Kereskedelmi tevékenységük során a vállalkozások közvetítők szolgáltatásait veszik igénybe. A közvetítői műveleteket megfelelő megállapodásokkal kell formalizálni, amelyek a következőkre oszlanak: megbízási szerződés, megbízási szerződés és megbízási szerződés.
összhangban Ch. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 52. §-a szerint az egyik fél (megbízott) térítés ellenében vállalja, hogy a másik fél nevében a megbízó (megbízó), jogi és egyéb cselekményeket saját nevében végrehajtja. , de a megbízó költségére, vagy a megbízó nevében és költségére.
Nézzünk egy példát. A szervezet (Ügynök) megbízási szerződést kötött a megbízóval, hogy saját nevében szolgáltatást nyújtson. Az ügynöki díj az eladott szolgáltatások költségének 5%-a, és levonásra kerül a vevők által átutalt pénzeszközökből.
Ahhoz, hogy az ügynökségi tranzakciókat tükrözze az 1C Accounting 8 3.0 kiadású programban, konfigurálnia kell a programot. Miért engedélyezze a szükséges tételeket a „Kereskedés” lapon található Program Funkcióban jelölőnégyzetekkel. Esetünkben ez a megbízók (megbízók) áruinak vagy szolgáltatásainak értékesítése (1. ábra)
1. kép
A fenti példa megvalósításához a programban a következő dokumentumokra lesz szükségünk:
1. Megvalósítás (törvény, számla).
2. Jelentés az committensnek.
Az „Értékesítés” részben „Áru, szolgáltatás, jutalék” művelettípussal Értékesítési bizonylatot (Számla, Aktívum) készítünk. A dokumentum „Fej” részében töltse ki a szerződő fél és a szerződés adatait - a „vevővel kötött” szerződés típusát. Az „Ügynöki szolgáltatások” fülön lévő táblázatos részben feltüntetjük a nómenklatúrát - a szolgáltatást, annak költségét és az áfakulcsot. A szerződő fél és a megállapodás mezőben feltüntetjük a megbízót és a megbízási szerződést (A szerződés típusa „Megbízóval (megbízóval) eladó” legyen. A szerződésben meg lehet határozni az ügynöki díj számításának lehetőségét. Az elszámolási számla automatikusan a 76.09 „Elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel” értékre kerül. Tekintsük át a dokumentumot. Számlát állítunk ki (2. kép).
2. ábra.
Ha az ügynök a megbízó áruit (munkáját, szolgáltatását) saját nevében értékesíti, akkor a számlát a közvetítő állítja ki 2 példányban a saját nevében. Ennek az okmánynak az egyik példányát átadják a vevőnek, a másodikat pedig a kiállított számlák naplójába iktatják anélkül, hogy az értékesítési könyvbe be kellene jegyezni.
A szolgáltatások értékesítését követően az ügynöknek tranzakciós jelentést kell benyújtania a megbízónak. Ennek a műveletnek a végrehajtásához, valamint a jutalék tükrözéséhez létre kell hoznunk egy Jelentés a Megbízónak dokumentumot, amely a „Vásárlások” részben található. A „Főoldal” lapon válassza ki a megbízót és az ügynöki szerződést. A jutalék számítási módja automatikusan beírásra kerül, mert... Eredetileg a szerződésben rögzítettük. Létre kell hozni a „Díjazás” szolgáltatást, a könyvelési számlák a „Tételszámítási számlák” nyilvántartás alapján automatikusan kitöltésre kerülnek. Az áruk és szolgáltatások fülön töltse ki a táblázatos részt a „Kitöltés - Szerződés alapján értékesített kitöltése” gombbal. A díjazásról számlát állítunk ki, és megnézzük az okmánybejegyzéseket. Azt látjuk, hogy a bevételünket tükröztük, és az áfát felszámították. A dokumentumbeállítások láthatók (3. ábra).
3. ábra. 
Az ügynök jelentésének kézhezvétele után a megbízónak minden vásárlóról számlát kell kiállítania. A megbízottnak át kell vennie a számlák másolatát, és a beérkezés napjáig be kell jegyeznie a beérkezett és kiállított számlák naplójába.
A megbízótól kapott számlák a megbízónak szóló beszámoló alapján készülnek. A beérkezett számla bizonylaton fel kell tüntetni a számot és a dátumot, a vevőknek kiállított számla mezőben pedig ki kell választani azt a számlát, amelyet értékesítéskor a megbízott a vevőnek állított ki. (4. ábra)
4. ábra. 
Most jelentéseket kell készítenünk, és meg kell győződnünk arról, hogy cselekedeteink helyesek. A „Jelentések” részben létrehozunk egy naplót a beérkezett és kiállított számlákról (5. ábra) és egy értékesítési könyvet (6. ábra).
5. ábra. 
29.10.2017
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvében található 1008. cikk, amely szabályozza az ügynöki szerződések szerinti ügynöki jelentéseket. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve értelmében az ügynöki szerződés végrehajtása során az ügynök köteles jelentéseket benyújtani a megbízónak a megállapodásban meghatározott módon és határidőn belül. Ha a szerződésben nincsenek releváns feltételek, a jelentéseket a megbízott a szerződés teljesítésekor vagy a szerződés lejártakor nyújtja be. Az ügynöki jelentés formáját és benyújtásának időpontját a megbízási szerződés határozza meg.
