도 다음 해 4월 30일까지(공휴일이 아닌 한) 연방세청에 제출됩니다. 어떤 이유로든 지난 3년(2016년부터 2018년까지) 동안 제출되지 않은 경우 해당 연도와 관련된 3-NDFL 샘플을 사용하여 해당 기간에 대한 3-NDFL을 작성해야 합니다. 해당 연도에 해당하는 지침을 3-NDFL 신고서에 첨부하고 완성된 보고서를 세무서에 제출하세요.

소득세 환급 지침

세금 환급을 받기 위한 3-NDFL 세금 신고서 작성 규칙은 무엇입니까? 예산에서 세금 환급을 받기 위해 3-NDFL 신고서를 작성해야 하는 경우 세무 대리인(대리인)이 지불한 소득에 대한 시트와 세금 환급 권리를 부여하는 공제 시트가 포함되어 있습니다.

신고서에는 소득(2-NDFL 형식의 증명서) 및 공제에 표시된 데이터의 정확성을 확인하는 서류와 그에 대한 권리를 확인하는 서류 사본이 첨부되어야 합니다.

공제를 받는 데 필요한 서류에 대한 자세한 내용은 다음 자료를 참조하세요.

• "2018-2019년 아파트 구입 시 세금 공제 서류" ;
• "치료에 대한 세금 공제를 받기 위한 서류".

2016년, 2017년, 2018년 신고서를 어디서 구할 수 있나요?

해당 연도의 3-NDFL 세금 신고서는 해당 연도에 유효한 양식을 사용하여 각 양식에 첨부된 작성 규칙에 따라 작성해야 합니다. 본질적으로 3-NDFL 선언의 단계별 작성에 대한 설명인 이러한 규칙은 내년 양식을 승인하는 각 문서에 포함되어 있습니다.

3인용 최근 몇 년 3-NDFL 선언 양식은 매년 변경됩니다. 따라서 2019년에는 다음이 필요할 수 있습니다.

• 2016년 샘플 선언 3-NDFL;
• 인증서 3-NDFL 샘플 2017;
• 샘플 인증서 3-NDFL 2018.

이 양식을 찾아 당사 웹사이트에서 나열된 각 기간에 대한 3-NDFL 선언을 작성하는 방법을 알아볼 수 있습니다. 여기에서는 매년 3-NDFL 세금 신고서를 작성하는 샘플도 볼 수 있습니다.

• 2016년 3-NDFL 선언서 작성 샘플;

2016년 3-NDFL 선언 양식은 다음을 참조하세요.

• 3-NDFL 2017 작성 샘플;

2017년 3-NDFL 선언 양식을 다운로드할 수 있습니다.

• 3-NDFL 2018 작성 예.

아래에 2018년 3-NDFL 선언 양식을 제공했습니다.

납세자가 있는 경우 개인 영역연방세청 웹사이트에서 여기에 게시된 3-NDFL 신고서 작성 예를 바탕으로 신고서를 직접 작성할 수 있습니다.

우리 전문가들은 3년 동안 3-NDFL을 작성하는 방법에 대한 자료도 준비했습니다.

2018년에 보고할 최신 신고서는 2018년 10월 3일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/569@에 의해 승인되었습니다.

저희 웹사이트에서 다운로드하실 수 있습니다.

3-NDFL을 올바르게 작성하는 방법: 신고서, 작성 예

3-NDFL 신고서를 올바르게 작성하는 방법은 무엇입니까? 다음과 같은 일련의 작업을 따라야 합니다.

• 해당 연도에 대한 선언 양식을 찾으십시오. 모든 것을 수집하세요 필요 서류, 이를 기반으로 데이터가 선언에 입력됩니다. 특히 예산에서 세금 환급을 받기 위해 3-NDFL 신고서를 작성하는 절차에는 2-NDFL 형식의 직장 소득 증명서 정보를 사용하는 것이 포함됩니다.
• 작성해야 할 신고서에서 시트를 선택하십시오.
• 법률 참조 데이터베이스나 인터넷에서 "세금 신고서 3-" 요청을 통해 찾아보세요. 개인 소득세 샘플귀하의 상황에 맞는 3-NDFL 신고서를 작성하고 신고서를 작성하는 예를 작성하세요.

