Valószínűleg államunk minden polgára tud a meglévő lehetőségről vagy az épített házról. De kevesen tudják, hogy ugyanúgy adó-visszatérítést tehet a vásárolt gyógyászati gyógyszerek, valamint az egészségügyi intézmények szolgáltatásai után. Nyilvánvaló, hogy sok olyan adófizetőt, akik nagyon ritkán kérnek segítséget orvostól, vagy nem gyakran járnak gyógyszertárba, kevéssé érdekli ez a kérdés. De sok olyan ember van, akinek rossz az egészsége, és egyszerűen nem nélkülözheti az orvosi ellátást. Pontosan az állampolgárok ezen kategóriája számára lesz hasznosabb megismerni a megvásárolt gyógyszerek és a kapott egészségügyi szolgáltatások utáni adóvisszatérítés törvényes jogát.
Államunk adótörvénykönyvének 219. cikke egyértelműen meghatározza, hogy minden olyan állampolgárnak, aki stabil és hivatalos fizetésben részesül (amelyből rendszeresen le kell vonni a jövedelemadót), abszolút joga van ahhoz, hogy gyógyszervásárlásra és szolgáltatásokra költött pénz egy részét megkapja. betegségek gyógyítására egészségügyi intézményekben.
Lényegében ez a teljes adóösszegbe beleszámított pénz azon részének visszaadása, amelyet minden fizetésből szükségszerűen levonnak. Mint már említettük, nem minden állampolgár használja ennek a törvénynek a mechanizmusát. De, mint mondják, ez egyelőre.
Tudnia kell és emlékeznie kell arra, hogy súlyos betegség esetén az ilyen levonás mértéke elérheti a jelentős mértéket, és óriási támogatást nyújthat a nehéz időkben.
Az orvosi szolgáltatások és a gyógyszervásárlás után fizetendő illetékből való levonási eljárás csak a következő évben lesz lehetséges egy kúra befejezése után. Ezt a kritériumot a cikk későbbi részében részletesebben tárgyaljuk. És a pénzvisszatérítés folyamata több szakaszra osztható:
Az első olyan költségtípus, amelyből levonható, a betegség gyógyulása után kapott egészségügyi szolgáltatások kifizetése. Ez magában foglalja a kezelésre és a kezelésre (kiskorú gyermekek, idős szülők, házastárs) elköltött pénzt. Ez a levonás a következő feltételeken alapul:
A jövedelemadó-kedvezmény által fedezett második típusú kiadás a gyógyászati gyógyszerek vásárlása. Ez a pénzügyi tranzakció a következő körülmények fennállásán alapul:
Számos oka van annak, hogy kizárják a betegség gyógyítására fordított pénz teljes megtérülését. Ezek tartalmazzák:
Levonás összege - legfeljebb 13%
A fizetési összeg nagysága egyedi. Ez a szám közvetlenül függ a kamat összegétől, a fizetett jövedelemadótól és a behajtásra fordított finanszírozás összegétől. Itt világosan meg kell érteni, hogy ezek az alapok az összes lehetséges társadalmi hozam maximális összege. Például, ha egyszerre költenek pénzt kezelésre és oktatásra, akkor mindkét esetben egyszerre lehet levonni. Csak az elköltött pénzeszközök teljes összege nem haladhatja meg a 120 ezer rubelt. A törvény a következő feltételeket határozza meg a kezelésre fordított pénzügyi kiadások visszatérítésére:
Ahhoz, hogy ezt a készpénz-visszatérítést megkaphassa, kérelmet kell benyújtania a lakóhelye szerinti adóhivatalhoz. Itt ki kell töltenie egy jövedelemnyilatkozatot. Minden meghatározott dokumentumot az előző év beszámolási időszakát követő első negyedévben kell benyújtani.
A törvény e nyilatkozat és a meghatározott kérelem benyújtásának konkrét időpontját határozza meg a gyógyszervásárlás és az orvosi szolgáltatások adójának levonási eljárására vonatkozóan. Mindez a kezelési eljárások után 3 éven belül elvégezhető.
A kezelésre fordított pénzeszközök visszatérítésének megszervezéséhez a kitöltött bevalláson és a meghatározott módon megírt kérvényen túl az alábbi dokumentumokat kell benyújtania az adóhivatalnak:
Az adószolgálathoz benyújtott írásbeli kérelemben a kezelési költségek fedezésére az adóból történő levonás iránti kérelemben rendkívül fontos a banki adatok és a számlaszám feltüntetése, ahová ezt a pénzt utalják. Az adózó ne felejtse el megadni ezt a szükséges információt.
Az egészségügyi szolgáltatások utáni jövedelemadó-visszaigényléséhez az alábbi dokumentumokat kell benyújtania az adóhivatalhoz:
Ha gyógyszervásárlási visszatérítést kell kiadnia, az összes fizetési típushoz tartozó általános dokumentációs csomagon kívül a következő dokumentumokat is be kell nyújtania:
Érdemes tudni és emlékezni, hogy minden, az adóhatósághoz benyújtott iratmásodlatot hitelesíteni kell. Ebben az eljárásban nincs semmi bonyolult. Elég lesz a másolat minden lapjára kézzel ráírni a „Másolat helyes” kifejezést, és aláírni.
Szakértői jogász véleménye:
Az adólevonás életünk részévé vált. Mára szinte a teljes munkaképes korú lakosság hatékonyan él ezzel a lehetőséggel. Emlékeztetni kell arra, hogy csak azok a polgárok élhetnek ezzel a kiváltsággal, akik az elmúlt naptári évben személyi jövedelemadót fizettek bevételhez.
A dokumentumok elkészítésekor a kezelés utáni adólevonásnak bizonyítékot is tartalmaznia kell arra vonatkozóan, hogy Önnek szüksége van erre a kezelésre. Mit jelent? A meggyőzés és a könnyebb érthetőség kedvéért a következő példát hozhatjuk fel. Ha egy férfi olyan dokumentumokat mutatott be, amelyek megerősítik a nőgyógyász kezelésének költségeit, akkor ez teljes abszurdum. Az orvos által javasolt jelzéseknek kell lenniük.
