A saját termékeik és szolgáltatásaik népszerűsítésének igénye számos szervezetnél meghatározza a kedvezmények alkalmazását mind a nagy-, mind a kiskereskedelemben. Ezen túlmenően az ilyen kedvezményeket különböző okok miatt biztosítják: a kiskereskedelmi kedvezménykártyáktól a nagykereskedelmi azonnali fizetési engedményekig. Biztosításuk során azonban rengeteg adózási és számviteli árnyalat merül fel, amelyeket mind az eladónak, mind a vevőnek figyelembe kell vennie. V.V. a számvitel és az adózás ezen sajátosságairól beszél. Patrov, a közgazdaságtudomány doktora, a Szentpétervári Állami Egyetem professzora és M.V. Szemjonova, a közgazdasági tudományok kandidátusa, hiteles könyvvizsgáló.
Korai fizetés esetén kedvezmények
egy bizonyos mennyiségben
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve (424. cikk) értelmében a szerződés árát a felek határozzák meg, azaz az eladó szabadon határozhatja meg az áruk (építési beruházások, szolgáltatások) árait, hacsak a törvény másként nem rendelkezik. (például az egyes áruk (építési munkák, szolgáltatások) árat meghatározó állam vagy a trösztellenes szabályozás esetén). Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve azonban korlátozásokat ír elő az árak meghatározására a kiskereskedelemben a vevő személyétől függően. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 492. cikkének (2) bekezdése értelmében a kiskereskedelmi adásvételi szerződés olyan közbeszerzési szerződés, amelynek értelmében egy termékre egységes árat állapítanak meg minden fogyasztó számára, kivéve azokat az eseteket, amikor a törvény vagy más jogszabály. törvények lehetővé teszik bizonyos fogyasztói kategóriák számára előnyök biztosítását.
Adózási szempontból elfogadják a tranzakcióban részt vevő felek által feltüntetett áruk, munkák vagy szolgáltatások árát (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 40. cikke). Amíg az ellenkezőjét nem bizonyítják, az árról feltételezzük, hogy megfelel a piaci áraknak. Az ügyleti ár adózási célú módosításának, valamint a helyesbítés jogszerűségének és helyességének bizonyításának kötelezettségét az Adótörvénykönyv az adóhatóságot terheli.
A számviteli szabályozási rendszer dokumentumaiban, valamint az adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályokban nincs meghatározva a „kedvezmény” fogalma. Megítélésünk szerint az árengedmény az az összeg, amellyel az eladó által meghatározott feltételeket teljesítő vevőnek eladott áruk (munka, szolgáltatás) eladási ára csökken. Az árengedmény a vevőnek adható a szokásos eladási ár csökkentése vagy a termék bizonyos mennyiségének „ingyenes” átadásával.
Az odaítélés indokai alapján megkülönböztethető az azonnali fizetéshez járó kedvezmény és a meghatározott mennyiségben (meghatározott összegű) áruk vásárlására vonatkozó kereskedelmi engedmény.
Korai fizetés esetén kedvezmények az eladási ár csökkentését jelenti, ha a vevő az eladó által megállapított határidő lejárta előtt fizet az áruért. Például, ha egy számlát a kiállítástól számított 5 banki napon belül kiegyenlítik, a vevő a számla összegéből 5% kedvezményt kaphat. A korai fizetési engedmény mértékének meghatározásakor általában az éves banki hitelkamatlábat veszik figyelembe. Ha például ez az arány 30%, és az áru eladását követő 20 napon belül kedvezményt biztosítanak a korai fizetésre, akkor annak mérete (30% * 20)/360 = 1,7%. Néha az eladó több fizetési feltételt ad meg az árukra, és minél korábban történik a fizetés, annál nagyobb lehet a kedvezmény.
Áruvásárlás kedvezmény egy bizonyos mennyiségben leggyakrabban egy termék vásárlásakor biztosított, és árengedmény bizonyos összegű áruk vásárlásakor- több termék vásárlásakor. Mennyiségi kedvezmény jár, ha a vevő a kedvezmény biztosításához elegendő mennyiségben (összegben) vásárol terméket. Például három melegszendvics vásárlásakor a vásárló egyet „ingyen” kap.
A kedvezmények megadásának felsorolt indokai nem teljes körűek, ez utóbbit az eladó döntése szerint meghatározhatja a társaság ár- és marketingpolitikája, piaci viszonyok stb.
Tekintettel arra, hogy jelenleg a kedvezmények elszámolásának módszertana nincs formalizálva a számviteli szabályozási rendszer dokumentumaiban, érdemes átgondolni a kedvezményes értékesítés elszámolásának és adózásának eljárását.
A PBU 9/99 6.5. pontja értelmében a bevételek és (vagy) követelések összegét a szervezetnek a megállapodásnak megfelelően nyújtott összes kedvezmény (felár) figyelembevételével határozzák meg. A PBU 9/99 (6) bekezdése szerint a bevételt pénzben kifejezett összegben fogadják el, amely megegyezik a készpénz és egyéb ingatlan bevételeinek összegével és (vagy) a követelések összegével.
Ha a vevőnek kereskedelmi engedményt biztosítanak (termékek meghatározott mennyiségben vagy meghatározott összegben történő vásárlásakor), a kedvezmény mértéke csak az átvételhez szükséges mennyiségben történő áruvásárlás után állapítható meg. Egyelőre nem tudni, hogy a vevő él-e a kedvezmény lehetőségével vagy sem. Ebben az esetben a kedvezményes feltétel teljesülése előtt a bevétel a kedvezmény figyelembevétele nélkül jelenik meg, majd a kedvezményes feltétel teljesülése után a „piros visszafordítás” módszerrel a kedvezmény összegével korrigálásra kerül.
A szerződés feltételeitől függően a kedvezmény adható vagy az áruk teljes költségére (azaz bizonyos feltételek teljesítése előtt és azok teljesülése után vásárolt termékekre), vagy csak a fenti feltételek után vásárolt áruk költségére. teljesülnek.
Ha a kedvezmény megadásának feltétele teljesül, a vevőnek számlát kell kiállítani, amely feltünteti, hogy mekkora összeggel csökkenti az eladóval szemben fennálló tartozását, azaz egy „negatív számlát” (néha jóváírásnak is neveznek) és egy számlát a kedvezmény összegét "mínusz" jellel adják ki. A számlán és a számlán fel van tüntetve a kedvezmény alapja, valamint a biztosításának időtartama.
Példa
Eladva a termék vásárlójának a kedvezmény figyelembevétele nélkül - 24 000 rubel, beleértve a 4 000 rubelt. ÁFA. Bizonyos feltételek teljesítése után a vevő 10 százalék kedvezményt kapott. Ebben az esetben a következő bejegyzések kerülnek az eladó könyvelési nyilvántartásába, aki nem kereskedelmi szervezet:
Terhelés 62 Jóváírás 90 - 24 000 - árbevétel nem tartalmazza a kedvezményeket;
Terhelés 90 Credit 68 (76)* - 4000 - ÁFA felszámítva;
____________
*A választott adózási számviteli politikától függően az áfa-kötelezettség szállításként vagy fizetésként is meghatározható.
____________
26. terhelés 68. jóváírás - 200 - az úthasználókat terhelő adó;
Visszavonás: 62. terhelés 90. jóváírás - 2.400 - árbevétel korrigálásra került a diszkont összegével ("red reversal" módszerrel);
- 400 - az áfa összegét kiigazították (a „red reversal” módszerrel);
Visszavonás: 26. terhelés 68. jóváírás - 20 - Kiigazításra került az úthasználók adója ("red reversal" módszerrel).
A kereskedelmi engedmény megadásának feltételei fennállása (érvényességi ideje) időpontjában a bevételt a kedvezmény figyelembevételével az áru eladási árán kell az eladónak elszámolni. A vevő tartozását ugyanilyen összegben kell képezni. Vagyis ha a kedvezmény megadásának feltételei azonnal, késedelem nélkül teljesültek (például a vevő egyszerre vásárol a kedvezményhez szükséges mennyiségben árut), akkor a kedvezmény összege nem jelenik meg a könyvelésben. Ebben az esetben a 90 „Értékesítés” számla jóváírása a bevétel összegét tükrözi, figyelembe véve a kedvezményt.
Példa
A szervezet 10 százalékos kedvezménnyel értékesítette a termékeket, amelyek költsége a kedvezmény figyelembevétele nélkül 24 000 rubel volt, ebből 4 000 rubel. ÁFA. Az eladó könyvelésébe a következő bejegyzések kerülnek be:
Terhelés 62 Jóváírás 90- 21 600 - árbevétel jelenik meg (beleértve a kedvezményeket);
Terhelés 90 Credit 68 (76) - 3600 - ÁFA felszámítva;
26. terhelés 68. jóváírás - 180 - adót vetettek ki az úthasználókra.
Kivételt képeznek a kereskedelmi szervezetek, amelyek eladási áron rögzítik az árukat, ezek a kedvezményt az eladási ár csökkentéseként tükrözik a kereskedelmi árrés megfelelő módosításával.
Példa
A termék eladási ára a kiskereskedelmi szervezet kedvezményei nélkül 24 000 rubel, ebből 4 000 rubel. ÁFA. Kereskedelmi árrés - 50%. Kedvezmény 10 000 rubelt meghaladó áruk vásárlásakor. - 10%. Az eladó könyvelésébe a következő bejegyzések kerülnek be:
Terhelés 50 Credit 90 - 21 600 - befolyt árbevétel (beleértve a kedvezményt);
Terhelés 90 Credit 41 - 24.000 - az árut akciós áron írják le;
Visszavonás: 90 terhelés 42 jóváírás - 8.000 - a realizált fedezet leírásra kerül ("red reversal" módszerrel);
Terhelés 90 Credit 68 - 3600 - ÁFA felszámítva;
Terhelés 44 Jóváírás 68 - 20 - az úthasználókat terhelő adó.
Így a 90. „Értékesítés” számla javára a 62. „Elszámolások vevőkkel és vásárlókkal” számla terhére eső forgalomnak meg kell egyeznie az eladási árak alapján meghatározott bevétel összegével, figyelembe véve az összes nyújtott kedvezményt. (Ha az összes számlát kifizették, ez az ügyfelektől kapott összeg.)