연방세청 웹사이트, 납세자의 개인 계좌에서 신고서를 작성하면 해당 상황에 필요한 신고서가 자동으로 선택됩니다. 개인 계정에서 제공되는 팁 시스템 덕분에 3-NDFL 작성 샘플을 검색하지 않고도 작업을 수행할 수 있습니다.

보고서를 생성하려면 Federal Tax Service Inspectorate 웹 사이트에서 제공되는 3-NDFL 신고서 작성 프로그램을 사용할 수도 있습니다.

예

Artemenko Ruslan Nikolaevich는 2018년에 3,500,000 루블에 아파트를 구입했습니다. 판매자에게 지불하려면 Artemenko R.N. 1,001,387 루블의 모기지를 인출하고 나머지 자금은 개인 저축에서 지불했습니다. 연말에 Artemenko R.N. 재산 공제를 위해 3-NDFL 신고서를 제출했습니다. 우선, 그는 제목 페이지를 작성했습니다.

Artemenko는 3-NDFL 선언의 부록 1에 소득 데이터를 기록했습니다.

2018년에는 Artemenko R.N. 다음으로부터 수입을 얻었습니다:

1. LLC "Alternativa"는 90,008.07 루블이며, 그 중 과세 기준은 56,408.07 루블이며, 개인 소득세는 7,333 루블로 원천징수되었습니다.
2. LLC "Sigma 21st Century"는 78,085.27 루블이며 고용주는 10,151 루블의 개인 소득세를 원천 징수했습니다.

그는 최종 정보를 양식의 섹션 2로 전송했습니다.

3-NDFL 신고서 작성 샘플은 아래 링크에서 다운로드할 수 있습니다.

2-NDFL 인증서를 만드는 방법

결과

예산에서 소득세를 상환하기 위해 지난 3년간 3-NDFL 신고서를 제출할 수 있습니다. 매년 해당 세금 기간에 유효한 양식을 작성해야 합니다. 2018년 신고서는 2018년 10월 3일자 러시아 연방세청 명령에 따라 승인된 양식(No. ММВ-7-11/569@)으로 제출됩니다.

조세법은 과세 과정을 규제하는 입법 행위입니다. 개인의 모든 소득이 이 과정에 참여합니다. 이를 통해 예산을 보충하고 국가의 정상적인 기능을 조직할 수 있습니다.

친애하는 독자 여러분! 이 기사에서는 법적 문제를 해결하는 일반적인 방법에 대해 설명하지만 각 사례는 개별적입니다. 방법을 알고 싶다면 문제를 정확하게 해결하세요- 컨설턴트에게 문의하세요:

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신고서는 해당 보고 기간이 종료된 후에 작성되어야 합니다. 세금 납부 기한은 4월 30일까지로 제한되어 있습니다. 이 규칙은 개별 기업가에게 동일하게 적용됩니다.

그러나 이전에 납부한 세금의 일부를 반환하는 경우에는 연도 전체에 걸쳐 정보를 제출할 수 있습니다. 유일한 것은 이전 기간에 지출된 금액만 고려된다는 것입니다. 삼 년. 이 기한을 위반하면 더 이상 공제를 받을 수 없습니다.

벌금

개인의 최소 벌금 금액은 1000 루블입니다. 필요한 것보다 적은 세금을 양도한 사람에게는 20%의 벌금이 적용됩니다.

무엇을 고려해야 합니까?

세금 공제를받는 것은 정기적으로 소득세를 납부하는 모든 시민의 법적 권리입니다. 본질적으로 이는 이전에 지출된 자금의 반환입니다.

공제는 여러 그룹으로 나뉩니다.

• 기준. 자녀를 양육하는 분 및 수급 대상자에게 적용됩니다.
• 사회의. 자선단체의 경우 유급 치료나 훈련을 받는 경우.
• 재산. 부동산 구입 후 발행됩니다.
• 전문적인. 이 경우 보상 신청서는 개별 기업가가 제출합니다.

