A 2014. november 29-i 382-FZ törvény által az adójogszabályokra bevezetett legutóbbi módosítások 2016 elején lépnek hatályba. E változások alapján új szabályok szerint történik az ingatlanértékesítés személyi jövedelemadó-adózása, valamint a vagyonlevonások 2016-ban.
Ma az állampolgárok ingatlanértékesítésből származó jövedelme mentes a személyi jövedelemadó alól, ha az értékesítés tárgyát legalább három éve birtokolják. A 2016. január 1-től életbe lépő jogszabály-változások meghosszabbítják a fenti időtartamot, amely most 5 év lesz. Néhány kivételt azonban bevezetnek bizonyos ingatlankategóriák esetében.
Az ilyen ingatlanok tulajdonjogának gyakorlásának időtartama nem lehet rövidebb három évnél, és ebben az esetben bizonyos követelményeknek meg kell felelni:
A bevezetett változtatások most nem teszik lehetővé az ingatlanok egyértelműen csökkentett áron történő értékesítését, ami csökkenti az adóalapot.
Ha az ilyen értékesítés az ingatlan kataszteri értéke alatti áron történik, ebben az esetben az adóalapot a következő módon számítják ki:
Az egyéni adózók kategóriája, valamint maga az ingatlan nem számít. Az újonnan bevezetett törvény 2016 januárjától változtat azon feltételekben, amelyek mellett ingatlanértékesítéskor lehet adókedvezményt igénybe venni.
Az ingatlanvásárláshoz közvetlen vagyonlevonás jár annak a bevételnek az összegében, amelyet a polgárok egy adott adózási időszakban ingatlanok (lakások, házak és részeik, privatizált lakások, nyaralók vagy telkek) eladásából kapnak. , beleértve a fenti ingatlan részesedéseit is) .
Ezek a jogviszonyok azokra az ingatlantárgyakra vonatkoznak, amelyeket a polgárok legalább a jogszabályban meghatározott ideig (5 évig) birtokoltak, és amelyek költsége nem haladhatja meg az 1 000 000 rubelt.
Elmondható, hogy ezek a változások nem teszik lehetővé az állampolgárok számára, hogy a szerződésekben „önkényes összeget” írjanak elő ingatlanvásárláskor és -eladáskor. Illetve még mindig megvan ez a joguk, de ha alábecsülik, akkor csökkentő tényezőt alkalmaznak. Ebben az esetben az állampolgár által fizetendő adó megegyezik a kataszteri érték 0,7-es szorzatával.
Amennyiben a törvény e rendelkezése nem valósul meg, és az adóhatósági ellenőrzés eredményeként az ingatlan eladási értékének alulbecslésének ténye derül ki, úgy a személyi jövedelemadót pótlólagos adó terheli. Ebben az esetben az ingatlanlevonás nem változik, és az ingatlan 1 000 000 rubel értéke alapján használható fel.
Azon ingatlanok esetében, amelyek kataszteri értékelése 2016. január 1-től nem történt meg, ebben az esetben a törvényben megállapított, a kataszteri értékre vonatkozó követelmények nem érvényesek. Megjegyzendő, hogy 2014. 01. 01-től a vagyonlevonási eljárás is módosult lakások, illetve azok részesedése vásárlásakor.
Vagyis azt mondhatjuk, hogy például egy lakás megvásárlásakor a magánszemély adózó ingatlanadó-levonásban részesülhet abban az esetben, ha a vásárolt tárgy (lakás) ára alacsonyabb, mint az ingatlanlevonás maximális összege, 1 000 000 rubel. .
Az ebben az esetben megmaradó lakásvásárlási ingatlanlevonás más ingatlan vásárlásakor is felhasználható.
Felhívjuk a figyelmet, hogy jelen jogszabályi rendelkezés azokra az ingatlanokra vonatkozik, amelyek tulajdonjogát 2014.01.01. után szerezték meg. Megjegyzendő, hogy az ingatlanadó-kedvezmény további igénybevételének lehetősége elsősorban csak abban az esetben merül fel, ha azt a magánszemély adózó 2014 januárja előtt még nem vette igénybe.
