거래 활동에서 기업은 중개자 서비스를 사용합니다. 중개 운영은 에이전시 계약, 커미션 계약, 에이전시 계약으로 구분되는 적절한 계약을 통해 공식화되어야 합니다.
Ch. 러시아 연방 민법 52조에 따라 대리 계약에 따라 일방(대리인)은 수수료를 받고 상대방을 대신하여 본인(주인), 법적 조치 및 기타 조치를 스스로 수행합니다. , 그러나 본인의 비용으로 또는 본인을 대신하여 본인의 비용으로.
예를 살펴보겠습니다. 조직(대리인)은 자신을 대신하여 서비스를 제공하기 위해 본인과 대행 계약을 체결했습니다. 대행 수수료는 판매된 서비스 비용의 5%이며 구매자가 이체한 자금에서 공제됩니다.
1C Accounting 8 edition 3.0 프로그램에 대행사 거래를 반영하려면 프로그램을 구성해야합니다. 왜 "거래" 탭의 프로그램 기능에서 확인란을 통해 필요한 항목을 활성화해야 할까요? 당사의 경우 본인(본인)의 상품 또는 서비스 판매입니다(그림 1).
그림 1.
위의 예를 프로그램에서 구현하려면 다음 문서가 필요합니다.
1. 시행(법률, 송장).
2. 해당 위원회에 보고합니다.
"판매" 섹션에서는 "상품, 서비스, 수수료" 작업 유형으로 판매 문서(법률, 송장)를 생성합니다. 문서의 "머리"에는 상대방의 세부 정보와 계약 유형("구매자와의" 계약 유형)을 입력합니다. "대행사 서비스" 탭의 표 부분에는 서비스, 비용 및 VAT 세율과 같은 명칭이 표시됩니다. 거래상대방 및 계약란에는 본인과 대리계약을 기재합니다. (계약의 종류는 "판매자(본인)과"로 합니다.) 계약에서는 중개 수수료 계산 옵션을 지정할 수 있습니다. 정산 계정은 76.09 "다양한 채무자와 채권자와의 정산"으로 자동 설정됩니다. 문서를 검토해 보겠습니다. 청구서를 발행해 드립니다(그림 2).
그림 2.
대리인이 본인을 대신하여 본인의 상품(작업, 서비스)을 판매하는 경우 중개자가 본인을 대신하여 2부의 송장을 발행합니다. 이 문서의 사본 1부는 구매자에게 전달되고, 두 번째 사본은 판매 장부에 등록되지 않고 발행된 송장 일지에 보관됩니다.
서비스 판매 후 대리인은 거래 보고서를 본인에게 제출해야 합니다. 이 작업을 수행하고 커미션을 반영하려면 "구매" 섹션에 있는 주체에 대한 보고서 문서를 작성해야 합니다. '홈' 탭에서 본인과 대행사 계약을 선택하세요. 수수료 계산 방법은 자동으로 입력됩니다. 우리는 처음에 계약서에 이를 명시했습니다. "보상" 서비스를 생성해야 하며 "항목 회계 계정" 등록을 기반으로 회계 계정이 자동으로 채워집니다. 상품 및 서비스 탭에서 "입력 - 계약에 따라 판매된 항목 입력" 버튼을 사용하여 표 형식 부분을 작성합니다. 보수에 대한 청구서를 발행하고 문서 항목을 살펴보겠습니다. 수익이 반영되고 VAT가 부과된 것을 확인할 수 있습니다. 문서 설정은 (그림 3)에 나와 있습니다.
그림 3. 
대리인으로부터 보고서를 받은 후 본인은 각 구매자에 대해 송장을 발행해야 합니다. 대리인은 청구서 사본을 수령하고 수령일까지 수령 및 발행된 청구서 일지에 등록해야 합니다.
주체로부터 받은 청구서는 주체에 대한 보고서를 기반으로 생성됩니다. 받은 송장 문서에는 번호와 날짜를 기재해야 하며, 구매자에게 발행된 송장 항목에는 판매 시 대리인이 구매자에게 발행한 송장을 선택합니다. (그림 4)
그림 4. 
이제 우리는 보고서를 생성하고 우리의 행동이 올바른지 확인해야 합니다. "보고서" 섹션에서는 수령 및 발행된 송장 저널(그림 5)과 판매 장부(그림 6)를 생성합니다.
그림 5. 
29.10.2017
대행사 계약에 따른 대행사 보고서를 규제하는 러시아 연방 민법 제 1008조가 있습니다. 러시아 연방 민법에 따라 대리인 계약을 체결하는 동안 대리인은 계약에서 규정한 방식과 기한 내에 본인에게 보고서를 제출할 의무가 있습니다. 계약에 해당 조건이 없으면 대리인이 계약을 이행할 때 또는 계약이 만료될 때 보고서를 제출합니다. 대리인의 보고서 형식과 제출 시기는 대리인 계약에 따라 결정됩니다.
