Nella conferenza stampa annuale del 14 dicembre 2017, Putin ha annunciato un condono fiscale per i privati. A questo proposito è stata prontamente preparata e adottata una legge federale che definisce le condizioni e la procedura per la cancellazione dei debiti fiscali. Quali debiti specifici dei cittadini sono soggetti a cancellazione? Le tasse sui trasporti e le tasse sugli immobili sono coperte dalla sanatoria? Qual è l'importo massimo del debito che verrà cancellato? Il debito fiscale è condonato per gli imprenditori individuali? Cosa accadrà agli arretrati sui premi assicurativi fissi dei singoli imprenditori? Le persone giuridiche possono beneficiare dell'amnistia? Dove, quando e con quali documenti devo richiedere la cancellazione del debito? Devo scrivere una domanda o presentarmi a una commissione? Molti debitori hanno domande simili. Scopriamolo.
Il concetto di "amnistia fiscale" non è divulgato nei regolamenti, ma tra gli avvocati fiscali questo termine significa molto spesso il rilascio del contribuente:
Viene chiamata anche “condono fiscale” una serie di misure volte a garantire ai contribuenti il diritto di pagare importi di imposte per i quali sono scaduti i termini di pagamento stabiliti dalla legislazione fiscale. Wikipedia dice questo. Ecco alcuni esempi di condoni fiscali avvenuti di recente.
| Anno | Amnistia |
| 1993 | Con decreto presidenziale è stata attuata un'amnistia fiscale. Le persone giuridiche e le persone fisiche potrebbero dichiarare apertamente i propri arretrati e trasferirli al tesoro senza conseguenze. L'amnistia durò un mese e 3 giorni. |
| 2007 | – il periodo di sanatoria esteso a tutto l'anno 2007; All'evento potevano partecipare solo privati, singoli imprenditori e comuni cittadini; – i redditi percepiti prima del 2006, cioè nel 2005, sono stati presentati per il riscatto. |
| 2015 | Lo Stato ha consentito ad alcuni contribuenti di presentare dichiarazioni speciali indicanti i loro beni sotto forma di proprietà e fondi precedentemente tenuti segreti per sei mesi - luglio-dicembre 2015. Motivo: legge federale dell'8 giugno 2015 n. 140-FZ. |
Vale la pena notare che i condoni degli anni passati prevedevano che i contribuenti fossero obbligati a pagare le tasse al bilancio senza sanzioni o a presentare una dichiarazione dei redditi. Tuttavia, non vi è stata la remissione completa del debito. Pertanto sarebbe esagerato chiamarle amnistie su larga scala. Tuttavia, la natura del nuovo condono fiscale è diversa: prevede il completo condono di alcuni tipi di debito sulle tasse e sui contributi assicurativi.
In una conferenza stampa il 14 dicembre 2017, V. Putin ha dichiarato: "Il debito fiscale sorto negli ultimi anni a causa di circostanze che a volte non sono nemmeno legate a una persona, a causa delle imperfezioni del nostro sistema fiscale - questi debiti riguardano da qualche parte 42 milioni di persone e il volume totale di questo debito è di 41 miliardi di rubli. Penso che le persone debbano essere liberate da questi pagamenti, e questo deve essere fatto nel modo più sburocratico possibile, senza che la persona si rivolga al fisco”. Il Presidente ha anche parlato della necessità di cancellare i debiti dei singoli imprenditori.
Dopo questa dichiarazione è stata preparata e adottata rapidamente la legge federale “Sulle modifiche delle parti prima e seconda del Codice tributario della Federazione Russa e di alcuni atti legislativi della Federazione Russa” e si prevede che le norme sulla remissione dei debiti entreranno in vigore il 1 gennaio 2018.
Ma a chi si applicherà esattamente il condono fiscale e quali sono le condizioni per la cancellazione del debito? Quali certificati e chi devo ritirare? Diamo un'occhiata ai dettagli.
