Le recenti modifiche introdotte dalla legge n. 382-FZ del 29 novembre 2014 alla legislazione fiscale entreranno in vigore all'inizio del 2016. Sulla base di questi cambiamenti, la tassazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sulla vendita di immobili, nonché le detrazioni immobiliari nel 2016, verranno effettuate secondo le nuove regole.
Oggi, il reddito dei cittadini derivante dalla vendita di beni immobili è esente dall’imposta sul reddito delle persone fisiche se gli oggetti di vendita sono posseduti da almeno tre anni. Le modifiche alla normativa, che entreranno in vigore dal 1° gennaio 2016, allungano il suddetto periodo, che sarà ora di 5 anni. Tuttavia, sono introdotte alcune eccezioni per alcune categorie di immobili.
Il periodo per esercitare la proprietà di tali immobili non può essere inferiore a tre anni e in questo caso è necessario rispettare alcuni requisiti:
Le modifiche introdotte non consentiranno più la vendita di immobili a un prezzo chiaramente ridotto, il che ridurrà la base imponibile.
Se tale vendita viene effettuata ad un prezzo inferiore al valore catastale dell'immobile, in questo caso la base imponibile sarà calcolata nel modo seguente:
La categoria dei singoli contribuenti, così come il settore immobiliare stesso, non avrà importanza. La legge recentemente introdotta determina cambiamenti nelle condizioni da gennaio 2016 in base alle quali è possibile ricevere una detrazione fiscale al momento della vendita di beni immobili.
Sarà prevista una detrazione patrimoniale diretta per l'acquisto di beni immobili nell'importo del reddito che i cittadini riceveranno in un determinato periodo fiscale dalla vendita di beni immobili (appartamenti, case e loro parti, alloggi privatizzati, cottage estivi o terreni , comprese le quote degli immobili di cui sopra).
Questi rapporti giuridici si applicano agli oggetti immobiliari che i cittadini possedevano come proprietà almeno per il periodo specificato nella legislazione (5 anni) e il cui costo non deve superare 1.000.000 di rubli.
Si può dire che questi cambiamenti non consentono ai cittadini di specificare un “importo arbitrario” nei contratti di acquisto e vendita di beni immobili. O meglio, hanno ancora questo diritto, ma se viene sottovalutato verrà applicato un fattore di riduzione. In questo caso l'imposta che sarà pagata dal cittadino sarà pari al valore catastale moltiplicato per un fattore 0,7.
Se questa disposizione della legge non viene attuata e, a seguito di una verifica da parte delle autorità fiscali, viene rivelato il fatto di sottovalutare il valore di vendita della proprietà, al contribuente sul reddito personale verrà addebitata un'imposta aggiuntiva. In questo caso, la detrazione sulla proprietà non cambierà e potrà essere utilizzata in base al valore della proprietà di 1.000.000 di rubli.
Per quanto riguarda gli immobili la cui valutazione catastale non è stata effettuata al 1° gennaio 2016, in questo caso non si applicheranno le stabilite disposizioni di legge relative ai requisiti del valore catastale. Va notato che dal 01/01/2014 è stata modificata anche la procedura per ricevere le detrazioni immobiliari in caso di acquisto di appartamenti o loro quote.
Cioè, possiamo dire che al momento dell'acquisto, ad esempio, di un appartamento, un contribuente individuale può ricevere una detrazione dell'imposta sulla proprietà nel caso in cui il prezzo dell'oggetto acquistato (appartamento) sia inferiore all'importo massimo della detrazione sulla proprietà di 1.000.000 di rubli. .
La detrazione immobiliare per l'acquisto di un appartamento, che in questo caso rimane, può essere utilizzata per l'acquisto di un altro immobile.
Desideriamo attirare la vostra attenzione sul fatto che questa disposizione legale si applica agli immobili la cui proprietà è stata acquisita dopo il 01.01.2014. Va notato che l'opportunità di utilizzare ulteriormente la detrazione dell'imposta sulla proprietà si presenta, in primo luogo, solo nei casi in cui il contribuente individuale non l'ha ancora utilizzata prima di gennaio 2014.