상담원 보고서 양식의 예:
여행사의 일반적인 관행은 보고 월의 다음 달 초에 개인 계정에 여행사 보고서를 생성하는 것입니다.
1C:Enterprise 프로그램에서 문서를 생성할 때 "에이전트 보고서" 문서 유형을 선택합니다.
나타나는 창에서 "홈", "상품 및 서비스", "현금", "계산"의 3개 탭을 작성해야 합니다.
"홈" 탭에서 "번호"와 "날짜", "상대방", "계약 번호"(여행사에서 제공한 신청 번호)를 입력합니다. 수수료 계산 방법은 기본적으로 "판매 금액과 수령 금액의 차이에 대한 백분율", "수수료의 %" - 100%로 설정되어야 합니다. 유형별 소득을 설명하기 위해 "보상 서비스"가 설립되었습니다. 이 경우 - "관광 서비스". 소득 계정 - 90.01.1, 항목 그룹 "관광 활동". 
"상품 및 서비스" 탭에서 "명칭" 및 "서비스 내용", "영수증 가격", "영수 금액", "가격", "금액"을 입력합니다. "부가세 포함 보수"는 "금액"과 "영수증 금액"의 차액으로 자동 입력됩니다. 대행사가 VAT 없이 운영되므로 "VAT 보상"은 공백으로 남겨집니다. "구매자"와 "판매 날짜"를 입력합니다. 
"현금"탭에는 "지불 유형 보고서"가 표시됩니다. 일반적으로 구매자가 투어 비용을 지불하거나 계약서 서명 후 즉시 선불을 지불하기 때문에 이는 지불입니다. "구매자", "이벤트 날짜" - 결제 날짜, "VAT 포함 금액", "% VAT" - "VAT 제외"를 표시합니다.
"계산" 탭에서는 수수료가 본인의 수익금에서 수령되거나 여행사로부터 은행 계좌로 이체되는 방식으로 수령되는 방식을 기록해야 합니다. 
우리는 에이전시 계약 및 커미션 계약에 따른 거래 기록에 관한 새로운 기사 시리즈를 시작하고 있습니다. 준비 조건 및 계약 당사자가 주의해야 할 사항에 대해서는 1C:ITS 정보 시스템의 "법적 지원" 섹션에 있는 참고 도서 "계약: 조건, 양식, 세금"을 읽어보세요. 1C:Enterprise 프로그램에서는 현재 모든 주요 유형의 중개 계약에 대한 회계가 자동화되어 있습니다. 이 기사에서 1C 전문가는 1C: Accounting 8, edition 3.0에서 교장의 서비스 판매를 반영하는 기능에 대해 설명합니다.
대행사 계약에 따라 일방(대리인)은 수수료를 받고 상대방(본인)을 대신하여 법적 조치 및 기타(실제) 조치를 수행할 것을 약속합니다. 교장의 비용으로.
대리인이 자신을 대신하여 행위하는 경우, 그가 체결한 거래에 따른 권리와 의무는 대리인에게 발생합니다. 대리인이 본인을 대신하여 행위하는 경우 권리와 의무는 본인으로부터 발생합니다.
러시아 연방 "대리" 민법 제52장에 의해 제정된 규칙은 대리점 계약에 따른 관계에 적용됩니다. 게다가:
이러한 규범은 러시아 연방 민법 제52장에 규정된 규범과 모순되지 않는 경우에만 적용될 수 있습니다.
대리인은 계약서에 규정된 방식과 기한 내에 본인에게 보고할 의무가 있습니다(러시아 연방 민법 제1008조 1항). 보고서에는 판매 또는 구매된 상품, 작업, 서비스를 포함하여 에이전트가 수행한 모든 작업이 반영됩니다.
보고서에는 증빙 서류와 대행 수수료 청구서(수행된 서비스 증명서, 청구서)가 함께 제공됩니다.
러시아 연방 민법 1006조에 따르면, 본인은 대리점 계약에 명시된 금액과 방식으로 대리인에게 보수를 지급할 의무가 있습니다. 계약 조건에 따라 대리인은 상품이나 서비스 판매로 얻은 수익금에서 대리인 수수료를 원천징수할 수 있습니다. 본인의 수익은 서비스 판매로 얻은 금액입니다.
대리인에게 지급되는 보수는 본인의 비용에 포함됩니다.
다음 예를 사용하여 대행사 계약에 따라 서비스를 판매할 때 1C: Accounting 8 프로그램(rev. 3.0)에서 주체 운영의 반영을 고려할 것입니다.
대행사 계약의 일환으로 TF Mega CJSC(주임)는 대리인 Platinum CJSC에게 정보 리소스에 대한 액세스 권한을 제공하며, 이를 통해 대리인은 자신을 대신하여 제3자(최종 구매자)에게 다양한 정보 서비스를 판매합니다. 주요한.
