La necessità di promuovere i propri beni e servizi determina l'utilizzo degli sconti da parte di molte organizzazioni sia nel commercio all'ingrosso che nel commercio al dettaglio. Inoltre, tali sconti vengono concessi per vari motivi: dalle carte sconto nel commercio al dettaglio agli sconti per pagamento tempestivo nel commercio all'ingrosso. Nel fornirli, tuttavia, emergono molte sfumature fiscali e contabili che devono essere prese in considerazione sia dal venditore che dall'acquirente. V.V. parla di queste caratteristiche della contabilità e della tassazione. Patrov, dottore in economia, professore dell'Università statale di San Pietroburgo e M.V. Semyonova, candidata in scienze economiche, revisore dei conti certificato.
Sconti per pagamento anticipato
in una certa quantità
In conformità con il Codice Civile della Federazione Russa (Articolo 424), il prezzo del contratto è determinato dalle parti, ovvero il venditore è libero di determinare i prezzi dei beni (lavori, servizi), salvo diversamente previsto dalla legge (ad esempio, nel caso in cui lo Stato fissa i prezzi per singoli beni (lavori, servizi) o nella regolamentazione antitrust). Tuttavia, il Codice Civile della Federazione Russa impone restrizioni sulla fissazione dei prezzi a seconda dell'identità dell'acquirente nel commercio al dettaglio. Ai sensi dell'articolo 492, paragrafo 2, del Codice Civile della Federazione Russa, un contratto di compravendita al dettaglio è un contratto pubblico in base al quale viene stabilito un prezzo unico per un prodotto per tutti i consumatori, ad eccezione dei casi in cui la legge o altre disposizioni legali consentono l'erogazione di vantaggi a determinate categorie di consumatori.
A fini fiscali, è accettato il prezzo di beni, lavori o servizi indicato dalle parti della transazione (articolo 40 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Fino a prova contraria si presuppone che il prezzo corrisponda ai prezzi di mercato. L'obbligo di adeguare il prezzo della transazione a fini fiscali, nonché di dimostrare la legalità e la correttezza di tale aggiustamento, è assegnato dal Codice Fiscale alle autorità fiscali.
Non esiste una definizione del concetto di "sconto" nei documenti del sistema di regolamentazione contabile, nonché nella legislazione su imposte e tasse. A nostro avviso, uno sconto può essere definito come l'importo di cui viene ridotto il prezzo di vendita dei beni (lavoro, servizi) venduti a un acquirente che ha soddisfatto le condizioni stabilite dal venditore. Uno sconto può essere concesso all’acquirente sotto forma di riduzione del prezzo di vendita regolare o sotto forma di “gratuizione” di una certa quantità di prodotto.
In base alla motivazione della concessione si possono distinguere sconti per pagamento tempestivo e sconti commerciali per acquisto di merce in un determinato quantitativo (per un importo determinato).
Sconti per pagamento anticipato rappresentano una riduzione del prezzo di vendita se l'acquirente paga la merce prima della scadenza del termine stabilito dal venditore. Ad esempio, se una fattura viene pagata entro 5 giorni lavorativi dalla data di emissione, all'acquirente può essere concesso uno sconto del 5% sull'importo della fattura. Nel determinare l'entità dello sconto per il pagamento anticipato, viene solitamente preso in considerazione il tasso annuale di prestito bancario. Se, ad esempio, questo tasso è del 30% e viene fornito uno sconto per il pagamento anticipato entro 20 giorni dalla vendita della merce, la sua dimensione può essere determinata come (30% * 20)/360 = 1,7%. A volte il venditore specifica diversi termini di pagamento per la merce e quanto prima viene effettuato il pagamento, maggiore può essere lo sconto.
Sconto sull'acquisto della merce in una certa quantità più spesso fornito al momento dell'acquisto di un articolo di prodotto e sconto sull'acquisto di beni per un determinato importo- quando si acquistano più articoli. Gli sconti sulla quantità vengono forniti se l'acquirente acquista un prodotto in quantità (in un importo) sufficiente a fornire uno sconto. Ad esempio, acquistando tre panini caldi, l'acquirente ne riceve uno “in omaggio”.
I motivi elencati per la concessione degli sconti non sono esaustivi; questi ultimi, a discrezione del venditore, possono essere determinati dalle politiche di prezzo e di marketing dell'azienda, dalle condizioni di mercato, ecc.
Considerando che attualmente la metodologia per la contabilizzazione degli sconti non è formalizzata nei documenti del sistema normativo contabile, è interessante considerare la procedura di contabilità e tassazione delle vendite a sconto.
In conformità con la clausola 6.5 della PBU 9/99, l'importo delle entrate e (o) dei crediti è determinato tenendo conto di tutti gli sconti (ricarichi) forniti all'organizzazione in conformità con l'accordo. Secondo il paragrafo 6 della PBU 9/99, le entrate sono accettate per la contabilità per un importo calcolato in termini monetari pari all'importo delle entrate di contanti e altri beni e (o) all'importo dei crediti.
Se all'acquirente viene concesso uno sconto commerciale (quando si acquista merce in una determinata quantità o per un determinato importo), l'importo dello sconto può essere determinato solo dopo aver acquistato la merce nella quantità necessaria per riceverla. Fino a questo momento non è noto se l'acquirente approfitterà o meno dell'opportunità di ricevere uno sconto. In questo caso, prima che la condizione di sconto sia soddisfatta, i ricavi vengono riflessi senza tenere conto dello sconto e, dopo che la condizione di sconto è soddisfatta, vengono rettificati in base all'importo dello sconto utilizzando il metodo dello “storno rosso”.
A seconda dei termini del contratto, è possibile prevedere uno sconto sull'intero costo della merce (ovvero, acquistata sia prima che siano soddisfatte determinate condizioni, sia dopo averla soddisfatta), oppure solo sul costo della merce acquistata dopo le condizioni di cui sopra sono soddisfatte.
Quando è soddisfatta la condizione per la concessione dello sconto, all'acquirente deve essere emessa una fattura indicante l'importo di cui viene ridotto il suo debito nei confronti del venditore, vale a dire una "fattura negativa" (a volte chiamata nota di credito) e una fattura per il l'importo dello sconto con il segno viene emesso "meno". La fattura e la fattura indicano la base dello sconto, nonché il periodo per il quale viene fornito.
Esempio
Prodotto venduto all'acquirente senza tener conto dello sconto: 24.000 rubli, di cui 4.000 rubli. I.V.A. Dopo aver soddisfatto determinate condizioni, all'acquirente è stato concesso uno sconto del 10%. In questo caso, nella contabilità del venditore, che non è un'organizzazione commerciale, verranno effettuate le seguenti registrazioni:
Addebitare 62 Avere 90 - 24.000 - i ricavi delle vendite si riflettono escludendo gli sconti;
Dare 90 Avere 68 (76)* - 4.000 - IVA addebitata;
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*A seconda della politica contabile scelta ai fini fiscali, gli obblighi IVA possono essere determinati sia come spedizione che come pagamento.
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Addebitare 26 Accreditare 68 - 200 - imposta a carico degli utenti della strada;
Storno: Addebito 62 Accredito 90 - 2.400 - i ricavi sono stati rettificati dell'importo dello sconto (utilizzando il metodo dello “storno rosso”);
- 400 - è stato rettificato l'importo dell'IVA (utilizzando il metodo dello “storno rosso”);
Storno: Addebitare 26 Avere 68 - 20 - È stata adeguata la tassa sugli utenti della strada (utilizzando il metodo dello “storno rosso”).
Al momento del verificarsi (periodo di validità) delle condizioni per la concessione di uno sconto commerciale, il ricavato deve essere accettato per la contabilizzazione da parte del venditore al prezzo di vendita della merce, tenendo conto dello sconto. Il debito dell'acquirente dovrebbe essere formato nello stesso importo. Cioè, se le condizioni per la concessione di uno sconto fossero soddisfatte immediatamente, senza alcun ritardo (ad esempio, l'acquirente acquista la merce alla volta nella quantità richiesta per lo sconto), l'importo dello sconto non si riflette nella contabilità. In questo caso, il credito del conto 90 "Vendite" riflette l'importo delle entrate tenendo conto dello sconto.
Esempio
L'organizzazione ha venduto prodotti con uno sconto del 10%, il cui costo senza tenere conto dello sconto era di 24.000 rubli, di cui 4.000 rubli. I.V.A. Nella contabilità del venditore verranno effettuate le seguenti registrazioni:
Addebitare 62 Avere 90- 21.600 - si riflettono i ricavi delle vendite (compresi gli sconti);
Dare 90 Avere 68 (76) - 3.600 - IVA addebitata;
Addebitare 26 Accreditare 68 - 180 - È stata applicata una tassa agli utenti della strada.
L'eccezione è rappresentata dalle organizzazioni commerciali che registrano le merci ai prezzi di vendita; riflettono lo sconto come riduzione del prezzo di vendita adeguando opportunamente il margine commerciale.
Esempio
Il prezzo di vendita del prodotto, esclusi gli sconti presso l'organizzazione del commercio al dettaglio, è di 24.000 rubli, di cui 4.000 rubli. I.V.A. Margine commerciale - 50%. Sconto per l'acquisto di beni per un importo superiore a 10.000 rubli. -10%. Nella contabilità del venditore verranno effettuate le seguenti registrazioni:
Addebitare 50 Accreditare 90 - 21.600 - ricavi di vendita ricevuti (inclusi sconti);
Addebitare 90 Accreditare 41 - 24.000 - la merce viene svalutata al prezzo scontato;
Storno: Addebito 90 Accredito 42 - 8.000 - il margine realizzato viene stornato (utilizzando il metodo del “red reversal”);
Addebitare 90 Accreditare 68 - 3.600 - IVA addebitata;
Addebitare 44 Accreditare 68 - 20 - imposta a carico degli utenti della strada.