Diciamo subito che il condono fiscale ha colpito i privati e i singoli imprenditori. Tuttavia, per una percezione più chiara del materiale, spieghiamo la differenza tra queste categorie.
| Individui | IP |
|---|---|
| Soggetti di diritti e doveri sono le persone fisiche, cioè i cittadini dotati di diritto e capacità giuridica. La capacità giuridica sorge dalla nascita per tutti i cittadini, senza eccezione, la capacità giuridica dopo l'età adulta. | Un imprenditore individuale (IP) è un individuo che ha subito una determinata procedura di registrazione in questa veste. Solo dopo aver ricevuto tale status, un individuo ha il diritto di svolgere attività imprenditoriali, ad es. effettuare transazioni al fine di realizzare un profitto. In assenza dello status di imprenditore individuale, un individuo può effettuare transazioni finalizzate esclusivamente al soddisfacimento dei propri bisogni. |
Elenchiamo i principali tipi di tasse sulla proprietà che gli individui sono tenuti a pagare in proprio:
| Tipo di imposta | Chi paga |
| Tassa di trasporto | La tassa di trasporto deve essere pagata dalla persona a cui è registrato il veicolo soggetto a tale tassa (articolo 357, paragrafo 1, del codice fiscale della Federazione Russa). |
| Imposta patrimoniale | Tutti i proprietari di immobili soggetti a tassazione e situati in Russia devono pagare l'imposta sulla proprietà. Non importa chi sia il proprietario: un cittadino straniero, un cittadino russo o un apolide (articolo 400 del Codice Fiscale della Federazione Russa). |
| Tassa territoriale | L'imposta fondiaria viene riscossa sui terreni posseduti o posseduti dal diritto di uso permanente (perpetuo), dal diritto di possesso ereditario per tutta la vita (articolo 388 del codice fiscale della Federazione Russa). |
I cittadini pagano le tasse fondiarie e di trasporto, le tasse sulla proprietà dei privati sulla base delle cartelle esattoriali. Vedi anche "", "". Quando le persone ricevono notifiche dal Servizio fiscale federale, spesso vedono in esse imposte maturate, nonché debiti su di esse e sanzioni inasprite.
Tutte le imposte elencate per le persone fisiche sono coperte dalla nuova amnistia fiscale. Grazie alle modifiche commentate, gli arretrati maturati dai “fisici” a partire dal 1° gennaio 2015 vengono completamente cancellati. Sono inoltre oggetto di cancellazione le sanzioni maturate su tali arretrati (art. 12 della legge in commento).
Si prega di notare che non sono previste condizioni speciali per la cancellazione dei debiti per imposte sui trasporti, sulla terra e sulla proprietà, in particolare:
Inoltre, non ci sono restrizioni sull'importo minimo e massimo delle tasse: tutti gli arretrati dal 1 gennaio 2015 sono soggetti a cancellazione. E le sanzioni vengono cancellate a partire dalla data in cui l'ispettorato fiscale (IFTS) ha deciso di cancellare.
Supponiamo che a partire dal 1 gennaio 2015 un individuo abbia un arretrato sulle tasse sui trasporti di 9.000 rubli. Entro la fine del 2017, sono state inflitte sanzioni per gli arretrati: 3.447 rubli. Debito totale: 12.3447 rubli. L’intero importo rientrerà nell’amnistia fiscale di “Putin”.
Gli arretrati sulle tasse sui trasporti, sulla terra e sulla proprietà dal 1 gennaio 2015 e le sanzioni maturate sono state riconosciute dalla legge adottata come inesigibili.
Un singolo imprenditore può applicare uno dei cinque sistemi fiscali e pagare le tasse all'interno di questo sistema. Elenchiamo le principali tasse pagate dagli uomini d'affari.
L'articolo 12 della legge in commento prevede la cancellazione dei debiti fiscali dei singoli imprenditori. Si stabilisce che quanto segue è considerato inesigibile e soggetto a cancellazione:
La cancellazione del debito designato si applica anche ai singoli imprenditori che hanno perso lo status di uomo d'affari.
In relazione ai singoli imprenditori, si tratta di cancellare eventuali importi di debito fiscale. Quindi, ad esempio, le autorità fiscali saranno tenute a cancellare i debiti per qualsiasi importo, ad esempio, nell'ambito del sistema fiscale semplificato, dell'UTII o dell'imposta sui brevetti. Vengono cancellate anche tutte le sanzioni e le multe. Non esistono inoltre requisiti o condizioni particolari per l'applicazione del condono fiscale per gli imprenditori individuali. Cioè, il fatto stesso di avere un debito fiscale dal 1° gennaio 2015 è di per sé motivo di sanatoria.
Il debito dei privati per le tasse sui trasporti, sulla terra e sulla proprietà sarà accettato dall'ispettorato fiscale in modo indipendente. Per questo non sono richieste dichiarazioni o documenti da parte della persona. L'Ispettorato del servizio fiscale federale nel luogo di residenza di un individuo (ubicazione di beni immobili e trasporti) è un esempio di decisione di cancellare i debiti in base ai suoi dati.
La decisione di cancellare: di cosa si tratta?