대리인의 책임에는 본인의 정보 데이터베이스에서 고객을 검색하고 등록하는 것도 포함됩니다. 대리인과 본인 모두 일반 과세 시스템(OSNO)을 적용하며 VAT 납세자입니다.
2014년 1월 31일, ZAO Platinum의 대리인은 보고서와 일련의 지원 문서(대행 수수료에 대한 법률, 송장 및 송장, 구매자로부터 자금 수령을 확인하는 지불 서류 사본 및 송장 사본)를 본인에게 제출했습니다. 구매자에게 발행됩니다).
대리인의 보고서에 따르면 2014년 1월 Platinum CJSC는 자금을 수령하고 다음과 같은 연대순으로 본인을 위한 다양한 정보 서비스를 구현했습니다.
2014년 1월 10일 - 구매자 "사용자 1"은 총 24,000.00 루블의 정보 서비스 자금을 이체했습니다. (VAT 18% 포함)
2014년 1월 13일 - 구매자 "사용자 1"은 총 RUB 24,000.00에 대해 본인으로부터 다양한 정보 서비스를 제공 받았습니다. (VAT 18% 포함)
2014년 1월 23일 - 구매자 "사용자 2"는 총 36,000.00 루블의 정보 서비스 자금을 이체했습니다. (VAT 18% 포함)
2014년 1월 24일 - 구매자 "사용자 2"는 총 36,000.00 루블(18% VAT 포함)에 대해 교장으로부터 다양한 정보 서비스를 제공 받았습니다.
체결된 계약에 따라 대행수수료는 서비스 매출금액의 10%를 대리점이 보유하게 됩니다. 대행수수료를 공제한 후, 해당 자금은 본인의 당좌계좌로 이체됩니다.
조직이 커미션 거래 또는 대행사 서비스 프레임워크 내에서 운영되는 경우 "1C: Accounting 8"(rev. 3.0) 프로그램에서 적절한 설정을 지정해야 합니다.
섹션에서 회계 매개변수를 구성할 수 있습니다. 디렉터리 및 계정 설정하이퍼링크를 통해 회계 매개변수 설정탐색 모음에서.
조직용 회계 매개변수 설정의 CJSC "TF Mega"북마크에 수수료 거래는 플래그를 설정합니다. 활동은 수수료 판매 계약에 따라 수행됩니다.(그림 1).
쌀. 1. 수수료 거래(대리 서비스)에 대한 회계 매개변수 설정.
이 문서는 본인의 서비스 판매 거래, 판매에 대한 VAT 발생, 대행사 수수료 발생 및 본인의 수익에서 공제를 반영하기 위한 것입니다. , 섹션에서 사용할 수 있습니다. 구매 및 판매탐색 표시줄의 하이퍼링크를 통해 수수료 대리인의 판매 보고서.
문서 양식은 여러 탭으로 구성됩니다(그림 2 참조). 탭에서 문서 세부정보를 작성하는 것을 고려해 보세요. 기본:
쌀. 2. 대리인 신고서 제목 세부사항 작성
북마크에 상품 및 서비스두 개의 표 부분이 서로 연결되어 있습니다(그림 3).
쌀. 3. 대리인을 통해 제3자에게 판매되는 서비스
러시아 연방 법률의 요구 사항에 따라 에이전트가 제공하는 서비스는 최종 구매자의 맥락과 거래 날짜, 즉 에이전트가 끝까지 발행한 송장에 표시된 날짜로 표시됩니다. 사는 사람. 동일한 날짜에 대한 문서를 기록한 후, 프로그램은 본인이 대리인에게 발행한 송장을 자동으로 생성합니다.
이 예에서는 구매자 표 섹션에 레코드를 추가하고 구매자를 선택합니다. 사용자 1디렉토리에서 상대방. 에이전트가 구매자에게 송장을 발행했으므로 플래그를 설정했습니다. SF, 그리고 현장에서 날짜 SF- 문서가 발행된 날짜를 표시합니다.
탭의 하단 테이블에서 서비스항목을 추가하고 디렉토리에서 요소를 선택하십시오. 명칭 - 정보서비스 유형 1, 수량, 가격, 비용, VAT 세율(대행사 보고서에 따라 18%)을 표시합니다. 판매된 각 품목에 대해 보상 금액이 자동으로 계산됩니다.
마찬가지로 상단 테이블에 구매자를 추가하세요. 사용자 2그리고 테이블 맨 아래에 그에게 판매된 서비스를 입력하세요.
북마크에 현금본인의 서비스에 대해 구매자로부터받은 자금에 대한 정보는 대리인의 보고서를 기반으로 표시됩니다. 수령한 자금에 대한 보고서가 승인되면 선불의 경우 VAT 납부 의무가 본인에게 이전됩니다. 수령한 자금에 대한 정보가 문서에 입력됩니다. 중개업자의 매출보고수동으로. 세 가지 결제 옵션 중 하나가 가능하며 해당 필드에서 선택해야 합니다. 지급 보고서 유형: 선지급, 지급, 선지급 상계.
