간소화된 세금 제도는 오늘날까지 인기를 얻고 있지만 중소기업 소유자들 사이에서는 신규 기업을 등록하거나 한 유형의 과세를 다른 유형으로 변경할 때 이미 가장 자주 선택되는 시스템입니다. 보고서 작성과 회계 및 세금 기록 유지의 단순성은 매력적입니다. 이 기사에서는 2018년 단순화된 조세 제도 세율이 어떻게 계산되는지 설명하고 계산 예를 제공합니다.
“Simplified”에서는 납세자가 재산, 이익 및 부가가치에 대한 별도의 세금 대신 단일 세금(UT)을 납부해야 합니다. 단순화된 세금 시스템의 세율은 선택한 과세 대상에 따라 다릅니다.
단순화된 세금 시스템 사용의 장점과 단점:
| 장점: | 결점: |
| 보고가 많지 않음 | 수익 한도(2017년부터 1억 5천만 루블) |
| 부가가치세, 재산세, 소득세 없음 | 직원 수는 100명 이하 |
| 세금 등록이 많지 않아 회사 손실을 쉽게 통제할 수 있습니다. | 제3자 회사의 승인된 자본 중 일부 자금은 25%를 초과하지 않습니다. |
| "수익" 모드에서는 모든 비용을 추적할 필요가 없습니다. | 지점 개설 권한 없음(대표 사무소 및 별도의 부서만 허용) |
| 낮은 보험료율(특정 활동 분야의 경우 20%) | 소득 한도를 초과하는 금액의 OS를 보유할 수 없음 |
| 70개 이상의 지역이 혜택을 누리고 있습니다(“소득” 제도 하에서는 1%, “D – R” 제도 하에서는 5%). | 협력 계약을 체결하기 위해 거래에 대한 VAT를 계산해야 하는 일부 잠재적 파트너의 거부 |
| 법 채택 후 기업을 등록하고 생산, 사회, 과학 활동 또는 소비자 서비스에 종사하는 개인 기업가에 대한 2년 세금 면제(세율 0%) | |
| “STS와 ENDV”, “STS와 특허”를 결합하여 수익 증대에 도움을 줄 수 있습니다. |
개인 기업가를 위한 단순화된 과세 시스템이 가장 수익성이 높은 것으로 인식됩니다. 러시아 연방 세금 서비스의 통계에 따르면 2019년 300만 명 이상의 개인 기업가가 간소화된 세금 제도를 선택했습니다.. 나머지 4개 과세 시스템(OSNO, UTII, 통합 농업세 및 특허)은 160만 개를 차지하며, 거의 절반의 기업가는 2019년 개인 기업가를 위한 단순화된 과세 시스템이 가장 최적이고 수익성 있는 옵션이라고 믿고 있습니다.
단순화가 왜 그렇게 매력적인가? 개인 기업가뿐만 아니라 LLC도 이 조세 제도를 얻으려고 하는 이유는 무엇입니까? 그리고 논리를 따르면 왜 누군가는 그렇게 유리한 조건으로 전환하지 않습니까? 먼저 첫 번째 것들...
단순화된 세금 시스템은 무엇이며 누구를 위한 것입니까?
1990년대 말에는 중소기업 육성 문제가 심각해졌다. 재계 대표자들은 정부가 중소기업에 더 많은 세금 면제를 제공하고, 세율을 낮추고, 민간 기업가의 서류 작업을 최대한 덜어줄 것을 지속적으로 요구했습니다. 신고, 통지, 세금 신고, 장부 및 기타 절차에 대한 요구 사항을 부담하는 사업가는 언제 일할 수 있습니까?
1995년에는 특정 범주의 시민과 조직에 대해 단순화된 과세 시스템을 사용할 수 있도록 허용하는 법률이 도입되었습니다. 그런 다음 러시아 연방 세법의 두 번째 부분이 채택되면서 수많은 변경 사항과 추가 사항이 발효되었으며 현재까지 운영되고 있습니다. 따라서 단순화된 세금 시스템을 사용하는 개인 기업가를 위한 기본 문서는 러시아 연방 세금 코드(26.2장)입니다. 또한 2007년 7월 24일자 연방법 No. 209-FZ "러시아 연방의 중소기업 발전에 관한"은 중소기업에 대한 단순화된 보고 원칙을 규정하는 매우 유용합니다.
▼ 개인 기업가를 개설하기 전에 당좌 계좌를 예약하세요
수익성이 있는 은행 관세 계산기:
▼
"슬라이더"를 이동하고 "추가 조건"을 확장한 후 선택하면 계산기가 당좌 계좌 개설을 위한 최적의 제안을 선택합니다. 요청을 남겨주시면 은행 관리자가 귀하에게 다시 전화할 것입니다. 그는 귀하에게 관세에 대해 조언하고 당좌 계좌를 예약할 것입니다.
단순화된 세금 시스템은 사업 활동으로 인한 개인 소득에 대한 세금, 재산세(예외 있음) 및 부가가치세(예외 있음)의 세 가지 세금을 한 번에 대체합니다. 동시에 간이과세제도의 세율은 고정되어 있으며 과세표준 선택에 따라 6% 또는 15%입니다. 그리고 가장 큰 것은 아니지만 단순화된 세금 시스템에 대한 세금은 지불된 보험료를 희생시키면서 줄일 수 있습니다. 개인 기업가는 재무제표를 보관할 필요가 없으며 수입 및 지출 장부(KUDIR)를 보관하는 것으로 충분합니다.
이는 단순화된 과세 시스템에 대한 중소기업의 관심 증가를 결정하는 주요 이점입니다. 그러나 모든 사람이 그런 "맛있는 정보"를 얻는 것은 아닙니다. 법은 모든 사람이 단순화된 세금 제도를 적용하는 것을 허용하지 않는 여러 가지 제한 사항을 정의합니다.
