Ha a befizető a 3-NDFL formanyomtatványon benyújtott nyilatkozathoz olyan dokumentumokat csatol, amelyek megerősítik a nyilatkozatban szereplő információkat, akkor jogosult a 3-NDFL-ről nyilvántartást készíteni, és azt magához a nyilatkozathoz csatolni (Eljárás 1.16. pont, jóváhagyott). Azok. A 3-NDFL dokumentumnyilvántartásának benyújtása a Szövetségi Adószolgálathoz az adófizető joga, nem kötelessége.
A 3-NDFL-hez csatolt dokumentumok nyilvántartásának űrlapja (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2018. október 3-i rendeletével N ММВ-7-11/569@ jóváhagyva) a szabályzat 3. számú mellékletében található, jóváhagyott. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. február 25-i N ММВ-7-6/97@ rendeletével (a továbbiakban: Szabályzat).
Ha a nyilvántartást ennek ellenére a kifizető maga állította össze, akkor az adóhatóság a nyilvántartásban feltüntetett ívek számát a benyújtott dokumentumok lapszámával, valamint a nyilatkozat címlapján feltüntetett lapszámmal ellenőrzi. . És ha bármilyen ellentmondást észlelnek, az ellenőrök új nyilvántartást készítenek az igazoló dokumentumokról, figyelembe véve a változásokat.
A 3-NDFL nyilvántartását az igazoló dokumentumok csomagjával együtt a nyilatkozatot elfogadó ellenőrök továbbítják az azzal foglalkozó osztálynak.
Ha a fizető úgy dönt, hogy postai úton küldi el a nyilatkozatot és az igazoló dokumentumokat, akkor még akkor is, ha van 3-NDFL nyilvántartása, meg kell adnia levelét a Szövetségi Adószolgálatnak a melléklet leltárával. Végül is a melléklet leltárának megléte az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének kötelező előírása az adóhatóságnak postai úton küldött küldemények esetében (
Az adóbevallás a jogalkotó által jóváhagyott formában, egy személy vagy munkáltatója által benyújtott információ a beszámolási időszakban hivatalosan megszerzett jövedelemről. Illetve az erre a jövedelemre vonatkozó adókedvezményekről és kedvezményekről.
A bevallás az adólevonás alapja, amely lehetővé teszi a jövedelemadó kiszámítását. A 3-NDFL űrlapot kötelező és önkéntes alapon is benyújtják.
Az Adóhivatallal való együttműködés során a legfontosabb a határidők betartása
A bevallási lapot az adókedvezményt kérők saját kérésükre nyújtják be.
A törvény 6 típusú adólevonást ír elő, amelyek közül a leggyakoribbak:
Az április 30-i határidő nem vonatkozik az adókedvezményt kérő kifizetőkre. Az év során bármikor bejelentik. Figyelembe véve az adófelügyelőségek izgalmát, érdemes élni ezzel a joggal.
Ha a felügyelőséghez fordulás indokai egybeesnek - az illető egyszerre nyilatkozik a jövedelemről és formálja le a levonási jogot -, akkor marad a májusig tartó kötelező bevallás.
Fontos! A késedelmes bevallás minden késedelmes hónapja után az adó összegének öt százalékát fizeti ki. A bírság teljes összege nem lehet kevesebb, mint 1000 rubel.
Ha a bevallást pontatlansággal vagy elírási hibával nyújtották be, frissített változatot készíthet és elküldheti az adóhatóságnak:
A személyi jövedelemadó-bevallás benyújtását igazoló okiratok nyilvántartása 3 egy olyan lista, amelynek célja a papírok részletes ismertetése és átadásuk tényének rögzítése. Külön nyomtatványon kell elkészíteni és a kitöltött csomaghoz csatolni.
Ennek oka elsősorban a rendezvény keretében már benyújtott dokumentumok ismételt benyújtásának tilalma.
A nyilatkozathoz csatolt indoklással kapcsolatos problémák azzal kapcsolatosak, hogy nincs univerzális vagy rögzített lista. Minden helyzet egyedi, és egyedi alátámasztó tényekre lesz szükség. Itt rejlik az egész dörzsölés: az előzményeket belülről ismerő kérelmező számára a helyzet nyilvánvaló, míg a meghatalmazott a benyújtott dokumentumokat nem tartja elégségesnek ahhoz, hogy logikus alapot adjon az ellátási kötelezettséghez.