Pertanto, il fatturato sul credito del conto 90 "Vendite" dall'addebito del conto 62 "Accordi con acquirenti e clienti" dovrebbe essere uguale all'importo delle entrate determinate sulla base dei prezzi di vendita, tenendo conto di tutti gli sconti previsti. (Se tutte le fatture sono state pagate, questo è l'importo ricevuto dai clienti.)
In alcuni casi, quando concede sconti, il venditore deve affrontare rischi fiscali. Se i prezzi si discostano di oltre il 20% al rialzo o al ribasso rispetto al livello dei prezzi applicati dal contribuente per beni identici (omogenei) (lavori, servizi) in un breve periodo di tempo, le autorità fiscali hanno il diritto di verificare la corretta applicazione dei prezzi di transazione. Cioè, se viene concesso uno sconto per un importo non superiore al 20% del prezzo di vendita, non si verificano rischi fiscali.
Nel primo caso, l'autorità fiscale ha il diritto di adottare una decisione motivata sull'ulteriore accertamento delle imposte e delle sanzioni, calcolate come se i risultati della transazione in questione fossero valutati sulla base dell'applicazione dei prezzi di mercato per i relativi beni, lavori o servizi. L'articolo 40 del Codice Fiscale della Federazione Russa non definisce chiaramente quale periodo si riferisce a un “breve periodo di tempo”. Secondo il Ministero delle Finanze russo, le autorità fiscali, nell'ambito del controllo volto a verificare la correttezza dell'applicazione dei prezzi, possono determinare un "breve periodo" a seconda delle condizioni specifiche delle attività del contribuente, tenendo conto delle circostanze specifiche legate alle specificità della vendita di beni (lavori, servizi). Pertanto, un "breve periodo di tempo" può essere accettato dall'autorità fiscale per alcuni contribuenti come 30 giorni, per altri - un trimestre o un anno (vedi lettera del Ministero delle Finanze russo del 15 giugno 2000 n. 04- 02-05/1).
Nel determinare il prezzo di mercato, prendiamo in considerazione ordinario quando si concludono transazioni tra persone non dipendenti, premi o sconti, in conformità con il paragrafo 2 del paragrafo 3 dell'articolo 40 del Codice fiscale della Federazione Russa (tenendo conto delle disposizioni previste nei paragrafi 4-11 dell'articolo 40 del il Codice Fiscale della Federazione Russa). Allo stesso tempo, come spiegato nella lettera del Ministero delle Finanze russo del 15 giugno 2000 n. 04-02-05/1, ai sensi ordinario Dovresti comprendere gli sconti ampiamente utilizzati in qualsiasi area di attività.
Ai fini fiscali è importante la finalità degli sconti previsti, che comportano una variazione di prezzo superiore al 20%. Gli sconti riducono il prezzo di vendita a fini fiscali solo se sono forniti per i motivi elencati nel paragrafo 3 dell'articolo 40 del Codice fiscale della Federazione Russa e sono condizionati da:
Fluttuazioni stagionali e di altro tipo nella domanda di beni dei consumatori (lavori, servizi);
Perdita di qualità o altre proprietà di consumo dei beni;
Scadenza (approssimazione della data di scadenza) della durata di conservazione o vendita di beni;
Politica di marketing, anche quando si promuovono nuovi prodotti che non hanno analoghi ai mercati, nonché quando si promuovono beni (lavori, servizi) su nuovi mercati;
Vendita di modelli sperimentali e campioni di prodotti per familiarizzarli con i consumatori.
Va tenuto presente che l'elenco specificato dei motivi per la fornitura di sconti è approssimativo. Nell'effettuare il controllo fiscale, le autorità fiscali devono tenere conto degli sconti concessi dal contribuente, tenendo conto della base per la loro fornitura. Gli sconti applicati dai concorrenti dovrebbero essere presi in considerazione anche nel valutare la comparabilità dei termini delle transazioni in questione se si tratta di sconti ordinari (vedi lettera del Ministero delle Finanze della Russia del 02/06/2001 n. 04-02-05/ 2/7).
Pertanto, quando si concedono sconti superiori al 20% del prezzo di vendita, al fine di evitare rischi fiscali, è necessario preparare una giustificazione per la concessione dello sconto, indicando che:
Lo sconto è normale;
Lo sconto è stato concesso per i motivi previsti dal paragrafo 3 dell'articolo 40 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Da un'analisi testuale delle disposizioni del Codice Fiscale, possiamo concludere che uno sconto è una riduzione del prezzo di vendita, e non la fornitura di un certo numero di beni “gratuitamente” se l'acquirente rispetta i termini dello sconto . Pertanto, se la fattura indica che una determinata quantità di beni viene trasferita a un prezzo pari a zero, esiste il rischio che tale transazione venga riconosciuta come una cessione gratuita anziché come uno sconto. Quindi, Per evitare rischi fiscali, lo sconto dovrebbe essere formalizzato come riduzione del prezzo di vendita.
Al fine di evitare i rischi fiscali connessi al riconoscimento di uno sconto sotto forma di fornitura di una ulteriore quantità di prodotti “gratuitamente” mediante cessione a titolo gratuito, si può proporre quanto segue.
Innanzitutto, la fattura deve indicare che la quantità aggiuntiva di prodotto/i trasferito al cliente costituisce uno sconto.
In secondo luogo, deve essere indicato l'importo per il quale è previsto lo sconto (è indicato il costo della merce trasferita (prodotti)).
La procedura per l'erogazione di sconti superiori al 20% deve essere formalizzata in un documento amministrativo (ordine del gestore). Questo documento deve contenere la procedura per il calcolo dello sconto, la base per la sua fornitura e un'indicazione della natura abituale dello sconto.
Secondo il paragrafo 6 della PBU 5/98, il costo effettivo delle scorte acquistate a pagamento è determinato come l'importo dei costi effettivi dell'organizzazione per la loro acquisizione (una disposizione simile contiene PBU 5/01, che entra in vigore il 1 gennaio, 2002).
La merce ricevuta e il debito da essa derivante devono risultare nelle scritture contabili dell'acquirente, tenendo conto dello sconto al momento in cui si verifica (periodo di validità) la condizione per la concessione dello sconto. Cioè, se al momento dell'acquisto è previsto uno sconto, l'acquirente riflette il ricevimento della merce al prezzo tenendo conto dello sconto.
Esempio
Il prezzo del prodotto senza sconto è di 24.000 rubli, di cui 4.000 rubli. I.V.A. Lo sconto previsto al momento dell'acquisto è del 10%. Nella contabilità dell'acquirente verranno effettuate le seguenti registrazioni:
Addebitare 41 Avere 60 - 18.000 - i beni sono in maiuscolo;
Addebitare 19 Accreditare 60 - 3.600 - IVA riflessa.
Pertanto, l'importo dello sconto non si riflette nei registri contabili dell'acquirente. La merce è contabilizzata al costo effettivo di acquisto.
Se viene concesso uno sconto commerciale dopo aver soddisfatto la condizione di acquisto di beni in una determinata quantità o per un determinato importo, nella contabilità dell'acquirente lo sconto si riflette come una diminuzione del prezzo di acquisto dei beni e dell'importo corrispondente dell'IVA registrato su conto 19 “Imposta sul valore aggiunto sui beni materiali acquisiti”. (Se l'IVA sui beni acquistati viene presentata al bilancio, quando viene concesso uno sconto, il debito fiscale nei confronti del bilancio riflesso nel conto 68 "Calcoli per imposte e commissioni" viene adeguato.) Se l'importo dell'imposta sul valore aggiunto sui beni ( lavori, servizi) al momento dell'acquisizione è stato ricevuto uno sconto, non rettificato, si forma un saldo debitore artificiale sul conto 19 "Imposta sul valore aggiunto sui beni materiali acquisiti", poiché l'importo dell'IVA calcolato sulla base del valore degli oggetti di valore senza detrarre in considerazione è stato addebitato lo sconto sul conto, e solo la parte relativa agli oggetti di valore è stata presentata a bilancio, pagata tenendo conto dello sconto.
Quando il prezzo di acquisto viene ridotto, l'acquirente deve pagare anche un'imposta aggiuntiva sugli utenti della strada, poiché le organizzazioni professionali determinano la base imponibile come differenza tra il prezzo di vendita e quello di acquisto dei beni (IVA e imposta sulle vendite escluse), ai sensi del paragrafo 25 della istruzione del Ministero delle imposte russo del 4 aprile 2000 n. 59 "Sulla procedura per il calcolo e il pagamento delle tasse destinate ai fondi stradali".
Se il prodotto viene cancellato al momento della ricezione dello sconto, riduce le spese addebitate sull'addebito del conto 90 "Vendite". (Se lo sconto viene ricevuto nel periodo di riferimento successivo, si riflette come una rettifica dell'utile (perdita) degli anni precedenti. In questo caso, l'imposta sul reddito per il periodo a cui si riferisce lo sconto fornito deve essere ricalcolata).
Esempio
Se un acquirente - un'organizzazione commerciale - acquista beni alle condizioni sopra indicate (vedi esempio 1), e al momento in cui viene concesso lo sconto, il 70% dei beni è stato venduto, nella contabilità verranno effettuate le seguenti registrazioni:
Merce ricevuta senza sconto:
Addebitare 41 Avere 60 - 20 000 ;
Addebitare 19 Accreditare 60 - 4 000.
Storno: Addebito 41 Accredito 60 - 600 - per il saldo delle merci;
Storno: Addebito 90 Accredito 60 - 1.400 - per merce venduta;
- 400 - secondo IVA.
Dare 44 Avere 68 (76) - 14.
Esempio
Se l'acquirente acquista la merce alle condizioni indicate nell'esempio precedente e nel primo trimestre del 2002 viene concesso uno sconto basato sui risultati degli acquisti per il quarto trimestre del 2001 (al momento della concessione dello sconto, il 70% del i beni sono stati venduti), allora in contabilità verranno effettuate le seguenti registrazioni:
1. Nel 2001:
Merce ricevuta senza sconto
Addebitare 41 Avere 60 - 20 000
Dare 19 Avere 60 - 4 000
2. Nel 2002:
Si riflette la diminuzione del costo della merce e dell'importo dell'IVA dovuta al ricevimento di uno sconto (utilizzando il metodo dello “storno rosso”):
Storno: Addebito 41 Accredito 60 - 600 - per il saldo delle merci;
Storno: Addebito 91 Accredito 60 - 1.400 - per merce venduta;
Storno: Addebito 19 (68) Accredito 60 - 400 - IVA inclusa.