Másodszor, az adólevonás maximális összege megegyezik azzal az összeggel, amely az első kérelmének időpontjában volt érvényben
Jelzálogjoggal felvett ingatlan vásárlásakor a hitelből vagyonlevonás igénybevételének lehetőségéről. Ebben az esetben a megszerzőnek joga van a fő ingatlanlevonásra, amely az ingatlan szerződéses értékének 13%-a, és nem haladja meg a 260 ezer rubelt, valamint a kölcsönszerződés szerinti kamatfizetés során felmerülő költségek adólevonását, amely szintén a kiadások összegének 13%-át teszi ki. Ebben az esetben a kifizetett hitelösszegből adólevonásra nincs lehetőség.
Az ilyen levonás joga csak a kölcsönszerződés kamataira gyakorolható. Ebben az esetben meg kell felelni egy bizonyos követelménylistának:
Ez a jogszabályi rendelkezés lehetővé teszi a magánszemély adózó számára, hogy megtakarítsa a jelzáloghitelét, ami végső soron motiválja az állampolgárokat a lakásvásárlásra.
Az ingatlan vásárlására vagy építésére vonatkozó vagyonadó-levonás lehetőséget ad a vásárlásra elköltött pénz egy részének visszatérítésére.
Az ilyen típusú levonás feltételei az Orosz Föderációban található lakóhely és a 13%-os adókulccsal adózott jövedelem.
Ingatlanadó-levonás igényelhető az alábbi költségekre:
Ingatlanadó levonás nincs biztosítva ha:
A levonás határértéke - 2 000 000 dörzsölje.. A felmerült kiadások akár 13%-át is visszakaphatja, de nem több, mint 260 000 rubel(a jelzáloghitel túlfizetésének összege nélkül).
Ha egy lakást 2014 után vásárolnak a házasság alatt, akkor mindkét házastárs 2 000 000 RUB összegű levonásban részesülhet. A család teljes levonása egyenlő lesz 4 000 000 dörzsölje.
2014. január 1-től csak egy ingatlanra vonatkozó ingatlanadó-levonáshoz kapcsolódó korlátozás , törölték.
Ezért olyan tárgyakra, amelyekre igazolás a jogok bejegyzéséről ingatlan (átadás-átvételi okirat) érkezett 2014.01.01. után, a levonás addig használható fel, amíg meg nem történik teljesen elhasználódott(korlátlan számú ingatlan objektumra).
Kiadások levonása kamatfizetésre jelzáloghitel alatt, feltéve egyszerre csak egyet ingatlanok (akkor is, ha azokat 2014. január 1. után szerezték meg).
A „jelzáloghitel” levonás összege a 3 millió rubel, ha az ingatlant 2014 után vásárolták és korlátlan- ha 2014 előtt. Így a 2014 előtt vásárolt lakás esetén a kölcsön teljes túlfizetésének 13% -a visszatéríthető, 2014 után pedig már csak 3 000 000 rubel.
jegyzet, jelzálog kamat levonás 2014 óta a főlevonástól elkülönítve is bejelenthető, ha abban korábban nem szerepelt. 2014-ig A jelzáloghitel-kamat-visszafizetés költségeiből levonást csak a főlevonás részeként lehetett levonni, erre külön kérelmet nem nyújtottak be.
Közös tulajdonban lévő ingatlan vásárlásakor 2014.01.01-ig a levonást a tulajdonosok között osztják fel mindegyikük részesedése szerint (kivétel a kiskorú gyermekekkel közös tulajdonú lakásvásárlás, amelynél nem szükséges a levonás részesedésenkénti felosztása). A levonás összege 2 millió rubel. lakóingatlanhoz.
Ingatlan közös tulajdonba vételekor ig 2014.01.01 a levonást a házastársak közötti megállapodás szerint osztják el, és szintén nem haladhatja meg a 2 millió rubelt. általában vásárolt ingatlanokra.
2014 óta A levonás a lakásvásárlás során felmerült tényleges kiadásokra vonatkozik, függetlenül attól, hogy milyen tulajdoni formába van bejegyezve. A levonás összege 2 millió rubel. minden tulajdonos számára. Ebben az esetben nem számít az ingatlan társtulajdonos részesedésének nagysága. A társtulajdonosok mindegyike legfeljebb 2 millió rubel levonást igényelhet részesedéséből.
2013-ban Petrov I.A. részére vásárolt lakást 1 millió dörzsölje.
480 000 dörzsölje.
62 400 dörzsölje.(480 000 RUB x 13%).
Az ingatlanlevonás kérelmezésekor Petrov I.A. visszaküldés esedékes: 130 000 dörzsölje.(1 millió RUB x 13%).