대리인의 보고서에 따르면 고객으로부터 받은 자금은 5일 이내에 입금되었으며 본인은 선불에 대해 VAT를 부과할 의무가 없으므로 표 부분은 다음과 같이 작성됩니다(그림 4 참조).
쌀. 4 제3자로부터 받은 자금 등록
북마크 작성 현금이는 고객으로부터 선불금을 받는 경우뿐 아니라 이 선불금을 상쇄하는 경우에도 중요합니다. 저희 상황에서 Cash 탭에 반영된 정보는 참고용입니다.
북마크에 계산본인이 제공하는 서비스에 대한 대리인과의 정산 계정과 대리인의 중개 서비스에 대한 정산 계정이 표시됩니다 (그림 5 참조).
쌀. 5. 대리인과의 계좌
정산계좌는 설정에 명시된 계좌에 따라 기본적으로 설정됩니다. 거래상대방과의 정산을 위한 계정탐색 패널(섹션 구매 및 판매).
문서를 게시할 때 중개인의 보고서판매와 관련하여 프로그램에서 다음 거래가 생성됩니다.
차변 76.09 대변 90.01 - 1월에 판매된 교장 서비스 총액 차변 90.03 신용 68.02 - 본인의 서비스 판매에 대해 발생한 VAT 금액 차변 60.01 대변 76.09 - 본인의 수입에서 원천징수된 대행 수수료 금액 차변 44.02 대변 60.01 - VAT를 제외한 발생한 대행 수수료 금액 차변 19.04 대변 60.01 - 대행사 수수료에 대한 VAT 금액입니다.
대리인 보수 공제 후 대리인 부채를 확인하려면 계정 76.09에 대한 대차대조표 보고서를 사용할 수 있습니다. "다양한 채무자와 채권자와의 기타 합의"(그림 6).
쌀. 6. 계정 76.09에 따른 SALT
대차대조표에서 볼 수 있듯이 계정 76.09 "다양한 채무자 및 채권자와의 기타 결제" 차변에는 TF Mega CJSC의 미수금 54,000.00 루블이 반영됩니다.
수행된 서비스에 대해 대리인으로부터 받은 지불금을 반영하여 부채가 상환됩니다. 문서로 결제 등록 가능 당좌계좌로 영수증문서를 기반으로 중개업자의 매출보고.
문서를 게시할 때 중개업자의 매출보고문서가 자동으로 생성됩니다 발행된 송장대리인이 제3자에게 송장을 발행한 금액.
송장 세부정보가 대리인에게 재발행됩니다. JSC "플래티넘", 게다가 현장에서 조직교장이 표시되어 있다 CJSC "TF 메가", 그리고 필드에서 상대방- 서비스의 최종 구매자 사용자 1(그림 7 참조) 및 사용자 2.
쌀. 7. 판매대리인에게 재발행된 판매송장
대리점에 재발행된 송장은 승인된 규칙에 따라 수령 및 발행된 송장 로그 파트 1과 판매 장부에 반영됩니다. 2011년 12월 26일자 러시아 연방 정부 법령 No. 1137 "부가가치세 계산에 사용되는 문서 작성(유지) 양식 및 규칙에 관한 것"
수령한 대리인 보수 청구서는 탭 등록 시 자동으로 문서가 생성됩니다. 기본문서에서 중개업자의 매출보고.
필드 기초 문서문서에 따라 자동으로 채워집니다. 중개업자의 매출보고.
여러 문서를 기반으로 한 송장을 정보 베이스에 입력하려면 하이퍼링크를 사용할 수 있습니다. 변화창구로 가다 지원 서류 목록그리고 버튼을 이용해서 추가하다, 열리는 지원 문서 목록에서 관련 문서를 선택합니다.
플래그가 설정된 경우 구매원장에 부가세 공제 기록, 문서를 게시할 때 중개업자의 매출보고부가가치세 공제는 송장에 반영됩니다. 도서 구매배선:
차변 68.02 대변 19.04 - 대리인 보수에 대한 VAT 금액입니다.
플래그가 설정되지 않으면 VAT 공제가 규제 문서에 반영됩니다. 구매 원장 항목 생성.
분야이니 참고하세요 작업 유형 코드 2012년 2월 14일자 러시아 연방세청 No. ММВ-7-3/83@ 명령에 따라 "01" 값으로 자동 입력되며 구매한 상품, 저작물, 서비스(중개자 포함)에 해당합니다. 서비스).
대리인 보수에 대해 수령한 청구서는 2011년 12월 26일자 러시아 연방 정부 법령 No. 1137에서 승인한 규칙에 따라 수령 및 발행된 청구서 로그 2부와 구매 장부에 반영됩니다.
편집자로부터
한쪽 당사자가 상대방의 이익을 위해 조치를 취해야 하는 상황에 직면했을 때, 어떤 종류의 합의를 체결해야 하는지 즉시 결정하는 것이 항상 가능한 것은 아닙니다.