In secondo luogo, l'importo massimo della detrazione fiscale sarà pari all'importo in vigore alla data della sua prima domanda
Per quanto riguarda la possibilità di ottenere una detrazione immobiliare da un mutuo in caso di acquisto di un immobile con mutuo. In questo caso, l'acquirente ha diritto alla detrazione dell'immobile principale, pari al 13% del valore contrattuale dell'immobile e non superiore a 260 mila rubli, e alla detrazione fiscale per le spese sostenute per il pagamento degli interessi ai sensi del contratto di prestito, che ammonterà anch’esso al 13% dell’importo delle spese. In questo caso è impossibile ottenere una detrazione fiscale sull’importo del prestito erogato.
Il diritto a tale detrazione può essere esercitato solo per gli interessi sul contratto di prestito. In questo caso, è necessario rispettare un determinato elenco di requisiti:
Questa disposizione legale consente al singolo contribuente di risparmiare su un mutuo, il che, in ultima analisi, dovrebbe motivare i cittadini ad acquistare un alloggio in questo modo.
La detrazione dell'imposta sulla proprietà per l'acquisto o la costruzione di un immobile è un'opportunità per restituire parte dei fondi spesi per il suo acquisto.
Le condizioni per ricevere questo tipo di detrazione sono la presenza di residenza nella Federazione Russa e il reddito tassato con un'aliquota del 13%.
È possibile richiedere la detrazione dell'imposta sulla proprietà per le spese relative a:
Detrazione fiscale sulla proprietà non è fornito Se:
Limite importo della detrazione - 2.000.000 di rubli.. Puoi recuperare fino al 13% delle spese sostenute, ma non più di 260.000 rubli(escluso l'importo del pagamento in eccesso del mutuo ipotecario).
Se l'appartamento viene acquistato durante il matrimonio dopo il 2014, ciascun coniuge può ricevere una detrazione dell'importo di 2.000.000 di RUB. La detrazione totale per la famiglia sarà pari a 4.000.000 di rubli.
Dal 1 gennaio 2014 restrizione associata alla ricezione di una detrazione fiscale sulla proprietà per un solo immobile , è stato cancellato.
Pertanto, per gli oggetti per i quali certificato di registrazione dei diritti la proprietà (certificato di trasferimento e accettazione) è stata ricevuta dopo il 01/01/2014, la detrazione potrà essere utilizzata fino al momento in cui lo sarà completamente esaurito(per un numero illimitato di oggetti immobiliari).
Detrazione per le spese per il pagamento degli interessi sotto mutuo, fornito solo uno alla volta immobili (anche se acquisiti dopo il 1° gennaio 2014).
L'importo della detrazione del “mutuo” è 3 milioni di rubli, se l'immobile è stato acquistato dopo il 2014 e illimitato- se prima del 2014. Pertanto, per un appartamento acquistato prima del 2014, sarà possibile restituire il 13% dell'intero pagamento in eccesso sul prestito e dopo il 2014 - solo da 3.000.000 di rubli.
Nota, detrazione degli interessi ipotecari dal 2014 può essere dichiarato separatamente dalla detrazione principale se non era precedentemente compreso in essa. Fino al 2014 La detrazione per le spese di rimborso degli interessi ipotecari poteva essere ottenuta solo nell'ambito della detrazione principale e non è stata presentata una domanda separata.
Quando si acquista una proprietà in proprietà condivisa comune fino al 01/01/2014 la detrazione viene distribuita tra i proprietari in base alla quota spettante a ciascuno di essi (fa eccezione l'acquisto di alloggi in comproprietà con figli minori, in cui non è richiesta la ripartizione della detrazione per quote). L'importo della detrazione è di 2 milioni di rubli. per un immobile residenziale.
Quando si acquista una proprietà in comproprietà comune fino a 01/01/2014 la detrazione viene distribuita secondo un accordo tra i coniugi e inoltre non può superare i 2 milioni di rubli. in generale per gli immobili acquistati.
Dal 2014 La detrazione è prevista per le spese effettivamente sostenute per l'acquisto dell'abitazione, indipendentemente dalla forma di proprietà in cui è registrata. L'importo della detrazione è di 2 milioni di rubli. per ciascun proprietario. In questo caso, l'entità della quota del comproprietario dell'immobile non ha importanza. Ciascuno dei comproprietari può richiedere una detrazione per la propria quota per un importo non superiore a 2 milioni di rubli.
Nel 2013, Petrov I.A. comprato un appartamento per 1 milione di rubli.
480.000 rubli.
62.400 rubli.(RUB 480.000 x 13%).
Quando si richiede una detrazione sulla proprietà, Petrov I.A. dovuto per la restituzione: 130.000 rubli.(1 milione di RUB x 13%).