Mivel 2016-ra Petrov I.A. 130 000 rubelnél kevesebb személyi jövedelemadót fizetett, csak 2017-ben tudja visszatéríteni - 62 400 dörzsölje. A fennmaradó 67 600 rubel. Petrov I.A. joga van többletjövedelemre a következő években, amikor személyi jövedelemadót fizet.
jegyzet: ingatlanlevonás Petrov I.A. használt hiányos kötet(a szükséges 2 millió rubel helyett csak 1 millió rubelt alkalmaztam). Mivel megkapta a lakás tulajdonjogának bejegyzéséről szóló igazolást 2014. január 1-ig, a levonás egyenlege 1 000 000 rubel. Egyéb ingatlanról nem tud további bevallást tenni.
2016-ban Petrov I.A. összegű jelzáloghitelt vett fel a banktól 4 millió dörzsölje.és vett egy lakást 7 millió dörzsölje.
A 2016-ra fizetett jelzáloghitel-kamat összege volt 300 000 dörzsölje.
I. A. Petrov mérnök 2016. évi bevétele kitalált 480 000 dörzsölje.(40 000 RUB (fizetés) x 12 hónap).
62 400 dörzsölje.(480 000 RUB x 13%).
Egy lakás megvásárlásához Petrov I.A. levonás esedékes 2 millió rubel, így visszatérhet: 260 000 dörzsölje.(2 millió RUB x 13%).
Ezen túlmenően a 2016-ban fizetett jelzáloghitel-kamat után visszaadhatja: 39 000 dörzsölje.(300 000 RUB x 13%).
Összesen a maximális visszatérítendő összeg 2016-ban: 299 000 RUB
Mivel 2016-ban Petrov I.A. személyi jövedelemadót fizetett 62 400 rubel összegben. csak ezt az összeget tudja visszaadni - 62 400 dörzsölje. A fennmaradó 236 600 rubel. Petrov I.A. jogosult többletjövedelemre a következő években, amikor jövedelemadót fizet.
jegyzet: a továbbiakban Petrov I.A. továbbra is fizeti a jelzáloghitelt. De mivel igazolást kapott a lakás tulajdonjogáról 2015. január 1. után addig kaphat adókedvezményt egy lakás jelzáloghitel-kamata után, amíg a jelzáloghitel törlesztési költsége meg nem haladja a 3 millió rubel határt.
2013-ban a házastársak Petrov I.A. és Petrova V.V. részére vásárolt lakást 3 millió rubel
I. A. Petrov mérnök 2016. évi bevétele kitalált 480 000 dörzsölje.(40 000 RUB (fizetés) x 12 hónap).
A munkáltató által a évben levont személyi jövedelemadó (szja) összege volt 62 400 dörzsölje.(480 000 RUB x 13%).
Petrova V.V. 2016-ban nem müködikés nem fizetett jövedelemadót.
közös tulajdon, a Petrov családnak joga van az adókedvezményt (2 millió rubelt) megegyezés alapján (bármely részvényben) szétosztani. A maximális visszatérítés összege: 260 000 dörzsölje.(2 millió RUB x 13%).
Annak a ténynek köszönhetően, hogy 2016-ban Petrova V.V. nem működött, és Petrov I.A. 62 400 rubel összegű jövedelemadót fizettek, csak ebben az évben tudják visszaadni a lakást: 62 400 dörzsölje. A fennmaradó 236 600 rubel. A Petrov családnak joga van további jövedelemhez jutni a következő években, amikor személyi jövedelemadót fizet.
2013-ban Petrov I.A. és Sidorov A.N. részére vásárolt lakást 3 millió rubel közös tulajdonba (szerint ½ mindenkinek).
I. A. Petrov mérnök 2016. évi bevétele kitalált 480 000 dörzsölje.(40 000 RUB (fizetés) x 12 hónap). A munkáltató által a évben levont személyi jövedelemadó (szja) összege volt 62 400 dörzsölje.(480 000 RUB x 13%).
Sidorov A.N. könyvelő 2016. évi bevétele. kitalált 1 millió 200 rubel.(100 000 RUB (fizetés) x 12 hónap). A munkáltató által a évben levont személyi jövedelemadó (szja) összege volt 156 000 dörzsölje.(1 millió 200 rubel x 13%).