Adólevonás egészségügyi szolgáltatások után - a videó témája:
Ez a cikk segít kitalálni, hogyan lehet visszaadni a kezelés utáni adókedvezményt, mi az, hogyan kell helyesen igényelni az ellátást, és ki jogosult rá.
Hazánk minden polgára jövedelmének 13%-át fizeti. Ezeket az állami költségvetésbe történő befizetéseket személyi jövedelemadónak vagy személyi jövedelemadónak nevezik. A munkáltató minden hónapban a fizetése kiszámításakor kifizeti Ön helyett a szükséges összeget az államnak. Tehát minden 10 000 rubel után csak 8 700 rubelt kap a kezében, a fennmaradó 1 300 rubel személyi jövedelemadó.
Az Ön teljes bruttó jövedelme az adóalap, amelyből az adót le kell vonni. Az ország jogszabályai azt feltételezik, hogy az Orosz Föderáció bármely állampolgárának jogában áll visszaadni a személyi jövedelemadó egy részét, csökkentve ezzel az alapot. De ezt csak azután lehet megtenni, ha a törvényben meghatározott célok érdekében jelentős kiadások merültek fel. Például ház vásárlásához vagy kezeléshez.
Egy megjegyzésben! Az adólevonás az előző három évre vonatkozik. Ezért ha Ön 2017-ben részesült kezelésben, akkor 2018-ban, 2019-ben vagy 2020-ban igényelhet ellátást 2017-re. Ha munkáltatói társaságon keresztül nyújt be kérelmet, akkor nem kell megvárnia az adóidőszak végét, és a tárgyévben igényelnie kell a levonást.
Hogy jobban megértsük, mi az adólevonás, mondjunk egy példát. Tegyük fel, hogy tavaly a teljes bevétele 1 millió rubel volt. Ugyanebben az időszakban 200 ezer rubelt költött orvosi eljárásokra és gyógyszerek vásárlására. Mivel az egészségügyi szolgáltatások kifizetése azon kiadások csoportjába tartozik, amelyekből levonhatók, Önnek joga van az adóalapot 1 millióról 800 ezer rubelre (1 000 000-200 000) csökkenteni. Így a jövedelemadó 130 ezer rubelről (1 000 000*13%) 104 ezer rubelre (800 000*13%) csökken. A 26 ezer rubel (130 000-104 000) különbség túlfizetettnek minősül, ezért ezt az összeget visszatérítjük Önnek.
A levonás jóváhagyásához a kérelmezőnek meg kell felelnie az alábbi követelményeknek:
A személyi jövedelemadó-alapba túlfizetett pénzeszközök visszatérítésére a számla kifizetésétől számított három éven belül van lehetőség.
Az állampolgárok három kategóriája nem igényelhet személyi jövedelemadó-visszatérítést:
A fenti állampolgári csoportok saját nevükben nem jogosultak levonásra, de ezt megtehetik helyettük a felnőtt gyermekek, a hivatalosan foglalkoztatott férj vagy feleség.
A kedvezmény csak akkor igényelhető, ha 13%-os személyi jövedelemadót fizet az államnak. Azok a polgárok, akik bevételük 9%-át vagy 35%-át az ország költségvetésébe utalják át, nem kapnak visszatérítést a kezelésért.
A levonás minden évben megtörténhet, de a megengedett mértéken belül. Tilos a kifizetéseket több évre átnyújtani, illetve a következő évre átcsoportosítani.
Az Orosz Föderáció polgárai levonhatják a kezelést, ha pénzt költöttek:
Egy megjegyzésben! Ha a munkáltatója fizette az egészségbiztosítását, akkor nem kaphatja vissza a pénzét. Mivel a szerződést jogi személlyel kötötték, nem magánszemélyekkel.
A kezelést végző egészségügyi intézménynek engedéllyel kell rendelkeznie egészségügyi szolgáltatások nyújtására az Orosz Föderáció területén. Az Ön által vásárolt gyógyszereknek is szerepelniük kell azon gyógyszerek nyilvántartásában, amelyek után levonhatók.
A szociális adókedvezmény szolgáltatásai közé tartozik a megelőzés, a diagnózis, a kezelés és a rehabilitáció az alábbi egészségügyi intézményekben:
A kezelésre fordított összeget a fekvőbeteg-szakellátás (beleértve az orvosi vizsgálatot), a járóbeteg-szakrendelés vagy a sürgősségi ellátás nyújtása után vissza lehet adni.
A számlát magának az állampolgárnak kell kifizetnie. Ha a munkáltató cég vagy az állam fizetett, a levonást nem hagyják jóvá.
A maximális levonás, amelyet egy állampolgár 1 naptári évre tehet, 120 ezer rubel. Ennek megfelelően legfeljebb 15 600 rubel túlfizetett jövedelemadó (120 000 * 13%) visszatéríthető.
Ha az elmúlt 12 hónapban kevesebb, mint 15 600 rubelt fizetett be a személyi jövedelemadó-alapba, akkor a maximálisan visszatéríthető összeg megegyezik az éves személyi jövedelemadójával. A 120 000 rubel határérték nem vonatkozik a drága kezelési módokra.
Ha az Ön kezelése szerepel a drága egészségügyi szolgáltatások nyilvántartásában, a 15,6 ezer rubel határ nem vonatkozik rá. Ebben az esetben a teljes kórházi számla után 13%-os adókedvezményre jogosult.
Az adóhatóságnak szánt orvosi szolgáltatások kifizetésére vonatkozó dokumentumok speciális kóddal rendelkeznek. A „2” szám azt jelenti, hogy az elvégzett kezelés „drágának” minősül, míg az „1” szám nem. Van egy nyilvántartás a gyógyszerekről és az egészségügyi szolgáltatásokról, amelyeket az ország hatóságai drága kategóriába soroltak.
