Probabilmente ogni cittadino del nostro stato conosce l'opportunità esistente o la casa costruita. Ma poche persone sanno che allo stesso modo è possibile effettuare un rimborso fiscale per i farmaci acquistati, nonché per i servizi delle istituzioni mediche. È chiaro che molti contribuenti che molto raramente si rivolgono ai medici o non si recano spesso in farmacia sono poco interessati a questo problema. Ma ci sono molte persone che hanno cattive condizioni di salute e semplicemente non possono fare a meno delle cure mediche. È proprio per questa categoria di cittadini che sarà più utile conoscere il diritto legale alla restituzione delle tasse per i medicinali acquistati e per le prestazioni mediche ricevute.
L'articolo 219 del Codice Fiscale del nostro Stato definisce chiaramente che ogni cittadino che percepisce uno stipendio stabile e ufficiale (da cui viene regolarmente trattenuta l'imposta sul reddito) ha il diritto legale assoluto a ricevere parte del denaro speso per l'acquisto di medicinali e per servizi per curare le malattie nelle istituzioni mediche.
In sostanza, si tratta della restituzione della parte di denaro inclusa nell'importo totale dell'imposta, che viene necessariamente detratta da ogni stipendio. Come già notato, non tutti i cittadini utilizzano il meccanismo di questa legge. Ma, come si suol dire, questo è per il momento.
Devi sapere e ricordare che in caso di malattia grave, l'importo di tale detrazione può raggiungere dimensioni significative e fornire un enorme sostegno nei momenti difficili.
La procedura per detrarre dall'imposta le prestazioni mediche fornite e l'acquisto di medicinali sarà possibile solo l'anno successivo al completamento del ciclo di cure. Questo criterio verrà discusso più dettagliatamente più avanti nell'articolo. E il processo di restituzione del denaro può essere suddiviso in più fasi:
La prima tipologia di spesa per la quale è possibile acquistare una detrazione è il pagamento delle prestazioni mediche ricevute dopo la guarigione della malattia. Ciò include il denaro speso per il tuo trattamento e per il trattamento (figli minorenni, genitori anziani, coniuge). Tale detrazione si basa sulle seguenti condizioni:
La seconda tipologia di spesa coperta dalla detrazione Irpef è l'acquisto di farmaci. Questa transazione finanziaria si basa sulla presenza delle seguenti circostanze:
Ci sono una serie di ragioni che escludono la restituzione completa del denaro speso per curare la malattia. Questi includono:
Importo della detrazione: non più del 13%
L'importo dell'importo del pagamento è individuale. Questa cifra dipende direttamente dall'importo degli interessi, delle imposte sul reddito pagate e dall'importo dei finanziamenti spesi per il recupero. Qui è necessario comprendere chiaramente che questi fondi rappresentano l'importo massimo per tutti i possibili ritorni sociali. Se ad esempio il denaro viene speso contemporaneamente per cure e istruzione, in entrambi i casi è possibile effettuare una detrazione contemporaneamente. Solo l'importo totale dei fondi spesi non deve superare i 120 mila rubli. La legge definisce le seguenti circostanze per la restituzione delle spese finanziarie spese per le cure:
Per ricevere questo rimborso in contanti, è necessario presentare una domanda all'ufficio delle imposte del proprio luogo di residenza. Lì dovrai compilare un atto di dichiarazione dei redditi. Tutti i documenti specificati devono essere presentati nel primo trimestre successivo al periodo di riferimento dell'anno precedente.
La legge stabilisce un momento specifico per la presentazione di tale dichiarazione e la domanda specificata per la procedura di detrazione dall'imposta sull'acquisto di medicinali e sul pagamento dei servizi medici. Tutto questo può essere completato entro 3 anni, dopo le procedure di trattamento.
Oltre alla dichiarazione compilata e alla domanda scritta in un certo modo, per organizzare la restituzione dei fondi spesi per le cure, è necessario fornire all'ufficio delle imposte i seguenti documenti:
Nella richiesta scritta al servizio fiscale per la detrazione dal prelievo fiscale per coprire i costi del trattamento, è estremamente importante indicare le coordinate bancarie e il numero di conto su cui verrà trasferito questo denaro. Il contribuente non deve dimenticare di fornire queste informazioni necessarie.
Per richiedere il rimborso dell'imposta sul reddito per servizi medici, è necessario presentare all'ufficio delle imposte i seguenti documenti:
Quando è necessario emettere un rimborso per l'acquisto di medicinali, oltre al pacchetto generale di documentazione per tutte le tipologie di pagamento, è necessario presentare anche i seguenti documenti:
Vale la pena sapere e ricordare che ogni documento duplicato presentato all'autorità fiscale deve essere certificato. Non c'è nulla di complicato in questa procedura. Sarà sufficiente scrivere a mano la frase “La copia è corretta” su ogni foglio della copia e apporre una firma sotto.
Il parere dell'esperto legale:
La detrazione fiscale è diventata parte della nostra vita. Ora quasi tutta la popolazione in età lavorativa sfrutta effettivamente questa opportunità. Si ricorda che possono usufruire di tale privilegio solo i cittadini che nell'anno solare trascorso hanno percepito redditi sui quali è stata versata l'imposta sul reddito delle persone fisiche.
La detrazione fiscale per le cure in fase di preparazione dei documenti deve contenere anche la prova della necessità di tali cure. Cosa significa? Per convincere e facilitare la comprensione, possiamo fornire il seguente esempio. Se un uomo presentasse documenti che confermano i costi del trattamento da parte di un ginecologo, allora questa sarebbe una totale assurdità. Devono esserci indicazioni raccomandate da un medico.