간이과세제도 이용 제한
단순화의 주요 긍정적 측면:
1. 단순화된 세금 시스템은 개인소득세, 부가가치세, 재산세의 3가지 세금을 대체합니다. 개인 소득세의 경우 기업가가 된 개인에게는 분명한 이점이 있습니다. 자신에게 유리한 모든 비용의 13% 대신 소득의 6%만 주에 기부합니다. 그러나 기업가가 LLC의 창립자(참가자)이고 배당금을 받는 경우 개인 소득세를 납부해야 합니다.
재산세에 관한 주의 사항이 있습니다. 세금을 납부해야 하는 부동산 객체(소위 지적 가치 객체) 목록이 있습니다. 이 목록은 늦어도 다음 세금 기간의 첫날까지 승인된 집행 기관에 의해 결정되며 공식 웹사이트에 게시됩니다. 이러한 개체에는 비즈니스 센터, 쇼핑몰, 사무실 건물, 공공 케이터링 및 소비자 서비스, 소매 시설이 포함됩니다.
부가가치세(VAT)의 경우, 여기서 제한은 해외로부터 물품을 수입하는 경우(세관에서 수입 시 부가가치세(VAT)를 납부함)와 단순 파트너십 계약 또는 재산 신탁 관리 계약을 체결하는 경우에만 관련됩니다. 전반적으로, 가장 크고 가장 성가신 세 가지 세금을 하나로 대체하는 것은 중소기업에게 절대적인 혜택입니다.
2. 단순화된 회계 및 보고가 정말 단순화되었습니다. 기업가는 표준에 따라 완료된 비즈니스 거래를 입력할 특별 장부인 KUDIR만 보관하면 됩니다. KUDIR은 어디에도 양도되지 않으며 규제 당국의 요청이 있을 때만 제공됩니다.
개인 기업가는 회계 기록을 유지할 필요가 없습니다. 세금신고서는 세금신고로 활용되며, 연말에 1회 제출하여 다음 연도 4월 30일까지 제출합니다. 일반적으로 납세 기간이 1년이면 다양한 규제 당국과 소통하는 데 많은 시간과 노력이 절약됩니다.
3. 단순화된 세금 제도를 사용하는 개인 사업자는 납부한 보험료만큼 세금을 감면할 권리가 있습니다. 기업가에게 직원이 없으면 특정 분기에 자신이 지불한 보험료 총액만큼 선지급 세금을 줄일 권리가 있습니다. 직원이 있는 개인 기업가는 납부한 보험료를 희생하여 세금을 50% 감면하거나 기여금을 비용으로 고려할 수 있습니다.
4. 현재 모스크바에서만 납부하고 있는 납부된 무역세 금액만큼 세금을 줄일 수도 있습니다.
5. 개인 사업자가 처음으로 등록하고 단순화된 세금 제도를 적용하는 경우 그는 자격을 얻을 수 있습니다. 즉, 2년 동안 무세율로 일할 수 있습니다. 안타깝게도 면세 혜택을 받기 위한 활동 유형 목록은 매우 제한적이며 지역 당국의 의지에 따라 다릅니다. 그러나 산업, 과학 또는 사회 활동에 종사하는 기업가는 그러한 이점을 얻을 수 있는 기회가 있습니다.
개인 기업가를 위한 단순화된 세금 시스템의 단점:
단순화된 세금 시스템으로 전환하려면 다음과 같은 몇 가지 요구 사항을 충족해야 합니다.
간이제도로의 전환은 내년 초부터 가능하므로 기존 개인 사업자는 당해 연도 10월 1일부터 12월 31일까지만 전환 신청이 가능하다. 그러나 방금 열었다면 with. 다른 조세 제도로 인해 단순화된 조세 제도를 떠난 경우, 권리를 상실한 후 12개월 이내에 단순화된 조세 제도로 돌아갈 수 있습니다.
단순화의 유연성은 기업가가 사업의 일부로 비용 금액을 독립적으로 평가하고 과세 기준이 무엇인지 결정할 수 있다는 사실에 있습니다. 두 가지 옵션이 제공됩니다(러시아 연방 조세법 제346.14조).
첫 번째 옵션을 사용하면 모든 것이 매우 명확합니다 (소득만 계산하고 한도를 기억하고 전체 소득 금액에 세율을 적용하고 지불). 그러면 더 자세히 설명하겠습니다.
첫째, "소득에서 비용을 뺀" 경우 기업가의 모든 비용이 "비용"으로 계산될 수는 없으며 법이 승인한 목록에 포함된 비용만 계산됩니다(러시아 연방 세법 제 346.16조). 또한 이러한 비용은 기업 활동과 관련되어야 하며 기업가의 개인 비용이 아니어야 합니다. 둘째, 해당 연도에 손실이 발생한 경우(즉, 비용이 수입을 초과하는 경우) 과세 기준을 줄이기 위해 다음 해로 이체할 수 있지만 30%를 넘을 수는 없습니다. 세 번째로, 최소 세금 규칙이 적용됩니다. 귀하는 아무것도 지불하지 않을 수 없으며, 지불해야 하는 최소 금액은 소득의 1%입니다.
최저세액이 표준공식(D-R)*0.15로 계산된 세액보다 높은 경우가 있습니다. 이 경우 납부해야 하는 최저세액은 '표준'세액과의 차액을 다음 과세기간에 비용으로 처리할 수 있다. 따라서 납세 기간을 손실 없이 일한 후에도 수입의 1%를 국가에 기부해야 합니다.
개인 기업가 "Razgulyaev"는 단순화된 세금 시스템인 "소득 빼기 비용"을 사용하여 건물 마무리 작업에 참여합니다. 그의 지역에서는 이러한 유형의 활동에 대한 세율이 15%입니다. Razgulyaev는 500,000 루블의 수입을 받았습니다. 동시에 확인된 비용 금액은 480,000 루블에 달했습니다. Razgulyaev에 대해 지불해야 하는 최소 세금은 500,000의 1%, 그 다음에는 5,000 루블입니다. 이 경우 15% 세율을 고려하여 계산된 "표준" 세금은 (500,000 - 480,000) * 0.15 = 3,000 루블이 됩니다. 이 세금 기간 동안 Razgulyaev는 최소 세금(5,000 루블)을 지불해야 하며 차액은 2,000 루블입니다. 내년 비용으로 이체할 권리가 있습니다.