Egy megjegyzésben! Ha nagy összeget fizetett, de az Önnek nyújtott szolgáltatás nem számít drágának, lehetősége van felvenni a kapcsolatot az Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztériummal, és kérheti felvételét a listára.
Az ország polgárai több feltétellel visszaadhatják a gyógyszervásárlásra fordított pénz egy részét. Először is, a gyógyszereket az orvosnak kell felírnia. Másodszor, a gyógyszert fel kell venni azoknak a gyógyszereknek a speciális listájára, amelyekre levonni lehet. Harmadszor, a gyógyszereket az adófizetők személyes pénzeszközeiből kell megvásárolni.
Az államilag jóváhagyott gyógyszerek listája még egyszerű és általános gyógyszereket is tartalmaz, például ambroxolt, vitaminokat és acetilszalicilsavat. Ezért szinte minden betegség, így a megfázás kezelésére is beszedhet személyi jövedelemadót.
A levonási nyilatkozat nemcsak a saját magának vásárolt gyógyszereket tartalmazza, hanem a férj, feleség, kiskorú gyermek, apa vagy anya számára vásárolt gyógyszereket is.
Van egy lista azokról az orvosi szolgáltatásokról és gyógyszerekről, amelyekre a polgárok jogosultak levonást tenni. Ha a listán nem magát a gyógyszert, hanem annak egyik összetevőjét tartalmazza, akkor annak vásárlásáért is kaphat kedvezményt.
Az adó-visszaigénylés alapja az orvos személyes aláírásával ellátott receptje. A dokumentumot két példányban adják ki. Az igazoláson két bélyegzőnek kell lennie: az egyik a kezelőorvosé, a másik a kórházé.
Az első másolatot a gyógyszertárban mutatják be a gyógyszerek vásárlásához. A második „Az Orosz Föderáció adóhatóságai számára” pecséttel van hitelesítve, és a kitöltött nyilatkozattal együtt kerül benyújtásra.
Az adóalany nem csak a saját, hanem a közeli hozzátartozói kezeléséért is levonhat.
1. táblázat Közeli hozzátartozók listája
| Feleség vagy férj. Az Orosz Föderáció törvényei szerint a házasság során szerzett összes bevétel közösnek minősül. Ezért nem mindegy, hogy melyik házastársnak adják ki a levonást. |  |
| Fiú, lánya, mostohafia vagy mostohalánya. Pénzét csak kiskorú gyermekek kezeléséért kaphatja vissza. |  |
| Apa vagy anya. |  |
Egy megjegyzésben! A kórház fizetési bizonylatát a levonást végző személy nevére kell kiállítani.
Ha Önt egy másik ország egészségügyi intézményében kezelték, akkor nem veheti igénybe az ellátást. Az a tény, hogy a klinikának rendelkeznie kell az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően kiállított engedéllyel. Éppen ezért a külföldön részesülők kedvezményes levonását nem engedélyezheti az adóhatóság.
Ha az adózó egyéni vállalkozó és egyéni vállalkozó, akkor juttatásban is részesülhet. De a pénzt csak akkor kapják vissza, ha az üzletembernek van bevétele, amelyből 13%-kal járul hozzá az állami költségvetéshez. A levonás csak a jövedelemadóra vonatkozik, egyéb adónemek esetén nem jár visszatérítés.
A nyugdíjból nem vonnak le jövedelemadót, így a nem dolgozó nyugdíjas nem vonhat le levonást. Számos módja van azonban annak, hogy pénzt kapjon vissza az idősek kezeléséért:
Egy megjegyzésben! Még mindig van esély a nyugdíjas kezelési pénzének egy részének visszaszerzésére. Ezért, amikor egy egészségügyi intézménybe látogat, feltétlenül vegyen egy nyugtát a fizetésről.
A fogorvosi kezelés is szerepel azon egészségügyi szolgáltatások nyilvántartásában, amelyek után az adóalanyok levonásra jogosultak. A személyi jövedelemadót bármely fizetett szolgáltatás után visszaküldheti egy fogorvosi szervezetnek, beleértve a fogászati szolgáltatásokat is.
Egy megjegyzésben! Ha a munkáltató kifizette a fogorvosi számlát, akkor az ilyen kiadások már nem minősülnek az adózó személyi kiadásának. Ezért ebben az esetben nem megengedett a levonás.
A fogászati kezelés nem tartozik a drága orvosi szolgáltatások körébe. Ezért 15 600 rubelnél többet nem fog tudni visszaküldeni.
Az alábbiakban bemutatunk néhány példát, amelyek segítenek kiszámítani, hogy mennyi adót kell visszakapnia.
Tavaly Igor Valerievich Zaitsev egy fizetett egészségügyi központban részesült kezelésben. Összesen 50 000 rubelt fizetett a klinika szolgáltatásaiért. Abban az évben Zaicev hivatalosan is foglalkoztatott volt, és 30 000 rubel „fehér” fizetést kapott. Így az általunk vizsgált időszakban az adóalapja 360 000 rubel (30 000 * 12 hónap) volt. A munkáltató 46 800 rubelt fizetett be az ország költségvetésébe.
A kezelés nem volt drága, és a klinika számlája nem haladja meg a 120 000 rubelt. Ezért a levonás a következőképpen kerül kiszámításra: 50 000*13%=6500 rubel. Az így kapott összeg nem haladja meg az Igor Valerievich tavalyi teljes adóját (46 800 rubel). Ez azt jelenti, hogy teljes mértékben megkapja az ellátást - 6500 rubelt.
2015-ben Andrej Aleksandrovics Mikhalkov 40 000 rubel hivatalos fizetést kapott. Így 12 hónapig 62 400 rubelt (40 000 * 12 * 13%) személyi jövedelemadót fizetett. Ugyanebben az évben Mikhalkov súlyos emésztőszervi műtéten esett át. A szolgáltatást az egyik moszkvai magánklinikán nyújtották. A művelet költsége 500 000 rubel.