Emellett az emberi tényező sem zárható ki: az ellenőrök nagy mennyiségű információt dolgoznak fel, és előfordulhat, hogy nem veszik észre a benyújtott jelentést, vagy tévedésből csatolják egy másik ügyhöz. Az ellenőrző alkalmazott a kérelmet kísérő információk nélkül elfogadja. Ám a személyi jövedelemadó 3. bevallás benyújtásakor az igazoló dokumentumok nyilvántartása, amelynek formanyomtatványa itt megtekinthető, vitás vagy konfliktushelyzet esetén jelentősen leegyszerűsíti a felhatalmazott szervvel való kommunikációt.
a szabványos nyilvántartási űrlap 1. oldala
A kérelem elfogadása során az arra jogosult adóhatóságnak:
Ha szükséges, az is jogszerű lenne előírni, hogy az eredeti dokumentumokat másolatokkal ellenőrizzék, így azokat magánál kell tartani.
a szabványos nyilvántartási űrlap 2. oldala
Fontos! A másolatoknak jó minőségűnek, azaz olvashatónak kell lenniük. Ha a benyújtott minták túl sötétek vagy világosak, vagy a rajtuk lévő szöveg egyéb okból nem olvasható, az ellenőrnek jogában áll e példány újbóli elkészítését követelni.
Mindenki elkészít egy 3. szja-mintát, amelyet nem hagynak jóvá. De a legkényelmesebb egy listát készíteni a név és a részletek részletes feltüntetésével. Az Adóhivatal dokumentumnyilvántartásának példájaként a következő minta látható.
Példa a nyilvántartás kitöltésére képzési levonás igénylésekor
Bármi legyen is a nyilatkozat benyújtásának célja, másolatot kell vinnie magával:
Minden levonáshoz saját bizonylatlista készül
A levonást a szülők vagy gondviselők hajtják végre. Leggyakrabban a munkáltatón keresztül. Ha egy ilyen személy több munkáltatóval kombinálja a munkát, a regisztráció csak az egyiknél történik. Ebből a célból a szervezet számviteli osztálya rendelkezik:
A gyermekét egyedül nevelő szülő a következőket nyújtja:
A gyámok vagy megbízottak bemutatják a jogállásukat igazoló dokumentumokat:
A visszatérítés a lakóhely szerinti adóhatóságnál történik. Kiadó:
Az ellátás az INFS-en keresztül történik. A 3-NDFL melléklete a következőket tartalmazza:
Amikor a kérelmező fizet rokon (gyermek, testvér vagy nővér) oktatásáért, a dokumentumok listája a következőkkel egészül ki:
Az ingatlanszerzés tényének igazolására, valamint az adóalap igazolására az adóhivatalnak megküldött nyilatkozathoz csatolni kell:
Példa egy munkáltatónak címzett kérelemre
A foglalkoztatott állampolgároknak joguk van munkáltatójukon keresztül adókedvezményt igényelni. Bár ezt az adóhivatal nélkül nem lehet megtenni.
A foglalkoztató szervezeten keresztül történő bevallás regisztrációja lehetővé teszi a teljes munkabér átvételét az adott naptári év végéig, személyi jövedelemadó levonása nélkül.
Ehhez szüksége van:
A dokumentumátvitel különféle formátumokban érhető el
A pályázat benyújtásának három módja van:
Amit tudnia kell a papíralapú dokumentumok benyújtásakor (személyesen vagy postai úton):
Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának webhelyén személyes fiókon keresztül elektronikusan továbbított dokumentumok jellemzője, hogy a 3-NDFL űrlapot továbbfejlesztett minősített vagy továbbfejlesztett minősítetlen elektronikus aláírással kell aláírni. 2015 júliusa óta az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának webhelyén található személyes fiókjában is digitális aláírásokat adtak ki.
A 2019-es 3-NDFL bevallási űrlap kitöltésének egyik fontos szempontja a hozzá csatolt dokumentumok nyilvántartása. Néha az igazoló dokumentumok nyilvántartásának is nevezik. Mi az? És mit írjak ebbe a kiegészítésbe? Ezekre és más kérdésekre igyekszünk válaszolni a cikkben.
Az űrlaphoz csatolt dokumentumok nyilvántartása egyfajta dokumentum, amely a 3-NDFL űrlappal együtt benyújtott összes okirati bizonyítékot tartalmazza.