Dal momento che per il 2016 Petrov I.A. ha pagato l'imposta sul reddito delle persone fisiche per un importo inferiore a 130.000 rubli, potrà restituirla solo nel 2017 - 62.400 rubli. I restanti 67.600 rubli. Petrov I.A. ha il diritto di ricevere un reddito aggiuntivo negli anni successivi quando paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Nota: detrazione della proprietà Petrov I.A. usato in volume incompleto(invece dei 2 milioni di rubli richiesti, ho applicato solo 1 milione di rubli). Dal momento che ha ricevuto un certificato di registrazione della proprietà dell'appartamento fino al 1 gennaio 2014, il saldo della detrazione è di 1.000.000 di rubli. Non potrà fare dichiarazioni aggiuntive per altri beni immobili.
Nel 2016, Petrov I.A. ha contratto un mutuo ipotecario dalla banca per l'importo 4 milioni di rubli. e ho comprato un appartamento per 7 milioni di rubli.
L'importo degli interessi ipotecari pagati per il 2016 è stato 300.000 rubli.
Reddito per il 2016 dell'ingegnere I.A. Petrov costituita 480.000 rubli.(RUB 40.000 (stipendio) x 12 mesi).
62.400 rubli.(RUB 480.000 x 13%).
Per l'acquisto di un appartamento a Petrov I.A. è dovuta la detrazione 2 milioni di rubli, quindi può restituire: 260.000 rubli.(2 milioni di RUB x 13%).
Inoltre, per gli interessi ipotecari pagati nel 2016, può restituire: 39.000 rubli.(RUB 300.000 x 13%).
In totale, l’importo massimo rimborsabile per il 2016 sarà: RUB 299.000
Dal momento che per il 2016 Petrov I.A. ha pagato l'imposta sul reddito delle persone fisiche per un importo di 62.400 rubli. può restituire solo questo importo - 62.400 rubli. I restanti 236.600 rubli. Petrov I.A. ha il diritto di ricevere un reddito aggiuntivo negli anni successivi quando paga l'imposta sul reddito.
Nota: di seguito Petrov I.A. continuerà a pagare il mutuo. Ma dal momento che ha ricevuto un certificato di registrazione della proprietà dell'appartamento dopo il 1 gennaio 2015 può ricevere una detrazione fiscale sugli interessi ipotecari per un appartamento fino a quando il costo di estinzione del mutuo non supera il limite di 3 milioni di rubli.
Nel 2013, i coniugi Petrov I.A. e Petrova V.V. comprato un appartamento per 3 milioni di rubli
Reddito per il 2016 dell'ingegnere I.A. Petrov costituita 480.000 rubli.(RUB 40.000 (stipendio) x 12 mesi).
L'importo dell'imposta sul reddito personale (imposta sul reddito personale) trattenuta dal datore di lavoro per l'anno era 62.400 rubli.(RUB 480.000 x 13%).
Petrova V.V. nel 2016 non ha funzionato e non pagava l'imposta sul reddito.
proprietà comune, la famiglia Petrov ha il diritto di distribuire previo accordo (in eventuali azioni) la detrazione fiscale (2 milioni di rubli). L’importo massimo del rimborso è: 260.000 rubli.(2 milioni di RUB x 13%).
A causa del fatto che nel 2016 Petrova V.V. non ha funzionato e Petrov I.A. hanno pagato l'imposta sul reddito per un importo di 62.400 rubli, potranno restituire l'appartamento solo quest'anno: 62.400 rubli. I restanti 236.600 rubli. La famiglia Petrov ha il diritto di ricevere un reddito aggiuntivo negli anni successivi quando paga l'imposta sul reddito personale.
Nel 2013, Petrov I.A. e Sidorov A.N. comprato un appartamento per 3 milioni di rubli in proprietà condivisa comune (secondo ½ per tutti).
Reddito per il 2016 dell'ingegnere I.A. Petrov costituita 480.000 rubli.(RUB 40.000 (stipendio) x 12 mesi). L'importo dell'imposta sul reddito personale (imposta sul reddito personale) trattenuta dal datore di lavoro per l'anno era 62.400 rubli.(RUB 480.000 x 13%).
Reddito per il 2016 del contabile Sidorov A.N. costituita 1 milione e 200 rubli.(RUB 100.000 (stipendio) x 12 mesi). L'importo dell'imposta sul reddito personale (imposta sul reddito personale) trattenuta dal datore di lavoro per l'anno era 156.000 rubli.(1 milione 200 rubli x 13%).