Bizonyos esetekben a kedvezmények nyújtásakor az eladó adózási kockázatokkal szembesül. Ha az árak 20 százalékot meghaladó mértékben térnek el felfelé vagy lefelé az adózó által azonos (homogén) árukra (építésekre, szolgáltatásokra) alkalmazott árszinttől rövid időn belül, Az adóhatóságnak jogában áll ellenőrizni a tranzakciós árak alkalmazásának helyességét. Vagyis ha az eladási ár 20%-át meg nem haladó összegű kedvezményt biztosítanak, akkor adókockázat nem merül fel.
Az első esetben az adóhatóságnak jogában áll indokolt döntést hozni az adó és a kötbér többletmegállapításáról, amelyet úgy számítanak ki, mintha az adott ügylet eredményét az adott ügyletre vonatkozó piaci árak alkalmazása alapján határozták volna meg. áruk, munkák vagy szolgáltatások. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 40. cikke nem határozza meg egyértelműen, hogy melyik időszak utal „rövid időszakra”. Az orosz pénzügyminisztérium szerint az adóhatóság az árak alkalmazásának helyességét ellenőrző ellenőrzés gyakorlása során az adóalany tevékenységének sajátos körülményeitől függően „rövid időszakot” határozhat meg, figyelembe véve a kapcsolódó konkrét körülményeket. az áruk (építési munkák, szolgáltatások) értékesítésének sajátosságaihoz. Így a „rövid időszakot” az adóhatóság elfogadhatja egyes adófizetők esetében 30 napnak, másoknak negyedévnek, évnek (lásd az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2000. június 15-i, 04-es levelét). 02-05/1).
A piaci ár meghatározásakor figyelembe vesszük rendes nem eltartott személyek közötti ügyletek, árprémiumok vagy engedmények kötésekor az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 40. cikke (3) bekezdésének (2) bekezdésével összhangban (figyelembe véve a 40. cikk 4-11. az Orosz Föderáció adótörvénykönyve). Ugyanakkor, amint azt az orosz pénzügyminisztérium 2000. június 15-én kelt, 04-02-05/1. rendes Meg kell értenie azokat a kedvezményeket, amelyeket széles körben alkalmaznak az üzleti élet bármely területén.
Adózási szempontból fontos a nyújtott kedvezmények célja, ami több mint 20%-os árváltozáshoz vezet. A kedvezmények csak akkor csökkentik az eladási árat adózási szempontból, ha azokat az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 40. cikkének (3) bekezdésében felsorolt indokok alapján nyújtják, és a feltételekhez a következők tartoznak:
Az áruk (építési munkák, szolgáltatások) fogyasztói keresletének szezonális és egyéb ingadozásai;
Az áru minőségének vagy egyéb fogyasztói tulajdonságainak elvesztése;
Az áru eltarthatóságának vagy értékesítésének lejárata (a lejárati dátum közelítése);
Marketingpolitika, beleértve az olyan új termékek népszerűsítését, amelyeknek nincs analógiája a piacokkal, valamint az áruk (építési munkák, szolgáltatások) új piacokon történő népszerűsítésekor;
Kísérleti modellek és áruminták értékesítése a fogyasztók megismertetése érdekében.
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a kedvezmények megadásának okainak megadott listája hozzávetőleges. Az adóhatóságnak az adóellenőrzés során figyelembe kell vennie az adózó által nyújtott kedvezményeket, figyelembe véve azok biztosításának alapját. A versenytársak által alkalmazott engedményeket is figyelembe kell venni az érintett ügyletek feltételeinek összehasonlíthatóságának értékelése során, ha ezek közönséges engedmények (lásd az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2001.02.06.-i levelét, 04-02-05/ 2/7).
Így az eladási ár 20%-át meghaladó árengedmény nyújtásakor az adókockázatok elkerülése érdekében a kedvezmény nyújtásának indoklását kell elkészíteni, melyben feltünteti, hogy:
A kedvezmény normál;
A kedvezményt az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 40. cikkének (3) bekezdésében meghatározott indokok alapján biztosították.
Az Adótörvénykönyv rendelkezéseinek szöveges elemzéséből arra a következtetésre juthatunk, hogy a kedvezmény az eladási ár csökkentése, nem pedig bizonyos számú áru „ingyenes” biztosítása, ha a vevő megfelel a kedvezmény feltételeinek. . Így, ha a számla azt jelzi, hogy egy bizonyos mennyiségű árut nulla áron adnak át, fennáll annak a veszélye, hogy egy ilyen tranzakciót térítésmentes átruházásként, nem pedig engedményként ismernek el. Ennélfogva, Az adókockázatok elkerülése érdekében a kedvezményt az eladási ár csökkentéseként kell formálni.
A további termékmennyiség „ingyenes” térítésmentes átutalásával történő elismerésével járó adókockázatok elkerülése érdekében a következők javasolhatók.
Először is a számlán fel kell tüntetni, hogy az ügyfélnek átadott többlet termék(ek) kedvezményt jelent.
Másodszor, fel kell tüntetni azt az összeget, amelyre a kedvezményt biztosítják (az átadott áruk (termékek) költségét).
A 20%-ot meghaladó kedvezmények biztosításának eljárását adminisztratív okiratban (a vezető utasításában) kell rögzíteni. Ennek a dokumentumnak tartalmaznia kell a kedvezmény kiszámításának menetét, biztosításának alapját és a kedvezmény szokásos jellegének megjelölését.
A PBU 5/98 (6) bekezdése szerint a térítés ellenében vásárolt készletek tényleges bekerülési értékét a szervezet tényleges beszerzési költségeinek összegeként határozzák meg (hasonló rendelkezés tartalmazza a január 1-jén hatályba lépő PBU 5/01. 2002).
Az átvett árut és az azokkal kapcsolatos tartozást a vevő könyvviteli nyilvántartásában tükröznie kell, figyelembe véve a kedvezmény megadásának feltételének bekövetkezésekor (érvényességi időszakában) a kedvezményt. Azaz, ha a vásárláskor kedvezményt biztosítanak, akkor a vevő az áru átvételét a kedvezményt figyelembe vevő áron tükrözi.
Példa
A termék ára kedvezmény nélkül 24 000 rubel, ebből 4 000 rubel. ÁFA. A vásárláskor adott kedvezmény 10%. A vevő könyvelésében a következő bejegyzések kerülnek rögzítésre:
Terhelés 41 Jóváírás 60 - 18 000 - az árukat aktiválják;
Terhelés 19 Credit 60 - 3.600 - ÁFA tükrözve.
Így a kedvezmény összege nem jelenik meg a vevő könyvelési nyilvántartásában. Az áruk elszámolása a tényleges beszerzési költségen történik.
Ha az áruk meghatározott mennyiségben vagy összegre történő vásárlása feltételének teljesítése után adnak kereskedelmi engedményt, akkor a vevő elszámolásában az árengedmény az áru vételárának csökkenéseként és az ennek megfelelő áfa összegének csökkenéseként jelenik meg. 19. számla „Beszerzett anyagi javak általános forgalmi adója”. (Ha a vásárolt áruk áfáját bemutatják a költségvetésben, akkor a kedvezmény megadásakor a 68. „Adók és díjak számítása” számlán megjelenő költségvetési adótartozás korrigálásra kerül.) Ha az áruk általános forgalmi adójának összege ( munkák, szolgáltatások) beszerzéskor kedvezmény érkezett, nem korrigált, műterhelési egyenleg keletkezik a 19 „Beszerzett anyagi javak általános forgalmi adója” számlán, mivel az értéktárgyak értékének figyelembevétele nélkül számított áfa összege. figyelembevételével a kedvezmény a számlát terhelte, és csak az értéktárgyakkal kapcsolatos rész került a költségvetésbe, a kedvezmény figyelembe vételével fizetve.
A vételár leszállítása esetén a vevőnek többletadót is kell fizetnie az úthasználók után, mivel a szakmai szervezetek az adóalapot az áru eladási és vételárának (áfa és forgalmi adó nélkül) különbözeteként határozzák meg, a Ptk. 25. pontja szerint. Oroszország Adóügyi Minisztériumának 2000. április 4-i 59. sz. utasítása „Az útalapokba befizetendő adók kiszámításának és fizetésének eljárásáról”.
Ha a termék a kedvezmény igénybevételekor leírásra kerül, akkor az csökkenti a 90 „Értékesítés” számla terhére terhelt költségeket. (Amennyiben a kedvezmény a következő beszámolási időszakban érkezik meg, az a korábbi évek eredményének (veszteségének) korrekciójaként jelenik meg. Ebben az esetben újra kell számítani az adott időszakra vonatkozó jövedelemadót, amelyre a kedvezmény vonatkozik).
Példa
Ha egy vevő - kereskedelmi szervezet - a fentiekben meghatározott feltételekkel vásárol árut (lásd 1. példa), és a kedvezmény megadásának időpontjáig az áru 70%-a elkelt, akkor a könyvelésben a következő bejegyzéseket kell tenni:
Kedvezmény nélkül átvett áruk:
Terhelés 41 Jóváírás 60 - 20 000 ;
Terhelés 19 Credit 60 - 4 000.
Visszavonás: 41. terhelés 60. jóváírás - 600 - az áruegyenlegre;
Visszavonás: 90 terhelés 60 jóváírás - 1400 - az eladott árukra;
- 400 - ÁFA szerint.
44. terhelés 68. jóváírás (76) - 14.
Példa
Ha a vevő az előző példában meghatározott feltételekkel vásárol árut, és a 2001. IV. negyedévi vásárlások eredménye alapján 2002. első negyedévében kedvezményt biztosítanak (a kedvezmény odaítélésének időpontjáig az árengedmény 70%-a) az áru értékesítése megtörtént), akkor a könyvelésbe a következő bejegyzések kerül sor:
1. 2001-ben:
Kedvezmény nélkül átvett áru
Terhelés 41 Jóváírás 60 - 20 000
19. terhelés 60. jóváírás - 4 000
2. 2002-ben:
Az áru árának és az áfa összegének a kedvezmény megszerzése miatti csökkenése megjelenik ("red reversal" módszerrel):
Visszavonás: 41. terhelés 60. jóváírás - 600 - az áruegyenlegre;
Visszavonás: 91. terhelés 60. jóváírás - 1400 - az eladott árukra;
Visszavonás: 19. terhelés (68) 60. jóváírás - 400 - ÁFA szerint.