A nyilvántartás olyan dokumentumokat tartalmazhat, mint:
A nyilvántartás a benyújtott papírok ellenőrzésére szolgál. Például a 3-NDFL személyes benyújtásakor az adószakértő ellenőrizheti az adóhivatalhoz benyújtott összes dokumentumot, hogy megfelel-e a listának. Ez segít elkerülni az iratok elvesztését postai csomagküldéskor is – a postai dolgozók ellenőrizhetik a listát, és ha valamelyik dokumentum elveszne, személyesen válaszolnak.
Ez érdekes! Az iratnyilvántartás egyfajta garancia az állampolgárok számára bármely dokumentum elvesztése esetén. Végül is, ha egy dokumentum szerepel a nyilvántartásban, majd elveszett, akkor az adóhatóságok felelősek a veszteségért. Ha a nyilvántartás nem létezne, akkor a papírvesztés tényének bizonyítása problémás lenne.
A nyilatkozatot kitöltheti és regisztrálhat online a Szövetségi Adószolgálat webhelyén, vagy személyesen, az űrlapot az adóhivatalban. A nyilvántartásnak tartalmaznia kell az adóhivatalhoz benyújtott összes dokumentumot, a kellemetlen helyzetek elkerülése érdekében a teljes listát többször is ellenőrizze.
Ennyi az adóhivatal iratleltárához. Most nézzük meg az adódokumentáció kitöltésének egyéb jellemzőit.
A rendszeres személyi jövedelemnyilatkozathoz. személyeknek nem kell dokumentumokat benyújtaniuk. A levonási kérelem benyújtásához azonban az okmánynyilvántartást hiba nélkül ki kell tölteni. Végül is a levonás csak az igazoló dokumentumokkal együtt történik. Megértjük a dokumentáció összes jellemzőjét, és regisztráljuk a különböző típusú levonásokat.
A 3-NDFL formanyomtatvány adóhivatalhoz történő benyújtásához szükséges dokumentumok listája egy átlagos adózó esetében nincs meghatározva. Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának levele szerint azonban még mindig létezik egy bizonyos dokumentumnyilvántartás, amely megerősíti az ingatlantípus-levonáshoz való jogot.
Ez a közlemény meghatározza azokat a dokumentumokat, amelyeket csatolni kell a 3-NDFL nyilatkozati űrlaphoz. Ezek tartalmazzák:
A felsorolt dokumentumok mindegyikét a 3-NDFL formátumú nyilatkozattal együtt benyújtják.
A szociális levonáshoz való jog jóváhagyásához a következő dokumentumokra lehet szükség:
Figyelem! Az oktatási veszteséggel járó adóról szóló 3-NDFL szabvány nyilatkozatához csatolt papíroknak szükségszerűen tartalmazniuk kell egy igazolás vagy más olyan dokumentum másolatát, amely megerősíti az intézmény oktatási tevékenység végzésére vonatkozó jogát. Ha nincs jogosítvány, alapszabály adható, amely jóváhagyja annak az intézménynek a státuszát, amelyben az ismeretszerzés folyamata zajlik.
Annak érdekében, hogy ne keletkezzen precedens vagy vita egy adószervezetben, a 3-NDFL előállításához szükséges papírmunkát a nyilatkozattevőnek le kell írnia a csatolt levélben (nyilvántartásban). Ez a folyamat szabad formában is végrehajtható, de fel kell tüntetni, hogy az űrlapot milyen pozícióban nyújtják be, és azt az időszakot, amelyre az eredményjelentést benyújtják, az adószervezet nevét és magára a kérelmezőre vonatkozó információkat.
A dokumentumok leltárának összeállításakor a legfontosabb, hogy tartsák be a kérelem benyújtásának célját. Az összes papír ellenőrzésekor az adóhivatal további információs igazolásokat és dokumentumokat kérhet.
Jegyzet! Készpénzes fizetés esetén az igazoló okmányok bemutatása szükséges: nyugta, pénztárbizonylat vagy szigorú bejelentőlap. Az időben történő fizetést vagy más típusú visszaigazolást jelző igazolások nem fogadhatók el.
A nyilatkozathoz való leltározás ügyébenkitaláltuk. Most már nem lesz olyan nehéz az igazoló dokumentumok nyilvántartásának kitöltése.