Poiché l'appartamento acquistato lo è proprietà comune condivisa, la detrazione fiscale (2 milioni di rubli) dovrebbe essere distribuita tra Petrov I.A. e A.N. Sidorov in base alle loro quote (1 milione di rubli ciascuna).
L’importo massimo rimborsabile sarà: 260.000 rubli.(2 milioni di RUB x 13%) o da 130.000 rubli.(per ciascuno).
Dal momento che nel 2016 Sidorov A.N. ha pagato un'imposta sul reddito per un importo di oltre 130.000 rubli. potrà restituire subito l'intero importo della detrazione - 130.000 rubli.
A sua volta, Petrov I.A. ha pagato l'imposta sul reddito per un importo di 62.400 rubli, quindi potrà restituire questo importo solo per l'appartamento - 62.400 rubli. I restanti 236.600 rubli, Petrov I.A. ha il diritto di ricevere un reddito aggiuntivo negli anni successivi quando paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Nel 2016, i coniugi Ivanov I.I. e Ivanova M.S. comprato un appartamento per 4 milioni di rubli.
Reddito per il 2016 del manager Ivanov I.I. costituita 660 000 strofinare. (55.000 RUB (stipendio) x 12 mesi).
L'importo dell'imposta sul reddito personale (imposta sul reddito personale) trattenuta dal datore di lavoro per l'anno era 85 800 strofinare. (660.000 RUB x 13%).
Reddito per il 2016 del capo contabile Ivanova M.S. costituita 2 640 000 strofinare. (220.000 (stipendio) x 12 mesi).
L'importo dell'imposta sul reddito personale (imposta sul reddito personale) trattenuta dal datore di lavoro per l'anno era 343 200 strofinare. (RUB 2.640.000 x 13%).
Tenendo conto delle modifiche entrate in vigore nel 2014, la detrazione per ciascun coniuge sarà di: 2 milioni di rubli. Pertanto la detrazione complessiva per la famiglia sarà pari a: 4 milioni di rubli., e l'importo totale del rimborso sarà: 520 000 strofinare. (4 milioni di rubli x 13%).
Per ricevere l'importo massimo da restituire per il 2016, i coniugi Ivanov hanno redatto una domanda per la distribuzione delle spese per l'acquisto di un appartamento per un importo di: 2 000 000 strofinare. (dalla moglie) e 2 000 000 strofinare. (dal coniuge).
L'importo dell'imposta sul reddito pagata sullo stipendio di Ivanova M.S. le consente di restituire l'intero importo della detrazione che le è dovuta (260.000 rubli), mentre suo marito potrà restituire solo una parte - 85 800 strofinare. L'importo totale del rimborso per il 2016 sarà 345 800 strofinare. (260.000 RUB + 85.800 RUB).
Il saldo è di 174.200 rubli. Ivanov I.I. potranno ricevere negli anni successivi, previo pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche al bilancio.
Nel 2016, Sergeev V.A. e Stepanov P.L. comprato una casa per 6 milioni di rubli. in proprietà condivisa comune (½ per ciascuno).
Reddito per il 2016 dell'ingegnere V.A. Sergeev costituita 1 020 000 strofinare. (RUB 85.000 (stipendio) x 12 mesi). L'importo dell'imposta sul reddito personale (imposta sul reddito personale) trattenuta dal datore di lavoro per l'anno era 132 600 strofinare. (RUB 1.020.000 x 13%).
Reddito per il 2016 del direttore generale Stepanov P.L. ammontava a 3.000.000 strofinare. (250.000 (stipendio) x 12 mesi). L'importo dell'imposta sul reddito personale pagata per l'anno era 390 000 strofinare. (3 milioni di rubli x 13%).
Tenendo conto delle modifiche entrate in vigore nel 2014, verrà effettuata la detrazione di ciascun comproprietario 2 milioni di rubli ciascuno per tutti.
L'importo massimo rimborsabile è 520 000 strofinare. (4 milioni di rubli x 13%) o da 260 000 strofinare. per tutti.
Dal 2016 Stepanov P.L. ha pagato un'imposta sul reddito per un importo di oltre 260.000 rubli. sarà in grado di restituire il massimo richiesto - 260 000 strofinare.