기업가들은 종종 스스로에게 질문합니다. 어떤 옵션을 선택해야 할까요? "소득" 옵션을 선택하는 것이 더 쉬운 것 같지만 임대료, 통신비, 연료 및 윤활유, 공과금 등에 대한 비용을 "상각"할 수 있는 방법은 없습니다. 두 번째 옵션을 사용하면 세율 플러스가 더 높으므로 상쇄가 허용되는 비용 목록을 지속적으로 확인하고 지불에 대한 모든 서류 증거를 보관해야 합니다.
그것은 모두 비용 금액에 달려 있습니다.. 사업 형성 단계에서 이를 정확하게 결정하는 것은 불가능하지만(예측 수치에 최소 1.5배를 곱해야 함) 많은 전문가들이 한 가지에 동의합니다. 단순화된 세금 시스템을 성공적으로 사용하려면 15 옵션을 선택하려면 비용이 소득의 최소 2/3 이상이어야 합니다. 마지막으로 두 옵션 모두에 대한 일반적인 규칙은 지불한 보험료로 인해 세금을 줄이는 것을 잊지 마십시오.
개인 기업가와 직원의 지불 의무는 러시아 연방 세법에 의해 규정됩니다.
단순화된 세금 시스템을 사용하여 개인 기업가의 보험료를 계산하는 옵션:
단순화 된 세금 시스템에 직원이없는 개인 기업가(1번과 2번의 경우) 기업가를 직원이 있는 유형과 없는 유형으로 나누어 보겠습니다. 개인 사업자의 보험료는 두 부분으로 나뉩니다.
따라서 지불해야 하는 보험료 총액은 36,238 루블 + 한도를 초과하는 소득의 1%입니다. 예를 들어, 소득이 500,000 루블인 경우 개인 기업가는 36,238 + 0.01 * (500,000-300,000) = 38,238을 지불하게 됩니다. 위에서 언급한 것처럼 개인 기업가는 납부한 보험료로 인해 세금을 줄일 수 있습니다.
개인 사업자는 납부한 기여금 전액만큼 세금 납부액을 감면합니다. IP "Andreev"는 연간 800,000 루블을 벌었습니다. 그는이 금액의 6 %, 즉 48,000 루블을 재무부에 지불해야합니다. 그러나 Andreev는 분기별로 총 40,000 루블을 기부했기 때문에 세금 형태로 예산에 48,000-40,000 = 8,000 루블만 지불할 권리가 있습니다. 동의하세요. 차이가 꽤 눈에 띕니다!
개인 사업자는 세액을 명확하게 줄일 수는 없지만 납부한 보험료를 비용으로 고려할 수 있습니다.(따라서 과세표준이 감소합니다). "소득 마이너스 비용"시스템에 따라 일하는 개인 기업가 "Borisov"는 동일한 800,000 루블을 벌었습니다. 동시에 그의 비용은 자신을 위해 지불 한 기부금과 함께 500,000 루블에 달했습니다. 그는 주정부에 (800,000-500,000)*0.15=45,000 루블을 지불해야 합니다.
단순화된 세금 시스템에 직원이 있는 개인 기업가(3번과 4번의 경우) 여기에는 (위에서 논의한 옵션에서와 같이) 자신을 위해서뿐만 아니라 직원을 위해서도 기여금을 지불해야 합니다.
고용 계약에 따라 등록된 직원에 대한 지불 금액은 자신에게 유리한 모든 발생액(급여, 보너스, 물질적 인센티브 등)의 30%입니다. 직원이 민사 계약에 따라 등록된 경우 사회 보험 기금 지불 선택성(2.9%)으로 인해 금액이 약간 적습니다. 직원을 둔 개인사업자는 납입된 보험료로 인해 세금을 줄일 수 있습니다.
단순화된 세금 시스템 "소득"(사례 3)을 사용하는 직원을 고용한 기업가의 경우, 발생세는 자신과 직원을 위해 지불한 보험료 금액만큼 감소될 수 있지만 초기 세금 수치의 50%를 초과할 수 없습니다.
IP "Vladimirov"는 3명의 직원과 함께 100만 루블을 벌었습니다. 동시에 그는 자신과 그들을 위해 70,000 루블의 기부금을 지불했습니다. 먼저 Vladimirov는 기여금을 고려하지 않고 단일 세금이 얼마나 될지 계산해야 합니다: 1,000,000 * 0.6% = 60,000 루블. 그는 이 금액을 절반으로만 줄일 권리가 있습니다. 30,000 루블. 충분한 기부금이 지불되었으므로 Vladimirov는 30,000 루블을 예산으로 이체합니다.
마지막으로 (매우 일반적인) 마지막 사례는 개인 기업가가 단순화된 세금 시스템을 사용하여 직원과 협력하는 경우입니다15. 이 경우 지불한 보험료(본인 및 직원 모두)는 모두 비용으로 간주됩니다.
IP "Grigoriev"는 여객 운송 서비스를 제공합니다. 그는 3명의 운전기사를 고용하고 있으며 '수입-비용'이라는 단순화된 세금 제도에 따라 일합니다. Grigoriev는 자신과 직원을 위해 80,000 루블의 보험료를 지불하면서 100 만 루블을 벌었습니다. Grigoriev의 기타 비용은 600,000 루블에 달했습니다. Grigoriev는 지불된 보험료가 제한 없이 비용으로 고려될 수 있다는 것을 알았으므로 세금을 올바르게 계산했습니다: (1,000,000-680,000)*0.15=48,000 루블.
간이과세제도의 단일세를 보험료를 희생하면서 줄일 수 있는 다양한 가능성을 검토했습니다. 남은 것은 위의 모든 옵션에 대해 중요한 규칙을 제공하는 것입니다. 즉, 선지급 세금을 즉시 줄이기 위해 보험료를 분기별로 지불하는 것입니다!