A szállított áruk úthasználóinak felhalmozott adójának kiigazítása tükröződik:
Terhelés 91 Credit 68 (76) - 14.
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy adózási szempontból a beszámolási évben azonosított korábbi évek veszteségeit abban az időszakban veszik figyelembe, amelyre vonatkoznak, ha ilyen időszak meghatározható. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 54. cikkének (1) bekezdése szerint, ha hibákat (torzulásokat) észlelnek az aktuális (jelentési) adózási időszak korábbi adózási (beszámolási) időszakaihoz kapcsolódó adóalap kiszámításában, az adó újraszámítása kötelezettségek teljesítése a hiba időszakában történik. Ha nem lehet konkrét időszakot meghatározni, akkor annak a beszámolási időszaknak az adókötelezettségeit módosítják, amelyben a hibákat (torzulásokat) azonosították.
Vagyis a számvitelben a korábbi évek nyereségét (veszteségét) az azonosítás időszakában kell tükrözni, és adózási szempontból arra az időszakra kell figyelembe venni, amelyre a bevétel (kiadás) vonatkozik. Ennek megfelelően a számítás során az adózási célú eredményt csökkenteni kell az előző évek nyereségével és növelni a korábbi évek veszteségével.
Így a vevő elszámolásában az áruk tényleges bekerülési értéke az árengedmény figyelembevételével az áruk bekerülési értéke alapján alakul ki. Ezen túlmenően, ha a kedvezmény megadásának feltételei azonnal teljesülnek (például a vevő egyszerre vásárol árut a kedvezmény igénybevételéhez szükséges mennyiségben vagy mennyiségben), a beszerző szervezet számviteli nyilvántartásában ezen áruk vételára a kapott kedvezményt figyelembe vevő ár lesz. Ha egy terméket a kedvezmény megadásának feltételének teljesülése előtt vásárolnak meg, akkor azt a kedvezmény figyelembevétele nélkül veszik át, és a kedvezmény átvételekor ennek megfelelően csökken az értéke.
A gyakorlatban számos módszert alkalmaznak a korai fizetési engedmények számviteli megjelenítésére. Mivel a számviteli szabályozási rendszer dokumentumai nem tartalmaznak útmutatást a korai fizetési engedmények megjelenítésének módszerére vonatkozóan, a külföldi tapasztalatok érdekesek. Például az amerikai GAAP két módszert biztosít a korai fizetési engedmények elszámolására: a bruttó és a nettó értékesítés módszerét.
1. Bruttó módszer
A bruttó módszer alkalmazásakor a kedvezmények úgy jelennek meg, hogy az értékesítési számla jóváírásán megjelenő bruttó értékesítési értéket csökkentik a megadott számla terhelésén megjelenő engedmények összegével. Az illesztési elv szerint az árengedmények az értékesítési volumennek megfelelő könyvelésben jelennek meg. Úgy tűnik, hogy az orosz számviteli gyakorlattal kapcsolatban lehetőség van a bruttó módszer módosítására, amely nem a 90 „Értékesítés” számla terhére, hanem a megadott számla jóváírására vonatkozik a „red reversal” módszerrel.
Példa
A termék ára kedvezmény nélkül 24 000 rubel, ebből 4 000 rubel. ÁFA. Ha a vevő a számla kiállításától számított 5 napon belül kiegyenlíti a termékeket, a fizetési összegből 10% kedvezményt kap. A vevő a termék árának 80%-át az eladó bankszámlájára utalta át az akciós időszak alatt. A nem kereskedelmi szervezetnek minősülő eladó számviteli nyilvántartásában a következő bejegyzések kerülnek rögzítésre:
Terhelés 62 Jóváírás 90 - 24 000 - árbevétel nem tartalmazza a kedvezményeket;
Terhelés 90 Credit 68 (76)** - 4000 - ÁFA felszámításra kerül;
_________
_________
26. terhelés 68. jóváírás - 200 - az úthasználókat terhelő adó;
Terhelés 51 Jóváírás 62 - 17 280 = 24 000 * 0,8 - 24 000 * 0,8 * 0,1 - a vevőtől kapott pénzeszközök (a kedvezmény időszakában);
Visszavonás: 62. terhelés 90. jóváírás - 1 920 = 24 000 * 0,8 * 0,1 - a kedvezmény tükröződik a könyvelésben (a „red reversal” módszerrel);
Visszavonás: 90. terhelés 68. jóváírás (76) - 320 = (24000 * 0,8/1,2 -24 000 * 0,8 * 0,1/1,2) * 0,2 - a kedvezményhez kapcsolódó áfa összege kiigazításra került (a „red reversal” módszerrel);
Visszavonás: 26. terhelés 68. jóváírás - 16 = (24 000 * 0,8/1,2 - 24 000 * 0,8 * 0,1/1,2) * 0,01 - az úthasználók adója kiigazításra került (a „red reversal” módszerrel);
Terhelés 51 Jóváírás 62 - 4.800 - a pénzmaradvány a kedvezmény lejárta után érkezett meg a vevőtől.
2. Nettó árbevétel módszere.
A nettó árbevétel módszer alkalmazásakor az árbevétel az összes lehetséges engedmény figyelembevételével kerül kimutatásra, a fel nem használt engedmények pedig önálló bevételnek minősülnek. Egyes esetekben az amerikai GAAP a fel nem használt engedményt késedelmes fizetési kötbérként kezeli. Figyelembe véve a PBU 9/99 előírásait, véleményünk szerint az orosz szabványok szerinti jelentéstétel céljából a fel nem használt kedvezményeket a szokásos tevékenységből származó bevételek közé kell beszámítani, nem az egyéb bevételek közé.
Példa
A termék ára kedvezmény nélkül 24 000 rubel, ebből 4 000 rubel. ÁFA. Ha a vevő a számla kiállításától számított 5 napon belül kiegyenlíti a termékeket, a fizetési összegből 10% kedvezményt kap. A vevő a termék árának 80%-át az eladó bankszámlájára utalta át az akciós időszak alatt. A nem kereskedelmi szervezetnek minősülő eladó számviteli nyilvántartásában a következő bejegyzések kerülnek rögzítésre:
Terhelés 62 Jóváírás 90 - 21.600 - árbevétel a kedvezmény figyelembe vételével jelenik meg;
Terhelés 90 Credit 68 (76)** - 3.600 - ÁFA hozzáadva;
_________
** - A választott adózási számviteli politikától függően az áfa-kötelezettség szállításként vagy fizetésként is meghatározható.
_________
26. terhelés 68. jóváírás - 180 - az úthasználókat terhelő adó;
Terhelés 51 Jóváírás 62 - 17 280 = 24 000 * 0,8 - 24 000 * 0,8 * 0,1 - a vevőtől kapott pénzeszközök (a kedvezmény időszakában);
Terhelés 51 Jóváírás 62 - 4 800 - a pénzegyenleg a kedvezmény lejárta után érkezett meg a vevőtől;
Terhelés 62 Jóváírás 90 - 480 - többletbevétel felhalmozódott;
Terhelés 90 Credit 68 (76) - 80 = 480/1,2 * 0,2 - ÁFA korrigált összege;
26. terhelés 68. jóváírás - 4 = 480/1,2 * 0,01 - az úthasználók adója módosult.
A nettó árbevétel módszer alkalmazásakor szem előtt kell tartani a forgalmi adók adóalapjának idő előtti kialakításával járó adókockázatokat: az adóalap alulbecslésének elkerülése érdekében minden adózási időszakra további bevételt kell felhalmozni a fel nem használt kedvezményekből. .
A vevőnek az akciós időszak alatt kifizetett értéktárgyait azonnali fizetéshez tőkésítenie kell a kedvezményt figyelembe vevő áron. Ennek megfelelően a teljes áron (kedvezmény nélkül) kifizetett árut a beszerzési költségen aktiválni kell.
Példa
A termék ára kedvezmény nélkül 24 000 rubel, ebből 4 000 rubel. ÁFA. 10 százalék kedvezmény jár, ha a vevő a számla keltétől számított 5 napon belül fizeti az árut. A vevő az áru árának 80%-át az eladó bankszámlájára utalta át az akciós időszak alatt. A vevő könyvelésében a következő bejegyzések kerülnek rögzítésre:
Terhelés 41 Jóváírás 60 - 14 400 = (24 000 * 0,8 - 24 000 * 0,8 * 0,1)/1,2 - a kedvezményesen vásárolt árukat aktiválják;
Terhelés 19 Credit 60 - 2 880 = (24 000 * 0,8 - 24 000 * 0,8 * 0,1) * 0,2/1,2 - a megvásárolt termék áfája tükröződik;
Terhelés 60 Jóváírás 51 - 17 280 = 24 000 * 0,8 - 24 000 * 0,8 * 0,1 - pénzeszközöket utaltak át az eladónak (a kedvezmény időszakában);
Terhelés 41 Jóváírás 60 - 4000 - a kedvezmény lejárta után átvett árukat aktiválták;
Terhelés 19 Credit 60 - 800 - A vásárolt áruk áfája megjelenik;
Terhelés 60 Jóváírás 51 - 4800 - pénzeszközöket utaltak át az eladónak (a kedvezményes időszak lejárta után).
A kiskereskedelemben és a közétkeztetésben (a továbbiakban: kiskereskedelem) elterjedt a kedvezménynyújtás.
A kiskereskedelmi árengedmények két csoportra oszthatók: külső és belső. Külső olyan ügyfelek számára biztosítottak, akik egy bizonyos rendszer kártyabirtokosai (például Countdown). Ezek a vásárlók bizonyos üzletekben, éttermekben, szállodákban stb. áruk és szolgáltatások fizetésekor mindig a rendszer által meghatározott összegű kedvezményben részesülnek. Ha egy szakmai szervezet része egy ilyen rendszernek, akkor köteles ezeket a kedvezményeket biztosítani. Ez egyrészt népszerűsíti ezt a szervezetet a piacon, hiszen szerepel az „elit” cégek listáján, másrészt segít olyan új ügyfeleket vonzani, akik tudják, hogy innen kapnak kedvezményt.