Detrazione fiscale per prestazioni mediche - argomento del video:
Questo articolo ti aiuterà a capire come restituire una detrazione fiscale per cure, di cosa si tratta, come richiedere correttamente il beneficio e chi ne ha diritto.
Tutti i cittadini del nostro Paese pagano il 13% su qualsiasi loro reddito. Questi pagamenti al bilancio statale sono chiamati imposta sul reddito delle persone fisiche o imposta sul reddito delle persone fisiche. Ogni mese, al momento del calcolo del tuo stipendio, il datore di lavoro paga per te l'importo richiesto allo Stato. Quindi, per ogni 10.000 rubli ricevi solo 8.700 rubli nelle tue mani, i restanti 1.300 rubli sono l'imposta sul reddito delle persone fisiche.
L'intero reddito lordo costituisce la base imponibile da cui vengono trattenute le imposte. La legislazione del paese presuppone che qualsiasi cittadino della Federazione Russa abbia il diritto di restituire parte dell'imposta sul reddito personale, riducendo questa base. Ma questo può essere fatto solo dopo aver sostenuto spese ingenti per scopi specificati dalla legge. Ad esempio, per l'acquisto di una casa o di un trattamento.
Una nota! Le detrazioni fiscali vengono effettuate per i tre anni precedenti. Pertanto, se sei stato curato nel 2017, potrai richiedere le prestazioni per l'anno 2017 nel 2018, 2019 o 2020. Se presenti la domanda tramite l’azienda datrice di lavoro, non devi attendere la fine del periodo fiscale e richiedere la detrazione nell’anno in corso.
Per comprendere meglio cos'è una detrazione fiscale facciamo un esempio. Diciamo che l'anno scorso il tuo reddito totale è stato di 1 milione di rubli. Nello stesso periodo hai speso 200mila rubli in procedure mediche e nell'acquisto di medicinali. Poiché il pagamento dei servizi medici rientra nel gruppo di spese da cui si possono effettuare detrazioni, hai il diritto di ridurre la base imponibile da 1 milione a 800mila rubli (1.000.000-200.000). Pertanto, l'imposta sul reddito diminuirà da 130mila rubli (1.000.000*13%) a 104mila rubli (800.000*13%). La differenza di 26mila rubli (130.000-104.000) è considerata pagata in eccesso, quindi questo importo ti verrà restituito.
Affinché la detrazione possa essere approvata, il richiedente deve possedere i seguenti requisiti:
Il rimborso dei fondi versati in eccesso al fondo delle imposte sul reddito delle persone fisiche può essere effettuato entro tre anni dalla data di pagamento della fattura.
Tre categorie di cittadini non possono richiedere il rimborso dell'imposta sul reddito personale:
I suddetti gruppi di cittadini non hanno il diritto di effettuare detrazioni a proprio nome, ma i figli adulti, un marito o una moglie ufficialmente impiegati possono farlo per loro.
Il beneficio può essere richiesto solo se si paga allo Stato l’imposta sul reddito delle persone fisiche pari al 13%. I cittadini che trasferiscono il 9% o il 35% del loro reddito al bilancio del paese non ricevono alcun rimborso per le cure.
La detrazione può essere percepita ogni anno, ma entro l'importo consentito. È vietato dilazionare i pagamenti su più anni o trasferirli all'anno successivo.
I cittadini della Federazione Russa possono effettuare una detrazione per le cure quando hanno speso soldi per:
Una nota! Se il tuo datore di lavoro ha pagato la tua assicurazione sanitaria, non potrai riavere i tuoi soldi. Poiché il contratto è stato concluso con una persona giuridica, non con una persona fisica.
L'istituto medico che ha fornito il trattamento deve avere il permesso di fornire servizi medici sul territorio della Federazione Russa. I farmaci acquistati devono essere inseriti anche nel registro dei farmaci per i quali sono previste le detrazioni.
I servizi per la detrazione fiscale sociale comprendono la prevenzione, la diagnosi, il trattamento e la riabilitazione nelle seguenti istituzioni mediche:
È consentito restituire il denaro speso per le cure dopo la fornitura di cure mediche ospedaliere (compresa una visita medica), ambulatoriali o cure di emergenza.
La fattura dovrà essere pagata dal cittadino stesso. Se il datore di lavoro o lo Stato hanno pagato, la detrazione non sarà approvata.
La detrazione massima che un cittadino può effettuare per 1 anno solare è di 120 mila rubli. Di conseguenza, è consentito restituire un massimo di 15.600 rubli di imposta sul reddito pagata in eccesso (120.000 * 13%).
Se negli ultimi 12 mesi hai contribuito con meno di 15.600 rubli al fondo delle imposte sul reddito delle persone fisiche, l'importo massimo che puoi restituire sarà pari alla tua imposta annuale sul reddito delle persone fisiche. Il limite di 120.000 rubli non si applica ai trattamenti costosi.
Se il tuo trattamento è incluso nel registro dei servizi medici costosi, ad esso non si applicherà il limite di 15,6 mila rubli. In questo caso hai diritto a ricevere un beneficio fiscale pari al 13% sull'intera fattura ospedaliera che ti viene emessa.
I documenti di pagamento dei servizi medici destinati al fisco hanno un codice speciale. Il numero “2” significa che il trattamento effettuato è classificato come “costoso”, mentre il numero “1” no. Esiste un registro dei prodotti farmaceutici e dei servizi medici che le autorità del paese hanno classificato come costosi.
Una nota! Se hai pagato una cifra elevata, ma il servizio che ti è stato fornito non è considerato costoso, hai la possibilità di contattare il Ministero della Salute e dello Sviluppo Sociale e chiedere di essere inserito nella lista.