2017 áprilisában Andrei Aleksandrovics elkészítette az összes szükséges dokumentumot az adóalap újraszámításához az orvosi szolgáltatások költségeivel kapcsolatban. Mivel a művelete drágának számít, a 120 ezer rubel határ nem vonatkozik rá. És Mihalkov levonása a következőképpen kerül kiszámításra: 500 000 * 13% = 65 000 rubel.
De mivel Ivanov hozzájárulása az ország költségvetéséhez az elmúlt évben kevesebb volt, csak 62 400 rubelt fog tudni visszafizetni.
2016-ban Pjotr Nikolajevics Kravcov szívműtéten esett át egy orosz klinikán 100 000 rubel értékben. 40 000 rubelért vásárolt orvos által felírt gyógyszereket is. A kezelés és a helyreállítás költségei 140 000 rubelt tettek ki.
Kravcov egy kis szervezet programozója. A fizetése 50 000 rubel. A munkáltató évente fizet jövedelemadót Pjotr Nikolajevics után - 78 000 rubelt (50 000 * 12 hónap * 13%).
Bár Kravcov kezelése drága volt, esete nem szerepel a drága egészségügyi szolgáltatások állami nyilvántartásában. Ezért nem kap levonást mind a 140 000 rubelből, mivel a kormány 120 000 rubel határt határozott meg. Következésképpen 15 600 rubelt (120 000 * 13%) kap a kezében. Annak köszönhetően, hogy tavaly több adót fizetett, a teljes összeggel számolhat.
Ha adókedvezményt kíván igénybe venni, akkor első dolga egy külön nyomtatványon kitölteni a jövedelemnyilatkozatot. Ez a dokumentum csak egy évre készült. Például, ha 2017-ben 2 műveleten esett át, akkor mindkét költségtételt egy nyilatkozatban kell szerepeltetni. De ha két különböző évben fizetett a kezelésért, például 2016-ban és 2017-ben, akkor két különböző nyilatkozatot kell kitöltenie. A 2016-os kiadásokat a 2016-os bevallásban, a többit 2017-ben kell szerepeltetni. Ez a szabály akkor is érvényes, ha egy állampolgár ugyanazért a műveletért részletekben fizetett különböző években.
A levonás igénybevételéhez hivatalosan kell dolgoznia, és be kell vinnie az adóhatósághoz az előző naptári év jövedelméről szóló igazolást. Ha két évre 2 bevallást nyújt be, mint a fenti példában, akkor két igazolásnak is kell lennie - 2016-ra és 2017-re.
Ezután abban az egészségügyi intézményben, ahol kezelték, másolatot kell készítenie a fizetési dokumentumokról, valamint egy igazolást arról, hogy a szolgáltatásokat kifizették. Ezenkívül csatolja a kórházzal vagy más egészségügyi intézménnyel kötött szerződés másolatát.
Ha nem önmaga, hanem szerettei számára nyújt be levonást, csatolnia kell a kapcsolatát igazoló dokumentumokat is:
A szanatórium-üdülő területén végzett kezelésre fordított pénz egy részének visszaküldéséhez a fő dokumentumcsomagon kívül hoznia kell egy utalványcsonkot, valamint fizetési dokumentumokat (csekk, receptek, pénztárbizonylat stb.). )
Ha az összes szükséges dokumentumot összegyűjtötte, menjen a helyi adóhivatalhoz, és írjon levonási kérelmet. Ha valamilyen okból nem tud felkeresni a regisztrációs helyén lévő adóhivatalt, akkor postai úton küldhet papírcsomagot. Ehhez rendeljen egy értékes levelet a melléklet felsorolásával.
Egy megjegyzésben! A levonási igénylőlap ingyenesen letölthető az alábbi linkről. De ne feledje, hogy a formák kissé eltérhetnek a különböző városokban. Ezért a legjobb, ha személyesen fordul a helyi Szövetségi Migrációs Szolgálat Felügyelőségéhez.
Az adóhatóság három hónapon belül megvizsgálja az Ön dokumentumait és kérelmét. Ezt követően megszületik a döntés, hogy kiadnak-e szociális juttatást vagy sem. Az adófizető levélben kap választ a Szövetségi Adószolgálattól. Ha a döntés az Ön javára született, akkor el kell jönnie az adóhivatalhoz, és ki kell töltenie az ellátási kérelmet. Ebben a dokumentumban meg kell adnia annak a bankszámlaszámnak a számát, amelyre az összeget be kell fizetni.
Egy megjegyzésben! Az összeg legkésőbb egy hónapon belül megérkezik az Ön által megadott számlára.
2015 óta kissé egyszerűbbé vált a kezelés utáni szociális levonások igénylésének eljárása. Mostantól a munkáltatói társaságon keresztül kérhetsz személyi jövedelemadó-visszaigénylést anélkül, hogy megvárnád az adózási időszak végét.
Első lépésként keresse fel a lakóhelye szerinti adóhivatalt. Ott kérvényt kell írnia az adólevonásra való jogosultság megerősítéséhez. Csatolja az orvosi szolgáltatások nyújtását és a kezelési számla befizetését igazoló dokumentumokat is. Ez lehet szerződés, recept, fizetési bizonylat, csekk, orvosi recept stb.
Egy megjegyzésben! Ügyeljen arra, hogy minden olyan kiadást dokumentáljon, amelyre vonatkozóan adóbevallást tervez.
Az adóhivatal legfeljebb egy hónapig bírálja el a kérelmet. Lehetséges, hogy elutasítják. Pozitív döntés esetén a kérelmező megkapja a szociális ellátásra való jogosultságát igazoló dokumentumot.
Ezután nyilatkoznia kell a munkáltatónak. Csatolják az adóhivatal papírját. A munkáltató az adóalapot a levonás mértékének megfelelő összeggel csökkenti.
Ha munkáltatója nem csökkentette az adóalapot, jogosult a visszatérítésre.
Egy megjegyzésben! Ha a munkáltatói társaságon keresztül kíván adókedvezményt igényelni a tárgyévben, akkor a kezelési költségeknek még ebben az évben kell felmerülniük.