3-NDFL은 주요 기능이 보고에만 국한되지 않는 인증서입니다. 이 증명서를 사용하면 비용의 일부를 일시불 또는 증액 형태로 반환할 수 있습니다. 임금소득세가 한동안 임금에서 원천징수되지 않기 때문입니다. 보상을 받으려면 해당 신청서와 함께 신고서를 제출하는 것으로 충분합니다.

아파트 구입 시 3-NDFL 신고서를 작성한다는 것은 초기 데이터를 한 줄씩 입력하고 예산에서 환급받을 소득세 금액을 결정하는 것을 의미합니다. 우리 기사에서 3-NDFL을 작성할 때 아파트 구매자가 어떤 뉘앙스를 접할 수 있는지 알아보십시오.

아파트 구입: 3-NDFL을 제출하면 얼마를 돌려받나요?

아파트 구매에 자금을 지출한 개인은 납부한 개인 소득세 금액으로 지출된 자금의 일부를 반환받을 것으로 기대할 권리가 있습니다(러시아 연방 세법 제 220조). 그러나 제한이 있습니다. 공식적으로 일하고 소득세를 납부하는 개인만이 이 기회를 활용할 수 있습니다.

환급되는 개인 소득세 금액은 다음에 따라 달라집니다.

• 아파트 구입 비용;
• 개인이 벌어들인 소득에 대해 납부하는 소득세입니다.

아파트 비용의 최대 13%를 반환할 수 있지만 러시아 연방 세법에서 허용하는 최대 공제액(200만 루블)에서 계산된 금액을 초과할 수 없습니다. 따라서 지불에 200만 루블을 소비한 아파트 구매자입니다. 그 이상은 예산에서 26만 루블이 반환됩니다. (200만 루블 × 13%).

모기지로 아파트를 구입한 경우 구매자는 추가 권리지불 한이자 금액에 대해 공제를받습니다 (또한 개인 소득세는 최대 390,000 루블까지 반환됩니다).

이 금액을 받으려면 3-NDFL 신고서와 증빙 서류 패키지를 사용하여 세무 당국에 신고해야 합니다(자세한 내용은 다음 섹션에서 설명).

3-NDFL에는 어떤 서류를 첨부해야 합니까?

3-NDFL에 첨부된 문서 패키지에는 다음 문서가 포함되어 있습니다.

1. 신원 증명(개인 데이터 및 등록 정보가 포함된 여권 페이지 사본).

3. 신청-정보 성격(조사관이 세금을 이체할 신청자 계좌의 지불 내역을 포함한 개인 소득세 환급 신청).

4. 아파트 구입 사실과 비용 지불을 확인하는 인증 사본:

• 매매 계약(또는 주택 건설에 대한 지분 참여)
• 주택 인수 및 양도 행위;
• 취득한 재산의 소유권에 대한 국가 등록 증명서;
• 청구서, 지불 영수증 또는 영수증.

다양한 상황에서 주택에 대한 권리를 확인하는 문서는 무엇입니까? 다이어그램을 참조하십시오.

추가의 유용한 정보 3-NDFL에 대해서는 자료를 참조하세요. “아파트 구입시 재산세 공제(뉘앙스)” .

3-NDFL 작성 도움말: 컴파일 시작 위치

여러 가지 방법으로 3-NDFL을 작성할 수 있습니다.

• 이용하다 전자 프로그램연방세 서비스 웹사이트에서 - 프로그램 자체가 입력 데이터를 기반으로 개인 소득세를 계산하고 신고서 작성의 정확성을 확인합니다.
• 특별 컨설턴트의 서비스를 받으십시오. 이 상황에서는 셀에 정보를 직접 입력하고 아무것도 계산할 필요가 없으며 모든 지원 문서를 수집하여 컨설턴트에게 제공하고 서비스 비용을 지불하면됩니다.
• 세무서에 제출할 모든 서류를 직접 준비하십시오. 당사의 자료는 귀하가 이 과정에 대처하는 데 도움이 될 것입니다.