이 법은 여러 유사한 유형의 계약을 규정합니다. 1C:ITS 정보 시스템에서는 중개 계약(할당, 수수료, 대행사 계약)과 유료 서비스 계약 간의 유사점과 차이점을 설명하는 표 형식으로 정보가 제공됩니다. 참고 도서 "계약: 조건, 양식, 세금"을 참조하세요. "법률 지원"섹션 http://its.1c.ru/db/contracts#content:28842:1
나열된 각 계약에 대해 체결된 거래에 따라 권리와 의무를 획득하는 사람, 보수 지급 절차는 무엇인지, 제한 사항이 있는지, 계약자가 항상 보고서를 제출해야 하는지 여부, 실행 이전이 어떻게 이루어지는지 알아볼 수 있습니다. .
대리점 계약에 관한 세부 사항 및계약서 및 대리인 보고서 샘플 양식 1C:ITS 웹사이트에서도 확인하세요.
1C 매뉴얼에서는 상품 판매(커미션 거래)를 위한 대행 서비스를 준비하는 방법을 자세히 설명합니다. BP 3.0 관점에서 상품(서비스) 구매에 대한 대행 서비스를 마련하는 방법을 살펴보겠습니다. 우리의 예에서 단순화된 세금 시스템을 사용하는 조직은 건물을 임대하고(주요 활동) 에너지 판매와 계약을 맺고 전기 요금을 지불합니다. 우리 임차인이 OSN에 있기 때문에 임차인에게 비용 환급을 처리하고 VAT를 잃지 않는 방법을 살펴보겠습니다. 문제는 4단계로 해결됩니다.
첫 번째. 우선 프로그램을 구성해야 합니다. 데이터베이스에 회계 정책이 "USN"인 조직만 포함되어 있는 경우 VAT 보고서를 사용할 수 없습니다. 이 경우 새 조직을 추가하고 회계 정책에서 "OSN"을 할당해야 합니다. 이제 "회계, 세금, 보고" 탭에 "VAT" 그룹이 표시됩니다.
두번째.다음으로 상품(서비스) 수령에 대한 처리를 진행하겠습니다. 평소대로 모든 작업을 수행합니다. "구매" 탭에서 "상품 및 서비스 수령" 저널을 열고 새 영수증 문서를 작성합니다. 프로그램의 이전 릴리스에서는 이 문서에 하나의 화면 형식만 있었지만 이제는 두 개의 단순화된 형식과 하나의 전체 형식이 있습니다. 우리는 필요할 것입니다 거래 유형 "상품, 서비스, 수수료". "에이전트 서비스" 탭이 있습니다. "Committent" 및 "Committent Agreement" 열이 있는 표 부분에는 송장을 재발행할 조직을 선택합니다.
제삼. 이미 대리점 구매 자체를 완료했습니다."추가" 탭에서 "송금인" 필드를 입력하고 문서를 저장해야 합니다.이제 법안을 작성하고 송장을 재발행하려면 교장에게 보고서가 필요합니다. 이는 "구매, 판매"\"위탁자에 대한 보고서" 탭에 작성됩니다. 여기에서 새로운 "구매 보고서"를 생성해야 합니다. 거래상대방을 선택하기만 하면 되며 "상품 및 서비스" 탭에 "입력" 버튼이 있습니다. 지금까지 모든 작업을 올바르게 수행했다면 보고서의 표 형식 부분이 채워질 것입니다. 이 문서에는 인쇄된 보고서 양식과 송장이 포함되어 있습니다.
네번째.마지막으로 청구서를 발행하겠습니다. "Committent에 보고" 문서에서 "인쇄" 버튼을 누르면 송장 및 범용 이체 문서 양식에 액세스할 수 있습니다. "송장 발행" 문서를 등록한 후. 프로그램은 송장의 모든 데이터를 작성하고 문서를 저장한 후 인쇄할 수 있습니다. 이제 송장 저널의 보고서를 볼 수 있습니다. 두 부분 모두 채워져 있습니다.
여섯 번의 마우스 클릭으로 질문이 종료되었습니다.
대리인을 대신하여 상품(저작물, 서비스)을 구매하는 경우 다음 규칙을 준수해야 합니다.
-청구서는 대리인이 자체적으로 2부씩 발행합니다. 이 경우 청구서에 표시된 번호는 대리인이 발행한 청구서의 연대순에 따라 대리인이 할당합니다. 이 문서의 한 사본은 구매자에게 전달되고 두 번째 사본은 판매 장부에 등록되지 않고 발행된 송장 저널에 보관됩니다.
본인은 자신이 발행한 청구서의 연대순에 따라 번호를 매겨 중개자(대리인)의 이름으로 동일한 청구서를 발행해야 합니다. 또한, 이 청구서는 중개자(대리인)의 구매대장에 등록되지 않습니다.