La decisione del Servizio fiscale federale sulla cancellazione di debiti e sanzioni è redatta in qualsiasi forma e deve contenere:
La stessa situazione si applica ai singoli imprenditori. Le autorità fiscali del luogo di residenza (o registrazione) dei singoli imprenditori devono cancellare autonomamente i debiti fiscali. La legge commentata non prevede che gli imprenditori debbano inviare domande al Servizio fiscale federale con una richiesta di cancellazione dei debiti.
Agli ispettorati fiscali non viene assegnata la responsabilità di informare gli individui e i singoli imprenditori sulle decisioni di amnistia. A questo proposito, una persona potrebbe non scoprire di essere stata sottoposta a un'amnistia fiscale e che i suoi debiti siano stati “perdonati”. Tuttavia, riteniamo che sarebbe opportuno chiarire con il vostro Servizio fiscale federale se tale decisione è stata presa nei vostri confronti. In caso affermativo, ti consigliamo di verificare con il Servizio fiscale federale e di ricevere il rapporto corrispondente. Se tale decisione non è stata ancora presa, chiedi quando la prenderanno le autorità fiscali.
Nota: se una persona o un singolo imprenditore paga regolarmente le tasse e non ha debiti, allora un condono fiscale non costituisce una base per chiedere il rimborso delle tasse pagate per “ripristinare la giustizia”.
L'amnistia fiscale" è stata annunciata anche per i redditi percepiti da persone fisiche dal 1 gennaio 2015 al 1 gennaio 2017, al ricevimento dei quali l'imposta sul reddito personale non è stata trattenuta dall'agente fiscale e le cui informazioni sono state presentate dall'agente fiscale all'Agenzia delle imposte federale Servizio sotto forma di certificato 2-NDFL con l'attributo "2 " Diamo un'occhiata a questo in modo più dettagliato.
L'agente fiscale è tenuto a trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche dal reddito delle persone fisiche. Nel certificato 2-NDFL, l'agente fiscale deve informare il Servizio fiscale federale quale reddito è stato pagato all'individuo per l'anno e quante tasse sono state trattenute. In questo caso il certificato 2-NDFL presenta due caratteristiche (Sezione II della Procedura per la compilazione del certificato 2-NDFL):
Supponiamo che l'organizzazione Stella abbia fatto un regalo a un ex dipendente del valore di più di 4.000 rubli. Un regalo è un reddito in natura; non sarà possibile trattenere l'imposta sul reddito personale immediatamente dopo l'emissione. In questo caso, l'organizzazione deve trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche dal reddito in contanti più vicino pagato a questa persona (clausola 4 dell'articolo 226 del Codice fiscale della Federazione Russa). Ma dal momento che la persona non lavora più, non è possibile trattenere l'imposta sul reddito personale dal reddito. Pertanto è necessario segnalarlo all'ispettorato inviando un certificato con il segno "2". Anche un certificato 2-NDFL con attributo “2” deve essere rilasciato a un individuo (clausola 5 dell'articolo 226 del Codice fiscale della Federazione Russa). La persona, a sua volta, è tenuta a presentare una dichiarazione e a pagare l'imposta in proprio. Se ciò non viene fatto, la persona diventa debitrice al pagamento dell'imposta sul reddito personale.
Un elenco esaustivo dei redditi non soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche è riportato nell'articolo 217 del Codice fiscale della Federazione Russa. Si tratta ad esempio delle indennità giornaliere nell'ambito degli standard, delle indennità di maternità, delle indennità per l'assistenza all'infanzia e di alcuni tipi di assistenza finanziaria.
L’ufficio delle imposte può cancellare i debiti relativi a tasse e contributi assicurativi in due modi:
Diamo un'occhiata a come i debiti per premi assicurativi vengono riconosciuti come inesigibili nel 2018 e sulla base di quali normative
L'ultimo caso di condono fiscale è stato effettuato in relazione ai debiti dei singoli imprenditori sui contributi “per se stessi”, sorti a partire dall'inizio del 2017, a causa della mancanza di informazioni da parte della Cassa pensione della Federazione Russa sui redditi dell’imprenditore (comma 1 dell’articolo 11 della legge 28 dicembre 2017 n. 436 -FZ).
I debiti sui premi assicurativi dei singoli imprenditori vengono cancellati in base agli importi maturati dal Fondo nell'importo massimo: 8 salari minimi, moltiplicati per il tasso del premio assicurativo e il numero di mesi dell'anno (clausola 11, articolo 14 del precedente legge vigente del 24 luglio 2009 n. 212-FZ). Il contribuente non viene informato del fatto del recupero crediti; le autorità fiscali svolgono autonomamente tutte le fasi di selezione delle entità commerciali che rientrano nelle norme sull'amnistia dei premi assicurativi.