메모! 2018년 신고서는 2018년 10월 3일자 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/569@의 새로운 양식을 사용하여 제출해야 합니다. 양식을 다운로드 받으실 수 있습니다.

주택 구입 시 개인 소득세 환급에 대한 권리를 확인하려면 3-NDFL 신고서의 여러 섹션을 작성해야 합니다.

• 제목 페이지;
• 2개 섹션(첫 번째 - 세금에 관한 정보 포함, 두 번째 - 과세 기준 및 개인 소득세 계산 포함)
• 3장(부록 1 - 수령 소득 정보, 부록 5 및 7 - 표준, 사회 및 재산 공제 계산).

다음 예를 사용하여 아파트를 구입할 때 3-NDFL을 작성하는 방식을 고려해 보겠습니다.

예

2018년 Vasilyev Nikolay Antonovich는 축적된 자금을 사용하여 2,750,000 루블의 아파트를 구입했습니다. 고용주로부터 받은 2-NDFL 증명서에는 2018년 과세 대상 개인 소득세(13%) 소득이 484,000루블임을 나타냅니다. (고용주가 원천징수하는 개인 소득세 - 57,720 루블).

다음 섹션의 예제 데이터를 사용하여 아파트 구입 시 3-NDFL 신고서 작성에 대해 자세히 살펴보겠습니다.

아파트 구입을 위한 3-NDFL 신고서 준비

3-NDFL 작성은 특수 시트(부록 1, 6 및 7)로 시작됩니다. 이 시트에 반영된 데이터는 정보 제공 목적으로만 사용됩니다.

• 납세자의 소득원(부록 1)
• 재산 공제 금액(부록 6 및 7)

부록 1에는 여러 개의 동일한 블록(010-080행)이 포함되어 있습니다. 우리 예에서 Vasiliev N.A.의 경우 작년에 고용주 1명으로부터 수입을 받았기 때문에 블록 1개만 채우는 것으로 충분합니다. 납세자가 여러 출처에서 소득을 얻은 경우 각 출처에 대해 부록 1의 별도 블록 010-080을 작성해야 합니다.

시트를 작성하려면 2-NDFL 인증서에서 모든 데이터를 가져오지만 코드를 하나 더 올바르게 입력해야 합니다.

코드 "07"은 다음에 의해 수신되었음을 의미합니다. 고용 계약고용주가 세금을 원천징수하는 소득.

부록 7 작성은 인코딩된 정보를 나타내는 것으로 시작됩니다(표에서 코드는 예제 조건에 따라 제공됩니다).

부록 7 추가 작성:

• pp. 031-032 - 구입한 아파트의 지적 번호 및 주소 반영;
• 하위. 1.4-1.6 - 문서 날짜에 대한 정보 입력(아파트 양도 증서, 부동산 소유권에 대한 국가 등록 증명서)
• 하위. 1.7 - 소유권 공유
• 하위. 1.8 - 이 줄을 작성할 때 Vasiliev N.A.는 아파트 구입 비용(2,750,000 루블)이 러시아 연방의 허용 가능한 세금 공제(200만 루블)를 초과했음을 명심해야 합니다. 줄에는 2,000,000이라는 숫자를 표시해야 합니다.

신청서의 모든 후속 하위 단락 중에서 Vasilyev N.A.는 하위 단락을 작성했습니다. 2.5, 2.8 및 2.10(아래 표 참조):

N. A. Vasiliev는 2018년에 표준 및 사회 공제를 받지 못했기 때문에 부록 5를 작성하지 않았습니다.

다음 섹션에서는 N.A. Vasiliev가 3-NDFL의 나머지 시트를 어떻게 준비했는지 알려 드리겠습니다.

아파트 구입 시 3-NDFL 선언의 섹션 1과 2를 작성하는 알고리즘

Vasiliev N.A.는 여권에서 3-NDFL 제목 페이지 작성을 위한 데이터를 가져와 거주지 세무서에서 필요한 코드를 알아냈습니다(표 참조).