Mivel a vásárolt lakás az közös közös tulajdon, az adólevonást (2 millió rubel) fel kell osztani Petrov I.A. és A. N. Sidorov részvényeiknek megfelelően (egyenként 1 millió rubel).
A visszatérítés lehetséges maximális összege: 260 000 dörzsölje.(2 millió RUB x 13%) vagy 130 000 dörzsölje.(az egyes).
Mivel 2016-ban Sidorov A.N. több mint 130 000 rubel összegű jövedelemadót fizetett. egyben vissza tudja fizetni a levonás teljes összegét - 130 000 dörzsölje.
Viszont Petrov I.A. 62 400 rubel összegű jövedelemadót fizetett, így csak ezt az összeget tudja visszaadni a lakásért - 62 400 dörzsölje. A fennmaradó 236 600 rubelt, Petrov I.A. joga van többletjövedelemre a következő években, amikor személyi jövedelemadót fizet.
2016-ban a házastársak Ivanov I.I. és Ivanova M.S. vásárolt egy lakást 4 millió rubelért.
Ivanov I.I. menedzser 2016. évi bevétele kitalált 660 000 dörzsölés. (55 000 RUB (fizetés) x 12 hónap).
A munkáltató által a évben levont személyi jövedelemadó (szja) összege volt 85 800 dörzsölés. (660 000 RUB x 13%).
Ivanova M.S. főkönyvelő 2016. évi bevétele kitalált 2 640 000 dörzsölés. (220.000 (bér) x 12 hónap).
A munkáltató által a évben levont személyi jövedelemadó (szja) összege volt 343 200 dörzsölés. (2 640 000 RUB x 13%).
Figyelembe véve a 2014-ben hatályba lépett változásokat, a levonás minden házastárs esetében: 2 millió rubel. Így a család teljes levonása egyenlő lesz: 4 millió dörzsölje., és a teljes visszatérítés összege: 520 000 dörzsölés. (4 millió rubel x 13%).
A 2016-ra visszafizetendő maximális összeg megszerzéséhez az Ivanov házastársak kérelmet nyújtottak be a lakásvásárlás költségeinek megosztására a következő összegben: 2 000 000 dörzsölés. (a feleségtől) és 2 000 000 dörzsölés. (a házastárstól).
Az Ivanova M.S. fizetése után fizetett jövedelemadó összege lehetővé teszi számára, hogy visszatérítse a neki járó levonás teljes összegét (260 000 rubelt), míg férje csak egy részét - 85 800 dörzsölés. A teljes visszatérítés összege 2016-ban lesz 345 800 dörzsölés. (260 000 RUB + 85 800 RUB).
Az egyenleg 174 200 rubel. Ivanov I.I. a következő években kaphat majd, feltéve, hogy személyi jövedelemadót kell fizetni a költségvetésbe.
2016-ban Szergejev V.A. és Stepanov P.L. vett egy házat 6 millió rubelért. közös tulajdonba (egyenként ½).
V. A. Szergejev mérnök 2016. évi bevétele kitalált 1 020 000 dörzsölés. (85 000 RUB (fizetés) x 12 hónap). A munkáltató által a évben levont személyi jövedelemadó (szja) összege volt 132 600 dörzsölés. (1 020 000 RUB x 13%).
Stepanov P.L. főigazgató 2016. évi bevétele 3.000.000-et tett ki dörzsölés. (250.000 (bér) x 12 hónap). A évre befizetett személyi jövedelemadó összege volt 390 000 dörzsölés. (3 millió rubel x 13%).
A 2014-ben életbe lépett változásokat figyelembe véve az egyes tulajdonostársak levonása 2 millió rubel egyenként mindenkinek.
A visszatéríthető maximális összeg 520 000 dörzsölés. (4 millió rubel x 13%) vagy 260 000 dörzsölés. mindenkinek.
Mivel 2016-ban Stepanov P.L. jövedelemadót fizetett több mint 260 000 rubel összegben. képes lesz visszaadni a szükséges maximumot - 260 000 dörzsölés.
Szergejev V.A. összegű jövedelemadót fizetett 132 600 rubelt, így a ház összegének csak egy részét - 132 600 rubelt - tudja majd visszaadni. A fennmaradó 127 400 rubel. Szergejev V.A. joga van többletjövedelemre a következő években, amikor személyi jövedelemadót fizet.
2016-ban Petrova V.V. részére vásárolt lakást 2 millió rubel tőlük 420 000 dörzsölje. anyasági tőkéből fizetett.