A belső kedvezményeket maga a kereskedelmi szervezet állapítja meg a további vásárlók vonzása érdekében is: szilveszterkor, karácsonykor és hétvégén, bizonyos kereskedelem csúcsidőn kívüli időszakában (például vendéglátásban - 15-18 óráig), kiárusítások idején, stb. Egyes szervezetek értékesítik az ügyfelek műanyag kártyákat kapnak, amelyek fizetésére kedvezményeket biztosítanak. Ezen kártyák értékesítése lehetővé teszi, hogy egyfajta kamatmentes kölcsönt kapjon a vásárlóktól. Ráadásul a vevő mintegy „csatlakozik” ehhez a szervezethez, itt vásárol árut, hiszen kedvezményt kap.
Az áruk (termékek) értékesítésének árengedmény nyújtásával történő elszámolása során az áruk beszerzési költségét használva elszámolási árként, elszámolási probléma nem merül fel. Az eladott áruk árának bejegyzése megegyezik a kedvezmény nélküli értékesítéssel:
Terhelés 90/2 „Értékesítési költség” 41. jóváírás „Áruk” – az akciós áron értékesített áruk bekerülési értékére.
A különbség csak annyi, hogy kevesebb bevétel jut a pénztárgépbe (a nyújtott kedvezmény mértékében), mintha a kedvezményt nem adták volna meg a vevőnek. Ez a tény az áruk árengedményes értékesítése során is előfordul, amikor az áruk eladási áron kerülnek elszámolásra. De ebben az esetben nehézségek merülnek fel az eladott áruk költségére vonatkozó bejegyzések elkészítésekor, mivel legalább kétféle értékesítési ár jelenik meg:
1) kedvezményes eladási ár (kedvezmény nélkül);
2) eladási ár, beleértve a kedvezményt.
Ha egy üzlet értékesítési áron rögzíti az árukat, és nem ad kedvezményt a vásárlóknak, akkor a hónap végén a 90-es „Értékesítés” számla terhelése és jóváírása általában megegyezik, mivel ezt a számlát jóváírják (az összegért a pénztárba beérkezett bevételből) és ugyanennyivel terhelik (eladott áruk leírására).
Ha azonban a hónap folyamán kedvezményekkel kereskedünk, a 90 „Értékesítés” számla terhelési egyenlege megegyezik az ügyfeleknek nyújtott kedvezmények összegével. Ezek a kedvezmények naponta leírhatók a következő postaköltséggel:
Visszavonás: Terhelés 90/2 „Értékesítési költség” Jóváírás 42 „Kereskedelmi árrés”.
Ez a feladás nem feltétlenül szükséges a fiókok számának csökkentéséhez. A hónap végén a realizált kereskedelmi árrés kiszámítása és leírása után minden a helyére kerül, vagyis a 90-es „Értékesítés” számlán lesz egy jóváírás, amely az áruk értékesítéséből származó bruttó nyereséget mutatja. Igaz, ez az egyenleg kisebb lesz, mint a realizált árrés számított értéke (a nyújtott engedmények összegével).
A probléma abban rejlik, hogy a bevételt (a kedvezménnyel értékesített áruk költségét) át kell számítani az áruk bekerülési értékébe a könyvelési eladási árakon, hogy az eladott áruk leírására kerüljön sor. Az ilyen újraszámítás érdekében a kedvezményekkel eladott áruk költségét külön pénztárgép pulton kell feltüntetni, majd az újraszámításhoz a következő képletet kell használni:
T upc = B: (100 - C) * 100,
Ahol
T upc– az eladott áruk bekerülési értéke számviteli eladási áron;
BAN BEN- árengedményes áruk értékesítése esetén a pénztárgépbe befolyt bevétel;
VAL VEL- a kedvezmény összege százalékban.
Példa
A készpénz megkapta a bevételt - 18 000 rubelt. áru eladásából 10 százalék kedvezménnyel. A kereskedelmi árrést eredetileg 5000 rubelben határozták meg.
T pc = 18 000: (100 - 10) * 100 = 20 000.
Ebben az esetben a szakmai szervezet könyvelőjének a következő bejegyzéseket kell elvégeznie:
Terhelés 50 Credit 90 - 18 000 - befolyt árbevétel (beleértve a kedvezményt);
Terhelés 90 Credit 41 - 20 000 - az árut a kedvezményes áron írják le;
Visszavonás: 90 terhelés 42 jóváírás - 5000 - a realizált felárat leírják (a „red reversal” módszerrel);
Terhelés 90 Credit 68 - 3000 - ÁFA felszámított;
Terhelés 44 Jóváírás 68 - 30 - az úthasználókat terhelő adó.
Összegezve a fentieket, figyelmet kell fordítani a kedvezmények nyújtásának dokumentálására az árbevétel és a pénzügyi eredmény mutatójának megbízható megfogalmazása, valamint az adózási kockázatok csökkentése érdekében. A nyújtott kedvezmények dokumentált indoklása esetén azonban az adóhatóságnak jogában áll az adótörvénykönyvben meghatározott esetekben az árakat ellenőrizni.
Nézzünk meg egy lépésről lépésre egy hipotetikus jegyet a Szaktanácsadó vizsgára a 11-es verzió szerint. Remélem, ez a megoldás segít a vizsgára való felkészülésben. Szeretném figyelmeztetni, hogy nem garantálom, hogy a kérdésre adott válasz 100%-ban helyes és teljes, ez csak az én elképzelésem.
Maga a jegy letölthető innen. Maga a feladat szövege nem kerül megadásra a szövegben.
Az „Adminisztráció” lapon:
Adjuk meg a szervezetet: "Coffee Trade", ehhez beállítjuk a költségbecslési módot, adózási rendszert, bankszámlát, pénztárgépet (autonóm pénztárgép típussal) és a szervezet pénztárgépét.
Hozzon létre új nómenklatúrát, árcsoportokat - „Tea” és „Kávé”.
Lépjen be új termékszegmensekbe - „Tea” és „Kávé”, és foglalja bele a megfelelő termékelemeket:
Adja meg a Kedvezményfeltételek beállításait (Marketing lap):
Adjunk hozzá két új kedvezményt (marketing fül):
Szerezzen ingyen 267 videóleckét 1C-n:
Két Partnert hozunk létre – „Rendszeres” és „VIP kliens”.
A partnerek két szegmensét hozzuk létre - „Rendszeres” és „VIP”, amelyekbe a megfelelő Partnereket is bevonjuk: 
A létrehozott szegmensekhez új Standard Szerződéseket kell létrehozni (Marketing fül), ahol a különböző szegmensekre vonatkozó kedvezményeket jelezzük:
Küldje el ezt a cikket az e-mail címemre
Az 1C Trade Management 11 rugalmas és kényelmes funkcionalitást valósít meg az engedmények és felárak hozzárendeléséhez. A kedvezményrendszer megfelelő használata nagyon hasznos eszköz lehet egy vállalat marketingpolitikájában, és hozzájárulhat gazdasági teljesítményének jelentős javulásához.
Az 1C 8.3-ban szereplő kedvezmények és felárak a „Kedvezmények (felárak)” könyvtárban vannak tárolva, ahol érvényességük feltételei is hozzá vannak rendelve. 1c, a felárat mínuszjellel, a kedvezményt pluszjellel kell megadni.
Milyen kedvezmények adhatók az ügyfeleknek nagykereskedelmi értékesítés során?
Az 1C Trade Management a következő típusú engedményeket mutatja be:
Az első három lényege egyértelmű a névből, nézzük a többit kicsit részletesebben.
Mennyiségi kedvezmény - több azonos nevű termék vásárlása esetén egy bizonyos mennyiséget teljesen ingyenesen biztosítunk. Például egy ügyfél 7 könyvet vesz el, egyet ajándékba
Ajándék - vásárláskor (bármilyen árut vásárolhat, vagy árulistát állíthat össze), a megadott szegmensből egy terméket ajándékozunk. Például, ha bármilyen játékkonzolt vásárol, egy joystick ajándékba kerül.
Akciós ár - a kedvezményt a termék eladási bizonylaton szereplő ára és a rendszerben a kiválasztott ártípushoz ugyanazon termékre megállapított ár különbségeként számítják ki. Például a megállapodás szerint az ártípus a Kiskereskedelmi, amely szerint egy tévé ára 15 000 rubel, de van rá kedvezmény, ami a Nagykereskedelmi ártípust jelöli. Ennél az árnál ennek a tévének az ára 12 000. A kedvezmény 15 000-12 000=2 000, azaz 2000 lesz. Valójában a terméket a Nagykereskedelmi áron értékesítik.
Üzenet – bizonyos feltételek teljesülése esetén a menedzser számára történő eladás regisztrálásakor egy információs üzenetet tartalmazó ablak jelenik meg a képernyőn;
Bizonylat összegének kerekítése – ez a típus a következő paramétereket feltételezi: pontosság, minimális kerekített összeg és pszichológiai kerekítés. Például a kerekítési pontosság 10, a minimális kerekítési összeg 1000, a pszichológiai kerekítés 0,01. 1000 rubelért történő vásárlás esetén a fizetendő összeg 999,99
Szállítási mód százalékos aránya – egyes szállítási lehetőségek kedvezményt igényelnek. Például saját átvétel esetén a vevő 5% kedvezményt kap a szállítási költségek egy részének kompenzálására.
Milyen feltételeknek kell teljesülnie ahhoz, hogy a kedvezményt az ügyfél megkapja?
Bizonyos feltételek betartásához (például 5000 rubel feletti vásárlás esetén) árengedmény vagy felár adható az 1s 8.3-ban, vagy feltétel nélkül biztosítható (például az áruk központi raktárból történő kiadásakor mindenki 11-et kap % kedvezmény)
Ahogyan arról fentebb már szó volt, bizonyos típusú kedvezmények már tartalmaznak bizonyos feltételeket, például csak egy adott listáról vásárolt termékek esetén érvényesek. A fennmaradó feltételek egy adott kedvezményértékhez vannak hozzárendelve, és saját beállításokat és paramétereket tartalmaznak.
A következő típusú feltételek vannak a kedvezmények és felárak biztosítására az 1C 8.3-ban
Egyszeri értékesítési mennyiségre. Befolyásoló paraméterek:
Egyszeri vásárlás (egy dokumentumon belül érvényes);
Mennyiség (áruszám, mennyiség, darabszám, azonos darabszám);
Eladott termékek
Például a Konyhai eszközök szegmensébe tartozó áruk 14 000 RUB-nál kisebb összegű értékesítésének regisztrálásakor felárat biztosítanak az ügyfélnek.
A felhalmozott értékesítési mennyiségre. Befolyásoló paraméterek:
Értékesítés egy bizonyos időszakra;
Egy megállapodás keretein belül vagy általában egy partner számára;
Eladó termék.