단순화된 조세 제도와 다른 조세 제도의 결합
단순화된 세금 시스템은 다양한 유형의 활동을 위해 UTII 및 특허 시스템과 결합될 수 있습니다. 이 경우 수입과 지출을 별도로 기록해 둘 필요가 있습니다. 비용을 올바르게 분할할 수 없는 경우(예: 두 보고를 모두 처리하는 고용된 회계사의 서비스) 규칙이 적용됩니다. 비용은 받은 수입에 비례하여 분할됩니다. 납부 시 보험료도 동일한 원칙에 따라 구분됩니다. 모드 결합은 회계 관점에서 볼 때 상당히 복잡한 작업이므로 이 옵션은 숙련된 기업가나 전문 회계사가 있는 경우에만 의미가 있습니다.
단순화된 조세 제도와 무역세
모스크바 영토에 무역세가 도입되어 시행되고 있으며, 이에 따라 특정 유형의 무역을 수행하는 단순화된 세금 시스템의 개별 기업가가 납부자입니다. 이는 고정 및 비고정 물체를 통한 무역과 무역 조직 과정에 적용됩니다. 박람회, 시장, 문화 및 예술 기관 등에서 거래하는 경우에는 여러 가지 예외가 있습니다. 기업가는 단순화된 세금 시스템인 "소득"에 따라 세액에서 납부한 수수료를 공제하거나 단순화된 세금을 적용할 때 이를 고려할 권리가 있습니다. 세금 시스템 "소득 - 비용".
단순화 된 세금 시스템에 대한 개인 기업가보고
회계 및 보고 측면에서 명백한 이점에도 불구하고 단순화된 과세 시스템은 기업가가 필요한 보고서를 제때에 전액 제출하고 선급금을 이체할 의무를 면제하지 않습니다. 아래 표에는 보고서 제출, 세금 및 기부금 납부 마감일이 나와 있습니다.
| 행동 | 용어 |
|---|---|
| 단일 세금에 대한 선지급 | 해당 분기의 다음 달(4월 25일, 7월 25일, 10월 25일)의 25일까지 |
| 단순화된 조세제도에 따른 세금신고 | |
| 단순화된 조세제도에 따른 최종세 납부 | 늦어도 다음 해 4월 30일까지 |
| 직원이 없는 개인 사업자에 대한 기여금 지급 | 고정 금액의 경우 2019년 12월 31일까지, 300,000 루블을 초과하는 경우 1%는 2020년 7월 1일까지 |
| 직원과 함께 개인 기업가를위한 기부금 지불 | 매월, 다음 달 15일까지 |
| 직원이 있는 개인 기업가를 위한 2-NDFL 제출 | 내년 4월 1일까지 |
| 직원이 있는 개인 기업가를 위한 6-NDFL 제출 | 당해 분기의 다음 달 말일까지 |
| 평균 직원 수에 대한 정보 제출 | 늦어도 다음해 1월 20일까지 |
| 직원이 있는 개인 기업가에 대한 양식 RSV-1 보고 | 해당 분기의 다음 달 두 번째 달의 15일까지 |
| 직원이 있는 개인 기업가의 경우 SZV-M 형식으로 보고 | 매월, 다음 달 10일까지 |
| 직원이 있는 개인 기업가에 대한 양식 4-FSS 보고 | 분기별, 해당 분기의 다음 달 20일까지 |
보시다시피, 당신이 고용주라면 단순화는 그렇게 간단하지 않습니다. 늦게 제출된 모든 서류에는 벌금이 부과되며, 그 중 대부분은 세금, 기부금 등에 따라 달라집니다. 따라서 절차에 주의를 기울이지 않고도 지갑을 크게 줄일 수 있습니다. 표에 나열된 것 외에도 단순화된 세금 시스템(모두 예외 없이)을 사용하는 기업가는 KUDIR을 유지해야 하며 연방세청의 요청에 따라 세금 기간이 끝날 때 이를 제공할 준비가 되어 있어야 합니다.
간소화된 세금 제도에 대한 향후 변경 사항
2019년에는 다음과 같은 많은 변화가 계획되어 있습니다.
그래서, 2019년 개인 사업자를 위한 단순화된 과세 제도유익하지만 모든 장점을 활용하려면 모드의 기능을 고려하는 것이 중요합니다. 해당 주제에 대해 여전히 질문이 있는 경우 관련 기사를 읽어 보시기 바랍니다. 댓글로 질문을 남겨주세요. 주저하지 않고 답변해드리겠습니다!
크리에이터 로고
2019년 단순화된 과세 시스템(STS)의 개인 기업가업데이트 날짜: 2019년 4월 17일 작성자: 개인 기업가를 위한 모든 것
단순화된 조세 제도(소득에서 비용을 뺀 것)를 계산하려면 해당 조세 제도와 과세 대상에 관한 추가 지식이 필요합니다. 이 기사에서는 계산해야 할 기본 지표와 세금 금액을 올바르게 결정하는 방법을 고려할 것입니다.
"소득에서 비용을 뺀" 과세 대상으로 단순화 된 세금 시스템을 사용하는 조직의 선불 금액을 계산하는 규칙은 Art 제 4 항의 본문에 규정되어 있습니다. 346.21 러시아 연방 세금 코드.
세금을 정확하게 계산하려면 다음 지표를 결정해야 합니다.
과세표준은 보고 기간(분기, 반기, 9개월) 결과에 따라 결정됩니다. 과세표준(TB)을 계산하려면 다음 공식이 사용됩니다.
NB = Dx - Px,
Dx - 연초부터 청구 기간 말까지 받은 실제 소득(발생 기준)
Рх - 연초부터 보고 기간 말까지 발생 기준으로 소득과 같이 발생하고 결정된 비용입니다.
주목! 단순화 된 세금 시스템에 따른 수입 및 지출 회계는 현금 방법을 사용하여 수입 및 지출 장부에서 수행됩니다. 즉, 수입 수령 (비용 상각) 날짜는 자금 수령 (비용) 날짜입니다. 당좌 계좌 또는 납세자의 현금 데스크(러시아 연방 세법 제346.17조 1항).