L'adeguamento dell'imposta maturata sugli utenti della strada per le merci spedite si riflette:
Dare 91 Avere 68 (76) - 14.
Va tenuto presente che ai fini fiscali, le perdite degli anni precedenti identificate nell'anno di riferimento vengono prese in considerazione nel periodo a cui si riferiscono, se tale periodo può essere determinato. Ai sensi dell'articolo 54, paragrafo 1, del Codice fiscale della Federazione Russa, se vengono rilevati errori (distorsioni) nel calcolo della base imponibile relativa a periodi fiscali (di riferimento) precedenti nel periodo fiscale (di riferimento) corrente, ricalcolo dell'imposta passività viene effettuata nel periodo dell'errore. Se è impossibile determinare un periodo specifico, le passività fiscali del periodo di riferimento in cui vengono identificati errori (distorsioni) vengono adeguate.
Cioè, in contabilità, gli utili (perdite) degli anni precedenti dovrebbero essere riflessi nel periodo di identificazione e, a fini fiscali, presi in considerazione per il periodo a cui si riferiscono i ricavi (spese). Di conseguenza, nel calcolo, l'utile ai fini fiscali dovrebbe essere ridotto dell'importo dell'utile degli anni precedenti e aumentato dell'importo della perdita degli anni precedenti.
Pertanto, nella contabilità dell'acquirente, il costo effettivo della merce si forma in base al costo della merce tenendo conto dello sconto. Inoltre, se le condizioni per la concessione di uno sconto sono soddisfatte immediatamente (ad esempio, l'acquirente acquista beni alla volta nella quantità o nell'importo richiesto per ricevere lo sconto), nei registri contabili dell'organizzazione acquirente il prezzo di acquisto di tali beni sarà il prezzo tenendo conto dello sconto ricevuto. Se un prodotto viene acquistato prima che sia soddisfatta la condizione per la concessione dello sconto, viene ricevuto senza tenere conto dello sconto e al momento della ricezione dello sconto il suo valore viene ridotto di conseguenza.
In pratica, vengono utilizzati diversi metodi per riflettere gli sconti per il pagamento anticipato in contabilità. Poiché i documenti del sistema di regolamentazione contabile non contengono istruzioni sulla metodologia per riflettere gli sconti per il pagamento anticipato, l'esperienza estera è interessante. Ad esempio, gli American GAAP forniscono due metodi per contabilizzare gli sconti per pagamenti anticipati: il metodo lordo e il metodo delle vendite nette.
1. Metodo lordo
Quando si applica il metodo lordo, gli sconti vengono riflessi riducendo il valore delle vendite lorde riflesso sul credito del conto vendite per l'importo degli sconti riflessi sul debito del conto specificato. Secondo il principio di corrispondenza, gli sconti si riflettono nella contabilità che corrisponde al volume delle vendite. Sembra che, in relazione alla pratica contabile russa, sia possibile modificare il metodo lordo, riflettendo gli sconti non sull'addebito del conto 90 "Vendite", ma sull'accredito del conto specificato utilizzando il metodo dello "storno rosso".
Esempio
Il prezzo del prodotto senza sconto è di 24.000 rubli, di cui 4.000 rubli. I.V.A. Se l'acquirente paga i prodotti entro 5 giorni dalla data della fattura, riceve uno sconto del 10% sull'importo del pagamento. L’acquirente ha trasferito l’80% del costo del prodotto sul conto bancario del venditore durante il periodo di sconto. Nei registri contabili di un venditore che non è un'organizzazione commerciale verranno effettuate le seguenti registrazioni:
Addebitare 62 Avere 90 - 24.000 - i ricavi delle vendite si riflettono escludendo gli sconti;
Dare 90 Avere 68 (76)** - 4.000 - IVA addebitata;
_________
_________
Addebitare 26 Accreditare 68 - 200 - imposta a carico degli utenti della strada;
Addebitare 51 Accreditare 62 - 17.280 = 24.000 * 0,8 - 24.000 * 0,8 * 0,1 - fondi ricevuti dall'acquirente (durante il periodo di sconto);
Storno: Addebito 62 Accredito 90 - 1.920 = 24.000 * 0,8 * 0,1 - lo sconto si riflette in contabilità (utilizzando il metodo dello “storno rosso”);
Storno: Dare 90 Avere 68 (76) - 320 = (24000 * 0,8/1,2 -24.000 * 0,8 * 0,1/1,2) * 0,2 - l'importo IVA relativo allo sconto è stato rettificato (utilizzando il metodo dello “storno rosso”);
Storno: Addebitare 26 Avere 68 - 16 = (24.000 * 0,8/1,2 - 24.000 * 0,8 * 0,1/1,2) * 0,01 - è stata adeguata la tassa sugli utenti della strada (utilizzando il metodo dello “storno rosso”);
Addebitare 51 Accreditare 62 - 4.800 - il saldo è stato ricevuto dall'acquirente dopo la scadenza dello sconto.
2. Metodo delle vendite nette.
Quando si utilizza il metodo delle vendite nette, i ricavi vengono riflessi tenendo conto di tutti i possibili sconti e gli sconti non utilizzati sono considerati entrate indipendenti. In alcuni casi, gli American GAAP trattano uno sconto non utilizzato come una penalità per il ritardo nel pagamento. Tenendo conto delle disposizioni della PBU 9/99, a nostro avviso, ai fini della rendicontazione secondo gli standard russi, gli sconti non utilizzati dovrebbero essere inclusi nel reddito derivante dalle attività ordinarie e non in altri redditi.
Esempio
Il prezzo del prodotto senza sconto è di 24.000 rubli, di cui 4.000 rubli. I.V.A. Se l'acquirente paga i prodotti entro 5 giorni dalla data della fattura, riceve uno sconto del 10% sull'importo del pagamento. L’acquirente ha trasferito l’80% del costo del prodotto sul conto bancario del venditore durante il periodo di sconto. Nei registri contabili di un venditore che non è un'organizzazione commerciale verranno effettuate le seguenti registrazioni:
Addebitare 62 Avere 90 - 21.600 - i ricavi delle vendite si riflettono tenendo conto dello sconto;
Dare 90 Avere 68 (76)** - 3.600 - IVA aggiunta;
_________
** - A seconda del criterio contabile scelto ai fini fiscali, gli adempimenti IVA possono essere determinati sia come spedizione che come pagamento.
_________
Addebitare 26 Accreditare 68 - 180 - imposta a carico degli utenti della strada;
Addebitare 51 Accreditare 62 - 17.280 = 24.000 * 0,8 - 24.000 * 0,8 * 0,1 - fondi ricevuti dall'acquirente (durante il periodo di sconto);
Addebitare 51 Accreditare 62 - 4.800 - il saldo del denaro è stato ricevuto dall'acquirente dopo la scadenza dello sconto;
Addebitare 62 Avere 90 - 480 - maggiori ricavi maturati;
Dare 90 Avere 68 (76) - 80 = 480/1,2 * 0,2 - Importo IVA rettificato;
Addebitare 26 Accreditare 68 - 4 = 480/1,2 * 0,01 - la tassa sugli utenti della strada è stata adeguata.
Quando si applica il metodo delle vendite nette, è necessario tenere presente i rischi fiscali associati alla formazione prematura delle basi imponibili per le imposte sulla cifra d'affari: per non sottovalutare la base imponibile, è necessario maturare ulteriormente entrate da sconti non utilizzati per ciascun periodo fiscale .
L'acquirente deve capitalizzare gli oggetti di valore pagati durante il periodo di sconto per il pagamento tempestivo al prezzo che tiene conto dello sconto. Di conseguenza, i beni pagati a prezzo pieno (senza sconto) devono essere capitalizzati al costo di acquisto.
Esempio
Il prezzo del prodotto senza sconto è di 24.000 rubli, di cui 4.000 rubli. I.V.A. È previsto uno sconto del 10% se l'acquirente paga la merce entro 5 giorni dalla data della fattura. L’acquirente ha trasferito l’80% del costo della merce sul conto bancario del venditore durante il periodo di sconto. Nella contabilità dell'acquirente verranno effettuate le seguenti registrazioni:
Addebitare 41 Avere 60 - 14.400 = (24.000 * 0,8 - 24.000 * 0,8 * 0,1)/1,2 - i beni acquistati con uno sconto sono capitalizzati;
Addebitare 19 Accreditare 60 - 2.880 = (24.000 * 0,8 - 24.000 * 0,8 * 0,1) * 0,2/1,2 - si riflette l'IVA sul prodotto acquistato;
Addebitare 60 Accreditare 51 - 17.280 = 24.000 * 0,8 - 24.000 * 0,8 * 0,1 - i fondi sono stati trasferiti al venditore (durante il periodo di sconto);
Addebitare 41 Avere 60 - 4.000 - la merce ricevuta dopo la scadenza dello sconto è stata capitalizzata;
Addebitare 19 Accreditare 60 - 800 - Si riflette l'IVA sui beni acquistati;
Addebitare 60 Accreditare 51 - 4.800 - i fondi sono stati trasferiti al venditore (dopo la scadenza del periodo di sconto).
La concessione di sconti è una pratica diffusa nel commercio al dettaglio e nella ristorazione pubblica (di seguito denominato “commercio al dettaglio”).
Gli sconti nel commercio al dettaglio possono essere suddivisi in due gruppi: esterni e interni. Esterno vengono forniti ai clienti titolari di carte di un determinato sistema (ad esempio Countdown). Questi acquirenti, quando pagano beni e servizi in determinati negozi, ristoranti, hotel, ecc., ricevono sempre sconti nell'importo stabilito dal sistema. Se un'organizzazione commerciale fa parte di un tale sistema, è obbligata a fornire questi sconti. Ciò, da un lato, promuove questa organizzazione sul mercato, poiché è inclusa nell'elenco delle aziende “d'élite”, e dall'altro aiuta ad attirare nuovi clienti che sanno che è lì che riceveranno uno sconto.