V. V. Petrova könyvelő 2016. évi bevétele kitalált 480 000 dörzsölje.(40 000 RUB (fizetés) x 12 hónap).
A munkáltató által a évben levont személyi jövedelemadó (szja) összege volt 62 400 dörzsölje.(480 000 RUB x 13%).
Petrova V.V. levonása 2 millió rubel, de mivel az anyai tőke nem lehet figyelembe venni Levonásra jogosult kiadások esetén a visszatérítendő maximális összeg a következő: 205 400 RUB(1 millió 580 ezer rubel x 13%).
Mivel 2016-ra Petrova V.V. 205 400 rubelnél kevesebb jövedelemadót fizetett, csak 2017-ben tudja visszatéríteni - 62 400 dörzsölje. A fennmaradó 143 000 rubel. Petrova V.V. joga van többletjövedelemre a következő években, amikor személyi jövedelemadót fizet.
Az ingatlanadó-levonás adószolgáltatáson keresztül történő megszerzésének eljárása 3 szakaszból áll:
Az ingatlanlevonáshoz a következő dokumentumokat kell összegyűjtenie:
jegyzet: a 2-NDFL igazolás nem szerepel a levonás igénylésekor kötelezően benyújtandó dokumentumok listáján.
Jegyzet": a megadott dokumentumlista kimerítő, nem képezi tág értelmezés tárgyát. A 2-NDFL igazolás és a fent nem meghatározott egyéb dokumentumok hiánya miatt az adóhatóság megtagadja a dokumentumok levonásra történő elfogadását (a Szövetségi Adószolgálat 2012. november 22-i levele N ED-4-3/19630@). ).
jegyzet A dokumentumok másolatának adószolgálathoz történő benyújtásakor ajánlatos azok eredeti példányát magánál tartani.
Az összegyűjtött dokumentumokat az alábbi módokon továbbíthatja:
Levélben- értékes levél a melléklet leírásával. Ehhez az iratokat borítékba kell zárni (a borítékot nem kell lezárni), és 2 másolatot kell készíteni az összes mellékelt iratot felsoroló postai leltárról.
Ez a módszer nem igényli az adóhivatal felkeresését, de ha hibákat követtek el, vagy az iratcsomagot nem gyűjtötték be teljes egészében, akkor erről csak 2-3 hónap múlva (az okmányok ellenőrzése után) értesül.
jegyzet, a 3-NDFL bevallást és az adólevonáshoz szükséges okmányokat lehet benyújtani az adószolgálathoz egész évben, de legkorábban annak az időszaknak a végén, amelyre a levonást igényelték.
Az adóbevallás és a kísérő okmányok ellenőrzése ben történik 3 hónapon belül az adóhatósághoz történő benyújtásuk napjától.
Az adószolgálatnak az ellenőrzés befejezését követő 10 napon belül írásban értesítenie kell az adózót az ellenőrzés eredményéről (adólevonás engedélyezéséről vagy megtagadásáról).
Közzététel dátuma: 2015.05.13. 14:32 (archív)
Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának Lipecki régióért felelős osztálya tájékoztatja, hogy a 2014. november 29-i N 382-FZ „Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve első és második részének módosításáról” szóló szövetségi törvény 2016. január 1-jétől , jelentősen megváltoztatta az ingatlanértékesítéskor az ingatlanadó-levonás biztosításának rendjét. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve a 217.1 cikkel egészült ki: „Az ingatlanértékesítésből származó jövedelem adómentességének jellemzői”.
Ha korábban a három évnél hosszabb ideig birtokolt ingatlan értékesítéséből származó bevétel adómentes volt, akkor a 217. cikk (1) bekezdése bevezeti az „ingatlan tulajdonjogának minimális időtartama” fogalmát, amely csak az ingatlantárgyak esetében három év. amelyre vonatkozóan az alábbi feltételek közül legalább egy:
1) az adóalany egy ingatlanra vonatkozó tulajdonjogot öröklés útján vagy ajándékozási szerződés alapján kapta az adózó családtagjaként és (vagy) közeli hozzátartozójaként elismert magánszemélytől az orosz családi törvénykönyvnek megfelelően Föderáció;
2) az ingatlan tulajdonjogát az adóalany a privatizáció eredményeként szerezte meg;
3) az ingatlantárgy tulajdonjogát az adóalany - a bérleti díj fizetője - az eltartottakkal kötött élethosszig tartó tartási megállapodás alapján ingatlanátruházás eredményeként kapta meg.