Példa ügynöki jelentés űrlapjára:
Az utazásszervezők bevett gyakorlata, hogy a beszámolási hónapot követő hónap elején ügynöki jelentéseket készítenek a személyes fiókjukban.
Az 1C:Enterprise programban egy dokumentum létrehozásakor válassza ki az "Ügynökjelentés" dokumentumtípust:
A megjelenő ablakban ki kell töltenie 3 lapot: „Otthon”, „Áruk és szolgáltatások”, „Készpénz”, „Számítások”.
A "Kezdőlap" fülön töltse ki a "Szám" és a "Dátum", "Ügyfél", "Szerződésszám" (az utazásszervezőtől kapott jelentkezési szám) mezőket. A jutalék kiszámításának módszerét alapértelmezés szerint a következőképpen kell beállítani: „Az eladási és bevételi összegek közötti különbség százaléka”, „a jutalék %-a” - 100%. A jövedelem típusonkénti elszámolására a „Javadalmazási szolgáltatás” jön létre. Ebben az esetben - "Turisztikai szolgáltatások". Jövedelemszámla - 90.01.1, "Turisztikai tevékenységek" tételcsoport. 
Az „Áruk és szolgáltatások” fülön töltse ki a „Nómenklatúra” és a „Szolgáltatás tartalma”, „Nyugta ára”, „Nyugta összege”, „Ára”, „Összeg” mezőket. Az „ÁFA díjazás” automatikusan az „Összeg” és a „Nyugta összege” különbözeteként kerül megadásra. Az „ÁFA díjazás” üresen marad, mivel az iroda ÁFA nélkül működik. Töltse ki a „Vevő” és az „Eladás dátuma” mezőket. 
A „Készpénz” fülön feltüntetjük a „Fizetési jelentés típusa” - általában ez a fizetés, mivel a vevő fizeti a túrát, vagy a szerződés aláírása után azonnal előleget fizet. Jelöljük: „Vevő”, „Rendezvény dátuma” - a fizetés dátuma, „Összeg áfával”, „ÁFA%” - „ÁFA nélkül”.
A „Számítások” fülön meg kell jegyeznie, hogy a jutalék hogyan érkezik - a megbízó bevételéből vagy az utazásszervező bankszámlájára történő átutalással. 
Új cikksorozatot indítunk az ügynöki és jutaléki szerződések szerinti tranzakciók rögzítésével kapcsolatban. Elkészítésük feltételeiről, valamint arról, hogy a szerződő feleknek mire kell figyelniük, olvassa el az 1C:ITS információs rendszer „Jogi támogatás” részében a „Szerződések: feltételek, nyomtatványok, adók” című kézikönyvet. Az 1C:Enterprise programokban a közvetítői szerződések összes fő típusának elszámolása jelenleg automatizált. Ebben a cikkben az 1C szakértői az 1C: Accounting 8 3.0-s kiadásában a megbízótól származó szolgáltatások értékesítésének tükröződésének jellemzőiről beszélnek.
A megbízási szerződés alapján az egyik fél (megbízott) térítés ellenében kötelezettséget vállal arra, hogy a másik fél (megbízó) nevében saját nevében jogi és egyéb (tényleges) cselekményeket végez, de a megbízó költségére vagy nevében, ill. a megbízó költségére.
Ha a megbízott saját nevében jár el, az általa kötött ügyletekből eredő jogok és kötelezettségek az ügynököt terhelik. Ha a megbízott a megbízó nevében jár el, a jogok és kötelezettségek a megbízót terhelik.
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének „Ügynökség” 52. fejezetében megállapított szabályok az ügynöki szerződés alapján fennálló kapcsolatokra vonatkoznak. Kívül:
Ezeket a normákat csak akkor lehet alkalmazni, ha nem ellentétesek az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 52. fejezetében megállapított normákkal.
Az ügynök köteles a megbízónak a szerződésben meghatározott módon és határidőn belül jelentkezni (Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 1008. cikkének 1. szakasza). A jelentés tükrözi az ügynök által végrehajtott összes tevékenységet, beleértve az eladott vagy vásárolt árukat, munkákat és szolgáltatásokat.
A jelentéshez csatolják az igazoló dokumentumokat, valamint az ügynöki díjakról szóló számlát (teljesített szolgáltatásokról szóló igazolás, számla).
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 1006. cikke szerint a megbízó köteles az ügynöki szerződésben megállapított összegű és módon díjazást fizetni az ügynöknek. A megállapodás feltételei szerint az ügynöki díjat az ügynök visszatarthatja az áruk vagy szolgáltatások értékesítéséből származó bevételből. A megbízó bevétele a szolgáltatások értékesítéséből származó összeg lesz.
Az ügynöknek kifizetett díjazás a megbízó költségei között szerepel.
A megbízó tevékenységének tükrözését az 1C: Accounting 8 programban (rev. 3.0) figyelembe vesszük, amikor ügynöki szerződés alapján értékesítünk szolgáltatásokat a következő példával.
Az ügynöki szerződés részeként a TF Mega CJSC (megbízó) hozzáférést biztosít az ügynök Platinum CJSC számára információs forrásához, amelyen keresztül az ügynök a saját nevében értékesíti harmadik feleknek - végső vásárlóknak - a vállalat információs szolgáltatásait. fő.