In una situazione standard, possiamo parlare di cancellazione degli arretrati se:
La cancellazione dei debiti sui contributi individuali dell'imprenditore ha caratteristiche dovute al fatto che il debito rimane con l'individuo anche dopo che questi cessa di svolgere attività commerciali. È prevista un'eccezione per coloro che hanno diritto all'amnistia. Il Ministero delle Finanze nella lettera n. 03-15-05/16588 del 16 marzo 2018 ha indicato che la decisione sulla possibilità di eseguire una procedura di cancellazione in relazione a un contribuente specifico viene presa dall'Ispettorato federale del servizio fiscale presso il luogo di residenza dell'individuo.
Il Servizio fiscale federale ha inoltre sviluppato un progetto di ordinanza che regola la cancellazione dei debiti sui premi assicurativi (2018) sorti prima del 01.01.2017 e trasferiti alle autorità fiscali dalla Cassa pensione e dal Fondo delle assicurazioni sociali. Il documento è nella fase finale prima di essere inviato per l'esame al Ministero della Giustizia della Federazione Russa. ]]> È possibile seguire le fasi dell'esame ]]> di un atto giuridico sul sito web del Portale federale dei progetti di atti giuridici regolamentari.
Secondo il progetto proposto, le passività inesigibili possono essere rimosse dal contribuente se tale decisione viene presa dall'autorità fiscale nel luogo di residenza dell'individuo o nell'effettiva ubicazione di strutture separate di persone giuridiche. La cancellazione dei crediti inesigibili sui premi assicurativi è possibile se:
Gli arretrati sui premi assicurativi con sanzioni e multe possono essere considerati inesigibili se dall'inizio del 2017:
Nei primi due casi, l’ufficio delle imposte cancellerà il debito sui premi assicurativi (2018); nella seconda situazione, i fondi provvederanno alla cancellazione. Quando si cancellano i debiti dei singoli imprenditori sui premi assicurativi e sui debiti delle persone giuridiche, la Cassa pensione della Federazione Russa, il Fondo di assicurazione medica obbligatoria e il Fondo di previdenza sociale devono essere guidati dalle procedure aggiornate:
La procedura per cancellare il debito sui premi assicurativi per "infortuni" nell'FSS differisce dall'algoritmo delle azioni di altri fondi fuori bilancio, poiché dall'inizio del 2017 l'amministrazione di questi contributi non è stata trasferita al Servizio fiscale federale. L'ordinanza n. 35 non si applica a tutti gli arretrati del Fondo delle assicurazioni sociali, ma solo agli importi dei debiti generati a partire dal 1° gennaio 2017 per i contributi in caso di invalidità e maternità. Per quanto riguarda gli arretrati senza speranza nei contributi per "infortuni" sorti dal 01/01/2017, si applica la Risoluzione del Governo della Federazione Russa del 31/01/2017 n. 108.
Per l'assicurazione invalidità e maternità, l'ente territoriale del Fondo delle assicurazioni sociali può classificare come inesigibili gli arretrati nei contributi, nelle sanzioni e nelle multe se, a partire dalla data del 2017, la possibilità di riscuoterli è stata persa a causa della scadenza del termine assegnato . La necessità di effettuare la procedura di cancellazione è confermata da una commissione permanente, che ha il diritto di prendere decisioni se è presente il quorum. I certificati di debito vengono emessi separatamente per ciascun pagatore del premio assicurativo. Il risultato della riunione della commissione è una decisione sugli importi degli arretrati considerati inesigibili.
Una volta determinato l'importo dei premi assicurativi inesigibili, il debito viene cancellato sulla base di un certificato dell'importo degli arretrati, un certificato delle misure adottate dal servizio per riscuotere il debito e la documentazione giustificativa per ogni azione di riscossione. I documenti vengono preparati e revisionati dai membri della commissione per non più di tre giorni lavorativi.
Secondo la Risoluzione n. 49p, la Cassa pensione della Federazione Russa può riconoscere i debiti come inesigibili e soggetti a cancellazione a partire dal 01/01/2017 per:
L'algoritmo delle azioni quando viene avviato il debito di un singolo imprenditore sui premi assicurativi è simile allo schema di azione del Fondo delle assicurazioni sociali. Viene creata una commissione che può prendere decisioni in presenza di più della metà dei suoi membri durante la riunione. Sulla base dei risultati di ogni incontro, viene redatto un protocollo, sulla base del quale viene preparato un progetto di decisione per riconoscere gli arretrati come senza speranza.