중개 작업 대리인이 송장을 발행 및 수령하는 절차는 러시아 연방 정부의 결의에 의해 승인된 부가가치세 계산을 위한 수령 및 발행된 송장, 구매 장부 및 판매 장부의 기록을 유지하는 규칙에 의해 규제됩니다. 2000년 2월 12일자 번호 914.
중개인은 언제 단순화된 세금 시스템을 사용하여 VAT 신고서를 제출합니까?
일반적으로 "간소화된" 중개인은 예산에 대한 VAT를 지불하지 않으며 이 세금에 대한 신고서를 제출하지 않습니다. 그러나 동시에 VAT 금액을 강조하여 원금에 대해 판매 또는 구매한 상품(작업, 서비스) 금액에 대한 송장을 재발행합니다(세법 제346.11조 2항 및 조세법 제169조 1항). 러시아 연방). 또한 이러한 송장 기록을 보관합니다(법률 No. 134-FZ 제12조 1항).
그러나 이 규칙에는 예외가 있습니다. 중개인이 세무 대리인 역할을 하고 외국 회사로부터 상품(작업, 서비스)을 구매하는 경우 VAT를 납부하고 이 세금에 대한 신고서를 제출합니다(러시아 연방 세법 제161조 5항). 2015년 1월 1일까지는 서면으로 VAT 신고서를 제출할 수 있습니다. 이 날짜 이후에는 문서가 전자 형식으로만 허용됩니다(법률 No. 134-FZ의 제12조 2항, "a"항, 24조 3항 및 5항).
"1C: 회계 8"(rev. 2.0)에서는 대리인 측(자신을 대신하여 서비스 제공, 본인의 비용을 들여 서비스 제공) 및 대리인 측에서 대행사 서비스 기록을 유지할 수 있습니다. 주체(대리인을 통한 서비스 제공). 이 기사에서는 대리인과 본인 간의 대리인 계약에 따른 거래 회계가 어떻게 구현되는지에 대해 설명합니다. 이 기사는 A.V. Yarvelyan, SiData LLC(상트페테르부르크).
러시아 연방 민법 52장.
미술. 1001 러시아 연방 민법).
1 번 테이블
|
주요한 |
||
기업은 제품(상품, 작업 또는 서비스)을 판매하거나 자산을 구매하거나 작업 또는 서비스를 주문할 때 중개인 서비스를 이용하는 경우가 많습니다. 모든 중개 작업은 주문, 수수료 및 대행사 계약의 세 가지 유형이 있을 수 있는 적절한 계약에 의해 공식화됩니다.
이 기사에서는 대행사 계약을 고려할 것입니다. 대리인 계약의 법적 특징은 러시아 연방 민법 제52장에 규정되어 있습니다.
또한 본인은 본인의 지시를 이행하는 과정에서 발생한 모든 비용을 대리인에게 상환할 의무가 있습니다(러시아 연방 민법 제1001조).
대리인이 송장을 발행하는 절차는 제3자와 관련된 중개인이 자신을 대신하여 행동하는지, 본인을 대신하여 행동하는지에 따라 다릅니다.
대행사 운영을 위한 송장 발행 기능은 표 1에 나와 있습니다.
1 번 테이블
|
상품(저작물, 서비스)을 대신하여 판매하거나 구매합니다. |
대리인이 본인에게 물품(저작물, 용역)을 판매하는 경우 |
대리인이 본인의 재화구매(업무 또는 용역의 주문) 지시를 이행하는 경우 |
|
주요한 |
청구서는 본인을 대신하여 구매자에게 발행되어야 합니다. 교장이 직접 작성; |
송장은 본인의 이름으로 판매자(계약자)가 발행해야 합니다. |
|
청구서는 대리인이 자체적으로 2부씩 발행합니다. 이 경우 청구서에 표시된 번호는 대리인이 발행한 청구서의 연대순에 따라 대리인이 할당합니다. 이 문서의 사본 1부는 구매자에게 전달되고, 두 번째 사본은 판매 장부에 등록되지 않고 발행된 송장 일지에 보관됩니다. 본인은 자신이 발행한 청구서의 연대순에 따라 번호를 매겨 중개자(대리인)의 이름으로 동일한 청구서를 발행해야 합니다. 또한, 이 청구서는 중개자(대리인)의 구매대장에 등록되지 않습니다. |
송장은 판매자(계약자)가 대리인 이름으로 발행합니다. 이 경우 본인이 VAT 공제를 수락하는 기준은 대리인으로부터 받은 청구서입니다. 이 경우 해당 송장은 판매자가 대리인에게 발행한 송장의 모든 지표를 반영하여 대리인이 본인에게 발행합니다. 또한, 두 청구서(접수 및 발행 모두)는 구매서와 판매서에 대리점에 등록되지 않습니다. |
대행수수료 금액에 대하여 중개자는 대행계약에 따라 본인에게 별도의 청구서를 발행합니다. 이 송장은 판매 장부에 규정된 방식으로 대리인에게 등록되고 구매 장부에 본인에게 등록됩니다.