I cittadini del paese possono restituire parte del denaro speso per l'acquisto di medicinali, a diverse condizioni. Innanzitutto i farmaci devono essere prescritti dal medico. In secondo luogo, il medicinale deve essere inserito in un apposito elenco di prodotti farmaceutici per i quali è possibile effettuare le detrazioni. In terzo luogo, i medicinali devono essere acquistati con i fondi personali del contribuente.
L'elenco dei prodotti farmaceutici approvato dallo stato comprende anche farmaci semplici e comuni, come l'ambroxolo, le vitamine e l'acido acetilsalicilico. Pertanto, è possibile riscuotere l'imposta sul reddito personale per il trattamento di quasi tutte le malattie, compreso il raffreddore.
Nella dichiarazione di detrazione rientrano non solo i farmaci acquistati per sé stessi, ma anche quelli acquistati per il marito, la moglie, il figlio minorenne, il padre o la madre.
Esiste un elenco delle prestazioni mediche e dei farmaci per i quali i cittadini hanno diritto a detrazioni. Se l'elenco non contiene il medicinale stesso, ma uno dei suoi componenti, puoi anche ricevere un vantaggio per il suo acquisto.
La base per il rimborso fiscale è la prescrizione del medico con la sua firma personale. Il documento viene rilasciato in due copie. Il certificato deve avere due timbri: uno per il medico curante, l'altro per l'ospedale.
Il primo duplicato viene presentato in farmacia per l'acquisto dei farmaci. Il secondo è certificato con il sigillo “Per le autorità fiscali della Federazione Russa” e viene presentato insieme alla dichiarazione compilata.
Un contribuente può detrarre non solo per il proprio trattamento, ma anche per il trattamento dei parenti stretti.
Tabella 1. Elenco dei parenti stretti
| Moglie o marito. Secondo la legge della Federazione Russa, tutti i redditi acquisiti durante il matrimonio sono considerati comuni. Pertanto, non ha importanza a quale coniuge viene erogata la detrazione. |  |
| Figlio, figlia, figliastro o figliastra. Puoi riavere i tuoi soldi solo per il trattamento dei figli minorenni. |  |
| Padre o madre. |  |
Una nota! Il documento di pagamento dell'ospedale deve essere emesso a nome di chi effettua la trattenuta.
Se sei stato curato in un istituto medico in un altro paese, non potrai ricevere il beneficio. Il fatto è che la clinica deve avere una licenza rilasciata in conformità con la legislazione della Federazione Russa. Ecco perché la detrazione preferenziale per chi riceve cure all'estero non può essere approvata dall'autorità fiscale.
Se il contribuente è un lavoratore autonomo ed è un imprenditore privato, può ricevere un beneficio anche lui. Ma il denaro verrà restituito solo se l'uomo d'affari ha un reddito, di cui contribuisce per il 13% al bilancio statale. La detrazione avviene solo per le imposte sui redditi; per le altre tipologie di imposte non è previsto alcun rimborso.
Non viene trattenuta alcuna imposta sul reddito dalla pensione, quindi un pensionato che non lavora non può effettuare alcuna detrazione. Tuttavia, esistono diversi modi per ottenere un rimborso per il trattamento degli anziani:
Una nota! Esiste ancora la possibilità di ottenere indietro una parte dei soldi per le cure del pensionato. Pertanto, quando visiti una struttura medica, assicurati di portare con te una ricevuta di pagamento.
Anche le cure dal dentista sono incluse nel registro delle prestazioni mediche per le quali i contribuenti hanno diritto a una detrazione. È possibile restituire l'imposta sul reddito personale per qualsiasi servizio pagato a un'organizzazione dentale, compresi i servizi dentistici.
Una nota! Se il datore di lavoro ha pagato la fattura del dentista, tali spese non saranno più considerate una spesa personale per il contribuente. Pertanto in questo caso non è consentita alcuna detrazione.
Le cure odontoiatriche non appartengono al gruppo dei servizi medici costosi. Pertanto, non potrai restituire più di 15.600 rubli.
Di seguito sono riportati alcuni esempi per aiutarti a calcolare l'importo delle tasse che dovresti recuperare.
L'anno scorso, Igor Valerievich Zaitsev è stato sottoposto a cure in un centro medico a pagamento. In totale ha pagato 50.000 rubli per i servizi della clinica. Quell'anno Zaitsev fu ufficialmente assunto e ricevette uno stipendio "bianco" di 30.000 rubli. Pertanto, per il periodo in esame, la sua base imponibile ammontava a 360.000 rubli (30.000 * 12 mesi). Il datore di lavoro ha versato 46.800 rubli al bilancio del Paese.
Il trattamento non è stato costoso e il conto della clinica non supera il limite di 120.000 rubli. Pertanto la detrazione verrà calcolata come segue: 50.000*13%=6.500 rubli. L'importo risultante non supera l'importo totale delle tasse versate da Igor Valerievich l'anno scorso (46.800 rubli). Ciò significa che riceverà l'intero beneficio: 6.500 rubli.
Nel 2015, Andrey Alexandrovich Mikhalkov ha ricevuto uno stipendio ufficiale di 40.000 rubli. Pertanto, per 12 mesi ha pagato l'imposta sul reddito delle persone fisiche 62.400 rubli (40.000 * 12 * 13%). Nello stesso anno, Mikhalkov subì un serio intervento chirurgico agli organi digestivi. Il servizio è stato fornito in una delle cliniche private di Mosca. L'operazione è costata 500.000 rubli.
Nell'aprile 2017, Andrei Alexandrovich ha preparato tutti i documenti necessari per ricalcolare la base imponibile in relazione alle spese per i servizi medici. Poiché la sua operazione è considerata costosa, ad essa non si applica il limite di 120mila rubli. E la detrazione di Mikhalkov sarà calcolata come segue: 500.000*13%=65.000 rubli.