Például a Tea Yard partnernek, ha 150 db-os teáskannát vásárol. ebben a hónapban kedvezményt biztosítunk.
Fizetési módra.
Például a kedvezmény csak az áruk készpénzes fizetése esetén érvényes
A vásárlás napjára és időpontjára.
Például vásárláskor szerdán 8 és 11 között
Az ügyfél születésnapjára.
A kedvezményt csak magánszemélyek vehetik igénybe. a megadott születési dátummal rendelkező személyek. Érvényes a születésnapján, valamint a megadott számú nap előtt és után.
Például a születésnapon 2 nappal a születésnap előtt és 2 nappal utána adnak kedvezményt.
Fizetési ütemezéshez.
Például a kedvezmény 60% készpénzes előleg fizetése esetén érvényes
Felhasználói csoportonkénti korlátozás.
Az értékesítésért felelős személynek egy meghatározott csoporthoz kell tartoznia.
Például csak az értékesítési osztály vezetője rendelhet kedvezményt.
Ügyfél belépés a szegmensbe.
Például a kedvezmény csak a VIP-eknek szól
Az előző hónapban eladott szortimentre
Például ha egy törzsvásárló a múlt hónapban 15 pár férfi és 15 pár női cipőt vásárolt
Egy kedvezményhez több feltétel megadása is lehetséges! Például kedvezményt csak azok az ügyfelek kapnak, akik a VIP szegmensben szerepelnek és 80% előleget fizetnek.
Hogyan lehet jelezni a rendszer felé az intézkedési szabályokat, ha egyszerre több kedvezmény feltételei teljesülnek.
Képzeljünk el egy helyzetet: egy egyéni vállalkozónak tegnap volt a születésnapja, amire 5% a kedvezmény, ugyanakkor teljesítette a 33 000 rubel egyszeri vásárlás feltételét is, amelyre 7% kedvezmény jár. Hogyan kell ebben az esetben a kedvezményt kiszámítani?
A probléma megoldásához a Joint Application Group nevű koncepciót használják.
1C kedvezmények és pótdíjak csoportosíthatók. A csoportba tartozó címtárelemekre a hozzárendelt szabályok vonatkoznak. Azok. ha az ügyfél megvásárolta a terméket és egyidejűleg teljesítette az azonos csoporthoz tartozó két vagy több kedvezmény hozzárendelésének feltételeit, akkor a kedvezmények nyújtásának módja az abban meghatározott közös felhasználási lehetőségtől függ.
Összeadás - a rendszer hozzáadja az értékeket;
Szorzás - az értékek szekvenciálisan kerülnek hozzárendelésre a prioritási sorrendnek megfelelően
Minimum - a minimális érték kerül alkalmazásra (például a kedvezménycsoportban: a dokumentumonkénti összeg az első eladásnál 555 rubel, egyelőre 777 rubel. A legkisebb lesz érvényes - 555 rubel)
Maximum – a maximális érték kerül alkalmazásra.
Elővásárlás – a legmagasabb prioritású kedvezmény jár
Hogyan készítsünk felárat vagy kedvezményt az 1C-ben?
Először be kell állítani a megfelelő állandót a Törzsadatok és adminisztráció → CRM és marketing részben
A kedvezmények és felárak létrehozása az 1c 8.3-ban a CRM és marketing szakasz megfelelő Kedvezmények (felárak) könyvtárában történik. A könyvtár két ablakból álló munkaállomás formájában készül. A bal oldali ablakban a csoportok és azok alárendelt elemei jelennek meg, a jobb oldali ablakban a partnerek vagy raktárak kedvezményei, pl. állítsa az állapotot Aktívra.
Először is kiválaszthat vagy létrehozhat egy új csoportot, amelyhez az új kedvezmény tartozni fog, és hozzárendelheti a megosztási lehetőséget. Használja a Csoport létrehozása parancsot.
A Feltételek lapon kiválaszthatja a Feltételek könyvtár korábban létrehozott elemeit a kedvezmények (felárak) biztosításához, vagy a Hozzáadás paranccsal kiválaszthatja a feltételek típusát és kitöltheti a megfelelő paramétereket.
Hogyan állítsuk be a kedvezmény hatását?
A kedvezmény/felár egyedi megállapodás alapján meghatározott partnerre, alapszerződés alapján több partnerre kerül megállapításra, és törzsvásárlói kártyára, illetve meghatározott raktárból történő árukiadásra vonatkozik.
Kedvezményhatást a megfelelő kártyákon vagy a Kedvezmények (felárak) könyvtárban rendelhet hozzá. Ehhez válasszon ki egy könyvtárelemet a bal oldalon, egy szerződést vagy könyvtárat a jobb oldalon, és amikor az Állapot beállítása gombra kattint, a rendszer az Érvényes állapotot rendeli hozzá.
Hogyan működik az automatikus kedvezmény?
Az értékesítési bizonylatok rögzítésekor, ha a Kedvezmények (felárak) címtárelemhez megadott feltételek teljesülnek, a bizonylat feladásakor a rendszer az összes meglévő kedvezményt a teljesített feltételeknek megfelelően kiszámolja és az eredményt a megfelelő oszlopokban jeleníti meg. a dokumentum táblázatos részének. Vagy elvégezheti a számítást az Automatikus engedmények (felárak) hozzárendelése művelettel. A kedvezmény összegét megjelenítő oszlopokban megnyithat egy ablakot a sorra alkalmazott kedvezmény dekódolására.
Van még kérdése? Töltse ki az alábbi űrlapot. Szakembereink széleskörű tapasztalattal rendelkeznek az 1C Trade Management 11 beállításában és automatizálásában, így válaszolni fognak kérdéseire.
Ezt az eladónak kell megtennie, ha az egységár változásához kapcsolódó kedvezményeket alkalmaz. Ebben a cikkben megvizsgáljuk ezt a problémát az áruk vásárlója részéről.
Mint már említettük, két lehetőség lehetséges:
Ha az áru ára az áru kiszállítása előtt módosul, akkor a vevő a könyvelésben és az adóelszámolásban az áru beszerzési költségét és az eladó által bemutatott áfa összegét az árengedményt figyelembe vevő áron mutatja.
A második lehetőség a kedvezmény igénylésére a számvitel és az adóelszámolás komoly kiigazításaihoz vezet.
Először is, miután az eladótól értesítést kapott egy termék árának változásáról vagy egy univerzális kiigazító dokumentumot (UCD), a vevő kénytelen módosítani a könyvelési nyilvántartást.
Másodszor, az adóelszámolást a nyereségadó szempontjából módosítani kell.
Harmadszor, ha az eladótól kapott áruk áfáját már levonták, akkor azokat részben vissza kell állítani.
Vegyük pontosan ugyanazokat a példafeltételeket, mint az előző cikkben.
A "Rassvet" szervezet az általános adózási rendszert alkalmazza - az eredményszemléletű módszert és a 18/02 számviteli szabályzatot (PBU) "A társasági adó kiszámításának elszámolása". A szervezet általános forgalmi adót (ÁFA) fizet.
2016. szeptember 26-án a „Szállító” szervezet árukat szállított a „Rassvet” szervezetnek a 7. számú szerződés alapján 236 000 rubel összegben, beleértve a 18% ÁFA-t (36 000 rubel). Megérkezett a 13. számú számla és a 2016. szeptember 26-i keltezésű 7. számú számla. A megállapodás feltételt tartalmaz az áru árából 10%-os engedmény biztosítására, ha az áru kifizetése az áru feladásától számított 30 napon belül megtörténik. A Rassvet szervezet 2016. október 20-án fizette ki az árut.
Mivel az áru átvételének napján a kedvezmény megadásának feltételei még nem teljesültek, az árut a szállítási okmányok szerint, a kedvezmény figyelembevétele nélkül, szerződéses áron veszik át könyvelésre és adóelszámolásra.
A programban az áru átvételét a Bizonylatok (cselekmények, számlák) bizonylat segítségével rögzítjük Áru tranzakciótípussal.
A dokumentum fejlécében az eladó-partner és a vele kötött megállapodás szerepel.
A táblázatos rész az átvett terméket, annak mennyiségét és árát tartalmazza a kedvezmény figyelembevétele nélkül. A beállított programban a könyvelési számlák automatikusan kitöltődnek.
A bizonylat „láblécében” rögzítésre kerül az eladótól kapott számla - létrejön a Beérkezett számla dokumentum.
Számviteli és adószámviteli bizonylat készítésekor az árukat a 41.01 „Áruk a raktárban” számla terhére aktiválják, és a 19.03 „Vásárolt készletek áfája” számla terhére az eladó által bemutatott ÁFA összeget rendelik levelezés a 60.01 számla jóváírásával „Elszámolások szállítókkal és vállalkozókkal” A dokumentum a bemutatott áfa-felhalmozási nyilvántartásba is bejegyzést tesz. Az Átvételi bizonylat kitöltésére és annak eredményére egy példa látható az ábrán. 1.
1. kép
A Vevőnek jogában áll levonni a szállító által bemutatott ÁFA összegeket az áru feladása után számla megléte esetén. A programban az ÁFA levonása a Beszerzési főkönyvi bejegyzések kialakítása szabályozó bizonylattal, vagy közvetlenül a Beérkezett számla bizonylatban lehetséges az ÁFA levonás tükrözése a beszerzési főkönyvben a beérkezés dátumáig jelölőnégyzet bekapcsolásakor. Példánkban a Dawn szervezet a második módszert használja.
A könyvelésbe beérkezett számla bizonylat könyvelésekor a szállító által bemutatott áfa összege levonásra kerül, így a 68.02 számla terhére könyvelés jön létre a 19.03 számla jóváírásával összhangban. Leírja a bemutatott áfa felhalmozási nyilvántartást és bejegyzést tesz a Vásárlások áfa felhalmozási nyilvántartásába (beszerzési könyvébe).
A beérkezett számla bizonylatot és teljesítésének eredményét az ábra mutatja be. 2.
2. ábra. 
2016. október 20-án, a kiszállítástól számított 30 nap lejárta előtt a szervezet kifizette az árut. A kedvezmény biztosítására vonatkozó megállapodás feltételei teljesültek, így a fizetés tíz százalékos engedmény figyelembevételével történt 212 400 rubel (32 400 rubel ÁFA-val együtt).