A szóban forgó dokumentumhoz kapcsolódó főbb árnyalatok a következők:
Különösen arról tartalmaznak információkat, hogy mi a rendszerleíró adatbázis, és hogyan kell kinéznie űrlap a 3-NDFL-hez csatolt dokumentumok nyilvántartásáhozés végrehajtásának eljárása. A legfontosabb, amit megjegyeztek: regisztráljon a 3-NDFL-re a fizetőnek nem kell elkészítenie. Ez csak az ő joga, de semmiképpen sem kötelessége.
Tudja meg, hogyan kell kinéznie űrlap a 3-NDFL alátámasztó dokumentumok nyilvántartásához, akkor többek között az adószolgálat hivatalos honlapján. A dokumentumban rendszeresen végrehajtott változtatások szintén ott vannak feltüntetve. Általában ez évente történik. Ezért regisztrációs űrlap a 3-NDFL 2016-hoz eltérhet a 2015-ös verziótól. Pontos típusát a Szövetségi Adószolgálat 2016. évi végzése írja le.
A névjegyzék végén csak a dátumra és az Ön aláírására van szüksége, az elején pedig:
Mint fentebb említettük, a fizető ezt a dokumentumot csak saját kérésére hozza létre. És ha nincs, akkor a dokumentumokat olyan formában nyújthatja be a felügyelőségnek, ahogyan vannak. És a vezérlők maguk hozzák a kívánt formába. Különösen megfelelőt fognak létrehozni a 3-NDFL dokumentumainak nyilvántartása egy 2016-os űrlaponévben, és minden szabálynak megfelelően kiadja.
Ha egy adott személy mégis bánja, hogy kitöltse a regisztráljon a 3-NDFL-re 2016-raévben, akkor a Szövetségi Adószolgálat munkatársainak feladata lesz a regisztráció helyességének ellenőrzése. Mindenekelőtt a beküldött anyagok számát és típusát ellenőrzik a nyilvántartásban szereplőkkel. Egyébként pontosan ugyanennek az ábrának kell megjelennie e jelentések címlapján is.
A korábban befizetett jövedelemadó egy részének visszaszerzéséhez az adózónak csak egy jövedelemadó-bevallást és a levonási jogot igazoló dokumentumokat kell benyújtania a Szövetségi Adószolgálatnak. Ebben az anyagban elmondjuk, milyen dokumentumokat kell csatolni a 3-NDFL nyilatkozathoz, hogyan kell benyújtani azokat a Szövetségi Adószolgálathoz, és kell-e csatolni egy nyilvántartást.
A személyi jövedelemadóból származó adókedvezmény igénybevételéhez a magánszemély a következő dokumentumokat nyújtja be a felügyelőségnek:
Az, hogy milyen egyéb dokumentumokra lesz szükség a személyi jövedelemadó visszaigényléséhez, az attól függ, hogy az adózó milyen levonást igényel. Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata 2012. november 22-én kelt, ED-4-3/19630 sz. levelében felsorolta azokat a dokumentumokat, amelyeket minden esetben csatolni kell az adó-visszatérítéshez benyújtott nyilatkozatokhoz. Nézzük meg őket közelebbről.
Ezt a levonást azok a magánszemélyek kaphatják meg, akik egészségügyi szervezeteknél fizettek kezelést, vásároltak gyógyszereket, vényköteles gyógyszereket, valamint VHI-szerződés alapján járulékot fizettek maguk vagy hozzátartozóik után.
A kezelés utáni jövedelemadó-visszatérítéshez a következő dokumentumokat kell benyújtani:
Ezenkívül a 3-NDFL dokumentumainak a családtagok orvosi költségeinek kifizetésekor tartalmazniuk kell a családi kötelékekre vonatkozó dokumentumok másolatát: „gyermekek” születési anyakönyvi kivonatát, házassági anyakönyvi kivonatát stb.
A személyi jövedelemadó egy része visszaadható oktatásra - saját vagy gyermeke oktatására, valamint az adófizető testvéreinek oktatására (az Orosz Föderáció adótörvényének 2. cikkelyének 1. pontja, 219. cikk). Milyen dokumentumokat kell benyújtani a jövedelemadó visszaigényléséhez:
Az oktatás utáni jövedelemadó visszatérítéséhez a gyermek, testvérek, nővérek dokumentumait az az adózó nyújtja be, aki az oktatást fizette.