섹션 이름 오른쪽에 Vasiliev N.A는 개인 소득세율(13%)을 의미하는 숫자 "13"을 입력하고 단락 1 "소득 유형"에서 숫자 "3"을 표시하여 적절한 옵션을 선택했습니다. 이 셀 옆에 있는 목록에서

010, 030(소득 반영용) 및 040(공제 전용) 행에 그는 동일한 값, 즉 2018년에 받은 소득 금액(2-NDFL 인증서에서 가져온 정보)과 공제 금액을 입력했습니다. 그것에. 060행에 "0"을 입력했습니다. 이는 010행에 표시된 소득과 040행에 반영된 세금 공제 금액 간에 차이가 없음을 의미합니다.

080행(원천징수된 개인 소득세) 및 160행(개인 소득세 예산에서 반환되어야 함)은 고용주가 원천징수한 소득세 금액을 반영합니다(해당 금액은 인증서 2-NDFL 및 이 예에서는 57,720 문지름과 같습니다.):

동일한 금액을 3-NDFL 선언(050행)의 섹션 1로 이체해야 합니다. 이 금액은 예산에서 N.A. Vasiliev로 반환됩니다. 040행에 0을 입력합니다(예제 조건에 따라 예산에 아무것도 지불할 필요가 없음). 020행과 030행을 코드로 작성하기 위해 납세자는 연방세청 웹사이트에 게시된 KBK에 대한 정보를 사용하고 분류자에 OKTMO 코드를 지정했습니다.

섹션 1을 작성할 때 010행에 주의해야 합니다. 이는 1개의 셀로만 구성되며 KBK 및 OKTMO 전용 다중 값 행의 배경에서 손실됩니다. 이 줄에서 Vasiliev N.A.는 자신의 경우에 개인 소득세와 함께 필요한 조치인 "예산에서 환불" 옆에 제공된 목록에서 선택하여 숫자 "2"를 배치했습니다.

수행된 계산 결과, 2018년 Vasilyev N.A.는 공제액의 일부에 대해서만 세금을 반환할 수 있으며 미사용 금액은 후속 기간으로 이체되는 것으로 나타났습니다. 다음 섹션에서 이것이 어떻게 발생하는지 알아보세요.

반복 신고 3-NDFL: 추가 서류가 필요합니까?

세법에서는 "반복 신고서 제출"이라는 개념을 사용하지 않습니다. 납세자의 관점에서 이는 미사용 공제 잔액을 세무 당국에 다시 신청하는 것을 의미할 수 있습니다. 이는 아파트 구입과 관련하여 발생하는 일회성 비용에 대해 여러 개의 3-NDFL 신고서를 제출하는 상황입니다(1차 비용). 이후 - 공제를 받은 첫 해의 다음 기간에 받은 소득에 대해).

각 후속 신고서의 일부 정보(납세자 및 구입한 재산에 대한 데이터)가 반복되며, 수령한 소득 및 개인 소득세에 대한 정보가 변경됩니다.

이 경우 문서 수집을 다시 시작해야 합니다. 다음을 수행해야 합니다.

• 개인 소득세 환급 신청서를 작성합니다.
• 새로운 2-NDFL 인증서를 요청합니다.
• 3-NDFL을 발행합니다.

다른 문서(예: 아파트 매매 계약서)의 사본은 다시 제출할 필요가 없습니다.

이 비디오 튜토리얼은 소득세 환급 신청서를 올바르게 작성하는 데 도움이 됩니다. “개인소득세 환급 신청서(샘플,양식)를 준비 중입니다.” .

아파트 구입 시 3-NDFL 샘플을 판매 시 사용할 수 있나요?

아파트를 팔 때의 3-NDFL 선언은 아파트를 살 때의 3-NDFL과 구성이 다소 다릅니다. 위에서 설명한 예는 이러한 상황에서 사용할 수 있지만 부분적으로만 사용할 수 있습니다.