A sua volta, Sergeev V.A. ha pagato l'imposta sul reddito per l'importo 132 600 rubli, quindi potrà restituire solo una parte dell'importo per la casa: 132.600 rubli. I restanti 127.400 rubli. Sergeev V.A. ha il diritto di ricevere un reddito aggiuntivo negli anni successivi quando paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Nel 2016 Petrova V.V. comprato un appartamento per 2 milioni di rubli di loro 420.000 rubli. ha pagato utilizzando il capitale di maternità.
Reddito per il 2016 del contabile V.V. Petrova costituita 480.000 rubli.(RUB 40.000 (stipendio) x 12 mesi).
L'importo dell'imposta sul reddito personale (imposta sul reddito personale) trattenuta dal datore di lavoro per l'anno era 62.400 rubli.(RUB 480.000 x 13%).
Petrova V.V. una detrazione di 2 milioni di rubli, ma dal capitale materno non può essere preso in considerazione Trattandosi di spese per le quali è prevista la trattenuta, l’importo massimo rimborsabile sarà pari a: RUB 205.400(1 milione 580 mila rubli x 13%).
Dal momento che per il 2016 Petrova V.V. ha pagato un'imposta sul reddito per un importo inferiore a 205.400 rubli, potrà restituirla solo nel 2017 - 62.400 rubli. I restanti 143.000 rubli. Petrova V.V. ha il diritto di ricevere un reddito aggiuntivo negli anni successivi quando paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche.
La procedura per ottenere una detrazione dell'imposta sulla proprietà tramite il servizio fiscale avviene in 3 fasi:
Per ricevere una detrazione immobiliare è necessario raccogliere i seguenti documenti:
Nota: il certificato 2-NDFL non è incluso nell'elenco dei documenti obbligatori da presentare per richiedere la detrazione.
Nota": l'elenco dei documenti riportato è esaustivo e non soggetto ad interpretazione estensiva. Il rifiuto da parte dell'autorità fiscale di accettare documenti per la detrazione a causa della mancanza di un certificato 2-NDFL e di altri documenti non specificati sopra è illegale (Lettera del Servizio fiscale federale del 22 novembre 2012 N ED-4-3/19630@ ).
Nota Quando si inviano copie di documenti al servizio fiscale, si consiglia di avere con sé gli originali.
È possibile trasferire i documenti raccolti nei seguenti modi:
Per posta- una lettera di valore con la descrizione dell'allegato. Per fare ciò è necessario racchiudere i documenti in una busta (non sigillare la busta) e fare 2 copie dell'inventario postale in cui sono elencati tutti i documenti allegati.
Questo metodo non richiede una visita all'ufficio delle imposte, ma se sono stati commessi errori o il pacchetto di documenti non è stato ritirato per intero, lo scoprirai solo dopo 2-3 mesi (dopo aver controllato i documenti).
Nota, la dichiarazione 3-NDFL e l'insieme dei documenti necessari per ottenere una detrazione fiscale possono essere presentati al servizio fiscale durante tutto l'anno, ma non prima della fine del periodo per il quale viene richiesta la detrazione.
La verifica della dichiarazione dei redditi e dei documenti accompagnatori viene effettuata in entro 3 mesi dalla data della loro presentazione all'autorità fiscale.
Entro 10 giorni dalla fine della verifica, il servizio fiscale deve inviare una notifica scritta al contribuente con i risultati della verifica (concessione o rifiuto di fornire una detrazione fiscale).
Data di pubblicazione: 13/05/2015 14:32 (archivio)
Il Dipartimento del Servizio fiscale federale russo per la regione di Lipetsk informa che la legge federale del 29 novembre 2014 N 382-FZ "Sulle modifiche alle parti prima e seconda del codice fiscale della Federazione Russa", del 1 gennaio 2016 , ha cambiato in modo significativo la procedura per fornire una detrazione dell'imposta sulla proprietà in caso di vendita di immobili. Al Codice Fiscale della Federazione Russa è stato aggiunto l'articolo 217.1 "Caratteristiche dell'esenzione dall'imposta sui redditi derivanti dalla vendita di beni immobili".
Se in precedenza i redditi ricavati dalla vendita di beni immobili posseduti per più di tre anni erano esenti da tassazione, l’articolo 217.1 introduce il concetto di “periodo minimo massimo per la proprietà dei beni”, che è di tre anni solo per gli oggetti immobiliari. rispetto al quale almeno una delle seguenti condizioni:
1) il diritto di proprietà su un oggetto immobiliare è stato ricevuto dal contribuente per eredità o in base a un accordo di donazione da un individuo riconosciuto come membro della famiglia e (o) parente stretto di questo contribuente in conformità con il Codice della famiglia russo Federazione;
2) la proprietà dell'immobile è stata acquisita dal contribuente a seguito della privatizzazione;
3) il diritto di proprietà su un oggetto immobiliare è stato ricevuto dal contribuente - il contribuente a seguito del trasferimento della proprietà in base a un accordo di mantenimento a vita con le persone a carico.