프로그램에 대리인과 본인 간의 관계를 등록하기 위해 계약 유형을 나타내는 거래 상대방과 계약이 작성됩니다: 위탁 대리인(대리인) 또는 본인(본인)과의 계약. 이러한 유형의 계약의 경우 공급자 또는 구매자와의 일반 계약과 달리 수수료 계산 절차를 지정할 수 있습니다.
프로그램의 수수료 금액은 판매된 상품 또는 서비스 비용의 백분율, 상품 또는 서비스가 대리인에게 이전된 비용과 구매자에게 판매된 비용 간의 차이의 백분율로 계산할 수 있습니다. , 수동으로 설정할 수도 있습니다. 커미션 계산 매개변수는 비어 있을 수 있으며, 이 경우 문서를 생성할 때마다 수동으로 지정해야 합니다. 또는 (그림 1 참조).
쌀. 1
조직이 본인의 상품 판매에서 대리인 역할을 하고 본인이 고객에게 상품 배송을 위한 서비스도 제공하는 가장 어려운 상황을 고려해 보겠습니다. 또한 조직은 운송 중 물품을 보호하기 위해 자체 서비스도 제공합니다. 대리인이 본인을 대신하여 서류를 제출합니다.
먼저 문서가 작성됩니다. 상품 및 서비스 수령, 본인이 대리인에게 상품을 양도했다는 사실이 등록되는 도움으로. 이 경우 문서는 일반적인 방식으로 작성되며 거래 유형이 사용됩니다. 구매, 수수료. 계정 004 "수수료 수령 상품"이 회계 계정으로 사용됩니다.
따라서 양도된 상품 비용에 대한 계정 004.1의 차변에 회계 항목이 작성됩니다. 2.
쌀. 2
그런 다음 구매자에게 상품 판매를 등록하는 동시에 본인의 서비스 및 자체 서비스 판매 사실도 반영합니다.
이렇게 하려면 탭에서 상품문서 상품 및 서비스 판매탭에 교장이 판매한 상품 목록을 표시합니다. 서비스구매자에게 사내 및 탭에서 제공되는 물품 보호를 위한 서비스 대행 서비스- 물품 배송을 위한 본인의 서비스.
탭에서 주의해야 할 점은 대행 서비스문서의 열에는 서비스가 구현되는 프레임워크 내에서 본인과의 계약, 정산 계정(우리의 경우 76.09)에 대한 정보가 입력되어야 합니다.
대행사 서비스에 대한 정보를 서비스 테이블에 잘못 입력하거나 그 반대의 경우 버튼을 사용하여 이 테이블의 데이터를 상호 보완할 수 있습니다. "서비스"로 이동그리고 "에이전트 서비스"로 이동.
문서를 게시할 때 필요한 항목이 작성됩니다. 그림을 참조하세요. 삼.
쌀. 삼
항목에서 볼 수 있듯이 대리점 계약에 따라 판매된 상품 및 서비스에 대한 VAT는 대리점에 반영되지 않습니다. 이후 교장에게 반영되어야 합니다.
대리인은 총 거래 금액에 대해 구매자에게 송장을 발행하지만 이 금액에서 대리인의 판매 장부에 자신의 서비스 비용만 포함되어야 합니다.
구매자는 상품 및 서비스에 대한 대금을 대리인에게 이체합니다. 이 작업은 문서를 사용하여 일반적인 방식으로 공식화됩니다. 수술 종류와 함께 구매자로부터의 지불.
회계 항목이 생성됩니다.
차변 51 대변 62.01
당사의 경우 서비스 제공과 동시에 결제금액 전체가 이체되나, 선지급의 경우에도 구매자와의 합의에 따른 유사작업에 비해 특별한 특징이 없습니다.
그 후 대리인은 교장에게 보고서를 작성하고 이를 위해 문서가 사용됩니다. 매출에 대해 교장(교장)에게 보고.
이 문서는 대리점 계약에 따라 판매된 상품 및 서비스 목록으로 작성됩니다. 이 프로그램은 다음 세 가지 알고리즘 중 하나로 상품 및 서비스 테이블을 자동으로 채우는 기능을 구현합니다.
문서의 헤더는 대행사 수수료 계산 절차를 나타내며 이에 대한 정보는 대행사 계약에서 상속됩니다(처음에는 계약에 이 정보를 표시하는 것이 바람직하지만 필수는 아니라고 말했음을 기억하십시오). 계약서에 보수 계산 절차가 명시되어 있지 않은 경우 보고서 헤더에 교장에게 직접 표시할 수 있습니다.
각 제품이나 서비스에 대한 대행 수수료 금액은 문서에 있는 동일한 이름의 표에 표시되어 있습니다. 각 라인에 대해 VAT 보상 금액도 계산됩니다.
회계에 중개 서비스 판매를 반영하는 절차가 탭에 표시되어 있습니다. 보상. 깃발 수수료 보류대리인 수수료 지불 메커니즘을 규제할 수 있습니다.