Minden más esetben az ingatlan tulajdonlásának minimális időtartama öt év. Adómentes a tulajdonában lévő ingatlan értékesítéséből származó bevétel, amelynek minimális időtartama alatt az ingatlant birtokolják.
Szintén 2016. január 1-től az adózó ingatlanértékesítésből származó jövedelmének megállapítására vonatkozó szabályok is módosulnak.
Emlékezzünk vissza, hogy most az ingatlanértékesítés utáni személyi jövedelemadó számításának alapja az ingatlanértékesítésből származó bevétel. Ugyanakkor ez az alap csökkenthető 1 000 000 rubel összegű ingatlanadó-levonás révén. Így, miután az adásvételi szerződésben feltüntették az 1 000 000 rubel eladási összeget. és a levonás igénybevételével az adózók elkerülték a személyi jövedelemadó fizetési kötelezettséget.
Most megmarad a lehetőség az értékesített ingatlan értékének feltüntetésére, de ha az eladásból származó bevétel kisebb, mint az ingatlan kataszteri értéke szorozva 0,7-es csökkentési tényezővel, akkor az adót a a kataszteri érték 0,7-es tényezővel szorozva. E jogi norma be nem tartása és az ingatlan eladási árának alulbecslése esetén az adóhatóságnak jogában áll az adózót személyi jövedelemadóval kiegészíteni. Az ingatlanadó-levonás nem változik. 1 000 000 rubel értékben használhatja fel.
Általánosságban elmondható, hogy a legtöbb objektum kataszteri értékbecslése már megtörtént, de ha kiderül, hogy az ügyletbe bevont ingatlantárgy vonatkozásában a kataszteri érték meghatározása még nem történt meg a tárgyév január 1-jével. a tulajdonjog átruházásának állami nyilvántartásba vétele megtörténik, a kataszteri értékre vonatkozó rendelkezések nem érvényesek.
Emlékeztetünk arra, hogy 2014. január 1-től megváltozott a lakóépületek, lakások, helyiségek, illetve az azokban való részesedés(ek) építése vagy vásárlása esetén az ingatlanadó-levonás igénybevételének rendje. Az adóalany több tárgyra is élhet ingatlanadó-levonási jogával - ha a megszerzett tárgy bekerülési értéke a vagyonlevonás maximális összege alatt van, pl. 2 000 000 rubelt, akkor a levonás fennmaradó részét egy másik, később megvásárolt tárgyra lehet „felhasználni”. Felhívjuk figyelmét, hogy ez a lehetőség csak a 2014. 01. 01-től vásárolt tárgyakra vonatkozik.
Ennek az innovációnak két jellemzője van. Az első, hogy az ingatlanadó-levonás „kiegészítő igénybevételének” joga csak akkor keletkezik, ha az adózó 2014 előtt nem vette igénybe az ingatlanadó-levonást.
A második jellemző, hogy a vagyonlevonás maximális összege megegyezik az első alkalmazásának időpontjában érvényes vagyonlevonás összegével. Tehát, ha egy adózó először 2014-ben vett igénybe ingatlanlevonást 1 000 000 rubel összegben, és 2016-tól az ingatlanlevonás maximális összege 2 000 000 rubelről, mondjuk 4 000 000 rubelre emelkedik, akkor egy másik ingatlan vásárlásakor a20116 az adózó fenntartja magának a jogot a 2 000 000 rubel fennmaradó összegű ingatlanlevonásra, miközben ez az összeg nem növekszik az ingatlanlevonás maximális összegének növekedése miatt.
Ingatlanvásárláskor különféle tulajdonjogot igazoló dokumentumokat készít, felsoroljuk a főbbeket:
A vásárolt ingatlan tulajdonjogát igazoló dokumentumokat az ingatlanlevonás nyilvántartásba vételekor be kell nyújtani, valamint 2-NDFL igazolást, adó-visszaigénylési kérelmet és kitöltött 3-NDFL nyilatkozatot. A 2-NDFL bizonyítványt munkáltatója számviteli osztályától szerezheti be. Ez az igazolás tükrözi a kapott jövedelmet és az évre Öntől levont jövedelemadót (jövedelemadót).