A pénzeszközök eladónak történő átutalásának tényét a program a Fizetés szállítónak tranzakciótípusú Leírás folyószámláról dokumentummal dokumentálja.
Egy dokumentum kitöltésére és könyvelésére egy példa látható az ábrán. 3.
3. ábra. 
Miután az eladótól értesítést kapott az áruk árának csökkentéséről és egy korrekciós számlát (vagy univerzális korrekciós okmányt (UCD)), a szervezetnek módosítania kell a könyvelést és az adóelszámolást a nyereségadó és az áfa szempontjából.
Általános szabály, hogy az áruk tényleges költsége, amelyen könyvelésre elfogadják, nem változik, kivéve az Orosz Föderáció jogszabályai által meghatározott eseteket (a PBU 5/01 „Készletek elszámolása” 12. cikke). Ebben az esetben azonban a szerződésben meghatározott feltételek teljesülése miatt az áru szerződéses ára megváltozott, és ilyen lehetőséget a polgári jog közvetlenül biztosít. Az ár módosítása a megállapodás megkötése után a megállapodásban meghatározott esetekben és feltételekkel megengedett (Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 424. cikkének 2. szakasza). Ebből következően a szervezetnek a kedvezmény bemutatásának napján a könyvelésben korrigálnia kell az áru tényleges bekerülési értékét és a kapcsolódó ÁFA összegeket, figyelembe véve a kedvezményt. Ez a kiigazítás nem hibajavítás, mivel az áru átvételekor a szervezetnek nem volt joga engedményre. Ezért ebben a helyzetben a legtöbb tanácsadó véleménye szerint a PBU 22/2010 „A számviteli és beszámolási hibák kijavítása” rendelkezései nem érvényesek.
A nyereségadó szempontjából egy termék árának változása az adószámviteli adatok módosítását is maga után vonja. Az oroszországi pénzügyminisztérium pontosításaival összhangban a vevőnek nyújtott kedvezményekre, az adásvételi szerződésben az áru csökkentett árának feltüntetésével, bekezdések. 19.1. cikk 1. cikk Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 265. cikke „Nem működési költségek” nem vonatkozik. Ha a vevőnek az áru árának módosításával nyújtott kedvezmény megjelenik a társasági adó alapjában, az adóalanynak nincs adóköteles bevétele. A szervezet köteles kiigazítani az áruk költségét az adóelszámolásban, figyelembe véve a kapott kedvezményt (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012. 01. 16-i levele, 03-03-06/1/13).
ÁFA elszámolási célból a bekezdések szerint. 4 o. 3 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 170. §-a szerint, ha a kiszállított áruk költsége lefelé változik, beleértve az ár (tarifa) csökkentését is, az adóösszegeket a korábban számított adóösszegek közötti különbözet összegében kell visszaállítani. és ekkora csökkenés után.
A nyugták kiigazítása című dokumentum segít a programban a fenti műveletek elvégzésében.
A dokumentum „fejlécében” válassza ki a művelet típusát – Kiigazítás a felek megállapodása alapján, válassza ki a partner-eladót és a vele kötött megállapodást. Jelöljük a beérkezett értesítés adatait, és kiválasztjuk az alapbizonylatot - azt az átvételi bizonylatot, amellyel az árut tőkésítettük. A kiigazítást a könyvelés minden részében tükrözzük, az áfát visszaállítjuk az értékesítési könyvben.
A táblázatos rész (esetünkben a Termékek fülön) automatikusan kitöltésre kerül a Nyugták bizonylatból. Az egyes tételekhez tartozó táblázatsor két részstringből áll: a változás előtt és a módosítás után. A módosítás előtti részkarakterlánc manuálisan nem szerkeszthető, de a módosítás utáni karakterlánc szerkeszthető. Csak a termék árát kell módosítanunk az alstringben a változtatás után - az új árat a kedvezmény figyelembe vételével jelezzük. Esetünkben az új ár, tíz százalékos engedményt is figyelembe véve, 180 rubel áruegységenként. A fennmaradó vonaljelzők automatikusan újraszámításra kerülnek. Így a kedvezmény megszerzése után az áruk tényleges költsége a számvitelben és az adószámvitelben 180 000 rubel lesz (20 000 rubel csökkentve), az eladó által igényelt áfa összege pedig 32 400 rubel (3600 rubel csökkenés).
A Nyugtakorrekció bizonylat kitöltésének példája az ábrán látható. 4.
4. ábra. 
A bizonylat „láblécében” a megfelelő gomb segítségével rögzítenie kell az eladótól kapott korrekciós számlát az elsődleges számlához. Tranzakciótípus kódja 18 - A leszállított áruk (építési munkák, szolgáltatások) költségének változása lefelé. A 2016. október 20-i keltezésű, 15. számú beérkezett korrekciós számla elkészített bizonylat a képen látható. 5.
5. ábra. 
Lássuk a Nyugtakorrekció bizonylat feladásának eredményét.
A számvitelben és az adószámvitelben a bizonylat 20 000 rubel csökkentette az áruk bekerülési értékét és az eladóval szemben fennálló árutartozást (visszaírás 41,01 Dt - 60,01 Kt), csökkentette az eladó által igényelt áfa összegét (visszaírás Dt 19,03 - 60,01 Kt) és visszaállította a fizetendő áfa ezen összegét (Dt 19,03 - Kt 68,02). A bizonylat az Értékesítési áfa felhalmozási nyilvántartásba is bejegyzést tett, azaz az értékesítési könyvbe bejegyzést tett.
A Nyugtakorrekció bizonylat feladásának eredménye az ábrán látható. 6.
6. ábra. 
Az ilyen feladásokat a dokumentum akkor teszi meg, ha a Rassvet szervezet a termék kedvezményének megszerzése előtt nem szállította ki ezt a terméket.
Tegyük kicsit bonyolultabbá a példát.
Hagyja, hogy a megvásárolt árut kiszállítsák. Sőt, két szállítás is történt: szeptemberben (az előző hónapokban) 250 egység, októberben (a tárgyhónapban) pedig 250 egységnyi árut szállítottak ki.
A 41.01 számlakártya az ábrán látható. 7.
7. ábra. 
Ha ezeket az árukat a kedvezmény igénybevétele előtt értékesítették, akkor módosítani kell a költségeket - az értékesítés költségeit (90.02.1 számla). A könyvelési korrekciókat abban az időszakban kell elvégezni, amikor a kedvezményt megkapták.
Nyereségadó szempontjából, ha a vásárolt árut már értékesítették, akkor az adóalapot is módosítani kell. De ellentmondásos az a kérdés, hogy milyen időszakban kell végrehajtani a kiigazítást.
Egyrészt az Art. (1) bekezdésével összhangban. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 54. §-a szerint, ha hibákat (torzulásokat) észlelnek az előző adózási (beszámolási) időszakokra vonatkozó adóalap kiszámításában, az aktuális adózási (beszámolási) időszakban az adóalapot és az adó összegét újraszámítják. arra az időszakra, amikor ezeket a hibákat (torzításokat) elkövették. Abban az esetben, ha a hiba (torzítás) időtartama nem állapítható meg, vagy az elkövetett hibák (torzítások) túlzott mértékű adófizetéshez vezettek, megengedett az adóalap és az adó összegének újraszámítása (bevallás ) időszak, amelyben a hibákat (torzulásokat) azonosították.
Nálunk a kedvezmény hatására csökkent az áru bekerülési értéke, ami azt jelenti, hogy a kiadások is csökkentek, ez pedig az adóalap növekedéséhez vezetett. Kiderült, hogy a szervezet nem fizetett többletadót. Következésképpen módosítani kell az adóalapot arra az adózási (beszámolási) időszakra, amelyben az árut a vevőknek értékesítették, és annak költségét adózási szempontból ráfordításként számolták el, frissített jövedelemadó-bevallást kell benyújtani, és pótlólagos fizetést kell fizetni. adó és büntetések összege. Ezt a véleményt osztja az orosz pénzügyminisztérium és az adóhatóság is, amit számos levél is megerősít (például: a Szövetségi Adószolgálat 2014. október 17-i levele, ММВ-20-15/86@ szám).
Másrészt az Orosz Föderáció adótörvénykönyve nem tesz közzé olyan fogalmakat, mint a „hibák” és a „torzulások”. Ezért ezek meghatározásához használhatja a számviteli jogszabályokat (az Orosz Föderáció adótörvényének 11. cikkének 1. szakasza).
A PBU 22/2010 „A számviteli és beszámolási hibák kijavítása” 2. pontja értelmében a gazdasági tevékenység tényeinek tükrözésében feltárt pontatlanságok vagy hiányosságok az átgondolás időpontjában nem elérhető új információk megszerzésének eredményeként (nem tükröződése) nem minősül hibának.a gazdasági tevékenység tényei.
A szervezet kedvezményhez való joga csak októberben merült fel, így az áruk önköltségének csökkenése és ennek megfelelő kiadáscsökkentés ebben a hónapban számviteli szempontból nem hiba. Ebből arra következtethetünk, hogy egy ilyen változtatás nem tekinthető adózási szempontból hibának (torzításnak). Ezt a véleményt tükrözi az orosz pénzügyminisztérium 2012. január 30-i levele. szám 03-03-06/1/40. Ezen pozíció alapján az adózási célú kedvezményből eredő ráfordítások csökkenése megjeleníthető a céltartalék időszakában (tárgyidőszakban).
Lássuk, mi fog változni a Nyugtakorrekció bizonylat feladásain, ha a termék részben eladásra került a kedvezmény igénybevétele előtt.
Először is, az áruk bekerülési értéke (41.01 számla) csak a raktárban lévő áruegyenleghez és az aktuális hónapban kiszállított árukhoz viszonyítva kerül visszaírásra.
Másodszor, a múlt hónapban kiszállított árukkal kapcsolatban a könyvelési és adószámviteli kiadások megfordulnak - értékesítési költség (90.02.1 számla).
Az okmány feladásai Az átvétel korrekciója, ha van áruszállítás, az ábrán látható. 8.
8. ábra. 
A tárgyhavi értékesítés önköltsége (90.02.1 számla) a számvitelben és az adószámvitelben korrigálásra (fordításra) kerül sor, amikor a hónapot a Cikkelyköltség korrekciója szabályozási művelettel zárjuk.
A fent említett rutinművelet feladását az ábra mutatja. 9.