• 조정 없이 제목 페이지만 남겨둘 수 있습니다(과세 기간 지정).
• 섹션 1에는 유사한 코드 KBK 및 OKTMO가 채워져 있습니다(나머지 정보 변경).
• 섹션 2와 부록 1은 다른 방식으로 작성되었습니다.
• 부록 7 대신 부록 1의 계산이 작성됩니다.

아파트를 판매할 때 3-NDFL 신고서를 작성하려면 다른 상황에서 3-NDFL을 제출할 때와 동일한 방법을 사용할 수 있습니다(특별 프로그램을 사용하거나 신고서를 직접 작성하는 등).

섹션의 자료에서 질문에 대한 답을 찾아보세요 “아파트에 대한 개인 소득세” .

결과

아파트 구매 시 신고 3-NDFL은 지원 서류(아파트 승인 증명서, 부동산 권리 등록 증명서, 지불 영수증 등)를 기반으로 연방세청의 명령에 의해 규제되는 알고리즘에 따라 작성됩니다. .

재산 공제 잔액은 다음 기간으로 이월될 수 있습니다. 이를 위해서는 서류 패키지를 다시 수집하고 신고서를 작성하고 세무 당국에 신청서를 제출해야 합니다.

2019/01/10, 사샤 부카슈카

2018년 2월 18일, 2017년 10월 25일자 러시아 연방세청 명령 N ММВ-7-11/822@이 발효되어 개인 소득세에 대한 세금 신고서 양식(양식 3-NDFL)이 변경되었습니다. ). 이러한 변경 사항은 2018년에 받은 소득을 신고하는 데에도 2019년에도 유효합니다. 새로운 요구 사항을 고려하여 양식을 작성하는 방법을 살펴 보겠습니다.

개인 소득세는 근로 시민이 국가에 납부하는 개인 소득세이며, 러시아에서 소득을 얻는 사람들이 세무 기관에 제출하는 신고서입니다. 이 문서에서는 3-NDFL 선언을 작성하는 방법과 이것이 필요한 이유를 설명합니다.

세금 신고서 3-NDFL을 제출해야 하는 사람

신고서는 개인 소득세를 납부해야 하는 소득을 수령하고 이전에 납부한 세금의 일부를 주에 반환할 때 제출됩니다. 3-NDFL이 제출됩니다.

• 개인 기업가(IP), 변호사, 공증인 및 생계를 유지하는 기타 전문가 개인 연습. 이들의 공통점은 독립적으로 세금을 계산해 예산에 맞게 납부한다는 점이다.
• 다른 주에서 소득을 얻은 세금 거주자. 세금 거주자에는 실제로 1년에 최소 183일 동안 러시아에 거주하는 시민이 포함됩니다.
• 부동산 판매로 소득을 얻은 시민: 자동차, 아파트, 토지 계획등.
• 민사 계약 또는 아파트 임대로 소득을 얻은 사람.
• 복권, 슬롯머신 또는 도박에 당첨된 행운의 사람들도 당첨금에 대해 세금을 납부해야 합니다.
• 필요한 경우 세금 공제: , for 등.

이 문서를 와 혼동하지 마십시오. 이름이 비슷하고 일반적으로 동일한 문서 세트로 제공되지만 여전히 다릅니다.

3-NDFL 신고서를 제출하는 곳

신고서는 영구 또는 임시 등록 (등록) 장소의 세무 서비스에 제출됩니다. 직접 전달하거나 우편으로 발송합니다. 온라인으로 세금 신고서를 제출할 수도 있습니다. 3-NDFL을 온라인으로 작성하려면 세무서에서 납세자의 개인 계좌에 로그인할 수 있는 로그인 정보와 비밀번호를 받으십시오. 로그인과 비밀번호를 받으려면 여권을 잊지 말고 직접 방문하세요.

2019년 3-NDFL 제출 마감일

2019년에는 Form 3-NDFL의 개인 소득세 신고서를 4월 30일까지 제출합니다. 납세자가 양식 수정안이 발효되기 전에 보고서를 작성하여 제출한 경우, 새로운 양식을 사용하여 정보를 다시 제출할 필요가 없습니다. 공제를 청구해야 하는 경우 연중 언제든지 보고서를 제출할 수 있습니다.