북마크에 정산 계좌상대방과의 정산을 위한 계정이 지정되며(대리 서비스 제공을 위한 상호 정산을 반영하기 위해 - 기본적으로 계정 62.01), 대리 수수료에 대해 선택한 지불 방법에 따라 본인과의 정산을 위한 계정 또는 대출금 정산을 위한 계좌.
고객지급금액에서 보수금액을 공제할 경우 원금과의 기본정산계좌는 76.09입니다. 대행 수수료가 원금과 별도로 지불되는 경우 여기에 다른 계정을 표시해야 합니다(선불 결제 62.02).
북마크에 현금사용자는 구매자로부터 받은 자금에 대한 정보를 수동으로 입력합니다.
문서를 전기할 때 프로그램은 다음 항목을 작성합니다.
차변 62.01 대변 90.01.1 - 대행사 수수료 금액 - 수익이 반영됩니다. 차변 90.01.1 대변 68.02 - 보수에 대한 VAT 금액 - VAT가 반영됩니다.
고객 지급에서 보수가 원천징수된 경우에도 전기됩니다.
차변 76.09 대변 62.01
대리인의 수수료 금액.
대리인은 문서에서 직접 프로그램에 등록된 보수 금액에 대한 청구서를 본인에게 발행합니다. 공약에 보고.
해당 커밋 보고 내용을 바탕으로 문서를 등록할 수 있습니다. 당좌계좌에서 인출, 이를 통해 판매된 상품 및 서비스에 대한 자금 원금으로의 이체 사실이 공식화됩니다. 구매자로부터 받은 자금에서 중개 수수료 금액이 원천징수된 경우, 영수증 금액에서 중개 수수료 금액을 뺀 금액이 자동으로 은행 문서에 입력됩니다.
그렇지 않은 경우 문서에는 현재 보고서에서 본인의 상품 및 서비스에 대해 구매자가 지불한 전체 금액이 포함됩니다.
또한, 보고서를 바탕으로 커밋에 문서를 입력할 수 있습니다. 당좌계좌로 영수증, 대리인 보수의 본인에 의한 양도 사실을 반영합니다. 이 문서는 플래그가 입력될 때 입력됩니다. 대리인 수수료를 원천징수하세요설치되지 않았습니다.
송장에 대해서도 언급해야 합니다. 이 예에서는 작업 결과에 따라 두 개의 송장이 판매 장부에 포함되어야 합니다. 구매자에게 발행된 송장이지만 상품 보호를 위해 당사가 제공한 서비스 비용에 대해서만 해당됩니다. 대행 수수료 금액에 대해 본인에게 발행된 청구서(그림 4 참조).
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이제 교장의 관점에서 동일한 예를 살펴보겠습니다.
상품을 커미션으로 이전하면 문서가 작성됩니다. 상품 및 서비스 판매수술 종류와 함께 판매 수수료. 이 문서를 기반으로 이후에 문서를 등록할 수 있습니다. 중개업자의 매출보고. 커미션으로 이전된 상품이 문서에 자동으로 채워지며, 대행사 계약에 따라 판매된 서비스 목록도 추가해야 합니다. 문서에서 위원의 보고, 교장에게 보내는 보고서에는 기본적으로 계약 조건에서 상속되는 대행 수수료 계산 절차가 표시됩니다. 보수 금액은 보고서의 각 서비스 및 각 항목에 대해 계산됩니다.
문서와 유사한 방식으로 보수 탭에서 교장(교장)에게 보고구매자가 지불한 상품 및 서비스 비용에서 대행사 수수료가 상쇄된다는 사실이 문서화되어 있습니다.
교장의 보고서에서 판매된 상품에 대해 발행된 송장을 발행하고 수신된 송장을 대행 수수료에 대해 등록할 수 있습니다. 그림을 참조하세요. 5.
쌀. 5
전표를 전기하면 다음 거래가 생성됩니다.
차변 90.02.1 신용 45.01 - 수수료로 이전된 상품 판매; 차변 62.01 신용 90.01.1 - 수수료로 이전된 상품 판매; 차변 90.03 신용 68.02 - 상품 판매에 대한 VAT; 차변 62.01 신용 91.01 - 배달 서비스 판매; 차변 90.03 신용 68.02 - 배송 서비스 판매에 대한 VAT; 차변 76.09 대변 60.01 - 위탁 대리인의 보수 금액 차변 19.04 대변 60.01 - 위탁 대리인의 보수에 대한 VAT.
고객으로부터 받은 영수증에 대해 보상이 보류되면 다음 항목이 생성됩니다.
차변 60.01 신용 62.01 - 구매자 영수증에 대한 대행사 수수료 상쇄.
따라서 우리는 1C: Accounting 8 프로그램(rev. 2.0)에서 대행사 계약에 따른 가장 복잡한 작업 버전이 완전히 자동화되었음을 설명했습니다.