A jelenlegi orosz jogszabályok szerint hazánkban minden embernek joga van az orvosi szolgáltatások árának visszatérítéséhez.
Más szóval, a kezelésre vagy drága gyógyszerek vásárlására fordított pénz egy részét vissza kell fizetni.
Az állami egészségügyi hatóságok által nyújtott egészségügyi szolgáltatások után járó adókedvezmény az állampolgár nyereségének része, amelyet az állam nem tart vissza.
E tekintetben mindenkinek lehetősége van arra, hogy a saját kezeléséért, a közeli hozzátartozóknak nyújtott egészségügyi szolgáltatásokért, valamint a drága gyógyszerek vásárlásáért elköltött pénz 13%-át visszakapja.
Fontos:Emlékeztetni kell arra, hogy csak akkor számíthat jövedelemadó-visszatérítésre, ha van hivatalos munkahelye. Adólevonás a nyugdíjasok számára is biztosított bizonyos feltételek mellett (amelyekről az alábbiakban lesz szó).
Az alábbi esetekben gyakorolhatja jövedelemadó-visszaigénylési jogát az egészségügyi szolgáltatások kifizetésekor:
Orvosi szolgáltatások vásárlásakor:
Gyógyszerek vásárlásakor:
Önkéntes egészségbiztosítási program befizetésekor:
A jövedelemadó-visszatérítés az előző naptári évre vonatkozik. Értékét egyedileg számítják ki, és a következő tényezőktől függ:
Fontos:A hatályos korlátozás ellenére a meghatározott árat meghaladó gyógyszerek és gyógyászati szolgáltatások teljes költsége után is vissza lehet fizetni a jövedelemadót. Az ilyen gyógyszerek és egészségügyi szolgáltatások teljes listáját az Orosz Föderáció kormányának 201. szám alatti rendeletében találhatja meg.
Ma már az elfoglalt emberek és a nyugdíjasok könnyebben visszafizethetik jövedelemadójukat, ha online forrásokon keresztül fizetik az egészségügyi szolgáltatást.
Az ilyen szolgáltatások lehetővé teszik, hogy a szükséges dokumentumokat az összes létező szabálynak megfelelően kitöltse, és néhány perc alatt szakmai tanácsot kapjon.
Az egészségügyi intézmények egészségügyi szolgáltatásaiért fizetett adóból származó pénzeszközök egy részének megszerzéséhez az alábbi dokumentumok listáját kell benyújtania a Szövetségi Adószolgálat területi osztályának az Ön lakóhelye szerint:
Az állampolgár saját kezelésének vagy hozzátartozóinak és családtagjainak (házastársa, szülei vagy 18 év alatti gyermekei, valamint fogyatékkal élők eltartottjai és csoportjai) kezelésének költségeinek megtérítése, valamint a vásárlás költséges gyógyszerek esetében csak arra az időszakra vonatkozik, amikor a fizetés közvetlenül történt, és csak az elmúlt évre.
Például a kezelésre 2016-ban került sor. Egyszerűen fogalmazva, csak a következő évben, 2017-ben tudja visszafizetni a pénzt ezen egészségügyi szolgáltatások nyújtásáért.
Ha valamilyen okból nem kérte azonnal az adólevonást, akkor ezt egy kicsit később, de legkésőbb 3 éven belül megteheti. Vagyis 2016-ban benyújthat dokumentumokat az elmúlt 3 év - 2015, 2014 és 2013 - pénzeszközeinek visszatérítéséhez.
A klinikai szolgáltatások nyújtásához szükséges pénzeszközök átvételének folyamata általában 2-4 hónapig tart. Ebből az időszakból az idő nagy részét az ügyfelek által az adóhatóságok által szolgáltatott információk ellenőrzésére fordítják.
Ez a szociális adókedvezmény lehetőséget biztosít a kezelésre és gyógyszervásárlásra fordított összeg egy részének visszatérítésére.
Az ilyen típusú levonás feltételei az Orosz Föderáció rezidensének megléte és a 13%-os adókulccsal adózott jövedelem.
Az összeg 120 000 rubel. minden szociális kiadásnál közös (kivéve a gyermekek és testvérek drága kezelését és oktatását). Milyen költségeket kell beleszámítani az adókedvezménybe? az adózó dönt;
jegyzet: 120 000 rubel levonási határ. A költséges orvosi kezelések és gyógyszerek nem tartoznak ide.
Drága orvosi szolgáltatások fizetése esetén akár 13%-ot is visszakaphat teljes költség(az összes többi szociális levonáson felül), de ehhez fel kell venni őket az Orosz Föderáció kormánya által jóváhagyott drága egészségügyi szolgáltatások speciális listájára.
jegyzet: bizonyos szolgáltatások drágának minősítéséről az Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztérium dönt. Ezzel kapcsolatban, ha a nyújtott szolgáltatás nem szerepel a listán, akkor az Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztériumhoz kell fordulnia, hogy tisztázza a költséges besorolás lehetőségét.
A fizetett egészségügyi szolgáltatásokat és gyógyszereket fel kell venni az Orosz Föderáció kormánya által jóváhagyott egészségügyi szolgáltatások és gyógyszerek speciális listájára.
jegyzet: a meghatározott listán nem szereplő, de e listán szereplő anyagot tartalmazó gyógyszer után is levonás vehető igénybe).
A levonás csak akkor vehető igénybe, ha a kezelés kifizetésének (gyógyszervásárlásának) évében volt 13%-os személyi jövedelemadó-köteles jövedelem;
jegyzet: Megjegyzendő, hogy nincs egyértelmű utasítás a levonás tilalmára, ha a kezelés (gyógyszervásárlás) kifizetésekor nem volt bevétel.
2016-ban Petrov I.A. fizetett gyógyintézetben végzett kezeléséért 60.000 dörzsölje.
480 000 dörzsölje.
62 400 dörzsölje.(480 000 RUB x 13%).