과세표준과 관련하여 연초부터 보고기간말까지 계산된 선지급액(AvPrasch)은 과세표준(NB)과 세율(C)을 곱하여 계산됩니다. . 과세표준은 연초부터 보고기간 말까지 발생주의 기준으로 결정됩니다. 이 계산은 공식으로 표현될 수 있습니다:
AvPrasch. = NB × S.
예술의 단락 2에서. 러시아 연방 세법 346.20은 단순화된 조세 제도(소득에서 지출을 뺀 금액)를 계산할 때 세율을 15%로 결정합니다. 러시아 연방 구성 기관의 법률에 따라 기타 세율이 결정 및 설정될 수 있습니다(러시아 연방 조세법 제346.20조).
등록 장소의 연방세 서비스에 문의하여 해당 지역에 차별화된 세율이 있는지 확인할 수 있습니다. 이 세율은 혜택이 아니며 연방세청의 서류 확인이 필요하지 않습니다(2013년 10월 21일자 재무부 서한 No. 03-11-11/43791).
보고 기간이 끝나면 다음 공식을 사용하여 계산할 수 있는 선급금이 지급됩니다.
AvP = AvPrasch - AvPpred.
AvPpre는 이전 보고 기간(현재 보고 기간)에 계산되었거나 지급되어야 하는 선지급금을 의미합니다. 따라서 단락에 따라. 4, 5 큰술. 러시아 연방 세법 346.21에 따라 선불 금액은 이미 계산된 선불 금액만큼 감소됩니다.
단순화된 조세 제도인 "소득 - 비용"에 따른 과세 기간 결과를 바탕으로 계산된 세액은 해당 기간에 발생한 선불 금액보다 많거나 적을 수 있습니다. 그 금액이 더 높으면 이 세금은 예산에 추가로 지불됩니다.
연말에 세금 초과 납부가 밝혀져 환급되거나 후속 납부에 포함되는 경우가 종종 있습니다.
예술의 단락 1에서. 러시아 연방 세금법 346.21은 단순화된 세금 시스템에 따라 세금 기간의 결과를 기반으로 세금을 계산할 수 있는 공식을 제공합니다. 이 공식은 다음과 같이 표현됩니다.
N = (Dg - Rg) × St - AvPpred,
Рг - 해당 연도의 비용;
St - 비율은 일반적으로 15%입니다.
납세자는 이전 기간에 발생한 손실 금액(러시아 연방 조세법 제346.18조 7항)만큼 과세 표준을 줄일 수 있으며 소득을 줄이는 비용 목록이 닫혀 있음(1항)을 기억해야 합니다. 러시아 연방 조세법 제 346.16조).
이 과세 제도에 따라 비용을 고려하는 방법에 대한 정보는 다음 자료를 읽으십시오.
예산에 지불해야 하는 15%의 단순화된 세금 시스템 계산을 보다 명확하고 시각적으로 표현하기 위해 예를 고려해 보겠습니다.
2019년 Soyuz LLC의 재무 지표는 다음과 같습니다.
|
기간 |
소득 (RUB) |
비용(RUB) |
과세표준(RUB) |
|
1분기 |
|||
|
반년 |
1 010 000 |
||
|
9개월 |
1 370 000 |
1 230 000 |
|
|
2019 |
1 950 000 |
1 720 000 |
1분기 선불 금액을 계산합니다.
80 000 × 15% = 12,000 문지름.
30 000 × 15% = 4,500 문지름.
납세자는 1분기에 지불된 선불금으로 이 금액을 줄일 권리가 있습니다.
4,500 - 12,000 = -7,500 문지름.
즉, 회사가 2분기에 손실을 입었으므로 6개월 동안의 예산으로 선불금을 이체할 필요가 없습니다.
6개월의 결과를 바탕으로 손실을 올바르게 문서화하는 방법을 읽어보세요.
마찬가지로 9개월 동안의 선불 금액을 계산합니다.
140,000 × 15% = 21,000 문지름
이전 분기 실적에 따라 선지급금 수령 금액을 줄여 9개월간 선지급금을 얻습니다.
21,000 - 12,000 = 9,000 루블.
단순화된 세금 시스템(소득에서 비용을 뺀 값)을 계산하기 위해 해당 연도의 세액을 15% 비율로 결정합니다.
230 000 × 15% = 34,500 문지름.
그런 다음 나열된 선불 금액만큼 줄입니다.
34,500 - 12,000 - 9,000 = 13,500 루블.
이 금액은 연말에 납부해야 하는 추가 세금입니다.
세금 코드는 단순화 작업 결과에 관계없이 예산에 지불할 최소 세금 금액을 규정합니다. 연말에 결정되며 소득의 1%에 해당합니다.
즉, 단순화된 세금 시스템(소득에서 지출을 뺀 값)을 계산할 때 두 가지 값을 계산해야 합니다.
결과 값에서 더 큰 값이 선택되어 나열된 선지급 금액을 뺀 연방 세금 서비스에 지불됩니다.
즉, 간이인이 연말에 손실을 입은 경우에는 어떠한 경우에도 간이세를 납부해야 합니다.
예:
2019년 Soyuz LLC의 수입은 2,000,000 루블, 비용은 1,950,000 루블에 달했습니다.
우리는 해당 세율로 세액을 결정합니다.
(2,000,000 - 1,950,000) × 15% = 7,500 문지름.
최저 세금을 계산합니다.
2,000,000 × 1% = 20,000 문지름
결과 지표를 비교해 보겠습니다.
20 000 > 7 500.
결과적으로 Soyuz LLC 회사는 20,000 루블을 지불해야 하며 나열된 선지급 금액만큼 이를 줄여야 합니다.
단순화된 세금 시스템 "소득 - 비용"에 대한 샘플 지불 양식을 다운로드하십시오.
단순화 된 세금 시스템 (소득에서 비용을 뺀 것)을 계산하는 알고리즘에는 구체적인 내용이 있습니다. 간이화사는 분기별로 선불금을 계산하고 연말에 최종 지불금을 지급해야 합니다.
15% 단순화된 세금 시스템에 따른 회계 절차에 대해 읽어보세요.