In tutti gli altri casi, il periodo minimo di proprietà dell'immobile è di cinque anni. I redditi percepiti dalla vendita di beni posseduti per un periodo minimo di proprietà dell'immobile sono esenti da tassazione.
Dal 1° gennaio 2016, inoltre, subiranno modifiche anche le norme relative alla determinazione del reddito del contribuente derivante dalla vendita di immobili.
Ricordiamo che ora la base per il calcolo dell'imposta sul reddito personale sulla vendita di immobili è il reddito ricevuto dalla vendita di immobili. Allo stesso tempo, è anche possibile ridurre questa base utilizzando una detrazione dell'imposta sulla proprietà per un importo di 1.000.000 di rubli. Pertanto, avendo indicato nel contratto di compravendita l'importo della vendita di 1.000.000 di rubli. e usufruendo della detrazione i contribuenti evitavano l'obbligo di pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Ora resta la possibilità di indicare l'eventuale valore dell'immobile oggetto di vendita, ma se l'importo del reddito derivante dalla vendita è inferiore al valore catastale dell'immobile moltiplicato per un fattore di riduzione pari a 0,7, allora l'imposta dovrà essere pagata il valore catastale moltiplicato per il fattore 0,7. In caso di mancato rispetto di questa norma legale e di sottovalutazione del prezzo di vendita degli immobili, le autorità fiscali hanno il diritto di addebitare ulteriormente al contribuente l'imposta sul reddito delle persone fisiche. La detrazione dell’imposta sugli immobili non cambia. Puoi usarlo per un importo di 1.000.000 di rubli.
In generale, la stima catastale della maggior parte degli oggetti è già stata effettuata, ma se risulta che in relazione all'oggetto immobiliare oggetto dell'operazione, il valore catastale non è stato determinato al 1° gennaio dell'anno in cui viene effettuata la registrazione statale del trasferimento di proprietà, non si applicano le disposizioni sul valore catastale.
Ricordiamo che dal 1 gennaio 2014 è cambiata la procedura per ottenere le detrazioni fiscali sugli immobili per la costruzione o l'acquisto di edifici residenziali, appartamenti, locali o quote di essi. Un contribuente può avvalersi del diritto a ricevere una detrazione dell'imposta sulla proprietà per diversi oggetti - se il costo dell'oggetto acquistato è inferiore all'importo massimo della detrazione sulla proprietà, ad es. 2.000.000 di rubli, poi sarà possibile “utilizzare” il resto della detrazione per un altro oggetto acquistato successivamente. Si ricorda che questa opportunità è prevista solo per gli oggetti acquistati a partire dal 01/01/2014.
Questa innovazione ha due caratteristiche. Il primo è che il diritto di “utilizzare ulteriormente” una detrazione dell’imposta sulla proprietà sorge solo a condizione che il contribuente non abbia utilizzato la detrazione dell’imposta sulla proprietà prima del 2014.
La seconda caratteristica è che l'importo massimo della detrazione sulla proprietà è pari all'importo della detrazione sulla proprietà valida alla data della sua prima applicazione. Quindi, se un contribuente ha utilizzato per la prima volta una detrazione sulla proprietà nel 2014 per un importo di 1.000.000 di rubli, e dal 2016 l'importo massimo della detrazione sulla proprietà aumenterà da 2.000.000 di rubli, diciamo, a 4.000.000 di rubli, allora quando si acquista un'altra proprietà nel 2016, il contribuente conserva il diritto a una detrazione sulla proprietà per un importo del saldo di 2.000.000 di rubli, mentre tale importo non aumenta a causa di un aumento dell'importo massimo della detrazione sulla proprietà.
Quando si acquista un immobile si redigono vari documenti attestanti la proprietà, elenchiamo i principali:
I documenti che confermano la proprietà dell'immobile acquistato devono essere forniti al momento della registrazione della detrazione immobiliare insieme a un certificato 2-NDFL, una richiesta di rimborso fiscale e una dichiarazione 3-NDFL compilata. Il certificato 2-NDFL può essere ottenuto dal reparto contabilità del tuo datore di lavoro. Questo certificato rifletterà il reddito ricevuto e l'imposta sul reddito (imposta sul reddito) trattenuta dall'utente per l'anno.