Az ügynök feladatai közé tartozik az ügyfelek felkutatása és regisztrálása is a megbízó információs adatbázisában. Mind az ügynök, mind a megbízó az általános adózási rendszert (OSNO) alkalmazza, és ÁFA-fizetők.
2014. január 31-én a ZAO Platinum megbízottja átadta a megbízónak egy jelentést és egy sor igazoló dokumentumot (okirat, számla és számla az ügynöki díjakról, a vevőktől származó pénzeszközök átvételét igazoló fizetési bizonylatok másolata, valamint a számlák másolata vevőknek kiadva).
Az ügynök jelentése szerint 2014 januárjában a Platinum CJSC pénzeszközöket kapott, és egy sor információs szolgáltatást hajtott végre a megbízó számára a következő időrendben:
2014.10.01. - az „1. felhasználó” vevő pénzeszközöket utalt át információs szolgáltatásokra összesen 24 000,00 rubel értékben. (ÁFA-val 18%);
2014. 01. 13. - az „1. felhasználó” vevő egy sor információs szolgáltatást kapott a megbízótól, összesen 24 000,00 RUB értékben. (ÁFA-val 18%);
2014.01.23 - a „2. felhasználó” vevő összesen 36 000,00 rubelt utalt át információs szolgáltatásokra. (ÁFA-val 18%);
2014. 01. 24. - a „2. felhasználó” vevő egy sor információs szolgáltatást kapott a megbízótól, összesen 36 000,00 rubel értékben (18% áfával).
A megkötött szerződésnek megfelelően az ügynöki díjat a megbízott a szolgáltatási értékesítés összegének 10%-a visszatartja. Az ügynöki díj levonása után a pénzeszközök a megbízó folyószámlájára kerülnek.
Ha egy szervezet jutalékkereskedés vagy ügynöki szolgáltatás keretében működik, akkor az „1C: Számvitel 8” programban (3.0 rev.) el kell végezni a megfelelő beállításokat.
A könyvelési paramétereket a szakaszból konfigurálhatja Könyvtárak és könyvelési beállítások hiperhivatkozáson keresztül Számviteli paraméterek beállítása a navigációs sávban.
Szervezéshez CJSC "TF Mega" a Számviteli paraméterek beállításaiban a könyvjelzőn Bizományos kereskedési készlet a zászló A tevékenységeket bizományos értékesítési szerződések alapján végzik(1. ábra).
Rizs. 1. Számviteli paraméterek beállítása jutalékos kereskedéshez (ügynökségi szolgáltatások).
A dokumentum célja, hogy tükrözze a megbízó szolgáltatásainak értékesítésével kapcsolatos tranzakciókat, az értékesítések után felszámított áfát, valamint az ügynöki díjak elhatárolását és azok levonását a megbízó bevételéből. , amely a szekcióból érhető el Vásárlások és eladások a navigációs sávban található hiperhivatkozáson keresztül Értékesítési jelentések a bizományosoktól.
A dokumentum űrlap több fülből áll (lásd 2. ábra). Fontolja meg a dokumentum részleteinek kitöltését a lapon Fő:
Rizs. 2. Az ügynöki jelentés címadatainak kitöltése
A könyvjelzőn Termékek és szolgáltatások Két táblázatos rész kapcsolódik egymáshoz (3. ábra):
Rizs. 3. Ügynökön keresztül harmadik félnek értékesített szolgáltatások
Az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően az ügynök által nyújtott szolgáltatások a végső vásárlókkal összefüggésben és a tranzakció időpontjában vannak feltüntetve, vagyis az ügynök által a végére kiállított számlán feltüntetett dátum. vevő. Az azonos dátumokra vonatkozó bizonylat rögzítése után a program automatikusan elkészíti a megbízó által az ügynöknek kiállított számlákat.
Példánkban hozzáadunk egy rekordot a vevők táblázatos részéhez, és kiválasztjuk a vevőt Felhasználó 1 a címtárból Ügyfelek. Mivel az ügyintéző számlát állított ki a vevőnek, beállítottuk a zászlót SF, és a terepen Dátum SF- tüntesse fel az okmány kiállításának dátumát.
A lap alsó táblázatában Szolgáltatások adjon hozzá egy bejegyzést, és válasszon ki egy elemet a könyvtárból Nómenklatúra – 1. információs szolgáltatástípus, tüntesse fel mennyiségét, árát és költségét, valamint az ÁFA kulcsát - az ügynöki jelentés szerint 18%. A díjazás összegét minden egyes eladott cikk után automatikusan kiszámítjuk.
Hasonló módon adjon hozzá vevőt a felső táblázathoz Felhasználó 2és töltse ki a neki eladott szolgáltatásokat a táblázat alján.
A könyvjelzőn Készpénz a vevőktől a megbízó szolgáltatásaiért kapott pénzeszközökre vonatkozó információkat az ügynök jelentése alapján tüntetik fel. Az átvett pénzeszközökről szóló beszámoló jóváhagyásával az áfa fizetési kötelezettség előtörlesztés esetén a megbízóra száll át. A kapott pénzeszközökre vonatkozó információ bekerül a dokumentumba Bizományos jelentése az értékesítésről manuálisan. Három fizetési mód egyike lehetséges, amelyeket a mezőben kell kiválasztani Fizetési jelentés típusa: Előleg, Fizetés, Előleg beszámítás.