Ma poiché il contributo di Ivanov al bilancio del paese nell’ultimo anno è stato inferiore, potrà restituire solo 62.400 rubli.
Nel 2016, Pyotr Nikolaevich Kravtsov ha subito un intervento al cuore in una clinica russa per un importo di 100.000 rubli. Ha anche acquistato medicinali prescritti da un medico per 40.000 rubli. I costi del trattamento e del recupero ammontavano a 140.000 rubli.
Kravtsov è un programmatore in una piccola organizzazione. Il suo stipendio è di 50.000 rubli. Il datore di lavoro paga ogni anno l'imposta sul reddito per Pyotr Nikolaevich: 78.000 rubli (50.000 * 12 mesi * 13%).
Sebbene le cure di Kravtsov fossero costose, il suo caso non è incluso nel registro statale dei servizi medici costosi. Pertanto, non gli verrà concessa una detrazione per tutti i 140.000 rubli, poiché il governo ha previsto un limite di 120.000 rubli. Di conseguenza, riceverà nelle sue mani 15.600 rubli (120.000 * 13%). Grazie al fatto che l'anno scorso ha pagato più tasse, può contare sull'intero importo.
Se prevedi di ricevere un beneficio fiscale, la prima cosa che devi fare è compilare una dichiarazione dei redditi in un modulo apposito. Questo documento è redatto per un solo anno. Ad esempio, se nel 2017 hai subito 2 operazioni, entrambe le voci di spesa devono essere incluse in un'unica dichiarazione. Ma se hai pagato le cure in due anni diversi, ad esempio nel 2016 e nel 2017, allora dovrai compilare due dichiarazioni diverse. Le spese per il 2016 devono essere incluse nella dichiarazione del 2016 e il resto nel 2017. Questa regola vale anche quando un cittadino ha pagato la stessa operazione a rate in anni diversi.
Per ricevere una detrazione, devi lavorare ufficialmente e portare all'autorità fiscale un certificato di reddito per l'anno solare precedente. Se invii 2 dichiarazioni per due anni, come nell'esempio sopra, devono esserci anche due certificati: per il 2016 e il 2017.
Successivamente, presso l'istituto medico in cui sei stato curato, devi portare con te copie dei documenti di pagamento, nonché un certificato attestante che i servizi sono stati pagati. Inoltre, allegare un duplicato del contratto con l'ospedale o altro istituto medico.
Se stai presentando una detrazione non per te stesso, ma per una persona cara, devi anche allegare documenti comprovanti la tua relazione:
Per restituire parte del denaro per le cure nell'area del sanatorio-resort, oltre al pacchetto principale di documenti, è necessario portare con sé una ricevuta del buono, nonché i documenti di pagamento (assegno, prescrizioni, ordine di ricevuta in contanti, ecc. )
Dopo aver raccolto tutti i documenti necessari, vai all'ufficio delle imposte locale e scrivi una domanda per la detrazione. Se per qualche motivo non puoi recarti all'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione, puoi inviare un pacco di documenti per posta. Per fare ciò, ordina una lettera preziosa, elencando l'allegato.
Una nota! Dal link sottostante è possibile scaricare gratuitamente il modulo per la richiesta della detrazione. Ma tieni presente che i moduli possono variare leggermente nelle diverse città. Pertanto, è meglio contattare personalmente l'Ispettorato locale del Servizio federale della migrazione.
I funzionari fiscali esamineranno i tuoi documenti e la tua domanda entro tre mesi. Successivamente, viene presa la decisione se concederti o meno un sussidio sociale. Il contribuente riceve una risposta dal Servizio fiscale federale per posta. Se la decisione è stata presa a tuo favore, devi venire all'ufficio delle imposte e compilare una domanda di benefici. In questo documento è necessario inserire il numero del conto bancario su cui devono essere ricevuti i fondi.
Una nota! I fondi arriveranno sul conto specificato entro e non oltre un mese.
Dal 2015 la procedura per richiedere le detrazioni sociali per le cure è diventata un po' più semplice. Ora puoi richiedere un rimborso dell'imposta sul reddito personale tramite l'azienda del tuo datore di lavoro senza attendere la fine del periodo fiscale.
Il primo passo è visitare l'ufficio delle imposte situato nel tuo luogo di residenza. Lì è necessario scrivere una domanda per confermare il diritto a ricevere una detrazione fiscale. Allegare inoltre i documenti comprovanti la prestazione dei servizi medici e il pagamento della fattura del trattamento. Può trattarsi di un contratto, di una ricetta, di ricevute di pagamento, di assegni, di prescrizione medica, ecc.
Una nota! Assicurati di documentare tutte le spese per le quali intendi restituire le tasse.
L'ufficio delle imposte considera la domanda per non più di un mese. Potrebbe esserci un rifiuto. Se la decisione è positiva, il richiedente riceve un documento che conferma il diritto a ricevere prestazioni sociali.
Quindi è necessario fare una dichiarazione al datore di lavoro. Ad esso è allegato un documento dell'ufficio delle imposte. Il datore di lavoro riduce la base imponibile di un importo corrispondente all'importo della detrazione.
Se il tuo datore di lavoro non ha ridotto la tua base imponibile, hai diritto a un rimborso.
Una nota! Se intendete richiedere un'agevolazione fiscale tramite l'azienda del vostro datore di lavoro nell'anno in corso, i costi di cura devono essere sostenuti nello stesso anno.
Secondo l'attuale legislazione russa, ogni persona nel nostro Paese ha diritto al rimborso dei servizi medici.