Se hai acquistato un immobile utilizzando un mutuo ipotecario, per ottenere una detrazione immobiliare per gli importi spesi per il pagamento degli interessi sul prestito, devi inoltre fornire i seguenti documenti:
Quando si acquista un immobile nell'ambito di un accordo di partecipazione azionaria (accordo di investimento), il diritto alla detrazione dell'immobile appare dal momento in cui viene redatto il certificato di accettazione e trasferimento dell'appartamento. La documentazione per la detrazione può essere presentata a partire dall'anno in cui è stato rilasciato il certificato di trasferimento e accettazione dell'appartamento se esistono redditi su cui viene effettuata la trattenuta Irpef.
Esempio 1. Nel 2012 hai stipulato un contratto di partecipazione azionaria (investimento) e nel 2015 hai rilasciato un certificato di accettazione dell'appartamento. Di conseguenza, il diritto alla detrazione immobiliare è apparso nel 2015 e nel 2016 è possibile presentare la prima dichiarazione per la registrazione della detrazione immobiliare per il 2015.
Esempio 2. Nel 2012 hai stipulato un contratto di partecipazione azionaria (investimento) e nel 2013 hai rilasciato un certificato di accettazione dell'appartamento. Di conseguenza, il diritto alla detrazione immobiliare è apparso nel 2013 ed è possibile presentare la prima dichiarazione per la registrazione della detrazione immobiliare per il 2013. Se per qualche motivo non hai presentato una dichiarazione per il 2013, ora (nel 2016) puoi presentare dichiarazioni e dichiarazioni dei redditi per il 2013 e, se necessario, anche per il 2014 e il 2015. Nel 2016, gli ispettorati fiscali accetteranno le vostre dichiarazioni degli ultimi tre anni - per il 2013, 2014 e 2015. Perché le tasse possono essere restituite solo negli ultimi tre anni.
Quando si acquista un immobile con un contratto di vendita, il diritto alla detrazione della proprietà appare dal momento in cui viene rilasciato il certificato di registrazione della proprietà. I documenti per la detrazione possono essere presentati a partire dall'anno in cui viene rilasciato il certificato di registrazione dei diritti reali se esistono redditi su cui viene effettuata la ritenuta sull'imposta sui redditi.
Esempio 1. Hai acquistato un immobile con un contratto di vendita nel 2013 e nel 2013 hai ricevuto un certificato di registrazione della proprietà. Di conseguenza, il diritto alla detrazione immobiliare è apparso nel 2013 ed è possibile presentare la prima dichiarazione per la registrazione della detrazione immobiliare per il 2013. Se per qualche motivo non hai presentato i documenti per la detrazione immobiliare e non hai restituito l'imposta per il 2013, nel 2016 puoi presentare i documenti per la detrazione all'ufficio delle imposte e restituire l'imposta per il 2013. Se il saldo della detrazione immobiliare viene riportato al periodo fiscale successivo, è possibile compilare dichiarazioni e dichiarazioni delle imposte rispettivamente per il 2014 e il 2015. Nel 2016, gli ispettorati fiscali accetteranno le vostre dichiarazioni per il 2013, 2014, 2015. Perché le tasse possono essere restituite solo negli ultimi tre anni.
Esempio 2. Hai acquistato un immobile con un contratto di vendita nel 2015 e nel 2015 hai ricevuto un certificato di registrazione della proprietà. Di conseguenza, il diritto alla detrazione immobiliare è apparso nel 2015 e nel 2016 è possibile presentare la prima dichiarazione per la registrazione della detrazione immobiliare per il 2015.
Come ottenere la detrazione massima in modo semplice e veloce?
Il modo più semplice è preparare rapidamente i documenti corretti per il rimborso massimo e presentarli all'Ufficio delle imposte. Con l'Ispettorato Fiscale i documenti verranno approvati e non dovrai rifarli. Riceverai i documenti corretti e la consulenza di esperti. E poi puoi scegliere se portare tu stesso i documenti all'ispettorato o inviarli online.
I pensionati possono trasferire il saldo della detrazione patrimoniale agli anni precedenti (periodi d'imposta), ma non più di tre anni precedenti quello in cui si è formato il saldo della detrazione. Solo i pensionati possono trasferire la detrazione patrimoniale ai periodi d'imposta precedenti; i contribuenti non ancora in pensione non possono trasferire il saldo della detrazione patrimoniale ai periodi d'imposta precedenti. Questa è la principale differenza tra i contribuenti in pensione e quelli che non sono ancora andati in pensione.