세금 납부는 기업가에게 가장 시급한 문제입니다. 이는 특히 개인 기업가의 지위 획득과 관련하여 받은 새로운 책임 목록을 이해하려고 하는 초보 기업인에게 우려되는 사항입니다. 그러나 모든 것이 그렇게 복잡한 것은 아닙니다. 오늘날 대다수의 개인 기업가가 존재하며 이러한 모드에 있습니다. 따라서 이제는 단순화 된 세금 시스템에 따른 최저 세금 및이 주제와 관련된 기타 뉘앙스에 대해 이야기하고 싶습니다.
이는 개인 기업가와 회사가 최소한의 세금을 납부하도록 의무화하는 "간소화"유형의 이름입니다. 단순화 된 세금 시스템 "소득-지출"(이하 약어 DSM이라고 함)은 초보 사업가에게는 이해하기가 더 어렵습니다. 따라서 주제를 특별히 이해하지 못하는 많은 사람들은 단순화된 세금 시스템 6%라는 제도를 선택합니다. 이 경우 모든 것이 매우 간단합니다. 기업가는 기업 이익의 6%를 세금으로 지불합니다.
다른 경우는 어떻습니까? VHI를 선택하는 경우 세금은 5%에서 15%까지 다양합니다. 일반적으로 기업가는 먼저 해당 활동이 수행되는 지역에서 자신의 활동 유형에 대해 설정된 요율을 찾아야 합니다. 그리고 정확한 값은 몇 가지 계산을 수행하여 결정됩니다. 이에 대해 더 자세히 이야기 할 가치가 있습니다. 하지만 먼저 선불금에 대해 몇 마디 말씀 드리겠습니다. 이는 무시할 수 없는 중요한 뉘앙스입니다.
지정된 제도에 따라 단순화된 조세 제도에 따라 최저세를 납부하는 모든 사람은 정기적으로 이러한 문제를 겪게 됩니다. 매 분기마다 기업가는 소위 "선불"을 해야 합니다. 즉, 그는 3개월마다 선불금을 예산으로 이체합니다. 지불해야 하는 금액은 연초부터 발생 기준으로 계산됩니다. 그리고 분기 종료일로부터 25일이 경과하기 전에 이전해야 합니다.
연말에 남은 세금을 계산하여 납부합니다. 동시에 세금 신고서가 제출됩니다. 개인 사업자는 4월 30일까지 이를 완료해야 합니다. LLC의 경우 최대 기간은 3월 31일입니다.
분기별, 연말에도 실시됩니다. 간이세제인 '소득-지출'은 최저세액을 간단하게 계산합니다. 첫째, 이익은 연초부터 특정 기간이 끝날 때까지 합산됩니다. 그런 다음 동일한 기간의 모든 비용을 결과 값에서 뺍니다. 그 후 결과 금액에 세율을 곱합니다.
두 번째, 세 번째 또는 네 번째 분기에 대한 선불금을 계산하는 경우 다음 단계에서는 이 값에서 이전 선불금을 빼야 합니다.
연말 세금 계산도 여기에서 모든 것이 간단합니다. 개인은 단순화된 조세 제도에 따라 최저세를 결정하고 이를 일반적인 방법으로 계산된 세액과 비교합니다.
단순화된 조세제도에 따라 1%의 세율로 계산됩니다. 어떤 경우에 지급되나요? 가장 유리한 것과는 거리가 멀다.
기업가의 지출 금액이 그가 받는 소득을 초과하는 경우 1%의 세금이 부과됩니다. 즉, 손실이 발생한 경우입니다. 이러한 상황에서는 5~15%의 표준세를 계산할 근거가 없다는 것이 분명합니다. 동시에 어떤 사람이 손실을 입는 경우에도 법에서 요구하는 1%를 지불해야 합니다.
또 다른 경우가 있습니다. 지출과 소득의 차액을 15% 비율로 계산한 단일세액이 같은 기간 최저세액을 초과하지 않는 경우에는 1%를 납부한다.
고려 중인 주제와 관련된 뉘앙스를 하나 더 언급할 가치가 있습니다. 매 분기 말에 기업가가 단일 세금에 대해 선불금을 지불하고 연말에 최소 1%가 부과되는 경우가 종종 있습니다.
이 상황은 두 가지 방법 중 하나를 사용하여 정리할 수 있습니다.
첫 번째 방법은 기업가가 단순화된 조세 제도에 따라 최저세를 납부하고 이전에 지급한 선지급금을 향후 기간 동안 공제하는 것입니다. 또한 단순화 된 세금 시스템의 최소 세금에 대한 BCC가 다르지 않기 때문에 상쇄가 자동으로 발생하므로 추가 작업을 수행할 필요가 없습니다. 세금과 선불 모두 동일합니다.
이제 두 번째 방법에 대해 설명합니다. 이는 기업가가 최소세에 대해 지불한 선지급 금액을 공제하는 것으로 구성됩니다. 그리고 이 경우 악명 높은 KBK는 다를 것입니다. 따라서 지불 주문 및 세부 사항 사본이 첨부된 대출금 상쇄 신청서를 작성해야 합니다. 그 전에 검사 데이터베이스에 개인이 납부한 세금에 대한 정보가 반영되도록 연간 신고서를 제출해야 합니다.
글쎄, 위에는 단순화된 조세 제도(소득에서 지출을 뺀 금액)에 따른 최저세에 관한 주제를 이해하는 데 도움이 되는 충분한 정보가 제공되었습니다. 이제 예제로 넘어갈 수 있습니다.
특정 기업가가 2,000,000 루블의 수입으로 보고 기간을 마쳤다고 가정해 보겠습니다. 동시에 그의 비용은 1,900,000 루블에 달했습니다. 15%이다. 다음과 같이 계산됩니다: 2,000,000 - 1,900,000 x 15% = 15,000 루블. 이는 일반적인 절차에 해당하는 세액입니다. 하지만 이 경우 손실이 명백하므로 사업자에게 최저세액이 적용됩니다. 2,000,000 x 1% = 20,000 루블로 계산됩니다.