2019년 3-NDFL 작성 샘플

연방세청 웹사이트에서 다운로드할 수 있는 "선언" 프로그램을 통해 3-NDFL 신고서를 작성하는 데 도움을 받을 수 있습니다. 3-NDFL을 직접 작성하는 경우 텍스트 및 숫자 필드(TIN, 분수 필드, 금액 등)를 가장 왼쪽 셀이나 가장자리부터 시작하여 왼쪽에서 오른쪽으로 대문자로 작성합니다. 필드를 채운 후 빈 셀이 있으면 그 안에 대시가 표시됩니다. 누락된 항목의 경우 반대쪽 모든 셀에 대시가 표시됩니다.

신고서를 작성할 때 실수나 수정이 있어서는 안 되며, 검정색 또는 파란색 잉크만 사용해야 합니다. 3-NDFL을 컴퓨터에 입력하면 숫자 값이 오른쪽으로 정렬됩니다. 크기가 16에서 18로 설정된 Courier New 글꼴로 인쇄해야 합니다. 모든 정보를 반영할 3-NDFL 섹션이나 시트가 한 페이지도 없는 경우 동일한 섹션에서 필요한 수의 추가 페이지를 사용하거나 시트.

전체 루블로 반올림되는 개인 소득세 금액을 제외하고 코펙을 나타내는 금액이 기록됩니다. 금액이 50 코펙 미만인 경우 50 코펙 이상부터 시작하여 전체 루블로 반올림되어 폐기됩니다. 외화 수입 또는 지출은 실제 수입 또는 지출 수령일의 러시아 중앙 은행 환율에 따라 루블로 변환됩니다. 신고서의 필수 페이지를 작성한 후 "페이지" 필드에 001부터 시작하여 필수 페이지까지 순서대로 페이지 번호를 매기는 것을 잊지 마십시오. 신고서에 입력된 모든 데이터는 문서로 확인되어야 하며, 그 사본은 신고서에 첨부되어야 합니다. 3-NDFL에 첨부된 문서를 나열하려면 특수 등록부를 생성할 수 있습니다.

3-NDFL 작성 지침. 제목 페이지

모자

제목 및 기타 완성된 시트의 "TIN" 단락에는 납세자(개인 또는 회사)의 식별 번호가 표시됩니다. 올해 처음 신고하는 경우 '조정번호' 항목에 000을 입력합니다. 수정된 서류를 제출해야 하는 경우 '과세기간(코드)' 항목에 001이 기재되어 있으며, 신고기간을 의미합니다. 1년 동안 신고하는 경우 코드 34, 1분기 - 21, 상반기 - 31, 9개월 - 33을 입력합니다. "신고 세금 기간" - 이 단락에서는 전년도만 표시합니다. 신고하려는 소득. '세무당국에 제출(코드)' 항목에 과세 목적으로 제출자가 등록된 세무서의 4자리 번호를 입력합니다. 처음 두 자리는 지역 번호이고 마지막 두 자리는 검사 코드입니다.

납세자 정보

"국가 코드" 섹션에는 신청자의 시민권 국가 코드가 표시됩니다. 코드는 다음과 같이 표시됩니다. 전 러시아 분류기세계의 국가. 러시아 코드는 643입니다. 무국적자는 999를 표시합니다. "납세자 카테고리 코드"(3-NDFL 작성 절차에 대한 부록 1번):

• IP-720;
• 공증인 및 기타 개인 업무에 종사하는 사람 - 730;
• 변호사 - 740;
• 개인 - 760;
• 농부 - 770.

"성", "이름", "후원자", "생년월일", "출생지" 필드는 여권이나 기타 신분 증명서에 따라 정확하게 입력됩니다.

신분증에 관한 정보

"문서 유형 코드"(3-NDFL 작성 절차에 대한 부록 2) 항목은 선택한 옵션 중 하나로 채워집니다.