I motivi per la cancellazione degli arretrati dei premi dell'assicurazione sanitaria obbligatoria sono limitati al seguente elenco di situazioni (ordinanza MHIF n. 60):
La cancellazione degli arretrati sui premi assicurativi dei singoli imprenditori e delle persone giuridiche viene effettuata sulla base di una decisione della commissione interna del Fondo di assicurazione medica obbligatoria. Deve essere composto da almeno cinque membri. Per l'esame di ciascun caso è concesso un massimo di 10 giorni lavorativi.
Cancelleranno sia gli imprenditori individuali chiusi che quelli non chiusi
Dalle modifiche risulta che i debiti dei singoli imprenditori, avvocati, notai, nonché di altre persone impegnate in uno studio privato legale, compresi quelli che, dal 1 gennaio 2017, avevano già perso lo status di imprenditore individuale o avevano cessato la pratica privata, verrà cancellato. L'attuale 243-FZ prevede la possibilità di cancellare i debiti sui premi assicurativi, ma nel caso di un singolo imprenditore, ciò richiede la dichiarazione di fallimento o un atto giudiziario sull'impossibilità di riscuotere gli arretrati (non esiste una base come la risoluzione di lo status di imprenditore individuale).
L'elenco dei documenti necessari per cancellare il debito e la procedura di cancellazione saranno determinati dal Servizio fiscale federale. Le decisioni specifiche sulle cancellazioni saranno prese dalle autorità fiscali nel luogo di residenza dei singoli imprenditori.
Una parte dei debiti verrà cancellata dal Servizio fiscale federale e una parte dalla Cassa pensione.
Quando l'amministrazione dei premi assicurativi è stata trasferita dai fondi (principalmente dalla Cassa pensione della Federazione Russa) al Servizio fiscale federale, parte del debito riconosciuto come inesigibile per motivi sorti prima del 1 gennaio 2017 è rimasto sotto la giurisdizione della Cassa Pensione. Uno di questi motivi, secondo il Codice Fiscale, è un atto giudiziario sull'impossibilità di riscuotere gli arretrati a causa della scadenza del periodo di riscossione stabilito. La nuova disposizione proposta dal Ministero delle Finanze offre alla Cassa pensione la possibilità di riconoscere il debito come senza speranza e di cancellarlo anche in assenza di tale atto giudiziario.
Per il debito trasferito al Servizio fiscale federale, la possibilità di cancellazione viene, di conseguenza, trasferita al Servizio fiscale. "Le persone possono essere convocate in qualsiasi momento; ora ce ne sono 1.034 milioni", ha detto il capo della commissione per il bilancio, Andrei Makarov. Allo stesso tempo, le modifiche andranno a vantaggio anche degli imprenditori debitori contro i quali sono già stati avviati procedimenti legali. "Ora [le cause giudiziarie] verranno risolte sulla base degli emendamenti che stiamo adottando", ha detto Makarov.
Denunce e multe “enormi”.
Secondo il capo della commissione per il bilancio, molti di coloro che non hanno nemmeno iniziato a fare affari rischiano pesanti multe. Per i singoli imprenditori che non hanno presentato dichiarazioni fiscali al Servizio fiscale federale (di conseguenza, la Cassa pensione della Federazione Russa non ha potuto determinare il proprio reddito), la Cassa pensione ha valutato i contributi dovuti nell'importo massimo: 8 salari minimi. “E si scopre che, sebbene non abbia avviato la propria attività, l’imprenditore ha già 8 salari minimi. Pertanto, il governo propone di dare la possibilità di cancellare il Servizio fiscale federale”, ha detto Makarov.
Tali allentamenti da parte del Ministero delle Finanze potrebbero essere collegati "a un sistema imperfetto di trasferimento dei dati dalla Cassa pensione russa alle autorità fiscali" (dall'inizio del 2017), afferma Ilya Burtsev, senior tax manager del gruppo IPT . Dall'inizio dell'anno, molte persone registrate come imprenditori individuali hanno iniziato a ricevere "lettere a catena" dalle autorità fiscali che richiedono il pagamento aggiuntivo di ingenti somme di pagamenti assicurativi presumibilmente non pagati per periodi precedenti, che già includevano multe, dice l'avvocato.