In altre parole, parte del denaro speso da una persona per le cure o per l'acquisto di medicinali costosi è soggetto a restituzione.
Una detrazione fiscale per la fornitura di servizi medici da parte delle autorità sanitarie statali è una parte del profitto di un cittadino dalla quale lo Stato non trattiene.
A questo proposito, ogni persona ha la possibilità di recuperare fino al 13% del denaro speso per pagare le proprie cure, i servizi medici per i parenti stretti, nonché l'acquisto di medicinali costosi.
Importante:Va ricordato che puoi contare sul rimborso dell'imposta sul reddito solo se hai un luogo di lavoro ufficiale. Sono previste detrazioni fiscali anche per i pensionati a determinate condizioni (di cui si parlerà di seguito).
Puoi esercitare il diritto al rimborso dell’imposta sul reddito quando paghi i servizi medici nelle seguenti circostanze:
Quando si acquistano servizi medici:
Quando si acquistano farmaci:
Quando si paga per un programma di assicurazione sanitaria volontaria:
I rimborsi delle imposte sui redditi vengono effettuati per l'anno solare precedente. Il suo valore è calcolato individualmente e dipende dai seguenti fattori:
Importante:Nonostante le restrizioni esistenti, l’imposta sul reddito può essere restituita anche sull’intero costo dei farmaci e dei servizi medici che supera il prezzo specificato. L'elenco completo di tali medicinali e servizi medici può essere letto nel Decreto del Governo della Federazione Russa con il numero 201.
Oggi è possibile per le persone impegnate e i pensionati avere più facilità a restituire l'imposta sul reddito quando pagano i servizi medici attraverso le risorse online.
Tali servizi consentono di completare i documenti necessari in conformità con tutte le norme esistenti e ricevere una consulenza professionale in pochi minuti.
Per ricevere parte dei fondi dall'imposta pagata al momento del pagamento dei servizi medici delle istituzioni sanitarie, è necessario fornire il seguente elenco di documenti al dipartimento territoriale del Servizio fiscale federale nel proprio luogo di residenza:
Rimborso delle spese sostenute da un cittadino per pagare le proprie cure o le cure dei suoi parenti e familiari (coniuge, genitori o figli di età inferiore a 18 anni, nonché persone a carico di disabili e gruppi), nonché l'acquisto di farmaci costosi, viene effettuato solo per il periodo in cui è stato effettuato il pagamento diretto e solo per l’anno trascorso.
Ad esempio, il trattamento ha avuto luogo nel 2016. In parole semplici, potrai restituire i soldi per la fornitura di questi servizi medici solo l'anno prossimo, 2017.
Se per qualche motivo non hai richiesto immediatamente una detrazione fiscale, puoi farlo un po 'più tardi, ma entro e non oltre 3 anni. Cioè, nel 2016 puoi presentare documenti per la restituzione dei fondi per gli ultimi 3 anni: 2015, 2014 e 2013.
Il processo di ricezione dei fondi per la fornitura di servizi clinici richiede solitamente dai 2 ai 4 mesi. La maggior parte del tempo di questo periodo viene dedicato al controllo delle informazioni fornite dai clienti dai funzionari fiscali.
Questa detrazione fiscale sociale è un'opportunità per restituire parte dei fondi spesi per le cure e l'acquisto di medicinali.
Le condizioni per ricevere questo tipo di detrazione sono la presenza dello status di residente nella Federazione Russa e il reddito tassato con un'aliquota del 13%.
L'importo è di 120.000 rubli. è comune a tutte le spese sociali (ad eccezione delle cure costose e dell'istruzione dei figli e dei fratelli). Quali spese dovrebbero essere incluse nella detrazione fiscale? lo decide il contribuente;
Nota: limite di detrazione di 120.000 rubli. Le cure mediche costose e i farmaci non sono coperti.
Quando si paga per servizi medici costosi, è possibile recuperarne fino al 13%. costo intero(oltre a tutte le altre detrazioni sociali), ma per questo devono essere inclusi in un elenco speciale di servizi medici costosi approvato dal Governo della Federazione Russa.
Nota: La decisione finale di riconoscere alcuni servizi come costosi spetta alla discrezione del Ministero della Sanità e dello Sviluppo Sociale. A questo proposito, se il servizio erogato non è compreso nell'elenco, è necessario rivolgersi al Ministero della Salute e dello Sviluppo Sociale per avere chiarimenti in merito alla possibilità di classificarlo come costoso.
I servizi medici e i farmaci a pagamento devono essere inclusi in un elenco speciale dei servizi medici e dei farmaci approvato dal Governo della Federazione Russa.
Nota: si può ricevere una detrazione anche per un medicinale che non è compreso nell'elenco specificato, ma contiene una sostanza specificata in questo elenco).
La detrazione si può ottenere solo se nell'anno in cui sono state pagate le cure (sono stati acquistati medicinali) si sono registrati redditi soggetti all'Irpef con aliquota del 13%;
Nota: Si precisa che non esistono indicazioni chiare sul divieto di percepire la detrazione qualora non vi fosse reddito al momento del pagamento delle cure (acquisto di medicinali).
Nel 2016, Petrov I.A. pagato per le sue cure in un istituto medico a pagamento 60.000 rubli.
480.000 rubli.
62.400 rubli.(RUB 480.000 x 13%).
Le spese per le cure nel 2016 ammontavano a 60.000 rubli. Pertanto, l’importo dovuto per il rimborso sarà pari a: 7.800 rubli.(RUB 60.000 x 13%).
Dal momento che per il 2016 Petrov I.A. ha pagato un'imposta sul reddito per un importo di oltre 7.800 rubli e le spese di cura non superano il limite di 120.000 rubli, potrà ricevere una detrazione fiscale completa - 7.800 rubli.