A kezelési költségek 2016-ban 60 000 rubelt tettek ki. Ezért a visszatérítés összege egyenlő lesz: 7800 dörzsölje.(60 000 RUB x 13%).
Mivel 2016-ban Petrov I.A. több mint 7800 rubel összegű jövedelemadót fizetett, és a kezelési költségek nem haladják meg a 120 000 rubel határt, teljes adólevonást kaphat - 7800 dörzsölje.
2016-ban Petrov I.A. egészségügyi intézményben végzett kezeléséért fizetett 90 000 dörzsölje., valamint az orvos által felírt módon vásárolt a kezeléshez szükséges gyógyszereket is, mennyiségben 40.000 dörzsölje.
I. A. Petrov mérnök 2016. évi bevétele kitalált 480 000 dörzsölje.(40 000 RUB (fizetés) x 12 hónap).
A munkáltató által a évben levont személyi jövedelemadó (szja) összege volt 62 400 dörzsölje.(480 000 RUB x 13%).
Általában véve a Petrov I.A. kezelésének költségei. 2016-ban elérte 130 000 dörzsölje., de mivel a szociális kiadások levonási határa van - 120 000 rubel, ezért a visszatérítés összege egyenlő lesz: 15 600 dörzsölje.(120 000 RUB x 13%).
Mivel 2016-ban Petrov I.A. több mint 15 600 rubel összegű jövedelemadót fizetett, teljes adólevonást kaphat - 15 600 dörzsölje.
2016-ban Petrov I.A. fizetett 15 éves lánya fizetős egészségügyi intézményben történő kezeléséért, 70 000 dörzsölje.
I. A. Petrov mérnök 2016. évi bevétele kitalált 480 000 dörzsölje.(40 000 RUB (fizetés) x 12 hónap).
A munkáltató által a évben levont személyi jövedelemadó (szja) összege volt 62 400 dörzsölje.(480 000 RUB x 13%).
A lánya kora óta 18 éven aluliak, Petrov I.A. joga van adókedvezményt igénybe venni kezelési költségeire. A visszatérítés összege egyenlő lesz: 9100 dörzsölje.(70 000 RUB x 13%).
Mivel 2016-ban Petrov I.A. több mint 9100 rubel összegű jövedelemadót fizetett, teljes adólevonást kaphat - 9100 dörzsölje.
2016-ban Petrov I.A. fizetett egy drága tüdőműtét költségét 500 000 dörzsölje.
I. A. Petrov mérnök 2016. évi bevétele kitalált 480 000 dörzsölje.(40 000 RUB (fizetés) x 12 hónap).
A munkáltató által a évben levont személyi jövedelemadó (szja) összege volt 62 400 dörzsölje.(480 000 RUB x 13%).
Mivel a légúti megbetegedések súlyos formáinak sebészeti kezelése szerepel azon drága egészségügyi szolgáltatások listáján, amelyek után adókedvezményt biztosítanak teljesen(120 000 rubel korlátozás nélkül) a visszaküldés összege megegyezik: 65 000 dörzsölje.(500 000 RUB x 13%).
2016-ra azonban Petrov I.A. 65 000 rubelnél kevesebb személyi jövedelemadót fizetett, így csak visszatérhet - 62 400 dörzsölje.(évre fizetett jövedelemadó összege).
2016-ban Petrov I.A. összegben fizette ki a felesége kezeléséhez szükséges gyógyszereket 60.000 dörzsölje., valamint a tandíját az intézetben összegben 80.000 dörzsölje.
I. A. Petrov mérnök 2016. évi bevétele kitalált 480 000 dörzsölje.(40 000 RUB (fizetés) x 12 hónap).
A munkáltató által a évben levont személyi jövedelemadó (szja) összege volt 62 400 dörzsölje.(480 000 RUB x 13%).
Petrov I.A. költségei 2016-ra elérte 140 000 dörzsölje.(60 000 rubel (gyógyszerekre) + 80 000 rubel (képzésre)), de mivel a szociális levonások összege az évre nem haladhatja meg a 120 000 rubelt, csak visszaadhatja: 15 600 dörzsölje.(120 000 RUB x 13%).
Mivel 2016-ban Petrov I.A. több mint 15 600 rubel személyi jövedelemadót fizetett, teljes egészében megkaphatja a visszatérítendő összeget - 15 600 dörzsölje.
Az adószolgáltatáson keresztül a kezelési költségek adólevonásának megszerzésére irányuló eljárás 3 szakaszból áll:
A kezelési költségek adókedvezményéhez a következő dokumentumok szükségesek:
Segítség 2-NDFL. A munkahelyeden a számviteli osztályon lehet beszerezni (ha több helyen dolgoztál az év során, mindegyikről igazolást kell vinned).
jegyzet: a 2-NDFL igazolás nem szerepel a levonás igénylésekor kötelezően benyújtandó dokumentumok listáján.
Megállapodás egészségügyi intézménnyel, amely tartalmazza a kezelés költségeit. A megállapodás egy, a kérelmező által személyesen hitelesített másolatát benyújtják az adószolgálathoz (a másolat minden oldalát alá kell írni).
A szerződésben fel kell tüntetni licenc adatai orvosi tevékenység végzésére. Ha hiányoznak, akkor ezt is meg kell adni engedély másolata.
jegyzet: ha költséges kezelésből szeretne levonást kapni, akkor az egészségügyi intézménnyel kötött szerződésben az érte felmerülő költségeket is rögzíteni kell.
Igazolás az orvosi szolgáltatások kifizetéséről a szolgáltatást nyújtó egészségügyi intézmény adja ki.
A szanatóriumi-üdülő intézményben történő kezelés során orvosi igazolás beszerzése is szükséges. Ennek tükröznie kell a kezelés költségeit, levonva az étkezést, a szállást stb.
jegyzet A dokumentumok másolatának adószolgálathoz történő benyújtásakor ajánlatos azok eredeti példányát magánál tartani.