Secondo Burtsev, in pratica, dopo la riconciliazione con la Cassa pensione russa, quasi tutti i requisiti e le multe dei singoli imprenditori verranno rimossi. "Molto probabilmente, l'introduzione di tale amnistia potrebbe consentire alle autorità fiscali di ridurre il numero di azioni legali da parte di quei singoli imprenditori a cui sono già state rimosse le multe, ma che vorrebbero ripristinare la giustizia e i loro costi aggiuntivi in relazione al malinteso," lui discute.
Contenuto
Secondo il governo, all’inizio di dicembre 2017, l’importo del debito per pagare tasse e imposte al bilancio del paese ammontava a oltre 40 miliardi di rubli. Per questo motivo è prevista un’amnistia fiscale per il 2019. I deputati della Duma di Stato sono già riusciti a introdurre tutte le necessarie modifiche e modifiche ufficiali al Codice fiscale della Federazione Russa, grazie alle quali verrà cancellata parte dei debiti accumulati dai privati e dalle piccole imprese. La cancellazione dei debiti fiscali dei singoli imprenditori avverrà in breve tempo secondo le modalità previste dagli atti normativi.
Con il termine si intende l'esenzione di una determinata categoria di contribuenti dall'obbligo del versamento delle tasse obbligatorie e la sottrazione da parte loro della responsabilità amministrativa e sociale, che avviene in conseguenza del mancato versamento delle tasse e dei contributi stabiliti dalla normativa vigente. L'amnistia è una serie di misure volte a garantire alle persone fisiche, ai cittadini della Federazione Russa e alle imprese, il diritto di pagare le tasse obbligatorie per le quali sono scaduti i termini stabiliti dalla normativa.
Nella storia della Federazione Russa, la cancellazione dei debiti e delle tasse per individui e singoli imprenditori è stata effettuata tre volte e le misure adottate non possono essere definite su larga scala, poiché il governo del paese ha chiesto ai debitori di ripagare i debiti integralmente senza pagare multe, né fornire una dichiarazione. L’amnistia fiscale nel 2019 non è solo un regalo di Capodanno da parte del governo alle entità imprenditoriali, ma un’ancora di salvezza dalla bancarotta. È in grado di impedire la liquidazione di molte piccole imprese e organizzazioni che, nell’attuale situazione economica, non possono condurre con successo la propria attività.
Fattori che hanno provocato un aumento del debito degli imprenditori verso il bilancio e hanno determinato la necessità di cancellare i debiti dei singoli imprenditori nel 2019:
Durante la sanatoria 2019 i debiti delle persone riconosciute inesigibili verranno cancellati completamente senza necessità di ripagarli dopo un certo tempo. La base di ciò è la legge federale n. 436-FZ “Sulle modifiche alle parti prima e seconda del codice fiscale della Federazione Russa e ad alcuni atti legislativi”, firmata il 28 dicembre 2017. Le principali disposizioni di questo documento sono entrate in vigore il giorno successivo alla sua adozione; per alcune disposizioni è stata fissata una scadenza successiva.
Il vantaggio principale della legge federale adottata non è solo che tutti i crediti inesigibili sono soggetti a cancellazione. Il Governo della Federazione Russa si impegna a condonare tutte le multe e sanzioni accumulate a causa del ritardo nel pagamento delle tasse statali obbligatorie al bilancio. Se la riscossione dei pagamenti obbligatori da parte dei singoli imprenditori fosse già stata effettuata prima dell'adozione della legge, i fondi versati non verranno rimborsati.
Il condono fiscale non si applica alle persone giuridiche. I gruppi di cittadini i cui debiti sono soggetti a cancellazione sono specificati nell'attuale legge federale n. 436-FZ. Sono i seguenti:
Tutti i cittadini interessati possono trovare informazioni dettagliate sugli arretrati e sulla procedura di cancellazione dei debiti attraverso il sito web del Servizio fiscale federale, avendo una delle seguenti opzioni di accesso:
La caratteristica principale del condono per gli imprenditori individuali nel 2019 è che gli importi massimi e minimi delle imposte non sono limitati a indicatori specifici. Tutti gli arretrati sostenuti per il periodo stabilito dalla legge verranno cancellati. Quindi, supponiamo che un individuo o un singolo imprenditore abbia un debito di 240 mila rubli. Inoltre, per il ritardo nei pagamenti obbligatori gli sono state inflitte multe e sanzioni per 23 mila rubli. Il debito totale del cittadino nei confronti del bilancio è di 263 mila rubli. L'intero importo è soggetto a cancellazione.