Gli sconti interni sono stabiliti dall'organizzazione commerciale stessa anche al fine di attirare ulteriori clienti: a Capodanno, Natale e nei fine settimana, durante alcune ore di commercio non di punta (ad esempio nella ristorazione - dalle 15 alle 18 ore), durante i saldi, eccetera Alcune organizzazioni vendono ai clienti ricevono carte di plastica, per le quali sono previsti sconti sui pagamenti. La vendita di queste carte ti consente di ricevere una sorta di prestito senza interessi da parte degli acquirenti. Inoltre, l'acquirente è, per così dire, “attaccato” a questa organizzazione, acquisterà la merce qui, poiché riceverà uno sconto;
Quando si contabilizzano le vendite di beni (prodotti) con la fornitura di sconti utilizzando il costo di acquisto di beni come prezzo contabile, non sorgono problemi contabili. La voce relativa al costo del venduto è la stessa delle vendite senza sconti:
Addebito 90/2 “Costo del venduto” Accredito 41 “Merci” – sul costo dei beni venduti a prezzi scontati.
L'unica differenza è che al registratore di cassa vanno meno entrate (per l'importo dello sconto concesso) rispetto a quando lo sconto non viene concesso all'acquirente. Questo fatto si verificherà anche in caso di vendita di beni con sconti, quando i beni vengono contabilizzati ai prezzi di vendita. Ma in questo caso sorgono difficoltà nella compilazione delle voci per il costo dei beni venduti, poiché compaiono almeno due tipi di prezzi di vendita:
1) prezzo di vendita scontato (senza sconto);
2) prezzo di vendita comprensivo dello sconto.
Se il negozio registra la merce ai prezzi di vendita e non offre sconti ai clienti, alla fine del mese il fatturato in addebito e accredito sul conto 90 "Vendite" è solitamente lo stesso, poiché su questo conto viene accreditato (per l'importo dei ricavi incassati alla cassa) e addebitato (per storno della merce venduta) per lo stesso importo.
Tuttavia, quando si fa trading con sconti durante il mese, il conto 90 “Vendite” presenta un saldo debitore pari all'importo degli sconti concessi ai clienti. Questi sconti possono essere cancellati quotidianamente pubblicando:
Storno: Addebito 90/2 “Costo del venduto” Credito 42 “Margine commerciale”.
Questa registrazione potrebbe non essere necessaria per ridurre gli account. Alla fine del mese, dopo aver calcolato e cancellato il margine commerciale realizzato, tutto andrà a posto, ovvero il conto 90 “Vendite” avrà un saldo a credito che mostra il profitto lordo derivante dalla vendita di merci. È vero, questo saldo sarà inferiore al valore calcolato del margine realizzato (per l'importo degli sconti forniti).
Il problema sta nella necessità di ricalcolare i ricavi (costo delle merci vendute con uno sconto) nel costo delle merci ai prezzi di vendita contabili al fine di redigere una voce per la cancellazione delle merci vendute. Per garantire tale ricalcolo, il costo delle merci vendute con sconti dovrebbe riflettersi su un contatore di cassa separato, quindi utilizzare la formula per il ricalcolo:
T upc = B: (100 - C) * 100,
Dove
T upc– costo delle merci vendute a prezzi di vendita contabili;
IN- ricavi ricevuti al registratore di cassa per la vendita di beni a sconto;
CON- importo dello sconto in percentuale.
Esempio
Il denaro ha ricevuto il ricavato: 18.000 rubli. dalla vendita di merce con uno sconto del 10%. Il margine commerciale era inizialmente fissato a 5.000 rubli.
T pc = 18.000: (100 - 10) * 100 = 20.000.
In questo caso, il contabile dell'organizzazione commerciale deve effettuare le seguenti registrazioni:
Addebitare 50 Accreditare 90 - 18.000 - ricavi di vendita ricevuti (compreso lo sconto);
Addebitare 90 Accreditare 41 - 20.000 - la merce viene svalutata al prezzo scontato;
Storno: Addebito 90 Accredito 42 - 5.000 - il ricarico realizzato viene cancellato (utilizzando il metodo dello “storno rosso”);
Addebitare 90 Accreditare 68 - 3.000 - IVA addebitata;
Addebitare 44 Accreditare 68 - 30 - imposta a carico degli utenti della strada.
Riassumendo quanto sopra, è necessario prestare attenzione alla necessità di documentare la fornitura di sconti al fine di formulare in modo affidabile un indicatore dei ricavi delle vendite e dei risultati finanziari, nonché di ridurre i rischi fiscali. Tuttavia, anche se esiste una giustificazione documentata per gli sconti concessi, le autorità fiscali hanno il diritto di controllare i prezzi nei casi specificati nel Codice Fiscale.
Diamo un'occhiata a una soluzione passo passo per un ipotetico biglietto per l'esame di consulente specialista secondo la versione 11. Spero che questa soluzione ti aiuti a prepararti per l'esame. Voglio avvisarti che non garantisco che la risposta a questa domanda sia corretta e completa al 100%, questa è solo la mia visione.
Il biglietto stesso può essere scaricato da. Il testo dell'attività stessa non verrà fornito nel testo.
Nella scheda "Amministrazione":
Entriamo nell'organizzazione: "Coffee Trade", per essa impostiamo il metodo di stima dei costi, il sistema fiscale, il conto bancario, il registratore di cassa (con il tipo registratore di cassa autonomo) e il registratore di cassa dell'organizzazione.
Creiamo una nuova nomenclatura, gruppi di prezzi: "Tè" e "Caffè".
Inserisci nuovi segmenti di prodotto: "Tè" e "Caffè", includi al loro interno gli articoli di prodotto corrispondenti:
Inserisci le impostazioni per i Termini di sconto (scheda Marketing):
Aggiungiamo due nuovi sconti (scheda marketing):
Ottieni 267 lezioni video su 1C gratuitamente:
Creeremo due partner: "Regular" e "VIP Client".
Creeremo due segmenti di partner: "Regular" e "VIP", in cui includeremo i partner corrispondenti: 
Per i segmenti creati è necessario creare nuovi Contratti Standard (scheda Marketing), dove indichiamo gli sconti corrispondenti per i vari segmenti:
Invia questo articolo alla mia email
1C Trade Management 11 implementa funzionalità flessibili e convenienti per l'assegnazione di sconti e ricarichi. Il corretto utilizzo di un sistema di sconti può essere uno strumento molto utile nella politica di marketing di un’azienda e contribuire ad un miglioramento significativo della sua performance economica.
Sconti e ricarichi in 1C 8.3 sono memorizzati nella directory "Sconti (ricarichi)", dove vengono assegnate le condizioni per la loro validità. 1c, il ricarico viene inserito con il segno meno, lo sconto con il segno più.
Quali sconti possono essere offerti ai clienti quando si effettua una vendita all'ingrosso?
I seguenti tipi di sconti sono presentati in 1C Trade Management:
L’essenza dei primi tre è chiara già dal nome; vediamo il resto un po’ più nel dettaglio.
Sconto sulla quantità: acquistando più prodotti con lo stesso nome, una determinata quantità verrà fornita in modo completamente gratuito. Ad esempio, un cliente prende 7 libri, uno viene regalato
Regalo: al momento dell'acquisto (è possibile acquistare qualsiasi merce oppure è possibile definire un elenco di merci), viene regalato un prodotto del segmento specificato. Ad esempio, se acquisti una console di gioco, riceverai in regalo un joystick.
Prezzo speciale - lo sconto viene calcolato come differenza tra il prezzo del prodotto nel documento di vendita e il prezzo dello stesso prodotto stabilito nel sistema per il tipo di prezzo selezionato. Ad esempio, secondo l'accordo, il tipo di prezzo è Al dettaglio, secondo il quale il costo di una TV è di 15.000 rubli, ma è previsto uno sconto, che indica il tipo di prezzo All'ingrosso. Per questa tipologia di prezzo il costo di questo televisore è di 12.000 Lo sconto verrà calcolato come 15.000-12.000=2.000, ovvero. infatti il prodotto verrà venduto al prezzo di tipo Wholesale.
Messaggio – se vengono soddisfatte determinate condizioni, al momento della registrazione di una vendita per il gestore, verrà visualizzata sullo schermo una finestra con un messaggio informativo;
Arrotondamento dell'importo del documento – questa tipologia presuppone i seguenti parametri: precisione, importo minimo arrotondato e arrotondamento psicologico. Ad esempio, la precisione dell'arrotondamento è 10, l'importo minimo dell'arrotondamento è 1.000, l'arrotondamento psicologico è 0,01. In caso di acquisto per 1.000 rubli, l'importo da pagare sarà di 999,99
Percentuale per metodo di consegna: alcune opzioni di consegna richiedono uno sconto. Ad esempio, in caso di ritiro autonomo, l'acquirente riceve uno sconto del 5% per compensare parte delle spese di trasporto.
Quali condizioni devono essere soddisfatte affinché lo sconto venga concesso al cliente?
Uno sconto o un margine in 1s 8.3 può essere fornito per il rispetto di determinate condizioni (ad esempio, quando si acquista per un importo superiore a 5.000 rubli) o fornito senza alcuna condizione (ad esempio, quando si rilasciano merci dal magazzino centrale, tutti ricevono un 11 % di sconto)
Come abbiamo discusso in precedenza, alcuni tipi di sconti contengono già determinate condizioni di fornitura, ad esempio sono validi solo quando si acquistano prodotti da un determinato listino. Le restanti condizioni vengono assegnate per un valore di sconto specifico e contengono impostazioni e parametri propri.
Esistono i seguenti tipi di condizioni per fornire sconti e ricarichi in 1C 8.3
Per il volume delle vendite una tantum. Parametri influenti:
Acquisto una tantum (valido all'interno di un documento);
Volume (numero di merci, importo, numero di articoli, numero di articoli identici);
Prodotti venduti
Ad esempio, al cliente viene fornito un ricarico quando registra la vendita di beni appartenenti al segmento Utensili da cucina per un importo inferiore a 14.000 RUB.