Nel 2016, Petrov I.A. pagato per le sue cure presso un istituto medico 90.000 rubli., e ha anche acquistato, come prescritto dal medico, i farmaci necessari per il trattamento, nella quantità di 40.000 rubli.
Reddito per il 2016 dell'ingegnere I.A. Petrov costituita 480.000 rubli.(RUB 40.000 (stipendio) x 12 mesi).
L'importo dell'imposta sul reddito personale (imposta sul reddito personale) trattenuta dal datore di lavoro per l'anno era 62.400 rubli.(RUB 480.000 x 13%).
In generale, i costi del trattamento di Petrov I.A. nel 2016 ammontavano a 130.000 rubli., ma poiché esiste un limite di detrazione per le spese sociali - 120.000 rubli, l'importo dovuto per il rimborso sarà pari a: 15.600 rubli.(RUB 120.000 x 13%).
Dal momento che nel 2016 Petrov I.A. ha pagato l'imposta sul reddito per un importo di oltre 15.600 rubli, potrà ricevere una detrazione fiscale completa - 15.600 rubli.
Nel 2016, Petrov I.A. pagato per il trattamento della figlia di 15 anni in un istituto medico a pagamento, 70.000 rubli.
Reddito per il 2016 dell'ingegnere I.A. Petrov costituita 480.000 rubli.(RUB 40.000 (stipendio) x 12 mesi).
L'importo dell'imposta sul reddito personale (imposta sul reddito personale) trattenuta dal datore di lavoro per l'anno era 62.400 rubli.(RUB 480.000 x 13%).
Dall'età della figlia sotto i 18 anni, Petrov I.A. ha diritto ad usufruire di una detrazione fiscale per le spese relative alle cure. L’importo dovuto per il rimborso sarà pari a: 9.100 rubli.(70.000 RUB x 13%).
Dal momento che per il 2016 Petrov I.A. ha pagato l'imposta sul reddito per un importo di oltre 9.100 rubli, potrà ricevere una detrazione fiscale completa - 9.100 rubli.
Nel 2016, Petrov I.A. pagato per una costosa operazione polmonare 500.000 rubli.
Reddito per il 2016 dell'ingegnere I.A. Petrov costituita 480.000 rubli.(RUB 40.000 (stipendio) x 12 mesi).
L'importo dell'imposta sul reddito personale (imposta sul reddito personale) trattenuta dal datore di lavoro per l'anno era 62.400 rubli.(RUB 480.000 x 13%).
Poiché il trattamento chirurgico delle forme gravi di malattie respiratorie è incluso nell'elenco dei servizi medici costosi per i quali è prevista una detrazione fiscale in toto(senza limite di 120.000 rubli) l'importo dovuto per la restituzione sarà pari a: 65.000 rubli.(500.000 RUB x 13%).
Tuttavia, per il 2016 Petrov I.A. ha pagato l'imposta sul reddito personale per un importo inferiore a 65.000 rubli, quindi può solo restituire - 62.400 rubli.(importo dell'imposta sul reddito pagata per l'anno).
Nel 2016, Petrov I.A. pagato i medicinali necessari per il trattamento di sua moglie per un importo di 60.000 rubli., così come le tue lezioni presso l'istituto per un importo di 80.000 rubli.
Reddito per il 2016 dell'ingegnere I.A. Petrov costituita 480.000 rubli.(RUB 40.000 (stipendio) x 12 mesi).
L'importo dell'imposta sul reddito personale (imposta sul reddito personale) trattenuta dal datore di lavoro per l'anno era 62.400 rubli.(RUB 480.000 x 13%).
Spese di Petrov I.A. per il 2016 ammontano a 140.000 rubli.(60.000 rubli (per medicinali) + 80.000 rubli (per formazione)), ma poiché l'importo delle detrazioni sociali per l'anno non può superare i 120.000 rubli, potrà restituire solo: 15.600 rubli.(RUB 120.000 x 13%).
Dal momento che per il 2016 Petrov I.A. pagato l'imposta sul reddito delle persone fisiche per un importo di oltre 15.600 rubli, potrà ricevere l'importo dovuto per il rimborso completo - 15.600 rubli.
La procedura per ottenere una detrazione fiscale per le spese di trattamento attraverso il servizio fiscale avviene in 3 fasi:
Per ricevere la detrazione fiscale per le spese di cura sono necessari i seguenti documenti:
Aiuto 2-NDFL. Può essere ottenuto presso l'ufficio contabilità del luogo di lavoro (se durante l'anno hai lavorato in più luoghi, devi ottenere un certificato da ciascuno di essi).
Nota: il certificato 2-NDFL non è incluso nell'elenco dei documenti obbligatori da presentare per richiedere la detrazione.
Accordo con un istituto medico, che indica il costo del trattamento. Una copia dell'accordo, autenticata personalmente dal richiedente, viene presentata al servizio fiscale (ogni pagina della copia deve essere firmata).
Il contratto deve indicare dettagli della licenza per lo svolgimento di attività medica. Se sono assenti, è necessario fornirli inoltre copia della licenza.
Nota: se si desidera ricevere una detrazione per cure costose, nel contratto con l'istituto medico devono essere specificati anche i costi sostenuti.
Certificato di pagamento dei servizi medici rilasciato dall'istituto medico che ha fornito il servizio.
Quando si sottopone a cure presso un istituto di sanatorio, è inoltre necessario ottenere un certificato medico. Dovrebbe riflettere il costo del trattamento meno vitto, alloggio, ecc.