20,000 루블의 최소 세금은 일반 규칙에 따라 지불해야하는 금액보다 훨씬 더 큰 금액임을 알 수 있습니다. 그러나 기업가는 정확히 이 금액의 자금을 재무부에 이체해야 합니다.
단순화된 조세 제도 하에서 최저세가 무엇을 의미하는지에 대해 많은 이야기가 있었습니다. 소득에서 지출을 뺀 것은 편리한 모드이므로 알아내기만 하면 됩니다. 이제 저는 기업가가 알아두면 유용할 몇 가지 뉘앙스에 특별한 관심을 기울이고 싶습니다.
이미 언급했듯이 1%에서 발생 금액을 뺀 차액은 다음 기간의 비용에 포함될 수 있습니다. 이 절차를 즉시 수행할 필요는 없다는 점을 아는 것이 좋습니다. 향후 10년 동안 이 권리를 행사하는 것이 허용됩니다.
전송은 전체 또는 부분적으로 수행될 수도 있습니다. 그러나 기업가가 여러 기간에 걸쳐 손실을 입은 경우 동일한 순서로 손실이 발생합니다.
개인 기업가가 자신의 활동을 중단하기로 결정하는 경우가 있습니다. 손실이 반환되지 않은 경우 법적 승계인이 이를 사용합니다. 이는 일반적으로 이 금액을 생산비에 포함시켜 수행됩니다. 그러나 개인이 다른 과세 제도로 전환하는 경우 이 제도를 시행할 수 없다는 점을 아는 것은 가치가 있습니다.
그런데 지불에 관해서. 2017년 1월 1일부터 새로운 BCC가 사용되었습니다. 연금 기금에 대한 고정 기부의 경우 필수 18210202140061100160이 유효합니다. 추가 기부의 경우-18210202140061200160. BCC는 거의 동일하고 한 자리만 다르기 때문에 주의해야 합니다. FFOMS의 경우 BCC 18210202103081011160이 유효합니다.
온라인으로 결제할 수 있습니다. 이렇게하려면 세무서의 공식 웹 사이트로 이동해야합니다. 탐색 방법은 간단하고 명확하므로 일반 사용자라면 누구나 알아낼 수 있습니다. 가장 중요한 것은 온라인 결제가 완료된 후 전자영수증을 저장하는 것입니다. 물론 어쨌든 아카이브에 저장되지만 즉시 별도의 폴더에 저장하는 것이 좋습니다.
그런 경우가 있습니다. 또한 간이과세제도에 따른 비용에 대한 최저세를 논할 때에도 주의를 기울일 필요가 있다.
사실 많은 사람들이 개인 기업가를 창업했지만 사업을 수행하지는 않습니다. 이 경우 세금 기간이 끝나면(마감일은 위에 언급됨) 제로 신고서를 제출합니다. 사람에게 이익이 없으면 선불금이나 벌금이 없습니다. 보고서를 늦게 제출할 경우 부과될 수 있는 유일한 제재는 1,000루블입니다.
신고서를 준비할 때 계산을 할 필요도 없습니다. 일반적으로 수익 및 비용 금액이 표시되는 모든 줄은 대시로 표시됩니다. 수입은 0입니다. 이는 세금이 동일하다는 것을 의미합니다.
하지만! 모든 기업가는 고정된 기여금을 지불해야 합니다. 그가 활동적이지 않더라도. 현재까지 연간 기부 금액은 27,990 루블입니다. 이 중 23,400 루블은 연금 기금에, 4,590 루블은 연방 의무 의료 보험 기금에 사용됩니다.
단순화된 과세 체계를 사용하여 연방 세금 서비스에 대한 보고서 수를 줄이고 회계를 단순화할 수 있습니다. 이는 조직과 개인 기업가 모두에게 매우 인기가 있습니다. 이 세금 납부 제도는 여러 번 납부하는 대신 단일 기부를 포함하므로 기업인에게 매우 편리합니다. 단순화 된 세금 시스템을 사용하여 소득세를 납부하는 방법을 알아 보겠습니다.
단순화된 세금 시스템에는 두 가지 세금 납부 방식이 있습니다.
소득 금액의 기여;
이익 계산.
두 번째 계획이 가장 인기가 있으므로 이 기사에서는 이를 고려할 것입니다. 이익 기여의 가장 큰 장점은 이 경우 요율이 5~15%가 될 수 있다는 것입니다. 회사 등록 장소의 연방세 서비스에서 정확히 무엇인지 확인할 수 있습니다.
단순화된 시스템을 신청하는 조직에는 다음과 같은 특정 요구 사항이 적용됩니다.
고정 자산 비용은 1억 5천만 루블 미만입니다.
연말 소득은 2억 1300만 750,000 루블을 초과하지 않습니다.
직원 수는 100명 미만이어야 합니다.
다른 회사의 참여 지분은 25%를 초과할 수 없습니다.
제시된 한도는 2017년부터 적용되었습니다.
더 많은 기업이 세금을 덜 낼 수 있도록 2배 이상 인상됐다. 이 결정은 우연이 아니며, 러시아 경제 발전과 세금 감면을 기꺼이 활용할 중소기업 관련 기업의 출현을 위해 혜택이 필요합니다.
일부 기업은 단순화된 계획으로 전환할 수 없습니다. 예를 들어 유가증권, 주식, 소비세 대상 물품 및 광물 관련 업무를 수행하는 사람들이 있습니다. 국영기업 역시 단순화된 시스템으로 운영되지 않습니다.
우선, 한번의 납부로 어떤 세금이 대체되는지 알아봅시다. "단순화"에는 다음을 입력할 필요가 없습니다.
개인소득세(개인사업자)
조직은 소득세 납부를 위한 표준 절차에서 면제됩니다.
VAT(수출 및 중개 거래 제외)
재산 소유권에 대한 수수료 (지적 가치를 기준으로 금액 계산이 계산되는 대상은 제외).