Per il volume delle vendite accumulato. Parametri influenti:
Vendite per un certo periodo;
Nell'ambito di un accordo o in generale per un partner;
Prodotto in vendita.
Ad esempio, al partner Tea Yard quando si acquistano teiere per un importo di 150 pezzi. questo mese verrà fornito uno sconto.
Per la forma di pagamento.
Ad esempio, lo sconto si applica solo in caso di pagamento della merce in contanti
Per il giorno e l'ora dell'acquisto.
Ad esempio, quando si effettua un acquisto mercoledì dalle 8 alle 11
Per il compleanno del cliente.
Lo sconto è previsto solo per i privati. persone con la data di nascita specificata. Valido il giorno del tuo compleanno e il numero di giorni prima e dopo specificati.
Ad esempio, viene concesso uno sconto per il compleanno 2 giorni prima e 2 giorni dopo il compleanno.
Per il calendario dei pagamenti.
Ad esempio, lo sconto è valido per il pagamento anticipato in contanti del 60%
Limitazione per gruppo di utenti.
La persona responsabile del completamento della vendita deve appartenere a un gruppo specifico.
Ad esempio, solo il responsabile del reparto vendite può assegnare uno sconto.
Ingresso del cliente nel segmento.
Ad esempio, lo sconto è riservato ai VIP
Per l'assortimento venduto nel mese precedente
Ad esempio, se un cliente abituale ha acquistato 15 paia di scarpe da uomo e 15 paia di scarpe da donna il mese scorso
Per uno sconto è possibile impostare molte condizioni! Ad esempio, lo sconto viene concesso solo a quei clienti che rientrano nel segmento VIP ed effettuano un pagamento anticipato dell'80%
Come indicare al sistema le regole di azione quando vengono soddisfatte le condizioni per più sconti contemporaneamente.
Immaginiamo una situazione: un singolo imprenditore ha festeggiato ieri il suo compleanno, per il quale lo sconto è del 5%, ma allo stesso tempo ha anche soddisfatto la condizione di un acquisto una tantum di 33.000 rubli, per il quale è dovuto uno sconto del 7%. Come dovrebbe essere calcolato lo sconto in questo caso?
Per risolvere questo problema, viene utilizzato un concetto chiamato Joint Application Group.
Gli sconti e i supplementi 1C possono essere raggruppati. Gli elementi della directory inclusi in un gruppo sono soggetti alle regole ad esso assegnate. Quelli. se il cliente ha acquistato il prodotto e allo stesso tempo ha soddisfatto le condizioni per l'assegnazione di due o più sconti dello stesso gruppo, il modo in cui dovrebbero essere forniti gli sconti dipende dall'Opzione per l'uso congiunto ivi specificata.
Addizione - il sistema aggiungerà i valori;
Moltiplicazione: i valori verranno assegnati in sequenza in base alla sequenza di priorità
Minimo - verrà applicato il valore minimo (ad esempio, nel gruppo di sconti: l'importo per documento per la prima vendita è di 555 rubli e per il momento 777 rubli. Sarà valido il più piccolo - 555 rubli)
Massimo: verrà applicato il valore massimo.
Prelazione – si applica lo sconto con la priorità più alta
Come creare un margine o uno sconto in 1C?
È necessario innanzitutto impostare la costante opportuna nella sezione Anagrafica e amministrazione → CRM e marketing
La creazione di sconti e ricarichi in 1c 8.3 viene effettuata nella directory corrispondente Sconti (ricarichi) della sezione CRM e marketing. La directory è realizzata sotto forma di una workstation composta da due finestre. La finestra di sinistra mostra i gruppi e i loro elementi subordinati, la finestra di destra assegna sconti per partner o magazzini, ad es. impostando lo stato su Attivo.
Innanzitutto, puoi selezionare o creare un nuovo gruppo a cui apparterrà il nuovo sconto e assegnargli l'opzione di condivisione. Utilizzare il comando Crea gruppo.
Nella scheda Condizioni è possibile selezionare gli elementi precedentemente creati della directory Condizioni per la fornitura di sconti (ricarichi) oppure utilizzare il comando Aggiungi per selezionare un tipo di condizioni e compilare i parametri corrispondenti.
Come impostare l'effetto sconto?
Uno sconto/ricarico viene stabilito per un partner specifico in base a un contratto individuale, per più partner in un contratto standard e si applica a una carta fedeltà o quando la merce viene rilasciata da un magazzino specifico.
Puoi assegnare un effetto di sconto sia nelle carte corrispondenti che nella directory Sconti (ricarichi). Per fare ciò, seleziona un elemento della directory sul lato sinistro, un accordo o una directory sulla destra e quando fai clic sul pulsante Imposta stato, viene assegnato lo stato Valido.
Come funzionerà lo sconto automatico?
In fase di registrazione dei documenti di vendita, se vengono soddisfatte le condizioni specificate per l'elemento di directory Sconti (ricarichi), al momento della registrazione del documento, il sistema calcolerà tutti gli sconti esistenti in base alle condizioni soddisfatte e il risultato verrà visualizzato nelle colonne corrispondenti della parte tabellare del documento. Oppure puoi eseguire il calcolo utilizzando l'azione Assegna sconti automatici (ricarichi). Nelle colonne che visualizzano l'importo dello sconto è possibile aprire una finestra per la decodifica dello sconto applicato alla riga.
Hai ancora domande? Compila il modulo sottostante. I nostri specialisti hanno una vasta esperienza nella configurazione e nell'automazione di 1C Trade Management 11, saranno in grado di rispondere alle tue domande.
Deve essere effettuato dal venditore se applica sconti legati a variazioni del prezzo unitario. In questo articolo esamineremo questo problema da parte dell'acquirente della merce.
Come abbiamo già notato, sono possibili due opzioni:
Se il prezzo della merce viene modificato prima della spedizione della merce, l'acquirente nella contabilità contabile e fiscale mostra il costo di acquisto della merce e l'importo dell'IVA presentato dal venditore al prezzo tenendo conto dello sconto.
La seconda opzione per richiedere uno sconto comporta gravi adeguamenti alla contabilità e alla contabilità fiscale.
In primo luogo, avendo ricevuto dal venditore un avviso di variazione del prezzo del prodotto o un documento di aggiustamento universale (UCD), l'acquirente è costretto ad apportare modifiche alle scritture contabili.
In secondo luogo, è necessario adeguare la contabilità fiscale ai fini dell’imposta sugli utili.
In terzo luogo, se gli importi IVA sui beni ricevuti dal venditore sono già stati detratti, dovranno essere parzialmente ripristinati.
Prendiamo le condizioni di esempio esattamente come nell'articolo precedente.
L'organizzazione "Rassvet" applica il regime fiscale generale - il metodo di competenza e il Regolamento contabile (PBU) 18/02 "Contabilità per il calcolo dell'imposta sul reddito delle società". L'organizzazione è un pagatore dell'imposta sul valore aggiunto (IVA).
Il 26 settembre 2016, l'organizzazione “Fornitore” ha spedito merci all'organizzazione “Rassvet” con il contratto n. 7 per un importo di 236.000 rubli, inclusa IVA al 18% (36.000 rubli). È stata ricevuta la fattura n. 13 ed è stata ricevuta la fattura n. 7 del 26 settembre 2016. L'accordo prevede la condizione di fornire uno sconto del 10% sul costo della merce se il pagamento della merce viene effettuato entro e non oltre 30 giorni dalla data di spedizione della merce. L'organizzazione Rassvet ha pagato la merce il 20 ottobre 2016.
Poiché alla data di ricevimento della merce non sussistono ancora le condizioni per la concessione dello sconto, la merce viene accettata per la contabilità contabile e fiscale secondo i documenti di spedizione ai prezzi contrattuali senza tener conto dello sconto.
Nel programma, l'entrata delle merci viene registrata utilizzando il documento Entrate (atti, fatture) con il tipo di transazione Merci.
L'intestazione del documento indica la controparte-venditore e il contratto con lui concluso.
La parte tabellare indica il prodotto ricevuto, la sua quantità e il prezzo senza tener conto dello sconto. I conti contabili nel programma configurato vengono compilati automaticamente.
Nel "piè di pagina" del documento viene registrata la fattura ricevuta dal venditore: viene creato il documento Fattura ricevuta.
Quando si esegue un documento in contabilità e contabilità fiscale, la merce verrà capitalizzata sull'addebito del conto 41.01 "Merci in magazzino" e assegnerà sull'addebito del conto 19.03 "IVA sulle rimanenze acquistate" l'importo dell'IVA presentato dal venditore in corrispondenza con l'accredito del conto 60.01 “Accordi con fornitori e appaltatori” " Il documento costituirà anche un'iscrizione nel registro dell'accumulo dell'IVA presentato. Un esempio di compilazione del documento Ricevuta e il suo risultato sono mostrati in Fig. 1.
Immagine 1.
L'acquirente ha il diritto di detrarre gli importi IVA presentati dal fornitore dopo la spedizione della merce, a condizione che sia presente una fattura. Nel programma, l'IVA può essere detratta utilizzando il documento normativo Formazione dei movimenti contabili di acquisto o direttamente nel documento di fattura ricevuto quando la casella di controllo Rifletti la detrazione IVA nel registro di acquisto entro la data di ricevimento è abilitata. Nel nostro esempio, l'organizzazione Dawn utilizza il secondo metodo.
Al momento della registrazione in contabilità del documento Fattura ricevuta, verrà detratto l'importo dell'IVA presentata dal fornitore, creando una registrazione sull'addebito del conto 68.02 in corrispondenza dell'accredito del conto 19.03. Cancella il registro di cumulo IVA presentato ed effettua una registrazione nel registro di cumulo IVA sugli acquisti (libro acquisti).
Il documento di fattura ricevuto e il risultato della sua esecuzione sono presentati in Fig. 2.