Nota Quando si inviano copie di documenti al servizio fiscale, si consiglia di avere con sé gli originali.
È possibile trasferire i documenti raccolti nei seguenti modi:
Per posta- una lettera di valore con la descrizione dell'allegato. Per fare ciò è necessario racchiudere i documenti in una busta (non sigillare la busta) e fare 2 copie dell'inventario postale in cui sono elencati tutti i documenti allegati.
Questo metodo non richiede una visita all'ufficio delle imposte, ma se sono stati commessi errori o il pacchetto di documenti non è stato ritirato per intero, lo scoprirai solo dopo 2-3 mesi (dopo aver controllato i documenti).
Nota: la dichiarazione 3-NDFL e l'insieme dei documenti necessari per ottenere una detrazione fiscale possono essere presentati al servizio fiscale durante tutto l'anno.
La verifica della dichiarazione dei redditi e dei documenti accompagnatori viene effettuata in entro 3 mesi dalla data della loro presentazione all'autorità fiscale.
Entro 10 giorni dalla fine della verifica, il servizio fiscale deve inviare una notifica scritta al contribuente con i risultati della verifica (concessione o rifiuto di fornire una detrazione fiscale).
Dopo aver ricevuto la notifica, è necessario recarsi presso l'autorità fiscale e presentare una domanda di rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche indicando le coordinate bancarie su cui verrà effettuato il trasferimento di denaro.
I fondi devono essere trasferiti a entro 1 mese dalla data di presentazione della domanda di rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, ma non prima della fine della verifica del documento (audit documentale).
Puoi ricevere la detrazione fiscale solo per gli anni in cui è stato effettuato direttamente il pagamento delle cure.
In questo caso puoi presentare una dichiarazione e restituire il denaro solo l'anno prossimo, per l'anno in cui sono state sostenute le spese di cura. Ad esempio, se hai pagato le cure nel 2015, puoi restituire il denaro solo nel 2016.
La dichiarazione 3-NDFL e i documenti necessari per ottenere una detrazione fiscale possono essere presentati al Servizio fiscale federale durante tutto l'anno.
Dal 2016 Puoi ottenere una detrazione fiscale per le cure dal tuo datore di lavoro. In questo caso, l’imposta sul reddito con un’aliquota del 13% non verrà più trattenuta sui salari.
La caratteristica principale di questo metodo è che per ricevere la detrazione non è necessario attendere la fine dell'anno (come avviene con l'ufficio delle imposte), ma è possibile richiedere la detrazione subito dopo aver pagato le cure.
La procedura per ottenere una detrazione tramite un datore di lavoro avviene in 3 fasi:
L'elenco dei documenti per ottenere una detrazione tramite il datore di lavoro coincide con i documenti necessari per ottenere una detrazione tramite il servizio fiscale (vedi sopra).
Ma ci sono le seguenti differenze:
Dopo che tutti i documenti sono stati raccolti, devono essere presentati al servizio fiscale del luogo di residenza. Le modalità per il trasferimento dei documenti sono le stesse del caso di ricezione della detrazione tramite il servizio fiscale (vedi sopra).
Dopo 30 giorni (assegnati per la verifica dei documenti), il servizio fiscale dovrebbe ricevere notifica, confermando il diritto a ricevere una detrazione dal datore di lavoro.
Dopo aver ricevuto una notifica dal servizio fiscale, è necessario scrivere una domanda per la detrazione e, insieme alla notifica, presentarla all'ufficio contabilità del luogo di lavoro.
A partire dalla data di notifica alla contabilità, l'imposta sul reddito non verrà più trattenuta sui salari, per cui aumenterà del 13% rispetto al normale. Ciò continuerà fino al completo esaurimento della detrazione o fino alla fine dell'anno solare.
Nota: se durante l'anno il datore di lavoro ha concesso al dipendente una detrazione non a grandezza naturale(ad esempio, per quei mesi in cui stava compilando i documenti per ricevere una detrazione), quindi il saldo non utilizzato può essere ottenuto alla fine dell'anno contattando il servizio fiscale (vedi sopra per la procedura per ottenere una detrazione tramite l'imposta ufficio).
Attualmente dobbiamo spesso ricorrere a servizi medici a pagamento. I costi del trattamento, anche per i genitori, possono essere significativi. Non possono sempre rimborsare l'imposta sul reddito delle persone fisiche per i servizi medici stessi. A questo proposito si pone la questione della possibilità di ottenere una detrazione per il trattamento dei genitori da parte dei propri figli.
È possibile rimborsare l'imposta sul reddito delle persone fisiche per il trattamento dei genitori?
Lo Stato dà la possibilità ai bambini che hanno pagato i servizi medici al padre o alla madre di restituire il denaro per le cure dei genitori (articolo 219 del Codice Fiscale). Non importa se i genitori lavorano o no. Se tuo padre o tua madre hanno finito di lavorare ed sono in pensione, allora sei tu che puoi ricevere l'imposta fiscale dei genitori in pensione. Ciò è dovuto al fatto che, perché Le imposte sul reddito vengono trattenute dai loro stipendi. L'imposta sul reddito personale non viene trasferita dalle pensioni: non c'è nulla da cui restituire il 13%, quindi un figlio o una figlia possono effettuare un rimborso fiscale quando si paga per il trattamento di una madre o di un padre. Si noti che la risposta alla domanda "È possibile ottenere una detrazione per il trattamento dei genitori" dipende anche dall'adempimento della seguente condizione: il figlio o la figlia devono essere impiegati, ricevere uno stipendio ufficiale da cui viene trattenuta l'imposta sul reddito personale , oppure avere un altro reddito imponibile con l'aliquota del 13% (nello stesso anno in cui è avvenuto il pagamento delle cure). Se, supponiamo, la figlia sia presente, non sarà possibile rimborsare l'imposta sul reddito personale per il trattamento dei genitori in pensione. Ai sensi dell'articolo 219, hai anche diritto al rimborso delle tasse per i genitori volontari, sulla loro vita (i genitori non sono previsti dalla legge).