9. ábra. 
Nem igazán szeretem a Nyugtakorrekció dokumentum bejegyzéseit (3. és 4. sz.). Próbáljunk meg mérleget készíteni a 41.01 számlához egy akciós termékhez (10. ábra).
10. ábra. 
Az aritmetikával úgy tűnik, hogy minden helyes – a periódus végi mérleg megfelel a valóságnak. Ám az időszak forgalma a betéti és jóváíráson meglepő.
Ezért azt javaslom, hogy kicsit korrigáljuk a vezetékeket. Készíthet javító számviteli kimutatást, vagy közvetlenül is javíthatja a bizonylat eredményét. A második módszert választom, mivel az kevésbé munkaigényes.
Ehhez a bizonylat feladás eredményeként engedélyezni kell a Kézi korrekció jelölőnégyzetet. A beállítások elvégzése után ne felejtse el használni a „Mentés és bezárás” gombot.
A 3. számú könyvelésben javaslom a kedvezmény teljes összegének áfa nélküli megjelenítését (visszafordítás), a 4. számú könyvelésben pedig a 60.01 jóváírási számla helyett a 41.01 számlát a megfelelő elemzéssel.
A Nyugtakorrekció bizonylat kézi beállítás utáni könyveléseit az ábra mutatja. tizenegy.
11. ábra. 
Készítsünk ismét mérleget a 41.01-es számlához. Most tetszik a mérleg (12. ábra).
12. ábra. 
Emlékszünk rá, hogy a Rassvet szervezet a vásárolt áruk két szállítmánya közül az elsőt szeptemberben, azaz a harmadik negyedévben – az előző beszámolási időszakban – teljesítette. A Bevételek korrekciója bizonylat a kiadások (eladott áruk bekerülési értéke) korrekcióját végezte el a könyvelésben és az adóelszámolásban a kedvezmény igénybevételének időszakában (a tárgyidőszakban). A számvitel szempontjából ez mindenképpen helyes, de az adószámvitelnél, mint már mondtuk, ez egy vitatott kérdés. Ha a könyvelő azt az álláspontot képviseli, hogy a tárgyidőszaki adóalapot nyereségadó szempontjából módosítani tudja, akkor példánk teljesnek tekinthető. De érdemes megjegyezni, hogy ez a megközelítés nagyon kockázatos.
Ha a könyvelő az előző időszakban úgy döntött, hogy módosítja az adóalapot, akkor további bejegyzéseket kell írnia. Ezért folytatjuk a Nyugtakorrekció bizonylat mozgásainak módosítását.
Az első három huzalozás már egyáltalán nem érdekel minket, de a 4-es vezetéknél még dolgoznunk kell egy kicsit. A jelen időszakban a kiadásokat csak a könyvelésben kívánjuk csökkenteni, ezért az adóelszámolási összeget terhelésen (NU Dt összeg) töröljük, és a megfelelő átmeneti különbözetet (BP Dt összeg) tükrözzük.
Másoljuk az utolsó tranzakciót. Állítsuk be az előző időszaknak megfelelő feladási dátumot. A könyvelésben csak az adóelszámolási összeget terhelésenként tüntetjük fel (NU Összeg Dt) és a megfelelő átmeneti különbözetet (BP Dt összeg) is.
Az alábbiakban több lehetőség is lehet. Először is nézzük a legkézenfekvőbbet – lezárjuk a 90-es fiókot. Ehhez új bejegyzést hozunk létre az előző időszak dátumával. A terheléshez a 90.09 „Értékesítési nyereség / veszteség” számlát választjuk, a jóváírásnál a 99.01.1 „Nyereség és veszteség” számlát. Az összeget csak az adóelszámolásban tüntetjük fel, és tükrözzük a megfelelő átmeneti eltéréseket.
A kiigazított és hozzáadott tranzakciók az ábrán láthatók. 13.
13. ábra. 
Ez a lehetőség teljes mértékben megfelelt volna nekünk (ideiglenes eltérések feltüntetése nélkül), ha a Rassvet szervezet nem alkalmazza a PBU 18/02.
A PBU 18/02 alkalmazásakor ez a feladási lehetőség csak akkor használható, ha a szervezet nem zárja újra a korábbi időszakokat, mivel a hónap zárásakor (például ez a szeptemberi hónap) a PBU 18/02 hibásan generál bejegyzések a programban.
Ezért nézzünk meg egy másik lehetőséget. Változtassuk meg az utoljára létrehozott tranzakciót. Adószámvitelben a 90.02.1 számla egyenlegét írjuk le jóváírási forgalomként. A betéti számla nem számít. Adjunk hozzá még egy bejegyzést az aktuális időszak dátumával. A költségcsökkentés összegét az adóelszámolásban a 99.01.1 számla jóváírásaként jelenítjük meg. A betéti számla nem számít. Ne felejtse el rögzíteni a megfelelő átmeneti eltéréseket.
Az 5. számú feladást frissített jövedelemadó bevallás automatikus kitöltésére hoztuk létre - a nyilatkozat a 90.02.1 számla terhelési forgalmára kíváncsi.
A 6. számú feladás megszünteti az előző kiírás hatását a hónap zárására.
A 7. számú feladás halmozottan növeli az adónyereség összegét és ennek megfelelően a költségvetésbe fizetendő jövedelemadó összegét - 68.04.1 „Elszámolások a költségvetéssel” számla.
A megváltozott bejegyzéseket a ábra mutatja. 14.
14. ábra. 
Tranzakcióink helyességét, mint mindig, az ÁFA elszámolásban ellenőrizzük. Lássuk, mi történik az árut vásárló Rassvet szervezet vásárlási könyvében és eladási könyvében.
Miután megkapta az árut, és megkapta a számlát a szállítótól, a Rassvet szervezet jogszerűen elfogadta az eladó által bemutatott áfa teljes összegét levonásra, és ezt tükrözte a harmadik negyedévi beszerzési könyvben.
A vásárlási könyv egy töredéke a 15. ábrán látható.
15. ábra. 
A negyedik negyedévben az eladótól kapott kedvezmény és korrekciós számla után a szervezet visszaállította az áfa összegét, hogy csökkentse a szállítási költséget, és bejegyzést tett a negyedik negyedévre vonatkozó értékesítési könyvbe.
Az értékesítési könyv egy töredéke a 16. ábrán látható.
16. ábra. 
Gyakran előfordul, hogy valamilyen módon ösztönöznünk kell az eladások növekedését egy adott üzletben vagy egy bizonyos kategória termékeinél. Felmerül egy természetes kérdés: hogyan kell ezt megtenni 1C-ben? Sok vállalat minden további nélkül inkább az eladókra ruházza át ezeket a jogköröket. Az eladó megnézheti a nyugtát, és meghatározhatja, hogy melyik termékre milyen kedvezményt kell beállítani. Nos, ezt követően állítsa be a szükséges értékeket a „% kézi engedmény” oszlopban. Ahogy mondják, olcsó és vidám. Ez minden bizonnyal a legegyszerűbb lehetőség, de figyelembe kell venni az emberi tényezőt, nevezetesen:
Mindezek a hátrányok meglehetősen jelentősek, ezért biztonságosabb lenne letiltani az eladók hozzáférését a kedvezmények kézi szerkesztéséhez. Következésképpen arra a következtetésre jutunk, hogy még mindig jobb automatizálni a kedvezmények kiszámításának folyamatát, és az 1C-re bízni. Tehát ma megvizsgálunk néhány részvényopciót és azt, hogyan állítsuk be őket 10 kereskedésben.
A nagyszámú termék egyidejű vásárlása esetén kapott kedvezmény remek ok arra, hogy a kívánt (vagy nem annyira szükséges) termékből több csomagot vásároljon. Az 1C-ben ez a „Cikkengedmények beállítása” dokumentum segítségével valósítható meg. Feltételként be kell állítania, hogy „egy termék mennyisége túllépte a dokumentumban”.
A „Termékek” táblázatos részt normál kiválasztással vagy a „csoportonkénti hozzáadása/kitöltés” mechanizmussal is kitöltheti. Elegendő egy elemcsoportot kiválasztani, és ennek a csoportnak minden eleme bekerül a táblázatos részbe. Fontos megjegyezni, hogy ha a jövőben újabb termék kerül ebbe a csoportba, az akció nem vonatkozik rá automatikusan, ehhez manuálisan kell megadnia a megfelelő bejegyzést a kedvezmény beállítási dokumentumában.
Néha szinte lehetetlen nyomon követni a választék bővülését és időben módosítani a kedvezmény beállításait. Ezért ilyen esetekben jobb, ha nem a tételre, hanem az árcsoportokra szabunk kedvezményeket. Hogyan kell csinálni? A „Művelet” menüben ki kell választani a megfelelő elemet. Ebben az esetben, amikor új termékelemet vesz fel az adatbázisba, csak egy árcsoportot kell beállítania, és nem kell aggódnia, hogy erre a termékre vonatkozik-e az akció.
Felhívjuk figyelmét, hogy a kedvezmény minden, a megadott limiten felül vásárolt termékre azonnal érvényes. Vagyis a sok szupermarket által kedvelt „vegyél 3-at 2-ért” („vegyél 4-et 3-ért” stb.) akciót lehetetlen így megvalósítani. A nómenklatúrában új készletet kell létrehoznia, és az akciót „természetbeni kedvezmény” típussal kell végrehajtania. Ez persze nem ijesztő, ha csak mondjuk egy 5 kilós márkás mosóporra van akciónk.NN. Mi van, ha ezt az akciót be akarjuk vezetni például az összes háztartási vegyi anyagra? Ezután a készletek létrehozásának folyamata sokáig tarthat. Ebben a helyzetben segíthet...
Ez a fajta promóció a „vásárolj 3-at 2 áráért” promóció általánosított változata (átfogalmazható úgy, hogy „vegyél 2-t és kapd meg a harmadikat 100% kedvezménnyel”), és nem valósítható meg a szabványos 1C használatával. : Trade Management 10.3 konfiguráció. Ehhez egy speciális mechanizmust fejlesztettünk ki, amely a következőképpen működik. Új dokumentumot hozunk létre a „Vásárlási akció” adatbázisbanAÉs A kedvezménnyel".