Figura 2. 
Il 20 ottobre 2016, prima della scadenza dei 30 giorni dalla data di spedizione, l'organizzazione ha pagato la merce. I termini dell'accordo per la concessione dello sconto sono stati rispettati, quindi il pagamento è stato effettuato tenendo conto di uno sconto del 10% per un importo di 212.400 rubli (compresa IVA 32.400 rubli).
Il fatto di trasferire fondi al venditore è documentato nel programma utilizzando il documento Cancellazione dal conto corrente con il tipo di transazione Pagamento al fornitore.
Un esempio di compilazione e pubblicazione di un documento è mostrato in Fig. 3.
Figura 3. 
Dopo aver ricevuto dal venditore un avviso di riduzione del prezzo della merce e una fattura di aggiustamento (o un documento di aggiustamento universale (UCD)), l'organizzazione deve adeguare la propria contabilità contabile e fiscale ai fini dell'imposta sugli utili e dell'IVA.
Di norma, il costo effettivo dei beni al quale vengono accettati per la contabilità non cambia, tranne nei casi stabiliti dalla legislazione della Federazione Russa (clausola 12 della PBU 5/01 “Contabilità delle rimanenze”). Tuttavia, in questo caso, a causa dell'adempimento delle condizioni specificate nel contratto, il prezzo contrattuale della merce è cambiato e tale possibilità è direttamente prevista dal diritto civile. La modifica del prezzo dopo la conclusione del contratto è consentita nei casi e alle condizioni previste dal contratto (clausola 2 dell'articolo 424 del Codice Civile della Federazione Russa). Di conseguenza, alla data di presentazione dello sconto, l'organizzazione deve adeguare in contabilità il costo effettivo dei beni e i relativi importi IVA, tenendo conto dello sconto. Questo adeguamento non è una correzione di un errore, poiché al momento del ricevimento della merce l'organizzazione non aveva diritto allo sconto. Pertanto, le disposizioni della PBU 22/2010 "Correzione degli errori nella contabilità e nella rendicontazione" in questa situazione, secondo l'opinione della maggior parte dei consulenti, non si applicano.
Ai fini dell'imposta sugli utili, una variazione del prezzo di un prodotto comporta anche una rettifica dei dati contabili fiscali. In conformità con i chiarimenti del Ministero delle Finanze della Russia, agli sconti concessi all'acquirente indicando nel contratto di compravendita un prezzo ridotto della merce, paragrafi. 19.1 comma 1 art. 265 del Codice Fiscale della Federazione Russa “Spese non operative” non si applica. Quando lo sconto concesso all'acquirente rivedendo il prezzo dei beni si riflette nella base imponibile dell'imposta sul reddito delle società, il contribuente non ha reddito imponibile. L'organizzazione è tenuta ad adeguare il costo dei beni nella contabilità fiscale tenendo conto dello sconto ricevuto (lettera del Ministero delle Finanze russo n. 03-03-06/1/13 del 16/01/2012).
Ai fini della contabilità IVA, ai sensi dei par. 4 pag.3 170 del Codice Fiscale della Federazione Russa, se il costo delle merci spedite diminuisce, anche in caso di riduzione del prezzo (tariffa), gli importi fiscali sono soggetti a ripristino per l'importo della differenza tra gli importi fiscali calcolati prima e dopo tale diminuzione.
Il documento Adeguamento delle entrate ci aiuterà a eseguire tutte le operazioni di cui sopra nel programma.
Nella “testata” del documento selezionare il tipo di operazione – Adeguamento previo accordo delle parti, selezionare la controparte-venditore e l'accordo con lui. Indicheremo i dettagli della notifica ricevuta e selezioneremo il documento di base: il documento di ricevuta con l'aiuto del quale la merce è stata capitalizzata. Rifletteremo l'adeguamento in tutte le sezioni della contabilità e ripristineremo l'IVA nel libro delle vendite.
La parte tabellare (nel nostro caso, nella scheda Prodotti) verrà compilata in automatico dal documento Scontrini. La riga tabellare per ciascun elemento è composta da due sottostringhe: prima della modifica e dopo la modifica. La sottostringa prima della modifica non può essere modificata manualmente, ma è possibile modificare la sottostringa dopo la modifica. Dobbiamo modificare solo il prezzo del prodotto nella sottostringa dopo la modifica: indicare il nuovo prezzo tenendo conto dello sconto. Nel nostro caso, il nuovo prezzo, tenendo conto dello sconto del 10%, è di 180 rubli per unità di merce. Gli indicatori di linea rimanenti verranno ricalcolati automaticamente. Pertanto, dopo aver ricevuto lo sconto, il costo effettivo della merce in contabilità e contabilità fiscale sarà di 180.000 rubli (diminuito di 20.000 rubli) e l'importo dell'IVA richiesta dal venditore sarà di 32.400 rubli (diminuito di 3.600 rubli).
Un esempio di compilazione del documento di Rettifica Ricevuta è mostrato in Fig. 4.
Figura 4. 
Nel “footer” del documento, tramite l'apposito pulsante, è necessario registrare nella fattura primaria la fattura rettificativa ricevuta dal venditore. Codice tipo transazione 18 - Variazione al ribasso del costo delle merci spedite (lavori, servizi). Il documento creato Fattura di rettifica ricevuta n. 15 del 20 ottobre 2016 è mostrato in Fig. 5.
Figura 5. 
Vediamo il risultato della registrazione del documento di rettifica ricevuta.
Nella contabilità contabile e fiscale, il documento ha ridotto il costo delle merci e il debito per le merci nei confronti del venditore di 20.000 rubli (storno Dt 41,01 - Kt 60,01), ha ridotto l'importo dell'IVA richiesta dal venditore (storno Dt 19,03 - Kt 60,01) e ripristinato tale importo dell'IVA dovuta (Dt 19.03 - Kt 68.02). Il documento ha inoltre effettuato una registrazione nel registro dell'accumulo dell'IVA sulle vendite, ovvero ha effettuato una registrazione nel libro delle vendite.
Il risultato della registrazione del documento di rettifica della ricevuta è mostrato in Fig. 6.
Figura 6. 
Tali registrazioni verranno effettuate tramite documento se, prima di ricevere uno sconto sul prodotto, l'organizzazione Rassvet non ha spedito questo prodotto.
Rendiamo l'esempio un po' più complicato.
Lascia che la merce acquistata venga spedita. Inoltre, ci sono state due spedizioni: 250 unità di merce sono state spedite a settembre (nei mesi precedenti) e 250 unità di merce in ottobre (nel mese corrente).
La carta conto 41.01 è mostrata in Fig. 7.
Figura 7. 
Se questi beni sono stati venduti prima di ricevere lo sconto, è necessario adeguare le spese - costo del venduto (conto 90.02.1). Le correzioni contabili devono essere apportate nel periodo in cui è stato ricevuto lo sconto.
Ai fini dell'imposta sugli utili, se i beni acquistati sono già stati venduti, è necessario adeguare anche la base imponibile. Ma la questione su quale periodo effettuare l’adeguamento è controversa.
Da un lato, ai sensi del comma 1 dell'art. 54 del Codice Fiscale della Federazione Russa, se vengono rilevati errori (distorsioni) nel calcolo della base imponibile relativa a periodi fiscali (di riferimento) precedenti, nel periodo fiscale (di riferimento) corrente, la base imponibile e l'importo dell'imposta vengono ricalcolati per il periodo in cui sono stati commessi gli errori (distorsioni) specificati. Nei casi in cui è impossibile determinare il periodo dell'errore (distorsione), o quando gli errori (distorsioni) commessi hanno portato a un pagamento eccessivo dell'imposta, è consentito ricalcolare la base imponibile e l'importo dell'imposta per l'imposta (reporting ) periodo in cui sono stati individuati gli errori (distorsioni).
Nel nostro caso, a seguito dello sconto, il costo dei beni è diminuito, il che significa che sono diminuite anche le spese, e ciò ha comportato un aumento della base imponibile. Si scopre che l'organizzazione non ha pagato tasse aggiuntive. Di conseguenza, è necessario adeguare la base imponibile per il periodo fiscale (di riferimento) in cui i beni sono stati venduti ai clienti e il relativo costo è stato riconosciuto come spesa a fini fiscali, presentare una dichiarazione dei redditi aggiornata per l'imposta sul reddito e pagare un'ulteriore importo delle imposte e delle sanzioni. Questa opinione è condivisa dal Ministero delle Finanze russo e dalle autorità fiscali, il che è confermato da numerose lettere (ad esempio: Lettera del Servizio fiscale federale del 17 ottobre 2014 n. ММВ-20-15/86@).
D'altra parte, il Codice Fiscale della Federazione Russa non rivela concetti come "errori" e "distorsioni". Pertanto, per determinarli, è possibile utilizzare la legislazione sulla contabilità (clausola 1, articolo 11 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
In conformità con la clausola 2 della PBU 22/2010 "Correzione di errori contabili e di rendicontazione", inesattezze o omissioni nella riflessione di fatti di attività economica identificate a seguito dell'ottenimento di nuove informazioni che non erano disponibili al momento della riflessione (non- riflessione) di tali non sono considerati errori.
Il diritto allo sconto dell'organizzazione è sorto solo nel mese di ottobre, quindi la riduzione del costo delle merci e la corrispondente riduzione delle spese in questo mese non è un errore dal punto di vista contabile. Possiamo quindi concludere che tale modifica non debba essere considerata un errore (distorsione) ai fini fiscali. Questa opinione si riflette nella Lettera del Ministero delle Finanze russo del 30 gennaio 2012. N. 03-03-06/1/40. Sulla base di questa posizione, è possibile riflettere una diminuzione delle spese a seguito dello sconto previsto ai fini dell'imposta sugli utili nel periodo in cui è accantonato (il periodo corrente).
Vediamo cosa cambierà nelle registrazioni del documento di Rettifica Scontrino nel caso in cui il prodotto fosse stato venduto parzialmente prima di ricevere lo sconto.