Ha jelzáloghitellel vásárolt ingatlant, akkor ahhoz, hogy a kölcsön kamatfizetésére fordított összegekből ingatlanlevonást kapjon, a következő dokumentumokat is be kell nyújtania:
Tőkerészesedési szerződés (befektetési szerződés) alapján történő ingatlanvásárlás esetén a vagyonlevonási jog a lakásátvételi és átadási igazolás kiállításának pillanatától keletkezik. A levonásra vonatkozó okmányokat a lakás átadás-átvételi igazolás kiállításának évétől lehet benyújtani, ha van olyan bevétel, amelyből jövedelemadót kell levonni.
1. példa. Ön 2012-ben tőkerészesedési (befektetési) szerződést kötött, 2015-ben lakásátvételi okiratot állított ki. Ennek megfelelően 2015-ben jelent meg a vagyonlevonási jog, és 2016-ban nyújthatja be az első 2015-ös vagyonlevonási bejegyzési nyilatkozatot.
2. példa. Ön 2012-ben tőkerészesedési (befektetési) szerződést kötött, 2013-ban lakásátvételi igazolást állított ki. Ennek megfelelően 2013-ban megjelent a vagyonlevonási jog, és 2013-ra lehet benyújtani az első vagyonlevonási bejegyzési nyilatkozatot. Ha valamilyen okból nem nyújtott be bevallást 2013-ról, akkor most (2016-ban) 2013-ra, illetve szükség esetén 2014-re és 2015-re is lehet bevallást és bevallási adót benyújtani. 2016-ban az adófelügyelőségek az elmúlt három évre – 2013-ra, 2014-re és 2015-re – fogadják be a bevallásokat. Mert az adókat csak az utolsó három évre lehet visszafizetni.
Ingatlan adásvételi szerződés alapján történő vásárlásakor az ingatlanlevonás joga a tulajdonjog bejegyzési igazolásának kiállításától kezdve keletkezik. A levonási okmányokat a tulajdonjog bejegyzési igazolásának kiállításának évétől lehet benyújtani, ha van olyan bevétel, amelyből jövedelemadót kell levonni.
1. példa. Ön 2013-ban adásvételi szerződéssel ingatlant vásárolt, 2013-ban pedig megkapta a tulajdonjog bejegyzéséről szóló igazolást. Ennek megfelelően 2013-ban megjelent a vagyonlevonási jog, és 2013-ra lehet benyújtani az első vagyonlevonási bejegyzési nyilatkozatot. Ha valamilyen oknál fogva nem nyújtotta be az ingatlanlevonáshoz szükséges dokumentumokat, és nem adta be az adót 2013-ra, akkor 2016-ban benyújthatja az adóhivatalhoz a levonási dokumentumokat, és visszaadhatja a 2013-as adót. Ha a vagyonlevonás egyenlege átkerül a következő adózási időszakra, akkor 2014-re, illetve 2015-re vonatkozóan tölthet ki bevallást, illetve adóbevallást. 2016-ban az adófelügyelőségek elfogadják a 2013-as, 2014-es, 2015-ös bevallásait. Mert az adókat csak az utolsó három évre lehet visszafizetni.
2. példa. Ön 2015-ben adásvételi szerződéssel ingatlant vásárolt, 2015-ben pedig megkapta a tulajdonjog bejegyzéséről szóló igazolást. Ennek megfelelően 2015-ben megjelent a vagyonlevonási jog, és 2016-ban nyújthatja be az első, 2015-ös vagyonlevonási bejegyzési nyilatkozatot.
Hogyan érheti el gyorsan és egyszerűen a maximális levonást?
A legegyszerűbb, ha gyorsan elkészíti a megfelelő dokumentumokat a maximális visszatérítéshez, és benyújtja az Adóhivatalhoz. Az Adófelügyelőségnél a dokumentumokat jóváhagyják, és nem kell újra elkészíteni. Megkapja a megfelelő dokumentumokat és szakértői tanácsokat. Ezután pedig eldöntheti, hogy maga viszi-e be a felügyelőséghez a dokumentumokat, vagy online nyújtja be azokat.
A nyugdíjasok a vagyonlevonás egyenlegét a korábbi évekre (adóidőszakokra) utalhatják át, de legfeljebb a levonás egyenlege keletkezését megelőző három évre. A vagyonlevonást csak nyugdíjasok utalhatják át az előző adózási időszakokra, azok az adózók, akik még nem vonultak nyugdíjba, nem utalhatják át az ingatlanlevonás egyenlegét az előző adózási időszakokra. Ez a fő különbség a nyugdíjas adófizetők és a még nem nyugdíjasok között.