Az ügynök jelentése szerint az ügyfelektől kapott pénzösszeg öt napon belül jóváírásra került, a megbízónak nincs áfa kötelezettsége az előlegek után, ezért a táblázatos rész a következőképpen kerül kitöltésre (lásd 4. ábra):
Rizs. 4 Harmadik féltől kapott pénzeszközök nyilvántartása
Könyvjelző kitöltése Készpénz fontos az ügyféltől előleg átvétele, valamint ezen előleg beszámítása esetén. A mi helyzetünkben a Készpénz lapon megjelenő információk csak tájékoztató jellegűek.
A könyvjelzőn Számítások fel van tüntetve a megbízó által nyújtott szolgáltatások ügynökével történt elszámolások, valamint a megbízott közvetítői szolgáltatásainak elszámolásainak számlái (lásd 5. ábra).
Rizs. 5. Elszámolások az ügynökkel
Az elszámolási számlák alapértelmezés szerint a beállításokban megadott számláknak megfelelően kerülnek beállításra Számlák a partnerekkel való elszámolásokhoz a navigációs panelen (szakasz Vásárlások és eladások).
Dokumentum feladásakor a biztos jelentése Az értékesítéssel kapcsolatban a következő tranzakciók jönnek létre a programban:
Terhelés 76,09 Jóváírás 90,01 - a megbízó január hónapban eladott szolgáltatásainak teljes összegére; Terhelés 90,03 Jóváírás 68,02 - a megbízó szolgáltatásainak értékesítése után felhalmozott áfa összegére; Terhelés 60,01 Jóváírás 76,09 - a megbízó bevételéből visszatartott ügynöki díj összegére; Terhelés 44,02 Jóváírás 60,01 - a felhalmozott ügynöki díjak összegére, ÁFA nélkül; Terhelés 19,04 Jóváírás 60,01 - az ügynökségi díjak ÁFA összegére.
Az ügynök díjának levonása utáni tartozás megállapításához használhatja a 76.09 számla mérlege jelentést. „Egyéb elszámolások különféle adósokkal és hitelezőkkel”(6. ábra).
Rizs. 6. SÓ 76.09 számla szerint
Amint a mérlegből látható, a 76.09 „Egyéb elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel” számla terhelése a TF Mega CJSC 54 000,00 rubel követeléseit tükrözi.
Az adósság visszafizetésére az ügynöktől az elvégzett szolgáltatásokért kapott fizetés alapján kerül sor. A fizetés bizonylattal regisztrálható Nyugta a folyószámlára dokumentum alapján Bizományos jelentése az értékesítésről.
Dokumentum feladásakor Bizományos jelentése az értékesítésről a dokumentumok automatikusan létrejönnek Kiállított számlák abban az összegben, amelyben az ügynök harmadik félnek számlát állított ki.
A számla részleteit újra kiállítják az ügynöknek JSC "Platina", ráadásul terepen Szervezet a megbízó van feltüntetve CJSC "TF Mega", és a mezőkön Ügyfél- a szolgáltatások végső vásárlói Felhasználó 1(lásd 7. ábra) és Felhasználó 2.
Rizs. 7. Az értékesítésről szóló számla ismételt kiállítása az ügynöknek
Az ügynöknek újra kiállított számlák a beérkezett és kiállított számlák naplójának 1. részében és az értékesítési könyvben jelennek meg a jóváhagyott szabályok szerint. Az Orosz Föderáció kormányának 2011. december 26-i 1137. sz. rendelete „A hozzáadottérték-adó kiszámításához használt dokumentumok kitöltésének (karbantartásának) űrlapjairól és szabályairól”.
Az ügynöki díjazásról beérkezett számla esetében a bizonylat a lapon történő regisztrációkor automatikusan létrejön Fő a dokumentumban Bizományos jelentése az értékesítésről.
Terület Alapító dokumentumok dokumentum alapján automatikusan kitöltve Bizományos jelentése az értékesítésről.
Ha több bizonylaton alapuló számlát szeretne bevinni az információs bázisba, használhatja a hiperhivatkozást változás menj az ablakhoz Az igazoló dokumentumok listájaés a gomb segítségével Hozzáadás, válassza ki a megfelelő dokumentumokat a megnyíló igazoló dokumentumok listájából.
Ha a zászló fel van állítva Rögzítse az áfalevonást a vásárlási főkönyvben, majd a dokumentum feladásakor Bizományos jelentése az értékesítésről az általános forgalmi adó levonása a számlán szerepel Vásároljon könyvet vezeték:
Terhelés 68,02 Jóváírás 19,04 - az ügynök díjazásának áfa összegére.
Ha a jelző nincs beállítva, akkor az áfalevonás megjelenik a szabályozó dokumentumban Beszerzési főkönyvi bejegyzések generálása.
Felhívjuk figyelmét, hogy a mező Művelet típus kódja az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2012. február 14-i, ММВ-7-3/83@ számú végzésének megfelelően automatikusan „01” értékkel töltődik ki, és megfelel a vásárolt áruknak, munkáknak, szolgáltatásoknak (beleértve a közvetítőt is). szolgáltatások).
Az ügynök díjazására kapott számla a beérkezett és kiállított számlák naplójának 2. részében és a vásárlási könyvben szerepel az Orosz Föderáció kormányának 2011. december 26-i 1137. számú rendeletében jóváhagyott szabályok szerint.
A szerkesztőtől
Ha olyan helyzettel szembesülünk, amikor az egyik félnek a másik fél érdekében kell cselekednie, nem mindig lehet azonnal meghatározni, hogy milyen megállapodást kell kötni.