A lakásvásárláskor csatolt dokumentumok (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 3. szakasza, 1. szakasza, 220. cikk) attól függenek, hogy az építési szakaszban vagy kész ingatlanként vásárolták-e meg.
Kész ingatlan vásárlásakor a 3-NDFL nyilatkozathoz csatolt dokumentumok tartalmazzák a következők másolatát:
A 3-NDFL nyilatkozat benyújtásához szükséges dokumentumok épülő ingatlan vásárlásakor:
Jelzáloghitel-vásárlás esetén dokumentumokat kell hozzáadnia a 3-NDFL-hez:
A lakást vásároló nyugdíjasoknak szintén csatolniuk kell nyugdíjigazolásuk másolatát a 3-NDFL-hez, és azoknak a házastársaknak, akik 4 millió rubel alatti közös tulajdonban lévő lakást regisztráltak, csatolniuk kell egy kérelmet és az eredeti megállapodást a levonás elosztásáról. közöttük a 3-NDFL nyilatkozathoz szükséges dokumentumokhoz.
Azok az adóalanyok, akik telekkel rendelkező házat vásároltak, a nyilatkozathoz csatolják a lakásvásárláshoz hasonló dokumentumokat, azzal a különbséggel, hogy a jövedelemadó-visszatérítési dokumentumok tartalmazzák:
A nyilatkozathoz csatolt okmányokhoz iktatókönyvet lehet csatolni, amely felsorolja a nevüket és a lapszámukat. Javasoljuk, hogy használja az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata 2016. február 25-i MMV-7-6/97 számú rendeletének 3. számú függelékében található űrlapot (a 3-NDFL alátámasztó dokumentumok jegyzéke letölthető alább). ), de tetszőleges dokumentumot is készíthet. A nyilvántartásban feltüntetett lapszámnak meg kell egyeznie a nyilatkozat címén feltüntetett tényleges számmal. A leírás például így nézhet ki:
A nyilvántartás hiánya nem minősül jogsértésnek - a 3-NDFL nyilatkozat kitöltésére vonatkozó eljárás 1.16. pontja (az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2014. december 24-i ММВ-7-11/ számú rendelete hagyta jóvá) 671) kimondja, hogy ez az adózó joga, nem pedig kötelessége. Ebben az esetben a 3-NDFL nyilvántartását a csatolt dokumentumokkal együtt maguk az adóhatóságok töltik ki. Új nyilvántartást csatolnak akkor is, ha az adózó által megadott adatok és a bizonylatok tényleges oldalszáma között eltérés mutatkozik.
A nyilatkozatot a dokumentumokkal együtt a Szövetségi Adószolgálathoz kell benyújtani az egyén állandó nyilvántartásba vételének helyén. Ezt úgy teheti meg, hogy személyesen eljön az ellenőrző irodába, és leadja az iratokat, ebben az esetben Önnek ki kell nyomtatnia a nyilatkozat második példányát, amelyre átvételi jelzést helyez.
A teljes készletet értékes levélben küldheti leltárral. Felhívjuk figyelmét, hogy a 3-NDFL-hez csatolt dokumentumok nyilvántartása, amelynek formáját fentebb tárgyaltuk, nem tekinthető ilyen leltárnak - speciális postai űrlapon töltik ki, amelyen a feladás dátumával és aláírásával ellátott bélyegző található. postai alkalmazott van felragasztva.
Lehetőség van a jövedelemadó-visszaigénylési dokumentumok elkészítésére és a bevallás elektronikus úton történő küldésére, amelyhez az adózó elektronikus aláírása szükséges. A csatolt, előzetesen szkennelt dokumentumokat fájlként töltik fel, és a Szövetségi Adószolgálat webhelyén található „Adófizető személyi számláján” keresztül elküldik a Szövetségi Adószolgálatnak.
A személyi jövedelemadó-levonási bevallás benyújtásának határideje nincs korlátozva - az előző 3 adózási időszakra vonatkozóan egész évben benyújtható. Ha a magánszemély a levonáson kívül bevallja a jövedelmét, akkor az április 30-i határidőt be kell tartania (2018-ban a 2017. évi nyilatkozatot legkésőbb május 3-ig kell benyújtani).
Dokumentumok nyilvántartása a 3-NDFL (2018-as űrlap) letöltéséhez