Innanzitutto, il costo delle merci (conto 41.01) viene stornato solo in relazione al saldo delle merci in magazzino e alle merci spedite nel mese corrente.
In secondo luogo, in relazione alle merci spedite il mese scorso, le spese in contabilità e contabilità fiscale vengono stornate - costo del venduto (conto 90.02.1).
Le registrazioni del documento Rettifica del ricevimento, nel caso si tratti di una spedizione di merce, sono mostrate in Fig. 8.
Figura 8. 
Il costo del venduto (conto 90.02.1) per il mese corrente verrà adeguato (stornato) in contabilità e contabilità fiscale alla chiusura del mese con l'operazione normativa Adeguamento costo articolo.
La registrazione dell'operazione di routine sopra menzionata è mostrata in Fig. 9.
Figura 9. 
Non mi piacciono molto le voci (n. 3 e n. 4) del documento di Rettifica Scontrino. Proviamo a creare un bilancio per il conto 41.01 per un prodotto scontato (Fig. 10).
Figura 10. 
Con l'aritmetica tutto sembra essere corretto: il saldo alla fine del periodo corrisponde alla realtà. Ma il fatturato di periodo su debiti e crediti è sorprendente.
Pertanto, propongo di correggere leggermente il cablaggio. È possibile effettuare una dichiarazione contabile correttiva oppure correggere direttamente il risultato del documento. Sceglierò il secondo metodo, poiché richiede meno manodopera.
A tale scopo, a seguito della registrazione del documento, è necessario abilitare la casella di controllo Rettifica manuale. Dopo aver apportato le modifiche, non dimenticare di utilizzare il pulsante "Salva e chiudi".
Nella registrazione n. 3, propongo di riflettere l'intero importo dello sconto senza IVA (storno) e nella registrazione n. 4, sostituire il conto di credito 60.01 con il conto 41.01 con l'analisi corrispondente.
Le registrazioni del documento Rettifica ricevute dopo la rettifica manuale sono mostrate in Fig. undici.
Figura 11. 
Creiamo nuovamente un bilancio per il conto 41.01. Ora mi piace il bilancio (Fig. 12).
Figura 12. 
Come ricordiamo, l'organizzazione Rassvet ha effettuato la prima delle due spedizioni dei beni acquistati a settembre, cioè nel terzo trimestre, il precedente periodo di riferimento per l'imposta sul reddito. Il documento Adeguamento delle entrate apportava adeguamenti alle spese (costo del venduto) nella contabilità contabile e fiscale nel periodo in cui si riceve lo sconto (nel periodo corrente). Per la contabilità questo è sicuramente corretto, ma per la contabilità fiscale, come abbiamo già detto, si tratta di una questione controversa. Se il contabile ritiene di poter adeguare la base imponibile ai fini dell'imposta sugli utili nel periodo corrente, il nostro esempio può essere considerato completo. Ma vale la pena notare che questo approccio è molto rischioso.
Se il contabile ha deciso di adeguare la base imponibile nel periodo precedente, dovrà scrivere voci aggiuntive. Pertanto, continuiamo a rettificare i movimenti del documento di rettifica delle entrate.
I primi tre cablaggi non ci interessano più, ma con il cablaggio n. 4 dovremo lavorare un po'. Nel periodo attuale, vogliamo ridurre le spese solo in contabilità, quindi elimineremo l'importo contabile fiscale tramite addebito (importo NU Dt) e rifletteremo la differenza temporanea corrispondente (importo BP Dt).
Copiamo l'ultima transazione. Impostiamo la data di registrazione corrispondente al periodo precedente. Nella registrazione indicheremo solo l'importo contabile fiscale a debito (Importo NU Dt) e rifletteremo anche la corrispondente differenza temporanea (Importo BP Dt).
Di seguito potrebbero essere presenti diverse opzioni. Per prima cosa consideriamo quello più ovvio: chiuderemo il conto 90. Per fare ciò creeremo una nuova registrazione con la data del periodo precedente. Per l'addebito selezioneremo il conto 90.09 “Profitti / perdite dalle vendite”, per l'accredito indicheremo il conto 99.01.1 “Profitti e perdite”. Indicheremo l'importo solo nella contabilità fiscale e rifletteremo le corrispondenti differenze temporanee.
Le transazioni rettificate e aggiunte sono mostrate in Fig. 13.
Figura 13. 
Questa opzione sarebbe stata completamente adatta a noi (senza indicare differenze temporanee), se l'organizzazione Rassvet non avesse applicato la PBU 18/02.
Quando si applica la PBU 18/02, questa opzione di registrazione può essere utilizzata solo se l'organizzazione non chiude nuovamente i periodi precedenti, poiché alla chiusura del mese (nel nostro esempio, questo è il mese di settembre), la PBU 18/02 genererà errori messaggi nel programma.
Pertanto, consideriamo un'altra opzione. Modifichiamo l'ultima transazione che abbiamo creato. Cancelliamo il saldo del conto 90.02.1 nella contabilità fiscale come fatturato del credito. Il conto di addebito non ha importanza. Aggiungiamo un'altra voce con la data del periodo corrente. Rifletteremo l'importo della riduzione delle spese nella contabilità fiscale come credito sul conto 99.01.1. Il conto di addebito non ha importanza. Non dimenticare di registrare le corrispondenti differenze temporanee.
Abbiamo creato la registrazione n. 5 per compilare automaticamente una dichiarazione dei redditi aggiornata: la dichiarazione è interessata al fatturato a debito del conto 90.02.1.
La registrazione n. 6 elimina l'influenza della registrazione precedente sulla chiusura del mese.
La registrazione n. 7 aumenta cumulativamente l'importo dell'utile fiscale e, di conseguenza, l'importo dell'imposta sul reddito dovuta al bilancio - conto 68.04.1 "Liquidazioni con il bilancio".
Le registrazioni modificate sono mostrate in Fig. 14.
Figura 14. 
Come sempre, verificheremo la correttezza delle nostre transazioni nella contabilità IVA. Vediamo cosa succede nel registro degli acquisti e nel registro delle vendite dell'organizzazione Rassvet, l'acquirente della merce.
Dopo aver ricevuto la merce e ricevuto una fattura dal fornitore, l'organizzazione Rassvet ha legalmente accettato in detrazione l'intero importo dell'IVA presentato dal venditore e lo ha riportato nel libro degli acquisti per il terzo trimestre.
Un frammento del registro degli acquisti è mostrato in Fig. 15.
Figura 15. 
Nel quarto trimestre, dopo aver ricevuto uno sconto e una fattura di rettifica dal venditore, l'organizzazione ha ripristinato l'importo dell'IVA per ridurre i costi di spedizione e ha effettuato una registrazione nel libro delle vendite per il quarto trimestre.
Un frammento del registro delle vendite è mostrato in Fig. 16.
Figura 16. 
Accade spesso che dobbiamo in qualche modo stimolare la crescita delle vendite in un particolare negozio o per prodotti di una determinata categoria. Sorge una domanda naturale: come farlo in 1C? Molte aziende preferiscono, senza ulteriori indugi, delegare questi poteri ai venditori. Il venditore può guardare la ricevuta e determinare quale sconto applicare su quale prodotto. Bene, dopodiché imposta i valori richiesti nella colonna "% sconto manuale". Come si suol dire, economico e allegro. Questa è sicuramente l’opzione più semplice, ma occorre tenere conto del fattore umano, ovvero:
Tutti questi svantaggi sono piuttosto significativi, quindi sarebbe più sicuro bloccare l’accesso dei venditori per modificare gli sconti manuali. Di conseguenza, arriviamo alla conclusione che è ancora meglio automatizzare il processo di calcolo degli sconti e affidarlo a 1C. Quindi oggi esamineremo alcune opzioni su azioni e come impostarle in 10 operazioni di trading.
Uno sconto per l'acquisto di un gran numero di prodotti contemporaneamente è un ottimo motivo per acquistare un paio di confezioni in più del prodotto desiderato (o non così necessario). In 1C, ciò può essere implementato utilizzando il documento "Impostazione degli sconti sugli articoli". Come condizione, è necessario impostare "la quantità di un prodotto nel documento è stata superata".
Puoi compilare la parte tabellare “Prodotti” sia tramite selezione normale sia utilizzando il meccanismo “aggiungi/riempi per gruppo”. È sufficiente selezionare un gruppo di articoli e tutti gli elementi di questo gruppo verranno aggiunti alla sezione tabellare. È importante ricordare che se in futuro verrà aggiunto un altro prodotto a questo gruppo, la promozione non si applicherà automaticamente ad esso, per fare ciò dovrai effettuare manualmente una registrazione corrispondente nel documento di impostazione dello sconto;
A volte è quasi impossibile monitorare l'espansione dell'assortimento e adeguare tempestivamente le impostazioni degli sconti. Pertanto, in questi casi, è meglio fissare gli sconti non sull'articolo, ma sui gruppi di prezzo. Come farlo? È necessario selezionare la voce appropriata nel menu "Operazione". In questo caso, quando aggiungi un nuovo articolo di prodotto al database, devi solo impostare un gruppo di prezzi per esso e non dovrai preoccuparti se la promozione verrà applicata a questo articolo.
Si precisa che lo sconto verrà applicato immediatamente a tutti gli articoli acquistati oltre il limite specificato. In altre parole, è impossibile attuare in questo modo la promozione “compra 3 al prezzo di 2” (“compra 4 al prezzo di 3”, ecc.), cara a molti supermercati. Dovrai creare un nuovo set nella nomenclatura e implementare la promozione utilizzando la tipologia “sconto in natura”. Questo, ovviamente, non è spaventoso se abbiamo una promozione solo, ad esempio, per un pacchetto da 5 chilogrammi di detersivo di marcaNN. E se volessimo introdurre questa promozione, ad esempio, su tutti i prodotti chimici domestici? Quindi il processo di creazione dei kit può richiedere molto tempo. In questa situazione, può aiutarti...