A törvény több hasonló típusú szerződésről rendelkezik. Az 1C:ITS információs rendszerben táblázatos formában jelennek meg az információk, amelyek jellemzik a közvetítői szerződések (megbízások, jutalékok, ügynöki szerződések) és a fizetett szolgáltatásokra vonatkozó szerződések közötti hasonlóságokat és különbségeket - lásd a „Megállapodások: feltételek, formák, adók” című kézikönyvet. ” a „Jogi támogatás” részben http://its.1c.ru/db/contracts#content:28842:1
A felsorolt megállapodások mindegyikénél megtudhatja, hogy ki szerzi meg a megkötött ügyletekből eredő jogokat és kötelezettségeket, mi a díjfizetési eljárás, vannak-e korlátozások, köteles-e minden esetben jelentést benyújtani a vállalkozónak, és hogyan történik a végrehajtás átadása. .
A megbízási szerződés részletei, ill a megállapodás és az ügynöki jelentés mintái lásd még az 1C:ITS honlapján.
Az 1C kézikönyvek részletesen leírják, hogyan kell megszervezni az ügynökségi szolgáltatásokat az áruk értékesítéséhez (jutalékos kereskedés). Megvizsgáljuk, hogyan lehet megszervezni az ügynökségi szolgáltatásokat az áruk (szolgáltatások) vásárlásához a BP 3.0 szempontjából. Példánkban az egyszerűsített adórendszert alkalmazó szervezet helyiségeket bérel (főtevékenység), szerződést kötött az energiaértékesítéssel és fizeti a villanyszámlát. Nézzük meg, hogyan kell feldolgozni a bérlő költségtérítését, és ne veszítse el az áfát, mert bérlőnk az OSN-en van. A probléma megoldása négy lépésben történik.
Első. Először is be kell állítania a programot. Ha az adatbázisa csak az „USN” számviteli politikával rendelkező szervezeteket tartalmazza, akkor az ÁFA jelentések nem érhetők el. Ebben az esetben fel kell vennie egy új szervezetet, és hozzá kell rendelnie "OSN"-t a számviteli politikában. Most a „Számvitel, adók, beszámolók” lapon látnia kell az „ÁFA” csoportot
Második. Ezt követően az áruk (szolgáltatások) átvételét dolgozzuk fel. Mindent a megszokott módon csinálunk, a „Vásárlások” fülön nyissuk meg az „Áru és szolgáltatás átvétele” naplót és töltsünk ki egy új átvételi bizonylatot. A program korábbi kiadásaiban ennek a dokumentumnak csak egy képernyőformája volt, most viszont van kettő egyszerűsített és egy teljes. Szükségünk lesz tranzakció típusa „Áruk, szolgáltatások, jutalék”. Van egy "Ügynöki szolgáltatások" lap melynek táblázatos részének az „Elkötelezett” és „Elkötelezett megállapodás” oszlopok találhatók. Ezekben kiválasztjuk azt a szervezetet, amelynek újra kiállítjuk a számlát.
Harmadik. Magát az ügynökségi beszerzést már befejeztük.Felhívjuk figyelmét, hogy a „további” fülön ki kell töltenie a „Feladó” mezőt, és el kell mentenie a dokumentumot.Most jelentést kell készítenünk a megbízónak, hogy okiratot készítsünk és újra kiállítsuk a számlát. A "Beszerzések, értékesítések"\"Beszámolók a feladóknak" fülön készül. Itt létre kell hoznia egy új „Vásárlási jelentést”. Csak egy partnert kell kiválasztania, és az „áruk és szolgáltatások” fülön található a „kitöltés” gomb. Ha eddig mindent helyesen csinált meg, akkor a jelentés táblázatos részei kitöltésre kerülnek. Ez a dokumentum nyomtatott jelentési űrlapot és számlát tartalmaz.
Negyedik.Végül számlát állítunk ki. A „Jelentés a kötelezettnek” dokumentumban a „Nyomtatás” gombbal elérhetők a számla és az univerzális átutalási bizonylat nyomtatványai. A „Számla kiállítva” dokumentum regisztrálása után. A program a számlán szereplő összes adatot kitöltötte, a bizonylatot elmenti és ki tudja nyomtatni. Most megtekinthetjük a beszámolót a számlanaplóban. Mindkét rész ki van töltve.
A kérdés hat egérkattintással lezárult.
Abban az esetben, ha az árukat (építési munkákat, szolgáltatásokat) ügynök megbízásából vásárolják, a következő szabályokat kell betartani:
-A számlát a megbízott 2 példányban állítja ki saját nevében. Ebben az esetben a számlán feltüntetett számot az ügynök rendeli hozzá az általa kiállított számlák időrendjének megfelelően. Ennek az okmánynak az egyik példányát átadják a vevőnek, a másodikat pedig a kiállított számlák naplójába iktatják anélkül, hogy az értékesítési könyvbe bejegyeznék;
A megbízónak ugyanazt a számlát kell kiállítania a közvetítő (megbízott) nevére, az általa kiállított számlák időrendi sorrendjében számozással. Ráadásul ez a számla nincs bejegyezve a közvetítő (ügynök) vásárlási könyvébe.