이러한 지불 대신 단순화된 계획에는 단일 기부가 포함됩니다. 지출에 대한 소득 금액을 줄이는 계획을 선택한 경우 러시아 연방 세법 제 346조 및 해당 단락 6을 숙지해야 합니다. 이 규제법은 지불되는 최소 기부 금액을 규정합니다. 지출이 수입을 초과하는 경우. 기업이 적자를 낸다면 수입액의 1%를 주어야 한다.
러시아 연방 조세법 제 268조 및 1.6, 3-4항에는 기업이 일반 시스템과 마찬가지로 소득세를 납부해야 하는 경우가 나열되어 있습니다.
단순화 된 계획은 다음과 같은 경우 소득세 납부를 제공합니다.
외국 기관으로부터 받은 이익의 20%;
기업, 주식, 예탁증서로부터 받은 배당금의 13%;
비거주자가 러시아 기관의 증권에 대해 수령한 배당금의 15%;
채권 이자소득의 15%.
다른 경우에는 선택한 세금 체계를 사용하여 기여금을 납부해야 합니다. 종종 비용만큼 감소한 소득에 대한 기부금 납부자는 관세 납부 유형을 소득세라고 부릅니다. 이 의무 이름은 정확하다고 할 수 있으므로 아래에서는 이 계획에 따른 선급금의 올바른 계산에 대한 예를 제공합니다.
많은 기업이 이윤율을 면제받습니다. 수혜자는 기여하지 않습니다.
이는 간이과세 제도의 이익의 5~15%에 해당하는 기본세 납부를 면제하지 않습니다.
'소득-비용' 원칙에 따라 세금 납부액은 다음과 같이 계산됩니다.
선불금을 계산하는 공식은 다음과 같습니다.
Advance = (기본 – (손실 + 최소 세금)) × 15% – 증가(첫 번째 분기를 제외한 모든 분기에 해당).
결과 금액은 현 세금 기간의 첫 번째 분기에 대한 선지급으로 지불되어야 합니다.
한 번에 여러 과세 체계를 사용하는 경우 단순화된 과세 체계에 따라 수입과 지출을 명확하게 구분해야 합니다. 후자는 별도의 금액으로 할당하기가 가장 어렵습니다. 예를 들어, 단순화된 세금 시스템에는 동시에 여러 직책을 맡은 직원의 급여 비용이 포함될 수 없습니다. 이 경우에는 반으로 나뉩니다.
연말에는 간이과세제도 신고서를 하나만 제출합니다. 기업과 개인 기업가의 마감일은 다르게 설정됩니다. 예를 들어, 기업가는 2016년을 2017년 5월 2일까지, 기업은 같은 해 3월 31일까지 보고해야 합니다. 2018년에는 마감일이 하나의 규칙에 따라 설정되므로 마감일이 달라집니다. 제출 마감일이 주말이나 공휴일인 경우 다음 근무일로 연기됩니다.
선지급은 1분기, 반기, 9개월 등 3개 기간의 결과에 따라 이루어집니다. 따라서 연간 3회에 걸쳐 선납금을 납부하고, 연말에 신고서를 제출한 후 잔액을 납부해야 합니다.
2017년의 예를 사용하여 단순화된 세금 시스템에 따른 지불 시기를 살펴보겠습니다.
이 경우 마지막 납부금은 신고서 제출기한과 동시에 이루어집니다. 따라서 기업가와 조직마다 다를 것입니다.
기한 내에 결제를 하지 않고 문서를 제출하지 않으면 벌금이 부과됩니다. 그 규모는 지연 일수와 조직의 소유권 유형에 따라 다릅니다. 잘못 신고한 경우 수정하여 세액을 정확하게 입력할 수 있도록 조기에 신고하는 것이 가장 좋습니다.
변화된 상황으로 인해 많은 기업들이 단순화된 세금 시스템으로의 전환에 관심을 갖고 있습니다. 2017년부터 세금 제도 변경에 대한 새로운 규정이 시행되었습니다. 주요 사항을 살펴보겠습니다.
방금 조직을 개설하는 경우 등록 당일 또는 연방세청으로부터 서류를 받은 날로부터 30일 이내에 "간편한" 양식을 선택하는 신청서를 제출해야 합니다. 그렇지 않으면 회사는 자동으로 기본 세금 납부 방식으로 이전됩니다. 중소기업에 가장 불리하다는 점을 참고하시기 바랍니다. 또한 초보 사업가에게는 다소 혼란스러운 신고 양식이 매우 어렵고 실수하기 쉽습니다.
현재 이미 운영 중인 조직은 연초부터 단순화된 계획으로 전환할 권리가 있습니다. 이를 위해서는 전년도 10월 1일부터 12월 31일 사이에 신청서를 제출해야 합니다. 이러한 마감일은 우연히 정해지지 않았으며 신청서에 조직 장은 올해 9 개월 동안의 소득 금액을 표시해야합니다. 5900만 805,000 루블을 초과해서는 안 됩니다.
간이과세제도로의 전환 및 과세 대상 변경은 1년에 한 번만 가능합니다. 신청서를 제출한 후 검토를 기다려야 합니다. 회사가 모든 기준을 충족하면 연방세 서비스 전문가가 긍정적인 결정을 내릴 것입니다. 세금 시스템을 변경하는 것은 귀하의 권리입니다. 그러나 이를 시행할 때는 러시아 연방 세금 규정을 준수해야 합니다.
현재 "간소화된" 시스템을 사용하고 있는 경우 새 보고 기간이 시작되는 시점부터 다른 기여금 지불 시스템으로 대체할 수 있습니다. 동시에 귀하는 1년 동안 단순화된 세금 제도로 돌아갈 기회를 잃게 됩니다.
간이과세제도 전환 통지서를 1월 15일까지 국세청에 제출하셔야 하니 참고하시기 바랍니다. 이는 이 구조의 직원이 공식적으로 귀하의 선급금을 모니터링하기 시작하는 데 필요합니다. 단순화된 세금 시스템에 따라 회사 등록을 취소하는 경우 양식 26.2-8을 2부 제출해야 합니다. 발송 기한은 단순화된 과세 제도에 따라 회사 활동이 종료된 날로부터 15일로 매우 엄격합니다.