Per quali prestazioni mediche è prevista la detrazione per le cure dei genitori?
Una delle condizioni per il rimborso dell'imposta sul reddito personale per il trattamento dei genitori è che l'organizzazione medica abbia una licenza rilasciata in conformità con la legislazione della Federazione Russa (impossibile). Puoi restituire il 13% del costo di cure dentistiche, operazioni, varie procedure mediche, farmaci, ecc.
Come ottenere una detrazione fiscale per il trattamento dei genitori in pensione?
Se l'anno in cui hai pagato per le cure dei tuoi genitori (pensionati e altri) non è trascorso, puoi raccogliere i documenti necessari e presentarli al Servizio fiscale federale nel luogo di registrazione. Di solito, i documenti per il rimborso delle tasse iniziano a essere preparati dopo aver effettuato il pagamento dei servizi medici. Successivamente passeranno diversi mesi e se il tuo diritto alla detrazione sarà confermato, i fondi restituiti dovrebbero arrivare sul tuo conto.
La detrazione può essere ricevuta anche tramite il datore di lavoro (questo metodo di restituzione del denaro per le cure ha le sue caratteristiche, per maggiori dettagli vedere).
Documenti per la detrazione fiscale per il trattamento dei genitori
Affinché l'ufficio delle imposte possa restituire l'imposta, è necessario documentare il diritto alla detrazione sociale per il trattamento dei genitori. L'elenco è:
Tieni presente che l'ispettore fiscale può richiedere documenti originali per la verifica; devi essere pronto a fornirli insieme alle copie.
Detrazione per il trattamento dei genitori: per chi deve essere redatto l'accordo?
Per evitare problemi con l’ottenimento della detrazione fiscale per il trattamento dei genitori, è meglio stipulare un accordo a nome del contribuente (il figlio o la figlia del paziente). Oppure il contratto può indicare che le cure del genitore paziente saranno a carico dei figli. Ma non tutte le organizzazioni mediche sono d'accordo, poiché il contratto per i servizi medici è, di regola, standard e viene concluso proprio con la persona che riceve il trattamento. In questo caso è necessario formalizzarlo correttamente - indicare correttamente il contribuente.
Pagamento per il trattamento dei genitori. Chi paga le cure dei genitori e come?
Se le cure vengono pagate con carta, tramite bonifico bancario, è necessario che il pagamento delle cure dei genitori non venga effettuato dalla carta della madre o del padre, ma dalla carta o dal conto della figlia o del figlio. Se le cure sono state pagate da terzi, si può cercare di uscire dalla situazione fornendo una procura all'istituto medico e/o all'ufficio delle imposte, in base alla quale sono state pagate le spese per le cure dei genitori (UFTS per Mosca del 10 marzo 2010 n. 20-14/4/024732 @, Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 17 maggio 2012 n. ED-4-3/8135).
A chi rilasciare un certificato di pagamento dei servizi medici per una detrazione fiscale per il trattamento dei genitori
Quando si rimborsa l'imposta sul reddito delle persone fisiche per il trattamento dei genitori, è necessario che il certificato di pagamento dei servizi medici sia compilato correttamente. Il certificato contiene i campi “contribuente” e “INN contribuente” (vedi). In caso di rimborso fiscale per cure di genitori, deve essere indicato come contribuente il figlio o la figlia del paziente e deve essere indicato anche il codice fiscale del figlio/a. Successivamente viene annotato a chi il contribuente ha pagato il trattamento - la madre o il padre - e il nome completo del paziente (genitore). Per ottenere un certificato da un'organizzazione medica, potrebbe essere necessario un certificato di nascita.
Detrazione per il trattamento dei genitori: quanto puoi ottenere?
Secondo l'articolo 219 del Codice Fiscale, il rimborso fiscale per il trattamento dei genitori ammonta al 13% del costo del trattamento e/o dei farmaci. Dovresti saperlo
Per ricevere l'importo massimo della detrazione per il trattamento dei genitori(ad esempio, se il costo del trattamento supera i 120.000 rubli secondo il codice 1 - trattamento abituale), il trattamento può essere pagato e, di conseguenza, può essere emesso un rimborso fiscale:
Esempio. Un pensionato che non lavora è in cura, le spese per servizi medici e medicinali superano già i 120.000 rubli. Per ottenere più soldi per le cure, hanno deciso di concedere una detrazione fiscale sia al marito che ai figli del pensionato, quindi il figlio e la figlia pagano le cure.
Detrazione fiscale per cure odontoiatriche dei genitori
Detrazione fiscale per i medicinali per i genitori
I medicinali per il trattamento non sono economici e, se utilizzati regolarmente, il costo è piuttosto elevato. Per ricevere l'ufficio delle imposte, i genitori, oltre ad altri documenti, devono fornire il modulo N107-1/u, nonché una copia del certificato di nascita.
In questo articolo abbiamo parlato delle caratteristiche della detrazione per il trattamento dei genitori: le condizioni per riceverla, le specifiche per stipulare un contratto per i servizi medici e un certificato di pagamento per i servizi medici. Se hai problemi con un'organizzazione medica in merito alla preparazione dei documenti per il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per il trattamento dei tuoi genitori, o se l'ufficio delle imposte rifiuta un rimborso fiscale, puoi contattare gli specialisti di questo progetto per chiedere aiuto.
Ralenko Anton Andreevich.