La legge federale n. 436-FZ, adottata il 28 dicembre 2017, definisce chiaramente il periodo di tempo specifico durante il quale verranno cancellati i debiti dei singoli imprenditori e individui. L’amnistia si applica alle seguenti tipologie di debiti:
L'amnistia nel 2019 prevede la cancellazione dei crediti inesigibili, che sorgono a causa del fatto che un cittadino non adempie ai propri obblighi di pagare le tasse e le tasse previste dalla legislazione della Federazione Russa. Questi includono:
I debiti sui premi assicurativi verso il PRF per il periodo precedente al 1 gennaio 2017 sono soggetti a cancellazione solo se i premi assicurativi sono stati calcolati utilizzando la seguente formula:
Il mancato pagamento delle seguenti tipologie di contributi obbligatori può portare alla formazione di un debito inesigibile:
1. Per i privati:
Le ragioni della formazione di crediti inesigibili sono le seguenti:
I singoli imprenditori in Russia utilizzano uno dei cinque regimi fiscali. I tipi e il numero di commissioni dipendono direttamente dal sistema utilizzato. Nella tabella è riportato l'intero elenco dei pagamenti obbligatori che un contribuente, in un determinato regime fiscale, si impegna a versare al bilancio:
|
Sistema di tassazione |
|
|
generale (OSNO) |
imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT), imposta sul valore aggiunto (IVA) |
|
imputato (UTII) |
un'imposta unica sul reddito figurativo, il cui ammontare non dipende dalle entrate |
|
semplificato (USN) |
imposta unica |
|
brevetto (PSN) |
il brevetto viene pagato in base alle condizioni d'uso e al tipo di attività economica |
|
per trasformatori, produttori, distributori di prodotti agricoli |
imposta unica |
Il condono fiscale nel 2019 comporta la cancellazione completa dei debiti dei singoli imprenditori derivanti dal mancato pagamento delle imposte elencate alla data specificata nella legge federale. Inoltre, gli imprenditori sono esentati dal pagamento di multe e sanzioni che saranno inflitte per obblighi tardivi e non adempiuti. Non ci sono condizioni per quanto riguarda l'importo del debito. Il Servizio fiscale federale si impegna a cancellare automaticamente l'intero importo del debito contratto dall'imprenditore prima del 1 gennaio 2015.
Se il debito di un imprenditore individuale nei confronti dello Stato è sorto a causa del mancato pagamento dei contributi alla Cassa pensione e al Fondo delle assicurazioni sociali, l'ufficio delle imposte lo cancellerà, ma per il periodo precedente al 1 gennaio 2017. Sono soggette a cancellazione anche le multe calcolate per il mancato pagamento dei contributi obbligatori al bilancio. Possono contare sul condono fiscale sui contributi solo gli imprenditori che non hanno svolto attività commerciale e non hanno presentato denunce all'ufficio delle imposte. In tali condizioni, le tariffe obbligatorie sono state calcolate nella misura massima in conformità con le leggi sull'assicurazione obbligatoria.
Per calcolare l'importo dei contributi per i singoli imprenditori se non forniscono dati al Servizio fiscale federale della Federazione Russa, la Cassa pensione utilizza la seguente formula: 8 salario minimo x 26% (tasso del premio assicurativo) x 12 (numero di mesi in un anno). In questo caso, l'importo del pagamento obbligatorio può superare i 154 mila rubli all'anno. Il condono fiscale aiuterà ad alleviare l'onere finanziario di un uomo d'affari. Se i contributi sono stati pagati prima del 2017 e le relazioni sono state presentate in tempo al servizio fiscale, ma uno o più pagamenti obbligatori non sono stati rispettati, i debiti assicurativi dei singoli imprenditori non verranno cancellati.
La legge federale n. 436-FZ definisce chiaramente il debito che l'ispettorato fiscale può cancellare. I seguenti tipi di debiti dell'imprenditore individuale non possono essere cancellati:
I debiti degli attuali ed ex imprenditori vengono cancellati dalle autorità fiscali del loro luogo di residenza. Gli importi da ammortizzare sono determinati sulla base delle informazioni a disposizione dell'ente governativo. In conformità con la legge federale, un singolo imprenditore deve presentare una domanda all'ufficio delle imposte nel suo luogo di residenza. Può essere compilato in qualsiasi forma. Informazioni obbligatorie che devono essere indicate nella domanda: cognome, nome, patronimico del debitore; il suo TIN; informazioni sul debito soggetto a successiva cancellazione.