A közvetítői műveletek ügynöke általi számlák kiállításának és fogadásának eljárását az Orosz Föderáció kormánya határozatával jóváhagyott, az Orosz Föderáció kormánya határozatával jóváhagyott, a beérkezett és kibocsátott számlák, a vásárlási könyvek és a hozzáadottérték-adó kiszámításához szükséges értékesítési könyvek naplózásának szabályai szabályozzák. 2000.12.02. kelt 914. sz.
Mikor nyújtanak be a közvetítők áfabevallást az egyszerűsített adórendszerrel?
Általános szabály, hogy az „egyszerűsített” közvetítők nem fizetnek áfát a költségvetésbe, és nem nyújtanak be bevallást erről az adóról. Ugyanakkor újra kiállítják a számlákat a megbízó részére eladott vagy vásárolt áruk (építési munkák, szolgáltatások) mennyiségéről, kiemelve az abban szereplő áfa összegét (az adótörvénykönyv 346.11. § 2. pontja és 169. § 1. pontja). az Orosz Föderáció). Ezekről a számlákról naplót is vezetnek (a 134-FZ törvény 12. cikkének 1. cikkelye).
De van kivétel ez alól a szabály alól. Abban az esetben, ha a közvetítők adóügynökként működnek, és árukat (munkát, szolgáltatásokat) vásárolnak külföldi cégektől, fizetik az áfát, és nyilatkozatot tesznek erről az adóról (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 161. cikkének 5. szakasza). 2015. január 1-ig tudnak papír alapon áfabevallást benyújtani. Ezen időpont után a dokumentumot csak elektronikus formában fogadják el (a 134-FZ törvény 12. cikkének (2) bekezdése és 24. cikkének (3) és 5. bekezdése).
Az "1C: Accounting 8" (rev. 2.0) az ügynöki szolgáltatásokról nyilvántartást vezethet mind az ügynök részéről (szolgáltatás nyújtása saját nevében, de a megbízó költségére), mind pedig a megbízó részéről. megbízó (szolgáltatásnyújtás az ügynökön keresztül). Ebben a cikkben arról fogunk beszélni, hogyan valósul meg az ügynök és a megbízó közötti ügynöki szerződések szerinti tranzakciók elszámolása. A cikket készítette: A.V. Yarvelyan, SiData LLC (Szentpétervár).
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 52. fejezete.
Művészet. 1001, az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve).
Asztal 1
|
fő |
||
A vállalkozások gyakran közvetítők szolgáltatásait veszik igénybe, amikor termékeiket (áruk, munkák vagy szolgáltatások) értékesítik, ingatlant vásárolnak, munkát vagy szolgáltatást rendelnek. Minden közvetítői műveletet megfelelő megállapodásokkal formalizálnak, amelyek háromféleek lehetnek: megbízások, megbízások és megbízási szerződések.
Ebben a cikkben az ügynöki szerződésekkel foglalkozunk. Az ügynöki szerződések jogi jellemzőit az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 52. fejezete határozza meg.
Ezenkívül a megbízó köteles megtéríteni az ügynöknek minden olyan költséget, amely a megbízó utasításainak végrehajtása során felmerült (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 1001. cikke).
Az ügynök általi számlázási eljárás attól függ, hogy a harmadik személlyel kapcsolatban álló közvetítő a saját nevében vagy a megbízó, a megbízó nevében jár el.
Az ügynökségi tevékenységről szóló számlakibocsátás jellemzőit az 1. táblázat mutatja be.
Asztal 1
|
Az áruk (építési munkák, szolgáltatások) értékesítése vagy vásárlása a nevében történik |
Amikor egy ügynök árut (munkálatokat, szolgáltatásokat) ad el a megbízónak |
Amikor egy ügynök a megbízótól áruk vásárlására vonatkozó utasításokat hajt végre (munka vagy szolgáltatás megrendelése) |
|
fő |
a számlát a megbízó nevében kell kiállítani a vevőnek, azaz. maga a megbízó állítja össze; |
a számlát az eladónak (vállalkozónak) kell kiállítania a megbízó nevére; |
|
A számlát a megbízott 2 példányban állítja ki saját nevében. Ebben az esetben a számlán feltüntetett számot az ügynök rendeli hozzá az általa kiállított számlák időrendjének megfelelően. Ennek az okmánynak az egyik példányát átadják a vevőnek, a másodikat pedig a kiállított számlák naplójába iktatják anélkül, hogy az értékesítési könyvbe be kellene jegyezni. A megbízónak ugyanazt a számlát kell kiállítania a közvetítő (megbízott) nevére, az általa kiállított számlák időrendi sorrendjében számozással. Ráadásul ez a számla nincs bejegyezve a közvetítő (ügynök) vásárlási könyvébe. |
a számlát az eladó (vállalkozó) állítja ki a megbízott nevére. Ebben az esetben a megbízó az áfa levonásra történő elfogadásának alapja az ügynöktől kapott számla lesz. Ebben az esetben az ilyen számlát az ügynök állítja ki a megbízónak, amely tükrözi az eladó által az ügynöknek kiállított számlából származó összes mutatót. Ezenkívül mindkét számlát (mind a kapott, mind a kiállított) nem regisztrálja az ügynök a vásárlási könyvben és az értékesítési könyvben. |
Az ügynöki díj összegéről a közvetítő a megbízói szerződés alapján külön számlát állít ki a megbízónak. Ezt a számlát az ügynöknél az értékesítési könyvben előírt módon, a megbízónál pedig a vásárlási könyvben rögzítik.