Itt, akárcsak a „Cikkkedvezmények beállítása” dokumentumban, korlátozhatjuk az akció érvényességi idejét és annak címzettjeit (beállíthatjuk az üzletek listáját, ahol érvényes lesz). A „termékek” fülön a szabványos dokumentumtól eltérően nem korlátozódunk az elemek listájára, teljes cikkcsoportra állíthatunk feltételeket. Például a rendszer a második sort úgy értelmezi, hogy „vásároljon 4 csomagot a Kertészeti csoport bármely termékéből, és 50% kedvezményt kap a nyugtán szereplő következő 3 termékből”. Vagyis ha veszek 3 kerti ásót és 2 kerti tömlőt, akkor nem kapok kedvezményt. De ha felveszek egyszerre 6 kerti lapátot, akkor ötödikre és hatodikra 50% kedvezményt adnak. Ennek megfelelően, ha 13 pengét vásárolok, abból 5 db-ot kedvezményesen kapok (13 = 4 + 3 + 4 + 2, azaz 8 db-ot teljes áron, 5 db-ot kedvezményesen).
A rendszer automatikusan meghatározza az ügyfél számára legelőnyösebb kedvezményt, ha egyszerre több akció kerül megadásra. Például üzletünkben bármely termék 4 db vásárlásakor az ötödiket ingyen adjuk, 1 db konyhakést vásárolva pedig a másodikat 75% kedvezménnyel adjuk. Egy ügyfél öt egyforma konyhakést vásárolt. Melyik promócióból kapja a legnagyobb kedvezményt? Kiszámítjuk: az „5 4 áráért” szabály szerint a vásárolt 5 kés mindegyikére a kedvezmény átlagosan 20%, a „második kés kedvezményesen” szabály szerint - 30%. Ezért azt a szabályt kell alkalmazni, amely csak a késekre vonatkozik, mivel az előnyösebb az ügyfél számára.
A pénztáros munkahelyén pedig a következőképpen fog működni az akció. A következő termék szkennelésekor vagy a mennyiség megváltoztatásakor készletekre bontás történik, és automatikus kedvezmények kerülnek kiszámításra.
Ha kívánja, közvetlenül az RMK-tól tájékoztathatja az eladót az aktuális akciókról. Ehhez egyszerűen írja be az egyes promóciók leírását a hozzá tartozó dokumentum „Megjegyzés” mezőjébe. Ezután, amikor egy promóciós tételt ad hozzá egy nyugtához, ez a leírás jelenik meg a képernyőn a felhasználónak küldött üzenet formájában „Jelenleg akció van az üzletben...”. Ebben az esetben az eladó felajánlhatja az ügyfélnek, hogy részt vegyen ebben az akcióban, és a tervezettnél nagyobb mennyiségű árut vásároljon. Ez az emlékeztető mechanizmus lehetővé teszi az értékesítési volumen növelését.
Hasonló akciókat gyakran tartanak a háztartási gépek, kozmetikumok és ruházati szupermarketekben. Drága termék vásárlása esetén lehetőséget kap egy olcsóbb termékhez jó kedvezménnyel vagy ingyen. Ilyen ajándékok adhatók ki az 1C-ben, amint azt korábban említettük, természetes kedvezmények és készletek létrehozásával. A fő hátrány változatlan maradt: minden kombinációt halmaz formájában kell megadni. Ezért nagy választék esetén jobb a konfiguráció finomítása és a következő típusú promóció beállítása.
Az ilyen kedvezmények beállításához használhatja az általunk kifejlesztett nem szabványos „Vásárlási promóció” dokumentumot.AÉs BAN BENkedvezménnyel". A szokásos kedvezményekhez hasonlóan itt is részletezheti a fogadó raktárak listáját, és korlátozhatja a kedvezmény érvényességi idejét. A „Termékek” fülön a termékcsoportok vagy cikkek kerülnek megadásra, amelyek vásárlásakor kedvezményt adunk. A „Kedvezményes termékek” fülön megadhatja a termékeket vagy termékcsoportokat és a rájuk eső kedvezmény összegét százalékban, mint a szokásos kedvezménybeállító bizonylatban.
Akárcsak az „A és A vásárlás kedvezményesen” akciónál, termék hozzáadásakor az első fülről üzenetet küldhet az eladónak, amelyben leírja a vásárlására érvényes akciót (a szöveg is a dokumentum kommentárjából származik) . A maximális kedvezmény kiválasztásának mechanizmusa pontosan ugyanúgy működik.
Az ilyen megemelt kedvezményeket általában vagy egyes ünnepnapokra időzítjük („Cégünk 6 éves! Mindenre 6% kedvezményt adunk”), vagy a várható eladási visszaesés ellentételezéseként („Köszönjük, hogy megvásárolta termékeinket” januárban"). Ezt a következőképpen konfigurálhatja.
Dupla kedvezmény kedvezménykártyával A fenti példában a „10” típusú kártya tulajdonosai (azaz 10% kedvezmény) a szokásos 10 helyett 20% kedvezményt kapnak egész január hónapra. Ha a kedvezményrendszer többszintű, akkor Minden szinten létre kell hoznia egy hasonló dokumentumot a kedvezmények beállításához. Vagy lehetőségként ösztönözheti az értékesítés növekedését a „Nincs feltételek” feltétel megadásával. Ez azt jelenti, hogy abszolút minden ügyfél kedvezményt kap, és nem csak az információs kártyák szerencsés tulajdonosai.
De ez a lehetőség természetesen megvalósítható a szabványos 1C-ben, de nagyon nehéz. A „Cikkkedvezmények beállítása” dokumentumban lehetőség van konkrét információs kártya feltüntetésére, melynek bemutatása esetén kedvezményt biztosítunk. De látja, egyszerűen elképzelhetetlen, hogy MINDEN partnernek külön részesedése legyen. Ehhez használhatja megoldásunkat. Az új ügyfélnek szóló információs kártya kiállításakor elkérjük a születési dátumát, és beírjuk az adatbázisba. Ezután a „Növekvő együttható születésnapon” speciális konstansba beírjuk a szükséges értéket (például 2), a „Születésnapi együttható érvényességi ideje” pedig a kívánt időszakot (például ha itt 3-at jelölünk). , akkor dupla kedvezményt biztosítunk a születésnapján, valamint három nappal a születésnapja előtt és után, azaz egy teljes hét).
Ezt követően a törzsvásárlói kártya felmutatásakor a rendszer ellenőrzi, hogy a mai dátum a „születésnapi” intervallumon belülre esik-e, és szükség esetén megnöveli az összes többi promóciónál biztosított automatikus kedvezmények százalékos arányát. Arra is lehetőség van üzenetet küldeni az eladónak, hogy „gratulálok Ivan Ivanovicshoz a közelgő születésnapjához”.
Hogyan lehet a legegyszerűbben rávenni a vásárlót, hogy egyszerre többet vásároljon? Természetesen adj neki kedvezményt! Például, ha a csekk összege meghaladja az 5000 rubelt, 15% kedvezményt kap minden árura. Nagyon nehéz ellenállni egy ilyen kísértésnek.
Ehhez csak be kell állítanunk a feltételt az „Az értékesítési bizonylat összege túllépve”, és be kell állítani a kívánt összeget az értékben (esetünkben ez 5000 rubel). Ezután kívánság szerint korlátozhatjuk a kedvezmény időtartamát (számunkra - csak hétvégén), a kedvezményezetteket (a kedvezményezettek lehetnek raktárak vagy partnerek, hogy egy adott kiskereskedelmi üzletben az értékesítést ösztönözzük, vagy egy adott ügyfelet vásárlásra ösztönözzünk).
Sajnos a fent leírt akcióban BÁRMILYEN termék vásárlásakor kedvezményt adunk a megadott termékekre meghatározott összegért. Mi a teendő, ha csak például egy bizonyos márkájú áru vásárlása esetén szeretne kedvezményt adni? Ezt a szokásos kereskedésben nem lehet megtenni. De ha nagyon akarja, módosíthatja a konfigurációt és beállíthatja a beállításokat az alábbiak szerint. Hozzon létre egy új „Kedvezmények megadása a cikk részleteihez” dokumentumot (szinte ugyanúgy néz ki, mint a standard), és adja meg a „Túllépte az áruk mennyiségét” a kedvezmény nyújtásának feltételéül. Ezután, mint más esetekben, jelezzük, hogy mely termékekre vagy termékcsoportokra vonatkozik ez a kedvezmény. Úgy fog működni, mint az összes többi kedvezmény: a csekk összetételében bekövetkezett bármilyen változás esetén újraszámításra kerül sor.
A készpénzes fizetések elfogadása meglehetősen fárasztó feladat. Először a vevő keresi a pénztárcájában a szükséges összeget, majd kiszámolja az aprópénzét, és kiderül, hogy elfogyott az összes százdolláros. Megkezdődik a csere folyamata vagy az ügyfél aprópénzkeresése. A kártyás fizetés sokkal gyorsabb és kényelmesebb. De sokan még mindig szívesebben fizetnek készpénzben. Mit kell tenni? Adjon kedvezményt az ügyfélnek egy bizonyos fizetési módhoz.
Fizetési módként megadhat bármilyen, cégénél elfogadott fizetési módot: fizetés ajándékutalvánnyal, bizonyos fizetési rendszer bankkártyája stb.
Néha gazdaságilag nem kifizetődő kedvezményt adni a kártyás fizetéshez, de mégis meg akar köszönni az ügyfélnek. Ezután egyszerűen adhatsz neki valami apróságot (gyakran egy csomag nedves törlőkendőt, öngyújtót vagy valami hasonlót). Hasonló promóció beállításához az 1C-ben használhatja a „Kedvezmények beállítása a tétel részleteihez” dokumentumot is. Az azonos nevű mezőben meg kell adni egy „ajándék” tételt, és a kártyás fizetés kiválasztásakor a rendszer automatikusan beírja (természetesen az ajándék raktárban való jelenlététől függően) a nyugtába ( vagy végezze el az „Áruleírás” dokumentumot, minden a cégvezető preferenciáitól függ).
Leggyakrabban az ilyen promóciókat szupermarketekben tartják a saját gyártású termékek számára. Hogy ne hagyjuk másnapra a kikészített salátákat vagy grillezett húsokat, az üzletzárás előtti utolsó órában kedvezményesen árusítjuk.
A fenti példában (a kényelem kedvéért egy képernyőképen két fül látható) hétköznap 19:00 és 20:00 óra között 10% kedvezményt biztosítunk a megadott cukrászati termékekre.