L'ente statale (ufficio delle imposte presso il luogo di richiesta del singolo imprenditore), dopo aver esaminato la domanda e le informazioni ricevute, prende una decisione obiettiva in merito alla possibilità e alla legalità della cancellazione del debito. Il termine entro il quale deve essere presa questa decisione non è specificato nella normativa, quindi tale incertezza potrebbe portare a un ritardo nella procedura.
Il Presidente della Federazione Russa ha affidato agli organi esecutivi il compito di sburocratizzare la procedura di condono fiscale nel 2019. Di conseguenza, i servizi fiscali sono giunti alla conclusione che prenderanno le decisioni relative alla cancellazione del debito in modo indipendente, senza la partecipazione degli imprenditori. Ciò, da un lato, ha semplificato la procedura, ma dall'altro ha suscitato ansia tra gli imprenditori, costretti a vivere a lungo nella completa ignoranza.
Per ricevere tempestivamente informazioni sulla cancellazione del debito e liberarsi dell'onere finanziario il più rapidamente possibile, un singolo imprenditore può contattare il servizio fiscale chiedendo di chiarire la procedura e i tempi per prendere una decisione sulla cancellazione del debito. Dopo che le autorità fiscali hanno accettato la domanda, si impegnano a considerarla e a inviare una risposta al richiedente entro 30 giorni. Dopo aver ricevuto una notifica dal servizio fiscale, un uomo d'affari sarà in grado di navigare nel tempo necessario per cancellare i debiti nel suo caso.
Ciao!
Come risolvere il problema della cancellazione del debito?
la presenza di debiti non impedisce di chiudere un singolo imprenditore.
Per quanto riguarda i debiti esistenti, il Servizio fiscale federale è obbligato a cancellarli da solo e non è necessario applicarli lì (almeno fino a luglio-agosto), e non può cancellare immediatamente tutti i debiti a causa del gran numero di tali debiti debitori.
Inoltre, il Servizio fiscale federale ha ragione e in effetti nessun debito è soggetto a cancellazione, ma maturato in conformità con la norma del paragrafo 11 dell'articolo 14 n. 212-FZ, quindi è necessario analizzare in dettaglio cosa e Come.
MINISTERO DELLE FINANZE DELLA FEDERAZIONE RUSSAIl Dipartimento di politica fiscale e doganale ha esaminato il ricorso del 28 febbraio 2018 sulla questione della cancellazione del debito dei singoli imprenditori formati prima del 1 gennaio 2017 e le relazioni.
Clausola 1 dell'articolo 11 della legge federale n. 436-FZ del 28 dicembre 2017 "Sulle modifiche alle parti prima e seconda del Codice fiscale della Federazione Russa e ad alcuni atti legislativi della Federazione Russa" (di seguito denominata Legge federale N. 436-FZ) prevede il riconoscimento come inesigibile e la cancellazione degli arretrati sui premi assicurativi ai fondi statali fuori bilancio della Federazione Russa per i periodi di regolamento (reporting) scaduti prima del 1 gennaio 2017, nell'importo determinato ai sensi della parte 11 dell'articolo 14 della legge federale del 24 luglio 2009 N 212-FZ"Sui contributi assicurativi alla Cassa pensione della Federazione Russa, al Fondo di previdenza sociale della Federazione Russa, al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria" (di seguito denominata Legge federale N 212-FZ), debiti per sanzioni e ammende pertinenti maturate a singoli imprenditori, avvocati, notai impegnati in studi privati e altre persone impegnate in studi privati secondo le modalità stabilite dalla legislazione della Federazione Russa, nonché per le persone che, alla data della cancellazione dei relativi importi, hanno perso lo status di un singolo imprenditore o avvocato o ha cessato di esercitare la professione privata secondo le modalità stabilite dalla legislazione della Federazione Russa.
La decisione di riconoscere gli arretrati e i debiti di cui sopra come inesigibili e di cancellarli viene presa dall'autorità fiscale del luogo di residenza delle persone fisiche (luogo di registrazione dei singoli imprenditori) sulla base delle informazioni sugli importi degli arretrati e dei debiti disponibili all'autorità fiscale e informazioni dagli organi della Cassa pensione della Federazione Russa, confermando i motivi del verificarsi e dell'esistenza di tali arretrati e debiti.
Allo stesso tempo, ai sensi del paragrafo 11 dell'articolo 14 della legge federale N 436-FZ, le disposizioni dell'articolo 11, paragrafo 1 della suddetta legge federale non si applicano agli arretrati e ai debiti pagati (riscossi, cancellati) sulle sanzioni e multe fino al giorno dell'entrata in vigore della legge federale N 436-FZ.