A megbízott és a megbízó kapcsolatának programban történő rögzítéséhez megállapodást kell kötni a partnerrel, amely megjelöli a megállapodás típusát: a megbízottal (megbízottal) vagy a megbízóval (megbízóval). Az ilyen típusú szerződéseknél a szállítóval vagy vevővel kötött szokásos szerződésekkel ellentétben lehetőség van a jutalékszámítási eljárás meghatározására.
A programban szereplő jutalék összege kiszámítható az eladott áruk vagy szolgáltatások költségének százalékában, az áruk vagy szolgáltatások ügynökhöz való átruházása és a vevőnek történő értékesítés költsége közötti különbség százalékában. , és manuálisan is beállítható. A jutalékszámítási paraméterek üresek maradhatnak, ebben az esetben a bizonylatok generálásakor minden alkalommal manuálisan kell megadni őket vagy (lásd 1. ábra).
Rizs. 1
Tekintsük a legnehezebb helyzetet, amikor egy szervezet ügynökként jár el a megbízó áruinak értékesítésében, miközben a megbízó az áruk vevők részére történő kiszállítását is végzi. Ezenkívül a szervezet saját szolgáltatásokat is nyújt az áruk szállítás közbeni védelmére. Az ügynök a saját nevében nyújtja be a dokumentumokat.
Először egy dokumentumot készítenek Áruk és szolgáltatások átvétele, amelynek segítségével rögzítik a megbízó által az ügynök részére történő áruátadás tényét. Ebben az esetben a bizonylat a szokásos módon készül, a tranzakció típusa kerül felhasználásra Vásárlás, jutalék. Számviteli számlaként a 004 „Jutalékos áruk” számla használatos.
Így a 004.1 számla terhére könyvelés történik az átadott áruk költségére - lásd az ábrát. 2.
Rizs. 2
Ekkor regisztráljuk az áru eladását a vevő felé, ugyanakkor tükrözzük a megbízói szolgáltatás és a saját szolgáltatásunk értékesítésének tényét is.
Ehhez a lapon Áruk dokumentum Áruk és szolgáltatások értékesítése fülön tüntesse fel a megbízó által értékesített áruk listáját Szolgáltatások a vevőnek házon belül biztosított áruk védelmét szolgáló szolgáltatás, illetve a lapon Ügynökségi szolgáltatások- megbízói szolgáltatás az áruk kiszállításával kapcsolatban.
Meg kell jegyezni, hogy a lapon Ügynökségi szolgáltatások A bizonylatban oszlopokat kell kitölteni a megbízóról, a vele kötött megállapodásról, amelynek keretében a szolgáltatás megvalósul, valamint az elszámolási számláról (esetünkben 76.09).
Az ügynökségi szolgáltatásokkal kapcsolatos információk hibás bevitele esetén a szolgáltatások táblába és fordítva, ezekben a táblázatokban található adatok kölcsönösen kiegészíthetők a gombokkal Ugrás a "Szolgáltatások" oldalraÉs Lépjen az „Ügynöki szolgáltatások” oldalra.
A bizonylat feladásakor megtörténik a szükséges bejegyzések - lásd az ábrát. 3.
Rizs. 3
A bejegyzésekből látható, hogy az ügynöki szerződés alapján értékesített áruk és szolgáltatások áfáját az ügynök nem tükrözi. Ezt utólag jelezni kell a megbízónak.
Az ügynök a tranzakció végösszegéről számlát állít ki a vevőnek, de ebből az összegből csak a saját szolgáltatásának költsége kerüljön be az ügynök értékesítési könyvébe.
A vevő az áruk és szolgáltatások ellenértékét átutalja az ügynöknek. Ezt a műveletet a szokásos módon, egy dokumentum segítségével formalizáljuk a művelet típusával Fizetés a vevőtől.
Számviteli bejegyzés jön létre:
Terhelés 51 Jóváírás 62.01
Nálunk a teljes fizetési összeg átutalásra kerül a szolgáltatásnyújtáskor, de ennek a műveletnek még előleg esetén sincs különösebb sajátossága a vevővel kötött megállapodás szerinti hasonló művelethez képest.
Ezt követően az ügynök jelentést készít a megbízónak, amelyhez egy dokumentumot használnak Jelentés a megbízónak (megbízó) az értékesítésről.
Ez a dokumentum az ügynöki szerződésnek megfelelően eladott áruk és szolgáltatások listájával van kitöltve. A program lehetővé teszi az áruk és szolgáltatások táblázatának automatikus kitöltését a három lehetséges algoritmus egyikével:
A dokumentum fejléce jelzi az ügynöki díj kiszámításának menetét, az erre vonatkozó információk az ügynöki szerződésből öröklődnek (ne feledjük, a legelején azt mondtuk, hogy kívánatos, de nem szükséges ezt az információt feltüntetni a szerződésben). Ha a megállapodás nem határozza meg a díjazás kiszámításának módját, azt közvetlenül a jelentés fejlécében lehet jelezni a megbízónak.
Az ügynöki díj összege termékenként, szolgáltatásonként a bizonylatban található azonos nevű táblázatból kerül feltüntetésre. Soronként az áfa ellentételezés összege is kiszámításra kerül.