2014 óta mind a dolgozó nyugdíjasok, mind azok a nyugdíjasok, akik nem folytatják munkavégzésüket, továbbvihetik a levonás egyenlegét. Korábban, 2014-ig volt olyan korlátozás, amely szerint a dolgozó nyugdíjasok nem utalhattak át vagyonlevonást a korábbi adózási időszakokra.
Példa. Ön 2009-ben ment nyugdíjba, míg nyugdíjas korában 2015-ben dolgozott és ingatlant vásárolt, a visszatérés joga 2015-ben lépett fel. (A visszaküldési jog tőkerészesedési szerződés esetén a lakás átadás-átvételi igazolás kézhezvételének évében kezdődik. Egyéb esetekben - a tulajdonjog bejegyzési igazolásának kézhezvételének évében). Ennek megfelelően 2016-ban a 2015. évi adóbevallást lehet benyújtani, a levonás fel nem használt egyenlegét pedig a korábbi (2014-es és 2013-as) adózási időszakokra utalni.
Ha a nyugdíjasoknak a nyugdíj az egyetlen bevétele, akkor ilyen helyzetben sajnos nincs joga vagyonlevonásra, mert nincs jövedelemadó. Az állam által fizetett nyugdíj nem jövedelemadó-köteles, ezért nincs visszatéríthető adó.
Az adózási webhelyen mindent megtalál, amire szüksége van a levonáshoz Oroszország bármely részén. Az adó nemcsak a dokumentumok elkészítésében és benyújtásában segít, hanem a visszatérítés összegének maximalizálásában, a dokumentumok helyes elkészítésében és a visszatérítés folyamatában a lehető legegyszerűbben. Az adózással maximális lesz annak a valószínűsége, hogy az állam jóváhagyja a dokumentumokat, és nem kell újra elkészíteni:
A levonási dokumentumok weboldalunkon történő megtekintéséhez kattintson az alábbi Tovább gombra.
A lelkiismeretes adófizetőket az állam ösztönzi, különféle juttatásokban részesülnek. Ingatlanvásárláskor sokat spórolhatnak azzal, hogy ingatlanlevonást kapnak. Erről mi is írtunk. Kétféleképpen adhat ki visszaküldést:
Az adólevonás azoknak az orosz állampolgároknak szól, akik jövedelemadót fizetnek és ingatlant vásároltak. A visszaküldéshez a következő dokumentumokra lesz szüksége:
A jogi kártérítéshez a következőkre lesz szüksége:
A 2015-ben vásárolt ingatlan után csak annak lejárta után kaphat adókedvezményt. A visszatérítéshez tehát figyelembe kell venni az új év kezdetével megjelent jogszabály-módosításokat.
2016-ban, lakásvásárláskor ingatlanlevonás igénylésekor érdemes figyelembe venni, hogy 2015 végéig egyetlen ingatlanra élete során egyetlen orosz állampolgárnál is felmerült ingatlanlevonás. Ha egy orosz vett egy másik lakást, akkor már nem volt jogosult semmilyen ellátásra.
A 2016-os új évtől némileg módosultak a feltételek: most már nem az objektumok száma, hanem a mennyiség alapján szabják meg a korlátozást. Ez 2 millió rubel, mint korábban, de ha például 1,3 millió rubelből jövedelemadó-visszatérítést kapott, akkor egy másik lakás vásárlásakor további 0,7 millió rubel levonást igényelhet.
Ha korábban csak egy családtagnak biztosították az adó-visszatérítés lehetőségét, most minden házastárs külön-külön nyújthat be dokumentumokat 2 millió rubel levonásáról.
Tavalyig nem korlátozták a jelzáloghitelek kamatait. A kölcsön túlfizetése elérheti a 10 millió rubelt, és az adófizető a teljes összegből évente levonást kapott. Most a kamatösszeg is kapott bizonyos korlátokat, 3 millió rubelben.
A jelzáloghitellel rendelkező lakás levonásának igényléséhez a következő feltételeknek kell teljesülniük:
Így a 2016 januárjában életbe lépett összes módosítást figyelembe véve a személyi jövedelemadó egy részét visszaigényelheti, és anyagilag is megkönnyítheti a lakásvásárlást.