Az összegyűjtött dokumentumokat az alábbi módokon továbbíthatja:
Levélben- értékes levél a melléklet leírásával. Ehhez az iratokat borítékba kell zárni (a borítékot nem kell lezárni), és 2 másolatot kell készíteni az összes mellékelt iratot felsoroló postai leltárról.
Ez a módszer nem igényli az adóhivatal felkeresését, de ha hibákat követtek el, vagy az iratcsomagot nem gyűjtötték be teljes egészében, akkor erről csak 2-3 hónap múlva (az okmányok ellenőrzése után) értesül.
jegyzet: a 3-NDFL bevallást és az adólevonás megszerzéséhez szükséges okmányokat egész évben lehet benyújtani az adószolgálathoz.
Az adóbevallás és a kísérő okmányok ellenőrzése ben történik 3 hónapon belül az adóhatósághoz történő benyújtásuk napjától.
Az adószolgálatnak az ellenőrzés befejezését követő 10 napon belül írásban értesítenie kell az adózót az ellenőrzés eredményéről (adólevonás engedélyezéséről vagy megtagadásáról).
Az értesítés kézhezvétele után el kell jönnie az adóhatósághoz, és be kell nyújtani a személyi jövedelemadó visszaigénylésére irányuló kérelmet, amelyben meg kell adni azokat a banki adatokat, amelyeken a pénzátutalás történik.
A pénzeszközöket át kell utalni 1 hónapon belül a személyi jövedelemadó-visszaigénylési kérelem benyújtásának napjától, de legkorábban az okmányellenőrzés (irodai ellenőrzés) végéig.
Csak azokra az évekre kaphat adókedvezményt, amelyekben a kezelést közvetlenül kifizették.
Ebben az esetben beadhatja a nyilatkozatot és visszaküldheti a pénzt csak jövőre, arra az évre, amelyben a kezelési költségek felmerültek. Például, ha 2015-ben fizetett a kezelésért, akkor csak 2016-ban tudja visszaadni a pénzt.
A 3-NDFL nyilatkozatot és az adólevonás megszerzéséhez szükséges dokumentumokat egész évben lehet benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz.
2016 óta A kezelés után adókedvezményt kaphat munkáltatójától. Ebben az esetben a 13%-os jövedelemadót már nem kell levonni a munkabérből.
Ennek a módszernek az a fő jellemzője, hogy a levonáshoz nem kell az év végéig várni (mint az adóhivatalnál), hanem a kezelés befizetése után azonnal kérheti a levonást.
A munkáltatón keresztüli levonás megszerzésének eljárása 3 szakaszból áll:
A munkáltatón keresztül történő levonás megszerzéséhez szükséges dokumentumok listája egybeesik azokkal a dokumentumokkal, amelyek az adószolgáltatáson keresztül történő levonáshoz szükségesek (lásd fent).
De a következő különbségek vannak:
Az összes dokumentum összegyűjtése után azokat be kell nyújtani a lakóhelye szerinti adószolgálatnak. A dokumentumok átadásának módja megegyezik az adószolgáltatáson keresztül történő levonás esetével (lásd fent).
30 nap elteltével (az okmányellenőrzésre szánt) az adószolgálatnak meg kell kapnia értesítés, amely megerősíti a munkáltatótól való levonás jogát.
Az adószolgálat értesítésének kézhezvétele után levonási kérelmet kell írnia, és a bejelentéssel együtt be kell nyújtania a munkahelye számviteli osztályához.
A számviteli osztály felé történő bejelentéstől kezdődően a munkabérből már nem kell levonni a jövedelemadót, aminek következtében az a szokásosnál 13%-kal lesz magasabb. Ez a levonás teljes kimerüléséig vagy a naptári év végéig folytatódik.
Jegyzet: ha év közben a munkáltató a munkavállaló részére levonást biztosított nem teljes méretben(például azokra a hónapokra, amíg dokumentumokat töltött ki a levonáshoz), akkor a fel nem használt egyenleg az év végén az adószolgálattal megkereshető (az adóból történő levonás menetét lásd fent hivatal).
Jelenleg gyakran kell fizetős orvosi szolgáltatásokhoz fordulnunk. A kezelési költségek, beleértve a szülőket is, jelentősek lehetnek. Az egészségügyi szolgáltatások után fizetett személyi jövedelemadót nem mindig tudják visszafizetni maguk. E tekintetben felmerül a kérdés, hogy lehet-e levonást kérni a szülők gyermekeik általi kezeléséért.
Lehetséges-e a személyi jövedelemadó visszatérítése a szülők kezeléséért?
Az állam lehetőséget ad azoknak a gyermekeknek, akik apjuknak vagy anyjuknak fizettek az egészségügyi szolgáltatásokért, hogy visszaadják a pénzt a szüleik kezeléséért (az adótörvénykönyv 219. cikke). Nem számít, hogy a szülők dolgoznak-e vagy sem. Ha édesapja vagy édesanyja befejezte a munkát és nyugdíjas, akkor Ön kaphatja meg a nyugdíjas szülők adóját. Ez annak köszönhető, hogy, mert Fizetésükből levonják a jövedelemadót. A nyugdíjakból nem utalják át a személyi jövedelemadót - nincs miből visszaadni a 13 százalékot, így az anya vagy apa kezelésének kifizetésekor adó-visszatérítést fia vagy lánya tehet. Vegye figyelembe, hogy a „Lehet-e levonás a szülők kezeléséért” kérdésre a válasz a következő feltétel teljesülésétől is függ: a fiúnak vagy lányának munkaviszonyban kell állnia, hivatalos fizetést kell kapnia, amelyből le kell vonni a személyi jövedelemadót. , vagy van más, 13%-os adókulccsal adózó jövedelme (ugyanabban az évben, amikor a kezelésért fizetett). Ha tegyük fel, hogy a lánya bent van, akkor a nyugdíjas szülők kezeléséért nem lehet visszafizetni a személyi jövedelemadót. A 219. cikk értelmében Önnek is joga van adó-visszatérítésre az önkéntes szülők, életük után (a szülőket a törvény nem írja elő).