A közvetítői szolgáltatások értékesítésének számviteli megjelenítésére vonatkozó eljárás a fülön található Jutalom. Zászló Jutalék visszatartása lehetővé teszi az ügynöki díjak fizetési mechanizmusának szabályozását:
A könyvjelzőn Elszámolási számlák számla van megadva a partnerrel történő elszámolásokhoz (az ügynöki szolgáltatásnyújtás kölcsönös elszámolásainak tükrözésére - alapértelmezés szerint 62.01 számla), és az ügynöki díj fizetési módjától függően vagy a megbízóval történő elszámolások számla, ill. előleg elszámolására szolgáló számla.
A díjazás összegének vásárlói befizetésekből történő levonása esetén az alapértelmezett elszámolási számla a tőkével 76,09. Ha az ügynöki díj befizetése a megbízótól külön befizetésben történik, akkor itt másik számlát kell feltüntetni - előleg elszámolások 62.02.
A könyvjelzőn Készpénz A felhasználó manuálisan adja meg a vevőtől kapott pénzeszközökre vonatkozó információkat.
Dokumentum feladásakor a program a következő bejegyzéseket teszi:
Terhelés 62,01 Jóváírás 90,01,1 - az ügynöki díjak összegére - bevétel jelenik meg; Terhelés 90.01.1 Jóváírás 68.02 - a díjazás ÁFA összegére - ÁFA megjelenik.
Ha a díjazást visszatartják az ügyfél befizetéseiből, akkor kiküldésre is kerül sor
Terhelés 76,09 Jóváírás 62,01
Az ügynöki díj összegére.
Az ügynök a megbízónak számlát állít ki a díjazás összegéről, amelyet közvetlenül a bizonylatból rögzít a programban Jelentés az elkötelezettnek.
Az committensnek tett bejelentés alapján regisztrálhatja a dokumentumot Terhelés folyószámláról, amelynek segítségével formalizálják az eladott áruk és szolgáltatások tőketőke-átutalásának tényét. Ha az ügynöki díj összegét a vevőktől kapott pénzeszközökből tartották vissza, akkor a bizonylatok összege mínusz az ügynöki díj összege automatikusan bekerül a banki bizonylatba.
Ellenkező esetben a dokumentum tartalmazza a vevők által a megbízó áruiért és szolgáltatásaiért fizetett teljes összeget az aktuális jelentéstől a megbízónak.
Ezenkívül a jelentés alapján dokumentumot is beírhat az committensbe Nyugta a folyószámlára, amely tükrözi az ügynöki díjazás megbízó általi átutalásának tényét. Ez a dokumentum akkor kerül be, amikor a zászló Az ügynöki díjak visszatartása nem telepített.
A számlákat is meg kell említenünk. Példánkban a művelet eredménye alapján két számla kerüljön az értékesítési könyvbe: a vevőnek kiállított számla, de csak az általunk nyújtott áruvédelmi szolgáltatások költségéről; a megbízónak kiállított számlát az ügynöki díj összegéről (lásd 4. ábra).
Rizs. 4
Nézzük most ugyanezt a példát az igazgató szemszögéből.
Az áruk bizományba történő átruházásakor okmány készül Áruk és szolgáltatások értékesítése a művelet típusával Értékesítési jutalék. A dokumentum alapján utólag regisztrálhatja a dokumentumot Bizományos jelentése az értékesítésről. A bizonylat automatikusan kitöltésre kerül a jutaléknak átadott árukkal, majd hozzá kell adni az ügynöki szerződés alapján értékesített szolgáltatások listáját is. A dokumentumban biztos jelentése, valamint a megbízónak szóló jelentésben feltüntetik az ügynöki díj számításának menetét, amely alapértelmezés szerint a szerződés feltételeiből öröklődik. A díjazás összege minden szolgáltatásra és a jelentésben szereplő tételekre kerül kiszámításra.
A Díjazás lapon a dokumentumhoz hasonló módon Jelentés az igazgatónak (megbízónak) az ügynöki díjnak a vevők által kifizetett áruk és szolgáltatások költségeiből való beszámításának ténye dokumentált.
A megbízói jelentésből az eladott árukról kiállított számlát állíthat ki, és a kapott számlát ügynöki díjra regisztrálhatja - lásd az ábrát. 5.
Rizs. 5
A bizonylat feladásakor a következő tranzakciók jönnek létre:
Terhelés 90.02.1 Jóváírás 45.01 - jutalékra átruházott áruk értékesítése; Terhelés 62.01 Jóváírás 90.01.1 - jutalékra átruházott áruk értékesítése; Terhelés 90,03 Jóváírás 68,02 - Áruk értékesítésének áfája; Terhelés 62,01 Jóváírás 91,01 - szállítási szolgáltatások értékesítése; Terhelés 90,03 Jóváírás 68,02 - ÁFA szállítási szolgáltatások értékesítése után; Terhelés 76,09 Jóváírás 60,01 - a bizományosi díjazás összegére; Terhelés 19.04 Jóváírás 60.01 - A bizományos díjazásának áfája.
Ha a jutalmat visszatartják az ügyfelektől kapott nyugták ellenében, akkor a következő bejegyzés jön létre:
Terhelés 60.01 Jóváírás 62.01 – az ügynöki díjak beszámítása a vevők nyugtáiból.
Így bemutattuk, hogy az 1C: Accounting 8 programban (2.0 rev.) a megbízási szerződés szerinti művelet legösszetettebb változata teljesen automatizált.