Dal 2014 possono riportare a nuovo il saldo della detrazione sia i pensionati che lavorano, sia i pensionati che non proseguono l'attività lavorativa. In precedenza, fino al 2014, esisteva una restrizione secondo la quale i pensionati che lavorano non potevano trasferire le detrazioni patrimoniali ai periodi fiscali precedenti.
Esempio. Sei andato in pensione nel 2009, mentre in pensione hai lavorato e acquistato immobili nel 2015, il tuo diritto al ritorno è arrivato nel 2015. (Il diritto di restituzione inizia nell'anno di ricevimento del certificato di trasferimento e accettazione dell'appartamento in caso di accordo di partecipazione azionaria. In altre situazioni - nell'anno di ricevimento del certificato di registrazione della proprietà). Di conseguenza, è possibile presentare la dichiarazione dei redditi per l'anno 2015 nel 2016 e trasferire il saldo non utilizzato della detrazione ai periodi d'imposta precedenti (2014 e 2013).
Se le persone in pensione hanno una pensione come unico reddito, in una situazione del genere, sfortunatamente, non c'è diritto alla detrazione sulla proprietà, perché non viene pagata l'imposta sul reddito. Una pensione pagata dallo Stato non è soggetta all'imposta sul reddito e quindi non esiste alcuna imposta che possa essere rimborsata.
Sul sito Fiscalità troverai tutto il necessario per ottenere la detrazione in qualsiasi parte della Russia. Le tasse ti aiuteranno non solo a preparare e inviare i documenti, ma anche a massimizzare l'importo del rimborso, a preparare correttamente i documenti e a rendere il processo di rimborso il più semplice possibile per te. Con la tassazione, la probabilità che lo Stato approvi i documenti e non dovranno essere rifatti sarà massima:
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I contribuenti coscienziosi sono incoraggiati dallo Stato e ricevono vari benefici. Quando acquistano una proprietà, possono risparmiare molto ricevendo una detrazione sulla proprietà. Abbiamo scritto anche di questo. Puoi effettuare un reso in due modi:
La detrazione fiscale è destinata ai cittadini russi che pagano l'imposta sul reddito e hanno acquistato un immobile. Per effettuare un reso avrai bisogno dei seguenti documenti:
Per ricevere un risarcimento legale, avrai bisogno di:
Puoi ricevere una detrazione fiscale per gli immobili acquistati nel 2015 solo dopo la sua fine. Pertanto, per ricevere un rimborso, è necessario tenere conto delle modifiche legislative apparse con l'inizio del nuovo anno.
Quando si richiede una detrazione immobiliare nel 2016 per l'acquisto di un appartamento, è necessario considerare che fino alla fine del 2015 la detrazione immobiliare veniva maturata a un cittadino russo solo una volta nella sua vita per un unico immobile. Se un russo acquistava un altro appartamento, non aveva più diritto ad alcun beneficio.
Dal nuovo anno 2016 le condizioni sono leggermente cambiate: ora la restrizione non si basa sul numero di oggetti, ma sull'importo. Sono 2 milioni di rubli, come prima, ma se hai ricevuto un rimborso dell'imposta sul reddito, ad esempio, da 1,3 milioni di rubli, quando acquisti un'altra casa puoi richiedere una detrazione di altri 0,7 milioni di rubli.
Se in precedenza l'opportunità di ricevere un rimborso fiscale veniva fornita a un solo membro della famiglia, ora ciascun coniuge può presentare separatamente i documenti per una detrazione di 2 milioni di rubli.
Fino allo scorso anno gli interessi ipotecari non erano limitati. Il pagamento in eccesso del prestito potrebbe raggiungere i 10 milioni di rubli e il contribuente ha ricevuto annualmente detrazioni per l'intero importo. Ora anche l'importo degli interessi ha ricevuto determinati limiti, pari a 3 milioni di rubli.
Per richiedere la detrazione per un appartamento con mutuo è necessario che siano soddisfatte le seguenti condizioni:
Pertanto, tenendo conto di tutte le modifiche entrate in vigore a gennaio 2016, potrai ottenere il rimborso di parte dell'imposta sul reddito e facilitare finanziariamente l'acquisto di un appartamento.