Questo tipo di promozione è una versione generalizzata della promozione "acquista 3 al prezzo di 2" (può essere parafrasata come "acquista 2 e ricevi il terzo con uno sconto del 100%) e non può essere implementata utilizzando lo standard 1C : Configurazione Gestione commerciale 10.3. Per questo abbiamo sviluppato un meccanismo speciale e funziona come segue. Stiamo creando un nuovo documento nel database “Acquista Promozione”UN E UN con sconto".
Qui, come nel documento “Impostazione degli sconti sugli articoli”, possiamo limitare il periodo di validità della promozione e i suoi destinatari (impostare un elenco di negozi in cui sarà valida). Nella scheda “prodotti”, a differenza del documento standard, non siamo limitati all'elenco degli elementi; possiamo impostare condizioni per interi gruppi di articoli. Ad esempio, il sistema interpreta la seconda riga come "acquista 4 confezioni di qualsiasi prodotto del gruppo Giardinaggio e ricevi uno sconto del 50% sulle successive 3 nello scontrino". In altre parole, se compro 3 vanghe e 2 tubi da giardino, non riceverò nessuno sconto. Ma se ritiro 6 pale da giardino contemporaneamente, sulla quinta e sulla sesta mi verrà concesso uno sconto del 50%. Pertanto, se acquisto fino a 13 lame, ne riceverò 5 scontate (13 = 4 + 3 + 4 + 2, cioè ne comprerò 8 a prezzo pieno e 5 scontate).
Il sistema determinerà automaticamente anche lo sconto più vantaggioso per il cliente nel caso in cui vengano specificate più promozioni contemporaneamente. Ad esempio, nel nostro negozio, quando acquisti 4 pezzi di qualsiasi prodotto, il quinto viene regalato e quando acquisti 1 coltello da cucina, il secondo viene venduto con uno sconto del 75%. Un cliente ha acquistato cinque coltelli da cucina identici. Su quale promozione otterrà lo sconto maggiore? Calcoliamo: secondo la regola “5 al prezzo di 4”, lo sconto su ciascuno dei 5 coltelli acquistati è in media del 20% e secondo la regola del “secondo coltello scontato” - 30%. Verrà quindi applicata la regola che vale solo per i coltelli, perché più vantaggiosa per il cliente.
E sul posto di lavoro del cassiere la promozione funzionerà come segue. Durante la scansione del prodotto successivo o la modifica della quantità, verrà effettuata una suddivisione in set e verranno calcolati gli sconti automatici.
Se lo desideri, puoi informare il venditore sulle promozioni in corso direttamente da RMK. Per fare ciò è sufficiente inserire una descrizione di ciascuna promozione nel campo “Commento” del documento ad essa corrispondente. Quindi, quando si aggiunge un articolo promozionale a una ricevuta, questa descrizione verrà visualizzata sullo schermo sotto forma di messaggio all'utente "Attualmente c'è una promozione nel negozio...". In questo caso, il venditore può offrire al cliente di partecipare a questa promozione e acquistare una quantità di merce maggiore del previsto. Questo meccanismo di promemoria consente di aumentare i volumi di vendita.
Promozioni simili si svolgono spesso nei supermercati di elettrodomestici, cosmetici e abbigliamento. Acquistando un prodotto costoso, hai l'opportunità di ottenere un prodotto più economico con un buon sconto o gratuitamente. Tali regali possono essere emessi in 1C, come accennato in precedenza, utilizzando sconti naturali e creando set. Lo svantaggio principale è rimasto invariato: la necessità di specificare ciascuna combinazione sotto forma di set. Pertanto, per un vasto assortimento, è meglio perfezionare la configurazione e impostare il tipo di promozione successivo.
Per impostare tali sconti, puoi utilizzare il documento non standard che abbiamo sviluppato “Acquista promozione”UN E INcon sconto". Come per gli sconti regolari, puoi dettagliare l'elenco dei magazzini riceventi e limitare il periodo di validità dello sconto. Nella scheda "prodotti" sono specificati gli articoli o i gruppi di prodotti, al momento dell'acquisto dei quali verrà concesso uno sconto. Nella scheda "Prodotti scontati", puoi specificare prodotti o gruppi di prodotti e l'importo dello sconto su di essi in percentuale, come in un normale documento di impostazione dello sconto.
Come per la promozione “Compra A e A scontati”, aggiungendo un prodotto dalla prima scheda, puoi inviare al venditore un messaggio che descrive la promozione valida per il suo acquisto (il testo è preso anche dal commento al documento) . Il meccanismo per la scelta dello sconto massimo funziona esattamente allo stesso modo.
Tali sconti aumentati sono solitamente programmati in coincidenza con alcune festività (“La nostra azienda ha 6 anni! Offriamo uno sconto del 6% su tutto”), o come compensazione per il previsto calo delle vendite (“Grazie per aver acquistato i nostri prodotti a gennaio"). È possibile configurarlo come segue.
Doppio sconto con tessera sconto Nell'esempio sopra, tutti i possessori di carte del tipo “10” (che significa sconto del 10%) riceveranno uno sconto del 20% per l'intero mese di gennaio invece del solito 10. Se il sistema di sconti è multilivello, allora per ad ogni livello dovrai creare un documento simile per l'impostazione degli sconti. Oppure, come opzione, puoi stimolare la crescita delle vendite specificando la condizione “Nessuna condizione”. Ciò significa che riceveranno uno sconto assolutamente tutti i clienti e non solo i fortunati possessori di carte informative.
Ma questa opzione è, ovviamente, possibile implementarla nello standard 1C, ma è molto difficile. Nel documento “Impostazione sconti articoli” è possibile indicare una specifica scheda informativa, dietro presentazione della quale verrà erogato uno sconto. Ma, vedi, avere una quota separata per OGNI controparte è semplicemente impensabile. Per fare ciò, puoi utilizzare la nostra soluzione. Quando emettiamo una scheda informativa a un nuovo cliente, chiediamo la sua data di nascita e inseriamo queste informazioni nel database. Quindi, nella costante speciale "Coefficiente crescente per il compleanno" inseriamo il valore richiesto (ad esempio, 2) e nella costante "Periodo di validità del coefficiente per il compleanno" - il periodo desiderato (ad esempio, se indichiamo qui 3 , allora ti verrà concesso uno sconto doppio il giorno del tuo compleanno, nonché tre giorni prima e tre giorni dopo il tuo compleanno, quindi un'intera settimana).
Poi, alla presentazione della carta fedeltà, il sistema verificherà se la data odierna rientra nell’intervallo “compleanno” e, se necessario, aumenterà la percentuale di sconti automatici prevista per tutte le altre promozioni. È anche possibile inviare un messaggio al venditore come “congratulazioni a Ivan Ivanovich per il suo prossimo compleanno”.
Qual è il modo più semplice per convincere un cliente ad acquistarne di più alla volta? Ovviamente offrigli uno sconto! Ad esempio, se l'importo dell'assegno supera i 5.000 rubli, riceverai uno sconto del 15% su tutta la merce. È molto difficile resistere ad una simile tentazione.
Per fare ciò, dobbiamo solo impostare la condizione in "L'importo del documento di vendita è stato superato" e impostare l'importo desiderato nel valore (nel nostro caso si tratta di 5.000 rubli). Quindi, se lo desideriamo, possiamo limitare la durata dello sconto (per noi - solo nei fine settimana), i destinatari (i destinatari possono essere magazzini o controparti per stimolare le vendite in un determinato negozio al dettaglio o incoraggiare un determinato cliente all'acquisto).
Sfortunatamente, nella promozione sopra descritta, verrà concesso uno sconto sui prodotti specificati quando si acquista QUALSIASI prodotto per un determinato importo. Cosa succede se vuoi concedere uno sconto solo per l'acquisto, ad esempio, di beni di una determinata marca? Questo non può essere fatto nel trading standard. Ma se lo desideri davvero, puoi regolare la configurazione e impostare le impostazioni come segue. Creiamo un nuovo documento "Impostazione sconti per i dettagli articolo" (sembra quasi uguale a quello standard) e specifichiamo "Quantità di merce superata" come condizione per concedere uno sconto. Successivamente, come negli altri casi, indichiamo a quali prodotti o gruppi di prodotti si applicherà questo sconto. Funzionerà come tutti gli altri sconti: verrà effettuato un ricalcolo per ogni modifica nella composizione dell'assegno.
Accettare pagamenti in contanti è un compito piuttosto noioso. Per prima cosa, l'acquirente cerca l'importo richiesto nel suo portafoglio, quindi conti il resto e si scopre che hai finito tutte le banconote da cento dollari. Inizia il processo di scambio o di ricerca del piccolo resto da parte del cliente. Pagare con carta è molto più veloce e conveniente. Ma molti preferiscono ancora pagare in contanti. Cosa fare? Fornire al cliente uno sconto per un determinato tipo di pagamento.
Come tipo di pagamento, puoi specificare quello accettato nella tua azienda: pagamento con buono regalo, carta bancaria di un determinato sistema di pagamento, ecc.
A volte non è economicamente vantaggioso offrire uno sconto per il pagamento con carta, ma si vuole comunque ringraziare il cliente. Poi puoi semplicemente regalargli qualche piccolo oggetto (spesso un pacchetto di salviette umidificate, un accendino o qualcosa di simile). Per impostare una promozione simile in 1C, puoi anche utilizzare il documento "Impostazione degli sconti per i dettagli dell'articolo". È necessario specificare un articolo “regalo” nel campo omonimo e, scegliendo il pagamento con carta, il sistema lo inserirà automaticamente (ovviamente previa presenza del regalo in magazzino) nella ricevuta ( oppure effettuare il documento “Storno merce”, tutto dipende dalle preferenze del responsabile dell'azienda).
Molto spesso, tali promozioni si svolgono nei supermercati per prodotti di propria produzione. Per evitare di dover lasciare insalate condite o carni alla griglia per il giorno successivo, vengono vendute con uno sconto nell'ultima ora prima della chiusura del negozio.
Nell'esempio sopra (per comodità, in uno screenshot vengono mostrate due schede), verrà fornito uno sconto del 10% sui prodotti dolciari specificati nei giorni feriali dalle 19:00 alle 20:00.