Milyen egészségügyi szolgáltatásokból lehet levonni a szülők kezelését?
A szülők kezelésének személyi jövedelemadó-visszatérítésének egyik feltétele, hogy az orvosi szervezet rendelkezzen az Orosz Föderáció jogszabályai szerint kiállított engedéllyel (lehetetlen). Visszatérítheti a fogászati kezelések, műtétek, különféle orvosi eljárások, gyógyszerek stb. költségeinek 13%-át.
Hogyan kaphatunk adókedvezményt a nyugdíjas szülők kezeléséért?
Ha még nem telt el az az év, amelyben a szülei (nyugdíjasok és mások) kezeléséért fizetett, összegyűjtheti a szükséges dokumentumokat, és benyújthatja azokat a regisztrációs helyén a Szövetségi Adószolgálathoz. Az adó-visszatérítési dokumentumokat általában az orvosi szolgáltatások kifizetése után kezdik elkészíteni. Ezután több hónap is eltelik, és ha a levonási joga megerősítést nyer, a visszaküldött összegnek meg kell érkeznie számlájára.
A levonás a munkáltatón keresztül is megtörténhet (a kezelésre fordított pénz visszafizetésének ennek a módjának megvannak a maga sajátosságai, bővebben lásd).
A szülők kezeléséhez szükséges adólevonási dokumentumok
Ahhoz, hogy az adóhivatal visszaadhassa az adót, szükséges a szülők kezeléséért járó szociális levonás jogának dokumentálása. A lista a következő:
Felhívjuk figyelmét, hogy az adóellenőr eredeti okmányokat kérhet ellenőrzésre, amelyeket fel kell készítenie másolatokkal együtt.
Levonás a szülők kezeléséért – kire vonatkozóan kell a megállapodást megkötni?
A szülők kezeléséért járó adólevonás megszerzésével kapcsolatos problémák elkerülése érdekében jobb, ha megállapodást köt az adófizető (a beteg fia vagy lánya) nevére. Illetve a szerződésben szerepelhet, hogy a szülőbeteg kezelését a gyerekek fizetik. De nem minden egészségügyi szervezet ért egyet ezzel, mivel az egészségügyi szolgáltatásokra vonatkozó szerződés általában szabványos - és pontosan a kezelésben részesülő személlyel kötik meg. Ebben az esetben helyesen kell formalizálni - helyesen megjelölni az adózót.
Fizetés a szülők kezeléséért. Ki és hogyan fizeti a szülők kezelését?
Ha a kezelést kártyával, banki átutalással fizetik, akkor szükséges, hogy a szülők kezeléséért ne az anya vagy az apa kártyájáról, hanem a lánya, fia kártyájáról, számlájáról fizessenek. Ha harmadik személy fizette a kezelést, akkor megpróbálhat kikerülni a helyzetből az egészségügyi intézménynek és/vagy az adóhivatalnak adott meghatalmazást, amely alapján a szülők kezelésének költségeit kifizették. (UFTS Moszkvában, 2010. március 10-i szám: 20-14/4/024732 @, az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata, 2012. május 17-i ED-4-3/8135).
Kinek adjon ki igazolást az orvosi szolgáltatások befizetéséről a szülők kezeléséért járó adókedvezményhez
A szülők kezeléséért fizetett személyi jövedelemadó visszatérítésekor az egészségügyi szolgáltatások befizetéséről szóló igazolást helyesen kell kitölteni. Az igazolás az „adófizető” és a „adófizető INN” mezőket tartalmazza (lásd). Szülői ellátás utáni adó-visszaigénylés esetén adóalanyként a beteg fiát vagy lányát kell feltüntetni, valamint a fia/lánya TIN-jét is. Ezt követően fel kell írni, hogy az adóalany kinek fizette a kezelést - anyának vagy apának -, valamint a beteg (szülő) teljes nevét. Egy egészségügyi szervezet igazolásának megszerzéséhez szükség lehet születési anyakönyvi kivonatra.
Levonás a szülők kezeléséért – mennyit kaphat?
Az Adótörvénykönyv 219. cikke szerint a szülők ellátása után fizetendő adó-visszatérítés mértéke a kezelés és/vagy a gyógyszerek költségének 13 százaléka. Ezt tudnia kell
Mert maximális összegű levonást kap a szülők kezeléséért(például ha a kezelés költsége meghaladja a 120 000 rubelt az 1-es kód szerint - szokásos kezelés), a kezelés kifizethető, és ennek megfelelően adó-visszatérítés adható:
Példa. Egy nem dolgozó nyugdíjas kezelés alatt áll, az egészségügyi szolgáltatások és a gyógyszerek költségei már meghaladják a 120 000 rubelt. Annak érdekében, hogy több pénzt kapjanak vissza a kezelésre, úgy döntöttek, hogy a nyugdíjas férje és gyermekei után adókedvezményt adnak ki - majd a fia és lánya fizeti a kezelést.
Adólevonás a szülők fogászati kezeléséért
Adókedvezmény a szülőknek szánt gyógyszerek után
A kezelésre szánt gyógyszerek nem olcsók, és ha rendszeresen használják őket, akkor a költségek meglehetősen magasak. Az adóhivatal átvételéhez a szülőknek az egyéb dokumentumokon kívül be kell mutatniuk az N107-1/u nyomtatványt, valamint a születési anyakönyvi kivonat másolatát.
Ebben a cikkben a szülők kezelésére vonatkozó levonás jellemzőiről beszéltünk: az igénybevétel feltételeiről, az orvosi szolgáltatásokra vonatkozó megállapodás és az orvosi szolgáltatások fizetéséről szóló igazolás megalkotásának sajátosságairól. Ha problémái vannak egy egészségügyi szervezettel a szülei kezeléséhez szükséges személyi jövedelemadó-visszaigényléshez szükséges dokumentumok elkészítésével kapcsolatban, vagy ha az adóhivatal megtagadja az adó-visszatérítést, segítségért forduljon a projekt szakembereihez.
Ralenko Anton Andreevich.