• 러시아 시민의 여권 - 21;
• 출생 증명서 - 03;
• 군인 ID - 07;
• 군인 신분증 대신 발급된 임시 증명서 - 08;
• 외국 시민의 여권 - 10;
• 러시아 연방 영토에서 개인을 난민으로 인정하는 신청서 고려 증명서 - 11;
• 러시아 연방 거주 허가 - 12;
• 난민증명서 - 13;
• 러시아 시민의 임시 신분증 - 14;
• 러시아 연방 임시 거주 허가 - 15;
• 러시아 연방 임시 망명 증명서 - 18;
• 공인 기관에서 발행한 출생 증명서 외국 - 23;
• 러시아 군인의 신분증/예비군 장교의 군인 신분증 - 24;
• 기타 서류 - 91.

"", "발행일", "발급자" 항목은 신분증에 따라 엄격하게 작성됩니다. “납세자 상태”에서 숫자 1은 다음을 의미합니다. 세금 거주자러시아 연방, 2 – 러시아 비거주자(소득 신고 연도에 러시아 연방에서 183일 미만 거주).

납세자 전화번호

새로운 양식 3-NDFL에서는 납세자 주소를 표시하는 필드가 제거되었습니다. 이제 양식에 이 정보를 표시할 필요가 없습니다. "연락처 전화번호" 필드를 작성하기만 하면 됩니다. 전화번호는 필요한 경우 지역번호와 함께 휴대폰 또는 유선전화로 표시됩니다.

서명 및 날짜

~에 제목 페이지완료된 페이지의 총 수와 첨부 파일 수(지원 문서 또는 사본)를 나타냅니다. 첫 번째 페이지의 왼쪽 하단에는 납세자(1번) 또는 그의 대리인(2번)이 문서에 서명하고 서명 날짜를 표시합니다. 대리인은 자신의 권한을 확인하는 서류 사본을 신고서에 첨부해야 합니다.

소득 신고 및 세금 공제 신청 시 3-NDFL 작성

3-NDFL 작성 절차는 신고서를 제출하는 특정 사례에 따라 다릅니다. 신고서는 19장으로 구성되어 있으며, 그 중 개인적으로 필요한 부분을 작성해야 합니다.

• 1절 "예산에 대한 납부(추가)/예산 환급 대상 세액에 관한 정보"
• 2절 "세율(001)로 과세되는 소득에 대한 과세표준 및 세액 계산"
• 시트 A “다음의 출처로부터의 소득 러시아 연방»;
• 시트 B "세율 (001)로 과세되는 러시아 연방 외부 출처의 소득";
• 시트 B “사업, 옹호 및 민간 관행을 통해 얻은 소득”;
• 시트 D "과세 대상이 아닌 소득 금액 계산";
• 시트 D1 "신축 또는 부동산 취득 비용에 대한 재산세 공제 계산";
• 시트 D2 "부동산 판매로 인한 소득에 대한 재산세 공제 계산(재산권)";
• 시트 E1 "표준 및 사회세 공제 계산";
• 시트 E2 "러시아 연방 세법 219조 1항 4항과 5항에 따라 설정된 사회세 공제 계산";
• 시트 J "러시아 연방 세금 코드 제 221 조 2, 3 항에 따라 설정된 전문 세금 공제 계산 및 세금 코드 220 조 2 항 2 항 2 항에 따라 설정된 세금 공제 계산 러시아 연방”;
• 시트 3 "과의 거래로 인한 과세 소득 계산 증권파생금융상품과의 거래';
• 시트 I "투자 파트너십 참여로 인한 과세 소득 계산"

결제 외에 개인소득세 신고세금 공제를 받는 데 도움이 될 것입니다. 법에 따라 모든 시민은 교육, 치료, 부동산 구입 또는 모기지 대출 지불 비용을 충당하기 위해 이전에 주에 납부한 세금의 일부를 반환할 수 있습니다. 해당 금액이 지출된 연도 말 이후 언제든지 공제를 받을 수 있는 서류를 제출할 수 있습니다. 3년 이내에 공제를 받을 수 있습니다.